Проектирование и реализация содержания системы гражданско-правовых вопросов кредиторской задолженности в профессиональном образовании студентов экономических вузов Рыбалко Юрий Иванович

Содержание к диссертации

Введение

Глава I Научные основы содержания системы гражданско-правовых вопросов профессионального образования студентов экономических вузов

1.1. Анализ исследуемой проблемы в социально-профессиональной адаптации студентов экономических вузов

1.2. Модель подготовки будущего специалиста в области экономического образования

1.3. Социальный и экономический аспекты исследования проблемы кредиторской задолженности

1.4. Социально-организационные и психолого-педагогические условия профессиональной адаптации студентов экономических вузов

Глава II Опытно-экспериментальное исследование подготовки студентов по предмету "Бухгалтерский учет и аудит" в системе профессионального образования

2.1. Педагогические технологии в системе профессионального экономического образования студентов

2.1.1. Учебный план как основа реализации педагогических технологий в преподавании экономических дисциплин

2.1.2. Активизация учебного процесса путем использования современных педагогических технологий

2.1.3. Организационно-деятельностные игры как средство интенсификации учебного процесса

2.2. Методы педагогических исследований и их эффективность 127

2.3. Содержание специального курса "Современный бухгалтерский учет и аудит" в практике подготовки будущих экономистов

2.4. Обобщенный анализ результатов опытно-экспериментальной работы 187

Заключение 195

Библиография 197

Приложения 210

• Анализ исследуемой проблемы в социально-профессиональной адаптации студентов экономических вузов
• Модель подготовки будущего специалиста в области экономического образования
• Педагогические технологии в системе профессионального экономического образования студентов

Введение к работе

Актуальность исследования. На современном этапе развития человеческого общества залогом экономического и социального прогресса любого государства становится высшее профессиональное образование. Именно поэтому в государственной политике развитых стран вопросы высшей школы считаются приоритетными.

Сегодня развитие высшей школы во всем мире идет по пути гуманизации знаний, и это вполне закономерный процесс, отражающий не только определенный этап научно-технического прогресса, но и все возрастающую роль человека в нем.

В России социально-экономические и политические преобразования: изменение форм собственности, широкое развитие предпринимательства во всех сферах общественной жизни, инвестирование национальной экономики, изменение роли государства в регулировании экономических процессов и т.п., - обусловили потребность в подготовке высококвалифицированных экономистов, профессионалов нового типа, в том числе и специалистов в сфере бухгалтерского учета и аудита. Эта потребности развивающегося российского общества невозможно удовлетворить без существенной перестройки системы подготовки экономических кадров в высшей школе с научными рекомендациями по совершенствованию подготовки будущих специалистов.

Большие возможности для решения данной задачи предоставляет проектирование содержания специальных курсов, обеспечивающих фундаментальную теоретическую подготовку студентов в сфере бухгалтерского учета и аудита, использование для его реализации современных инновационных технологий, позволяющих преодолеть отрицательные стороны традиционно осуществляемого учебного процесса

Экономическая роль общеобразовательной подготовки и профессиональной квалификации работников подчеркивалась в трудах большинства известных экономистов-теоретиков, начиная с ХУШ века (УЛепи, А.Смитт, Дж.С.Милль, К.Маркс, А.Маршалл и др.). Научный и практический интерес к экономике образования как к разделу теории, изучающей специфику различных форм образовательной деятельности, а также научной дисциплине, разрабатывающей конкретные экономические проблемы развития образовательной сферы, рационализации педагогической и хозяйственной деятельности учреждений и органов управления образованием возник в России в начале XX века в преддверии индустриализации. Первые, получившие широкую известность расчеты вклада образования в экономическое развитие общества относятся к 20-м годам XX века (СГ.Струмилин, опиравшийся на предшествовавшие оценки И.ИЛнжула, А.И.Чупрова и др.). Реальные предпосылки для развития экономики образования появились к середине XX века, когда в большинстве стран мира системы образования превратились в крупные хозяйственно-значимые сферы, на которые только по затратным статьям национальных счетов приходилось до 8% общественного продукта (ВІіМарцинкевич).

