Содержание к диссертации
ВВЕДЕНИЕ 4
1 АНАЛИЗ СОВРЕМЕННЫХ ПОХОДОВ К УПРАВЛЕНИЮ 11
РИСКАМИ ПРИ ПЕРЕМЕЩЕНИИ ТОВАРОВ И
ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ
Понятие, сущность, формы и методы таможенного контроля 11
Риски в процедурах таможенного контроля и анализ их 18 источников и размеров
Анализ научно-методического аппарата для управления 29 таможенными рисками на основе принципа минимизации
потерь и постановка научной задачи
Выводы по главе 39
2 РАЗВИТИЕ МЕТОДИЧЕСКИХ ОСНОВ ДЛЯ 41
УПРАВЛЕНИЯ ТАМОЖЕННЫМИ РИСКАМИ НА
ОСНОВЕ ГІРИНЦИПА МИНИМИЗАЦИИ ПОТЕРЬ
Экономическая природа таможенных рисков и концепция 41 усовершенствованного подхода к управлению ими
Методика оценки последствий таможенных рисков 47
Методика оценки последствий перемещения через 49 таможенную границу товаров, запрещенных к ввозу
Методика оценки последствий перемещения через 53 таможенную границу РФ контрафактных товаров
Методика оценки последствий декларирования ввозимых 55 товаров с заниженной стоимостью, недостоверной классификацией
Методика оценки последствий недостоверного 56 декларирования вывозимых товаров
Методика оценки последствий нарушения порядка 58 проведения операций с условно выпущенными товарами
2.3 Методика минимизации стоимости потерь при 59
перемещении через таможенную границу Российской
Федерации товаров группы риска
Выводы по главе 65
3 ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО 66
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ
ПРИ ПЕРЕМЕЩЕНИИ ТОВАРОВ И ТРАНСПОРТНЫХ
СРЕДСТВ ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАДИИ
3.1 Рекомендации по совершенствованию системы управления 66
рисками с учетом усовершенствованного подхода
Предложения по формированию профилей риска, 70 учитывающих возможные потери государства при реализации рисковых событий
Оценка эффективности усовершенствованного подхода к 77 управлению таможенными рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу
Российской Федерации
Выводы по главе 82
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 84
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 88
ПРИЛОЖЕНИЯ 98
>
Введение к работе
Актуальность темы исследования. Одной из основных функций
таможенных органов является таможенный контроль товаров и транспортных
средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.
Цель таможенного контроля состоит в обеспечении соблюдения
законодательства Российской Федерации. Достижение этой цели достигается решением следующих задач:
1) контроль соблюдения мер таможенно-тарифного регулирования,
запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством
Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой
деятельности;
2) обеспечение полноты взимания таможенных платежей.
В настоящее время решение этих задач представляется достаточно сложным вследствие ряда причин. К ним, прежде всего, относятся:
невозможность обеспечения тотального контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации;
отсутствие необходимого взаимодействия различных контролирующих органов: ветеринарных, лицензионных и др.
Все это приводит к нелегальному перемещению через таможенную границу РФ достаточно больших объемов контрабандных, контрафактных товаров и транспортных средств.
В обозримом будущем проблема достижения целей таможенного контроля еще более обострится. Это обусловлено:
увеличение интенсивности потоков движения товаров и транспортных средств;
увеличение разнообразия товаров;
- сокращение допустимого времени на выполнение задач таможенного
оформления и таможенного контроля.
Кроме того, в соответствии с Концепцией развития таможенных органов до 2020 года и вступлением России в Таможенный союз предполагается решение задач ускорения внешнеторгового оборота, а также максимального содействия международной торговле, при условии соблюдения юридических и правовых требований действующего законодательства. Существующая система таможенного контроля не позволяет обеспечить решение указанных задач и, следовательно, уже в настоящее время, и тем более в ближайшей перспективе является недостаточно эффективной.
Указанные обстоятельства свидетельствуют о необходимости поиска путей совершенствования таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации. Это обусловило актуальность проведенных исследований, определило их объект и цель.
В качестве объекта исследования принят таможенный контроль товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.
Цель исследования заключается в повышении эффективности таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.
Одним из основных направлений совершенствования таможенного контроля в настоящее время является применение системы управления рисками.
Это определило предмет проведенных в диссертации исследований. В качестве предмета принято управление рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.
Степень разработанности проблемы. Проблема управления риском являлась предметом исследований многих зарубежных и отечественных ученых. Первой вехой в истории управления риском стал математический анализ игры в кости, проведенный Блезом Паскалем и Пьером де Ферма и послуживший толчком к разработке теории вероятностей.
Исследованию отдельных аспектов управления риском посвящены работы Я.Бернулли, Ф.Найта, Д.Бернулли, Ф.Гальтона, Д.Неймана и О.Моргенштерна, Г.Марковица, Ф.Блэка и М.Шоулза и др. Эти работы заложили фундамент общей теории оценки рисков. Дальнейшее развитие теории управления рисками шло по пути учета специфики предметных областей.
В области таможенного дела риски, связанные с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации рассматривались в работах ученых Российской таможенной академии. Так, в работах Е.Г.Анисимова, СВ. Барамзина, В.В. Макрусева, Л.А. Поповой, В.А. Останина, В.В. Новикова, А.Д. Ершова, В.Е.Бурдина и др. рассмотрены возможные таможенные риски, проведена их классификация, предложены подходы к определению вероятности их возникновения. Вместе с тем, при исследовании рисков важны не только показатели возможности возникновения рисковых событий, но и оценки их последствий. Эти аспекты исследования таможенных рисков еще не получили необходимого развития. В то же время, без учета последствий рисковых событий дальнейшее развитие системы управления таможенными рисками не представляется возможным. Это, в свою очередь, не позволяет обеспечить требуемое повышение эффективности таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.
