Содержание к диссертации
ВВЕДЕНИЕ З
ГЛАВА I. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ
РОССИИ 10
Специфика бюджетно- налогового регулирования в условиях макроэкономических преобразований в России 10
Механизм бюджетно-налогового регулирования экономики России.... 22
Влияние бюджетно-налогового регулирования на развитие национальной экономики 33
ГЛАВА 2. МИРОВОЙ И РОССИЙСКИЙ ОПЫТ БЮДЖЕТНО-
НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЦИОНАЛЬНОЙ
ЭКОНОМИКИ 51
Особенности бюджетно-налогового регулирования в развитых странах мира 51
Анализ взаимосвязи налоговой нагрузки и экономического роста экономики России 70
Оценка влияния бюджетной системы на рост экономики России 79
ГЛАВА 3. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К РАЗВИТИЮ
БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ
РОССИИ 95
Пути повышения эффективности бюджетно-налогового прогнозирования и планирования 95
Современная стратегия бюджетно-налогового регулирования экономики России 109
3.3 Инновационный механизм бюджетно-налогового регулирования
экономики России 130
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 140
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 142
Введение к работе
Актуальность темы исследования. Для решения стратегических
задач поступательного социально-экономического развития России
необходимо, чтобы государство последовательно проводило эффективную макроэкономическую политику, используя научно-обоснованные и апробированные на практике современные механизмы макроэкономического регулирования российской экономики. При этом исключительно важным является обеспечение финансовой стабильности, сбалансированности бюджетной системы страны посредством совершенствования бюджетного процесса и налоговой системы и применения современных механизмов бюджетно-налогового регулирования экономики.
Роль бюджетно-налоговых регуляторов в развитии национальной экономики и социальной сферы значительно возросла на современном этапе развития рыночных отношений в России в условиях интеграции российской экономики в мировую экономическую систему и, особенно, в период обострения и распространения мирового финансового кризиса.
Экономический рост в России в значительной степени зависит от
мировой экономической конъюнктуры и ситуации на мировых сырьевых,
товарных и финансовых рынках. При этом он напрямую зависит от
состояния национального бюджета, гибкости и прозрачности налоговой
системы страны, динамики и объемов инвестиций в экономику и
социальных расходов, развития национальной банковской системы и
реального сектора экономики и других определяющих факторов и
неразрывно связаны с качеством и уровнем жизни граждан. Все это,
безусловно, влияет на выбор, использование и совершенствование
государством механизма бюджетно-налогового регулирования
национальной экономики.
Действующая система бюджетно-налогового регулирования национальной экономики и применяемые государственные бюджетно-
налоговые регуляторы экономики в условиях чрезмерно высоких нефтегазовых доходов бюджета страны не стали действенным механизмом экономической и социальной стабильности и гарантом выравнивания уровня социально-экономического развития субъектов Российской Федерации и муниципальных образований и обеспечения единого стандарта качества жизни граждан России.
На данном этапе социально-экономических преобразований в России необходим кардинально иной, отличный от действующего в настоящее время, подход к подготовке и осуществлению стратегических направлений развития национальной экономики, основанный на применении инновационного механизма бюджетно-налогового регулирования национальной экономики, разработанного с учетом имеющегося международного и отечественного опыта.
Степень научной разработанности проблемы. Проблема бюджетно-налогового регулирования российской экономики относится к числу недостаточно разработанных тем экономической науки, хотя отдельным ее элементам посвящено достаточное количество научных трудов российских и зарубежных ученых и специалистов.
Ключевая роль в развитии теории налогово-бюджетного регулирования принадлежит Дж. М. Кейнсу. Огромный вклад внесли его труды в формирование дискреционной фискальной политики.
В изучении вопросов влияния налогово-бюджетной политики на экономические процессы нельзя не отметить заслугу таких известных ученых как: А. Смит, Э.Аткинсон, П. Самуэльсон, Дж. Стиглиц, У.Пети, Д. Риккардо.
