Введение к работе
Актуальность темы исследования. В условиях глобализации вопросы конкурентоспособности государства и субъектов, находящихся на его территории, стоят в центре внимания как экономической теории, так и практики Одним из основных элементов конкурентоспособности предприятий, особенно при международной конкуренции, является величина издержек, г.е, необходимых затрат на производство и реализацию продукции Величина издержек прямо влияет на стоимость товара и поэтому с тужит детерминантом способности компании к ценовой конкурентной борьбе. Структура и динамика издержек определяют перспективы неценовой конкуренции, основанной на производстве продукции с высокой добавленной стоимостью Необходимо отметить, что в современном мире основными субъектами экономических отношений выступают предприятия акционерной формы собственности, которая допускает существование симбиотических структур с совместным партнерством государственного, иностранного и частных капиталов Эти предприятия являются основной организационно-правовой формой для крупнейших субъектов экономики, поскольку позволяют аккумулировать множество капиталов разных участников рынка из многих стран для долгосрочных и капиталоемких проектов с неопределенным сроком окупаемости и прибыли
В данной связи необходимо разработать такую концепцию издержек, которая способна отразить картину формирования издержек и факторов, влияющих на эти процессы, вьщелить специфику различных видов затрат именно у крупнейших субъектов экономики, определяющих лицо страны, -у акционерных предприятий Принципиально важно показать влияние, во-первых, современных глобальных процессов развития мировой экономики на затраты предприятий в отдельно взятой стране со своей институциональной средой и структурой экономики, во-вторых, масштабов и сфер деятельности акционерных обществ на их издержки Необходимо подчеркнуть, что различные течения экономической теории описывают различные стороны и виды издержек, но единой картины, которая объясняла бы в:есь комплекс издержек крупнейших предприятий, так и не создано
В мировой и отечественной экономической литературе существует много работ, посвященных издержкам Необходимо отметить исследования классиков по титичес кой экономии Ф Кенэ, А Смита, Д Рикардо, К Маркса, представителей классической и неоклассической теорий рынка Ж Б Сэя, Милля, Ф Визера, К Менгера, А Маршалла, Дж Кларка, создателей теории несовершенной конкуренции Дж Робинсон, Э Чемберлина
Развитие издержек в современных условиях рассматривается в работах Л И Абалкина, В Д Белкина, Б Л Воркуева, С Ю Глазьева, М Г Делягина, Д С Львова, В Л Иноземцева, М Портера, П Самуэльсона и других ученых
Помимо работ указанных авторов, влияние на ход диссертационно го исследования оказали труды сторонников старой институциональной теории Т Веблена, Дж Гэлбрейта, а также неоинституциональной теории Р Коуза, Д Норта и других экономистов
По нашему предположению, варианты разрешения многих спорных вопросов не следует искать в какой-то одной плоскости.
Однако, несмотря на столь пристальное внимание к проблемам из держек, многие принципиальные вопросы остаются остро дискуссион ными Важнейшие из них как меняется комплекс издержек в условия постиндустриального общества, как издержки зависят от организацион но-правовой формы, отрасли и масштабов предприятия, как на издержки влияют процессы глобализации и интеграции, а также каковы масштабы и пределы воздействия на издержки институциональной среды
Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы яв ляется разработка концепции формирования экономических издержек акционерных предприятий и определение возможных тенденций их из менения в современной экономике Реализация намеченной цели потребо вала постановки и решения следующих задач, определивших логику и концепцию исследования
выявить существующие в научной литературе точки зрения на сущность, формы проявления и специфику реализации экономических издержек и на этой основе разработать такую их классификацию, которая соединяла бы достоинства основных конкурирующих подходов* нового и старого институционализма, Экономикса и трудовой теории стоимости,
показать значение издержек в системе общественного воспроизводства,
-дать анализ основных факторов, влияющих на формирование как всего комплекса затрат, так и отдельных видов издержек,
определить особенности структуры издержек акционерных предприятий, а также ее специфические моменты на российских предприятиях,
показать динамику и основные тенденции изменения издержек акционерных предприятий в российской экономике,
-выявить влияние сложившейся структуры и динамики издержеь на результаты и перспективы деятельности отечественных предприятий
Объект и предмет исследования. Объектом изучения в диссертационной работе выступают экономические издержки акционерных предприятий
Предметом исследования являются экономические и институциональные отношения, возникающие между хозяйствующими субъектами акционерной формы собственности в ходе взаимодействия с другими субъектами и институциональной средой в процессе формирования необходимого для их деятельности комплекса затрат Предмет исследования соответствует пункту заявленной специальности 1 1 "Политическая экономия структура и закономерности развития экономических отношений"
Теоретико-методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных специалистов Особое внимание удегаялось работам экономистов, реализующих комплексный анализ проблем в современных условиях, а также трудам представителей старого и нового институционализма