Проблема кредиторской задолженности как один из важнейших аспектов в профессиональном образовании студентов экономических вузов представляет денежные средства организаций или учреждений, подлежащие уплате ссютветствующим юридическим или физическим лицам. Нормальная, то есть законная и просроченная кредитная задолженность в своем историческом развитии миновала несколько последовательных этапов, каждый из которых характеризовался радикальными преобразованиями как по степени выполняемых функций, так и по непосредственным участникам. Классификацией исследуемой проблемы занимались ЛДАндреев, ТАБагукатов, ЛА.Дробозина, Е.ФЖуркова, BJB-Карчевский, ЛЛОкунев. Общую кредиторскую задолженность региональных и местных бюджетов освещали в своих работах представители Всемирного банка в России Б.Пинто, В.Дребенцов, АМорозов, Е.Сабуров, А.Чернявский. АЛМанцевич определила сосгавляющие процесса социально-профессиональной адаптации студентов экономических вузов. Трудности процесса адаптации студентов экономических вузов проанализировал МР.Фатхуллин. В российской экономике и профессиональном образовании студентов экономических вузов накопилось достаточно много недостатков.

Так, например, в существующей системе профессиональной подготовки экономистов довольно основательно на теоретическом уровне раскрывается деятельность бухгалтера, ревизора и в гораздо меньшей степени обращается внимание на практическое овладение соответствующими оперативными умениями. Методика самостоятельного применения бухгалтером сообщаемых ему экономических сведений рассматривается крайне фрагментарно. Такое положение дел не может удовлетворить практику, поскольку в деятельности многих предприятий укоренилась порочная система злоупотребления заемными средствами, когда интересы частных лиц вступают в противоречие с интересами общества и государства, которое заключается в разработке многими предпринимателями всевозможных схем уклонения от уплаты налогов, что приводит к задержке выплаты заработной платы бюджетникам, социалных выплат и пенсий инвалидам, многодетным и неполным семьям, приводящим к социальным волнениям среди населения.

По мнению САукуционека и др., в "пиковые" годы невыплаты охватывали от половины до двух третей работающего населения страны; по общему признанию, именно они были и остаются главными источниками социальной напряженности в современной России.

Вышеуказанные недостатки в экономическом секторе страны и профессиональном образовании студентов экономических вузов усугубляются рядом противоречий, среди которых важнейшими являются противоречия между:

Оітьггасьзкспериментальная база исследования:

Поволжский технологический институт сервиса (г.Тольятти, 1995 год, две учебные группы общей численностью 62 человека, 3 преподавателя; 1996 год, 2 учебные группы общей численностью 64 человека, 4 преподавателя);

Самарская государственная экономическая академия (1999 год общая численность студентов 68 человек, 5 преподавателей).

Всего в эксперименте приняло участие 194 студента и 12 преподавателей. Надежность и достоверность результатов исследования обусловлена исходными позициями, базирующимися на методологических и теоретических принципах психологии и педагогики, репрезентативностью экспериментальных данных, подтверждающих правильность выдвинутой гипотезы.

На защиту выносятся:

Содержание специального курса "Современный бухгалтерский учет и аудит", позволяющее усилить фундаментальную подготовку будущих экономистов.

Структура процесса формирования знаний, умений, навыков и личностных, профессионально значимых качеств в рамках изучения предмета "Бухгалтерский учет и аудит", позволяющая активно влиять на формирование практических навыков и личностных, профессионально значимых качеств обучаемых путем комплексного использования различных методов обучения.

Организационно-педагогические условия обеспечения социально-профессиональной адаптации студентов высших учебных заведений экономического профиля.

Публикации: по теме диссертации опубликовано 5 научных работ, из них 3 - в сборниках научных трудов, 2 статьи - в ведущих научных изданиях.

Во введении обоснована значимость и актуальность темы диссертационного исследования, определены пути и задачи, раскрыты научная новизна полученных результатов, практическая значимость результатов исследования.