Проблемы бюджетно-налогового регулирования экономики России получили научное обоснование и развитие в трудах следующих известных отечественных ученых: Е.В. Бушмина, А.А. Исаева, В.Г. Князева, В.В. Седова, В.Т. Панскова, А. Улюкаева, Л. Якобсона, Е. Ясина и др. Изучению финансовых основ государственного устройства, финансовым взаи-
моотношениям федеральных, региональных и муниципальных властей посвящены работы A.M. Бабича, A.M. Година, А.Г. Грязновой, В.Н. Лексина, СИ. Лушина, P.M. Нуреева, И.В. Подпориной, Н.М. Сабитовой, В.Б. Христенко, Е.Г. Чистякова, А.Н. Швецова, В.А. Шульги.
Таким образом, в современной научной литературе в достаточно полном объеме отражен спектр проблем, имеющихся в бюджетно-налоговой системе Российской Федерации. В то же время посвященные данной проблеме научные исследования, теоретические и методологические разработки не рассматривают комплексно проблему совершенствования механизма бюджетно-налогового регулирования национальной экономики, а освещают лишь отдельные стороны бюджетного и налогового регулирования экономики страны, субъектов Федерации, муниципальных образований. Кроме того, в отечественной экономической литературе мало исследований, сферой которых является разработка направлений, предложений и рекомендаций по совершенствованию механизма бюджетно-налогового регулирования экономики Российской Федерации. По этой причине в Российской Федерации до сих пор, к сожалению, не разработан научно-обоснованный механизм бюджетно-налогового регулирования экономики страны, позволяющий обеспечить экономический рост и улучшение качества жизни граждан.
Актуальность темы исследования, высокая социально-экономическая значимость проблемы и ее недостаточная разработанность, обусловили выбор темы, постановку цели и задач диссертационного исследования.
Цель диссертационного исследования заключается в обосновании теоретических основ и разработке практических направлений по совершенствованию механизма бюджетно-налогового регулирования российской экономики на основе формирования сбалансированного бюджета и построения максимально адаптированной к российским реалиям национальной налоговой системы с учетом имеющегося зарубежного и отечественного опыта.
Для достижения выбранной цели были поставлены и решены следующие задачи:
раскрыть сущность бюджетно-налогового регулирования национальной экономики, основываясь на теоретических и практических разработках ученых-экономистов в этом направлении за ряд последних лет;
- исследовать содержание и основные методы бюджетно-налогового
регулирования как одной из форм государственного регулирования
экономики;
оценить действующий механизм бюджетно-налогового регулирования национальной экономики и выявить особенности его практического применения и влияния на развитие экономики и социальной сферы;
- проанализировать зарубежный опыт применения механизмов
бюджетно-налогового регулирования экономики и степень их воздействия
на темпы экономического роста и макроэкономические показатели в
развитых и динамично развивающихся странах;
- сформулировать предложения по развитию методов бюджетно-
налогового прогнозирования и планирования на региональном и
общефедеральном уровнях;
- определить принципы проведения реформирования системы
бюджетно-налогового регулирования национальной экономики в период
финансового кризиса в России;
разработать стратегические направления совершенствования механизма бюджетно-налогового регулирования российской экономики.
Объектом исследования является макроэкономический процесс бюджетно-налогового регулирования российской экономики.
Предметом исследования является государственный механизм бюджетно-налогового регулирования национальной экономики.
Теоретической и методологической базой диссертационного исследования послужили научные концепции и разработки, содержащиеся
в публикациях и монографиях ведущих отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области государственного регулирования экономики, государственной бюджетной и налоговой политики, бюджетно-налогового регулирования национальной экономики, финансового анализа и бюджетного федерализма; прикладные исследования, методические рекомендации научно-практических конференций и семинаров по проблемам макроэкономического регулирования экономики, бюджетного и налогового прогнозирования и планирования.
В работе использованы: диалектический метод научного познания, методы системного, структурного и функционального анализа, монографический и экономико-статистический методы, системный подход к решению проблемы бюджетно-налогового регулирования экономики, важнейшие положения теории рыночных отношений, элементы теории управления.
В исследовании мы опирались на нормативные правовые акты Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, а также на практический опыт работы центральных и региональных экономических, финансовых и налоговых органов Российской Федерации по бюджетно-налоговому регулированию национальной экономики за истекший семнадцатилетний период проведения экономических реформ.