Указанные обстоятельства определили общую научную задачу проведенных исследований. Ее суть состоит в развитии научно-методического аппарата для управления таможенными рисками на основе принципа минимизации стоимости потерь государства в результате реализации рисковых событий.
Решение этой задачи в диссертации достигнуто решением следующих частных задач:
1) установление экономической природы таможенных рисков;
2) развитие концепции управления таможенными рисками на основе
принципа минимизации потерь в результате реализации рисковых событий;
3) разработка методики оценки последствий таможенных рисков;
4) разработка методики минимизации стоимости потерь при
перемещении через таможенную границу РФ товаров группы риска;
5) формирование рекомендаций по совершенствованию управления
рисками на основе принципа минимизации потерь при перемещении товаров и
транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.
Теоретической и методологической основой исследования явились труды российских и зарубежных экономистов, специалистов в области управления рисками, таможенного дела. При проведении исследования были использованы такие методы научных исследований, как анализ и синтез. Исследование опирается на методологический принцип единства теории и практики. В аналитической части работы использованы методы теории вероятностей, а также прикладные экономико-статистические методы.
Информационную базу исследования составили международные соглашения, законодательные акты Российской Федерации, нормативно-правовые акты Правительства Российской Федерации, аналитические материалы и нормативно-правовые акты Федеральной таможенной службы (ФТС России), Дальневосточного таможенного управления. В работе также использована информация по теме исследования из средств массовой информации, в том числе из компьютерной сети Internet. Эмпирическую основу исследования составили данные Дальневосточного таможенного управления.
Новыми научными и практическими результатами, полученными лично автором, являются:
усовершенствованная концепция управления таможенными рисками;
методика оценки последствий таможенных рисков;
3) методика минимизации потерь в результате наступления рисковых
событий при перемещении через таможенную границу Российской Федерации
товаров группы риска;
8 4) рекомендации по совершенствованию управления рисками на основе принципа минимизации стоимости потерь государства при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.
Их научная новизна и отличие от результатов, полученных другими авторами, состоит в том, что в основу управления рисками впервые положен принцип минимизации стоимости потерь государства в результате реализации рисковых событий при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации. С учетом этого принципа, сформирована концепция усовершенствованного подхода к управлению таможенными рисками. В интересах реализации этой концепции впервые предложены:
- методика оценки стоимостных последствий таможенных рисков;
- математическая модель минимизации стоимости потерь в случае
реализации рисковых событий, связанных с перемещением товаров через
таможенную границу Российской Федерации.
Полученные в диссертации научные результаты позволили выработать рекомендации по совершенствованию управления рисками на основе принципа минимизации стоимости потерь государства при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.
Апробация и реализация результатов исследования велись по нескольким направлениям:
1) основные положения диссертационной работы докладывались на научно-практических конференциях Владивостокского филиала Российской таможенной академии (3 октября 2008 г., 14-16 апреля 2009 г., Владивосток), Таможенном молодежном форуме XIV научно-практической конференции студентов и молодых ученых Владивостокского филиала Российской таможенной академии (16-19 марта 2010 г., Владивосток), III Международной молодежной научно-практической конференции «Инновационное развитие таможенного дела: взгляд молодых» (20-23 апреля 2010 г., Люберцы);
9 2) использовались в научно-педагогической деятельности при подготовке и проведению занятий по программе дополнительного профессионального образования дисциплины «Система управления рисками в таможенной службе Российской Федерации», при чтении лекционных курсов «Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств», «Риск-менеджмент»;
материалы исследования включены в отчет по научно-исследовательской работе на тему «Развитие научно-методического аппарата для совершенствования системы управления рисками на основе предварительного информирования».
Обоснованность результатов обеспечивается полнотой учета факторов, влияющих на систему управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации и корректностью принятых ограничений и допущений.
Достоверность результатов исследований подтверждается
согласованностью получаемых на их основе выводов с практикой таможенного контроля при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, а также положительными результатами внедрения основных научных результатов.
Теоретическая значимость результатов исследования состоит в том, что они обеспечивают дальнейшее развитие теории управления рисками в таможенном деле. Ряд полученных результатов, в частности, методика минимизации потерь в результате наступления рисковых событий может найти применение при управлении широким классом экономических систем, функционирующих в условиях риска.
Практическая значимость результатов исследования заключается в том, что реализация сформулированных практических рекомендаций обеспечивает существенное повышение экономической эффективности функционирования системы управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.
10 Основные положения диссертационной работы представляют интерес в
процессе изучения экономических, социологических процессов и явлений.
Отдельные результаты исследования нашли применение в учебном процессе
факультета таможенного дела Владивостокского филиала Российской
таможенной академии.
На защиту выносятся:
усовершенствованная концепция управления таможенными рисками;
методика оценки последствий таможенных рисков;
3) методика минимизации потерь в результате наступления рисковых
событий при перемещении через таможенную границу Российской Федерации
товаров группы риска;
4) практические рекомендации по совершенствованию управления рисками
при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу
Российской Федерации.
Основные положения диссертации нашли отражение в 6 публикациях общим объемом 0,91 п.л. Из них, в изданиях, рекомендуемых ВАК:
Шаланина Н.А., Анисимов Е.Г. Минимизация стоимости потерь при перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров группы риска // Вестник МГОУ. Серия «Экономика». №3. - 2009. - С. 136
Шаланина Н.А. Методика оценки последствий таможенных рисков // Интеграл. - № 5(49). - 2009. - С. 69
Объем работы. Диссертация выполнена на 107 листах машинописного текста, содержит 18 рисунков, 6 таблиц, список использованных источников из 106 наименований и приложения общим объемом 8 листов.