Инструментарно-методологический аппарат исследования представляет собой сочетание базовых принципов научного познания (структурно-функционального) и институционально-эволюционного анализа) и общенаучных методов (единство анализа и синтеза, индукции и дедукции, взаимосвязи количественных и качественных изменений) Обоснование теоретических положений и аргументация выводов осуществлялись на основе реализации ряда методов, в том числе диалектического, системно-функционального, структурно-уровневого, формально-логического, исторического экономико-статистического, научной абстракции
Информационная база исследования представлена законодательными актами РФ, материалами Eurostat, Федеральной службы государственной статистики РФ и ее территориальных органов, Федеральной таможенной службы России, министерства экономического развития, инвестиций и торговли Самарской области, а также отчетами и статистическими базами ВТО, МВФ, ЮНЕСКО, Всемирного банка, Всемирного экономического форума Широко привлекались аналитические материалы ведущих мировых исследовательских и рейтинговых агентств, а также Boston Consulting Group (BCG), PnceWaterhouseCoopers и др
Нормативно-правовой базой настоящей диссертации явились Гражданский кодекс Российской Федерации, федеральные законы и подзаконные акты, регулирующие деятельность акционерных обществ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ и другие нормативные акты, внутренние документы ряда ведущих АО, определяющие правовую основу корпоративного управления
Рабочая гипотеза диссертации состоит в системном представлении теоретических положений, устанавливающих зависимость предпосылок, условий и последствий образования издержек не тоаько от взаимодействия предпринимательских субъектов в экономическом поле, но и от ин ституциональной системы, а также от преломления общемировых тен денций развития затрат предприятий под воздействием особенностей местных условий Особое внимание необходимо уделить теоретическим вопросам формирования институциональной системы, выявлению ее компонентов, разработке подходов к их пониманию Важно рассмотреть специфику институциональной системы в современных условиях, де терминированных НТП и процессами глобализации. Эчо предполагает исследование феноменов НТП и глобализации как таковых, возможное уточнение их понимания, выявление их движущих сил
Основные положения, выносимые на защиту, заключаются в следующем
-
Реалии современной экономики требуют выработки нового синер гетического подхода, учитывающего достоинства основных направлений экономической теории и опирающегося на достижения других направлений экономической науки с целью классификации и выявления роли и характера издержек у акционерных предприятий на современном постин дустриальном этапе мирового развития В соответствии с предложенной классификацией на основе синергетического подхода составляющими экономических издержек акционерных предприятий являются издержки производства (в которые мы включаем трансформационные издержки) и сбыта, факторные издержки на воспроизводство финансового и человеческого капитала, приобретение информации и природных ресурсов, налоговые издержки, трансакционные издержки, издержки, направленные на воспроизводство нематериальных активов предприятия
-
У акционерных предприятий имеется своя специфика экономических издержек и факторов, на них влияющих в составе издержек на приобретение капитала появляются дивиденды, а проценты по долговым ценным бумагам сравниваются по значимости с банковскими процента ми, из состава экономических издержек выводится нормальная прибыль, так как органы управления акционерными обществами ориентированы не только на прибыль, но и на рост курсов акций, а вознаграждение получают в форме заработной платы и бонусов, отмечено, что на структуру трансакционных издержек определяющее влияние оказывает вынужденная информационная открытость
-
Современная высококонкурентная экономика определяет качественное отличие издержек - как формы затрат - от инвестиций, другой их формы Содержанием обеих категорий является расходование средств
предприятием, но издержки носят необходимый характер, а инвестиции -добровольный, чем сильнее конкуренция, тем больше затраты - например, на приобретение нематериальных активов или ввод в действие основных фондов - приобретают форму издержек, так как без них предприятие просто не сможет в течение долгого времени выдерживать конкурентную борьбу
4 В зависимости от того, на каком качественном уровне экономики преимущественно действует субъект (в среде совершенной или монополистической конкуренции, в среде крупных корпораций, контролирующих целые отрасли экономики, на макроэкономическом уровне с непосредственным участием государства и общества, на глобальном уровне с участием других государств и международных организаций), меняются значение и структура издержек, а также возможности субъекта по влиянию на них
5. Весь комплекс факторов, воздействующих на экономические издержки акционерных предприятий, подразделяется на основные факторы, непосредственно влияющие на весь комплекс издержек, их величи-ву, структуру и динамику (например, институциональная среда и характер государственного вмешательства в экономику), и специфические факторы, непосредственно воздействующие на конкретный вид издержек (например, норма амортизации, определяющая минимальный уровень издержек на воспроизводство основного капитала)
6 Факторы, влияющие на процессы формирования затрат, испытывают, в свою очередь, воздействие глобальных общемировых традиций развития, определяющихся характером текущего тренда развития общества, но каждой макроэкономической системе присуща своя специфика формирования затрат, обусловленная местными, страновыми особенностями
Научная новизна исследования состоит в концептуальной трактовке сущности, структуры, факторов и динамики экономических издержек предприятий в современной экономике Конкретные элементы приращения нового знания состоят, по мнению автора, в следующем