Информационную основу диссертации составили нормативные
правовые акты Российской Федерации, официальные документы,
аналитические материалы Правительства Российской Федерации,
Министерства экономического развития, Министерства финансов,
Федеральной службы по налогам и сборам, Федеральной службы
государственной статистики, субъектов Российской Федерации и
муниципальных образований, монографические исследования и
публикации в специализированных научных журналах и периодической печати отечественных и зарубежных ученых, материалы научных
конференций и официальных сайтов в сети Интернет по изучаемой проблеме.
Научная новизна исследования состоит в выработке концептуальных и организационно-методических основ бюджетно-налогового регулирования российской экономики в условиях макроэкономических преобразований, интеграции национальной экономики в мировую экономическую систему, обострения и разрастания мирового финансового кризиса, а также в разработке стратегических направлений и методических рекомендаций по совершенствованию механизма бюджетно-налогового регулирования экономики России.
К основным результатам диссертационной работы, характеризующим ее научную новизну и личный вклад диссертанта в решение обозначенной проблемы, относятся:
Развиты теоретические положения бюджетно-налогового регулирования, позволившие доказать, что совершенствование механизма бюджетно-налогового регулирования, его настройка, исходя из современных реалий экономического развития России - это тот подход, который позволяет двигаться к экономическому росту в стране;
Обоснован системный подход к осуществлению бюджетно-налогового регулирования в России (с позиций взаимодействия двух подсистем единой бюджетно-налоговой системы: налоговой и бюджетной), учитывающий зарубежный опыт подобного рода регулирования, при этом доказано, что в процессе дальнейшего преобразования механизма бюджетно-налогового регулирования необходимо опираться, прежде всего, на национальные особенности, конкретные исторические условия и обоснованную стратегию реформирования бюджетно-налогового регулирования, направленную на стимулирование инновационной активности в экономике России;
Выработан комплекс предложений по развитию методов бюджетно-налогового прогнозирования и планирования на региональном
уровне на основе формирования дерева целей в зависимости от оценки
экономических показателей хозяйствования региона в целом и бюджетно-
налоговых показателей в частности, при этом доказано, что качественное
общегосударственное бюджетно-налоговое прогнозирование и
планирование возможно только при интеграции результатов региональных бюджетно-налоговых прогнозов и планов на федеральном уровне, для чего необходимо создание государственного центра прогнозирования и планирования бюджетно-налоговых показателей;
Выведены принципы осуществления бюджетно-налогового регулирования экономики России в условиях финансового кризиса, в результате чего предложен инновационный механизм бюджетно-налогового регулирования, объединяющий в себе следующие взаимосвязанные стадии: антикризисный механизм бюджетно-налогового регулирования и стратегический механизм бюджетно-налогового регулирования.
Разработаны предложения по доработке Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года с учетом комплекса бюджетно-налоговых мер по предотвращению последствий финансового кризиса, сделан однозначный вывод о том, что социально-экономическое развитие государства будет зависеть как от качества устранения кризисных явлений, так и, прежде всего, от качественной после кризисной настройки экономической системы.
Теоретическая и практическая значимость диссертационной работы. Решение поставленных в диссертационном исследовании задач позволит существенным образом расширить научные представления о сущности и механизме бюджетно-налогового регулирования национальной экономики в условиях макроэкономических рыночных преобразований.
Выводы и предложения, разработанные в диссертации, могут быть
учтены федеральными, региональными и муниципальными органами власти
и управления в процессе формирования и реализации нового механизма
бюджетно-налогового регулирования российской экономики,
совершенствования бюджетного и налогового законодательства и повышения эффективности государственного управления.
Апробация работы и внедрение научных результатов. Основные положения диссертации излагались на Международных Плехановских чтениях (г. Москва, 2005, 2007 г.г.).
Научные разработки по совершенствованию налогового законодательства, методологии бюджетно-налогового прогнозирования и планирования внедрены в практику деятельности Сбербанка России.
Кроме того, выводы и результаты исследования, касающиеся методологии реформирования бюджетной системы, внедрены в учебный процесс кафедры национальная экономика ГОУ ВПО «Российская экономическая академия им. Г.В. Плеханова».
Публикации. Основное содержание диссертации отражено в 7 публикациях общим объемом в 2,7 п.л. (из них 2,5 п.л. — авторских), в том числе в 2 публикациях объемом 1,4 п.л. (из них 1,2 п.л. - авторских) в изданиях, рекомендуемых ВАК России.