В первой главе рассмотрены предлагаемые нами теоретические концепции с позиций условно-профессионального, экономического и социального аспектов.

Во второй главе сделан критический анализ существующих теоретических разработок подготовки экономических кадров, рекомендованных различными авторами; описан опыт применения технологий подготовки экономических кадров в различных вузах, кадров высшей квалификации в области бухгалтерского учета и аудита.

В заключении подведены итога исследования, сформулированы основные выводы и рекомендации.

Г л а в a 1

НАУЧНЫЕ ОСНОВЫ СОДЕРЖАНИЯ

СИСТЕМЫ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫХ ВОПРОСОВ

ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

СТУДЕНТОВ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ВУЗОВ

1.1. Анализ исследуемой проблемы в социально-профессиональной адаптации студентов экономических вузов

В условиях Российской Федерации переход к рынку сопровождается для многих предприятий попаданием в зону хозяйственной неопределенности и повышенного риска. Большинство из них столкнулось с необходимостью объективной оценки финансового состояния, платежеспособности и надежности своих партнеров, постоянного контроля за качеством расчетно-финансовых операций и платежной дисциплины.

В деятельности многих предприятий укоренилась порочная практика злоупотребления заемными средствами. Парадоксом стала ситуация, когда предприятие, которое считается безнадежным должником, в то же время имеет солидный валютный счет, осуществляет активные финансовые вложения в акции и другие ценные бумаги, в уставные капиталы других предприятий и банков. Используя механизм беспроцентной товарной ссуды, предприятия-партнеры получают продукцию без предоплаты, превращают ее в деньги и задействуют в качестве оборотных средств. Если на протяжении длительного времени стороны не проявляют стремления к взысканию (погашению) задолженности, то в их действиях можно усмотреть признаки сознательного умысла не расплачиваться. Так феномен массовых неплатежей обращается в аморальную выгоду некоторых хозяйствующих субъектов, совершающих ничтожные сделки.

Состояние кредиторской задолженности, ее размеры и качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние предприятий. потребностями общества в профессионально компетентных специалистах экономического профиля и реальным положением дел в экономике страны; постоянно возрастающим уровнем теоретической подготовки специалистов и неумением использовать полученные знания в реальной экономической ситуации кризиса в стране; необходимость формирования нового экономического мышления и экономического сознания студентов и отсутствием научно-методического обеспечения учебного процесса; достижениями психолого-педагогической науки и недостаточным уровнем реализации инновационных технологий.

Вышеизложенные недостатки и противоречия послужили основой для формулирования проблемы исследования: каковы тенденции, социально-организационные и психолого-педагогические условия эффективной подготовки специалистов экономического профиля в современной социокультурной ситуации.

Цель исследования - повышение эффективности профессиональной подготовки студентов-экономистов в области бухгалтерского учета и аудита посредством разработки и теоретического обоснования содержания, структуры и технологии изучения предмета "Бухгалтерский учет и аудит".

Предмет исследования - содержание, методы и технологии подготовки экономических кадров в высшей школе.

Объект исследования - процесс профессионально-ориентированного обучения студентов экономических специальностей.

Гипотеза исследования, определившая основное направление исследования и его характер, заключается в следующем: повышение качества профессионально-ориентированной подготовки студентов в области бухгалтерского учета и аудита будет возможным при соблюдении следующих условий: введения в профессиональное обучение студентов специального курса бухгалтерского учета и аудита; широкого использования активных форм и методов обучения; приближения учебных занятий, проводимых с использованием различных педагогических приемов и методов к условиям реального рынка; учете факторов, влияющих на процесс социально-профессиональной адаптации студентов высших учебных заведений экономического профиля.

Для достижения поставленной цели и проверки гипотезы необходимо было решить следующие задачи:

Проанализировать состояние исследуемой проблемы в историческом, юридическом, педагогическом аспектах и практической деятельности высших учебных заведений экономического профиля.