предложена новая классификация экономических издержек, в которой расходы предприятия разделены на шесть качественно отличающихся групп издержки производства - на воспроизводство основного и оборотного капитала, сбыта, факторные издержки - на воспроизводство финансового и человеческого капитала, приобретение информации и природных ресурсов, налоговые издержки; трансакционные издержки, издержки, направленные на воспроизводство нематериальных активов предприятия,
выявлена специфика формирования издержек на предприятиях акционерной формы собственности, состоящая в появлении нового вида издержек на приобретение финансового капитала - дивидендов, в относительном повышении роли (по сравнению с банковским процентом) про-
цента, выплачиваемого по долговым ценным бумагам, в исключении нормальной прибыли из экономических издержек, так как на акционерных предприятиях происходит разделение на владельцев, которые в большей части акционерных предприятий не занимаются принятием управленческих решений, и управляющих, которые используют свои предпринимательские таланты, получая вознаграждение в виде заработанной платы и бонусов; а также в трансформации трансакционных издержек под влиянием информационной открытости акционерного общества;
проведено разделение понятий "издержки" и "инвестиции", которые зачастую подменяют друг друга, имея при этом принципиально отличное содержание,
выделены основные уровни, на которых осуществляется качественный переход роли экономических издержек в среде совершенной или монополистической конкуренции, где издержки являются заданными для субъектов и играют роль регулятора объемов производства, в среде крупных корпораций, способных влиять на величину отдельных издержек в силу своих размеров, на этом уровне издержки начинают играть роль индикаторов и принципиально значение структуры издержек (куда и с какими целями расходуются средства предприятием), на макроэкономическом уровне с непосредственным участием государства и общества, где важную роль в формировании издержек субъектов приобретает налоговая и бюджетная политика государства, на глобальном уровне с участием других государств и международных организаций где издержки, производимые государством и находящимися под его юрисдикцией субъектами -населением и фирмами - являются одним из ключевых факторов, определяющих, какое место государство занимает в мировой экономике,
-дан анализ базовых и специфичных факторов, влияющих как на весь комплекс экономических издержек, так и на его отдельные компоненты; к базовым отнесены экономическая политика как отдельных государств, так и их союзов, состояние мирового валютного рынка и динамика обменных курсов, состояние фондового рынка как в стране базирования акционерного предприятия, так и международного, магистральные тенденции развития мировой экономики, тесно связанные с НТР, такие, например, как информатизация и секъюритизация, степень конкуренции перемены в надстройке общества, причем особенно значимыми для издержек оказываются изменения в политической сфере жизни общества, принципиально важным является и социально-экономическое состояние социума К специфичным отнесены факторы, непосредственно влияющие на одну группу издержек, например тарифы ее сественных монополий для затрат на воспроизводство основных элементов оборотного капитала или норма амортизации для затрат на воспроизводство основного капитала,
- установлены основные тенденции изменения издержек на глобальном уровне относительный рост затрат на пассивные элементы основного капитала по сравнению с активным, относительный рост издержек сбыта по сравнению с издержками производства, рост значения издержек на воспроизводство нематериальных активов и их относительное увеличение по сравнению с другими компонентами издержек, изменение структуры издержек по привлечению человеческого и финансового капиталов (в частности, рост затрат на привлечение высококвалифицированных специалистов и относительное увеличение значения процента по долговым ценным бумагам в сравнении с банковским), а также воздействие компонентов национальной макроэкономической среды, коррек-т ирующей эти тенденции у отечественных предприятий
Теоретическая значимость работы. В диссертации показана существенная зависимость структуры издержек от национальной институциональной и экономической системы, в которой взаимодействуют хозяйствующие субъекты Автором рассмотрены проблемы воздействия глобализации и интеграции на процесс формирования издержек внутри страны Сделанные в ходе исследования выводы позволяют создать более надежную теоретическую базу для прогнозов тенденций развития структуры и динамики затрат
Практическая значимость исследования. Практическое значение имеют выводы по вопросам основных тенденций мирового развития и оказываемого ими влияния на динамику, величину и структуру затрат предприятий, что позволяет применить элементы мирового опыта при прогнозировании дальнейших направлений деятельности предприятий и і ерриториально-отраслевых комплексов
Результаты исследования позволяют наметить перспективные пути оптимизации издержек для руководителей предприятий Обоснованное в работе разграничение понятий "издержки" и "инвестиции" актуально при разработке методологии статистических исследований
Материалы диссертации могут быть включены в лекционные курсы, использованы при проведении семинарских занятий по дисциплинам "Экономическая теория", "История экономических учений", "Экономика предприятия", " Микроэкономика"
Апробация результатов работы. Основные положения диссертационного исследования докладывались автором на международных и всероссийских научно-практических конференциях, обсуждались на аспирантских семинарах, проводимых кафедрой теоретической экономики и международных экономических отношений Самарского государственного экономического университета По теме диссертации автором опубликовано 6 работ, одна из которых - в журнале, рецензируемом ВАК Авторский объем научных публикаций составил 2,8 печ л