Разработать и теоретически обосновать содержание спецкурса "Современный бухгалтерский учет и аудит".

Разработать методики проведения занятий по предмету 'Бухгалтерский учет и аудит", позволяющую обеспечить повышение эффективности процесса формирования у студентов профессионально значимых умений и навыков.

Экспериментально проверить эффективность и целесообразность внедрения созданной методики в учебный процесс высшей школы.

Методологическую основу исследования составляют положения философии о диалектической взаимосвязи, взаимообусловленности и целостности явлений объективной действительности, общей теории систем и системно комплексного подхода к анализу педагогических процессов и явлений; концепция профессионального образования и содержания обучения на различных ступенях многоуровневой подготовки; идеи личностно-деятельностного подхода к человеку как субъекту профессиональной деятельности, а также достижения современной экономической науки.

Теоретической основой исследования стали работы отечественных и зарубежных ученых по проблемам подготовки кадров: психологическая теория личности (Б.ГАнаньев, Л.СВьіготский, АНЛеонтьев, К.К.Платонов, СЛ.Рубинштейн); теория интеллектуального развития (Ж.Пиаже); профессиональной ориентации (ЕАІСлимов, EJVI-Павлютенков, БА.Федоришин); статистика и фактография конкретных студенческих групп экономических вузов, общероссийские законодательные и нормативные документы по высшей школе, а также материалы, полученные автором в ходе исследовательской и консультационной работы.

Для решения поставленных задач и проверки выдвинутой гипотезы использовались общенаучные методы исследования: а) теоретические (синтез, сравнение, систематизация, абстрагирование, моделирование, ана лиз, обобщение теоретических и исследовательских данных); б) эмпирические (изучение литературы и результатов деятельности, наблюдение, беседа, диа лог, дискуссия, тестирование, анкетирование, метод экспертных оценок; педагогический экс перимент); в) статистические (экспериментальные данные обрабатывались с помощью методов матема тической статистики, компьютерной техники, анализировались графически).

Научная новизна и теоретическая значимость диссертационного исследования заключается в том, что в нем: теоретически обоснована и экспериментально доказана необходимость введения в систему вузовской подготовки экономических кадров специального курса "Современный бухгалтерский учет и аудит"; детально разработано содержание данного курса, а также технология его реализации в учебном процессе; определены место и роль данной дисциплины в системе профессионально-ориентированной подготовки студентов-экономистов; смоделирована концепция и система учета факторов, влияющих на процесс социально-профессиональной адаптации студентов.

Практическая значимость работы определяется тем, что в ней: спроектирован и реализован педагогический процесс освоения студентами дисциплины "Бухгалтерский учет и аудит" с использованием активных методов обучения; разработано методическое обеспечение и этапы подготовки экономических кадров высшей квалификации по учетно-экономическим дисциплинам на примере бухгалтерского учета и аудита

Достоверность результатов и обоснованных выводов исследования обеспечивается применением адекватных объекту, предмету, цели и задачам данной работы комплекса взаимосвязанных методов научно-педагогического исследования, количественной и качественной обработкой теоретического и эмпирического материала, экспериментальной проверкой разработанных положений и рекомендаций.

Этапы исследования. Исследование проводилось с 1994 по 2002 гт. и включало в себя три этапа На первом этапе (1994 - 1996 гг.) был осуществлен историко-теоретический анализ современного состояния исследуемой проблемы, изучение и анализ литературы, определены объект, цели и задачи исследования, сформулирована рабочая гипотеза, определена база исследования, уточнено содержание и структура профессиональной подготовки экономических кадров, проведена серия локальных поисковых экспериментов, в процессе которых выяснялось состояние профессиональной подготовки в области бухгалтерского учета и аудита.

На втором этапе (1996 - 1998 гг.) выявлены основные организационно-педагогические условия подготовки студентов, проанализирована проблема моделирования компетентного работника зарубежными учеными, разработана целевая комплексная программа и программа оггьггао-экспфиментального обучения, проведен констатирующий и формирующий эксперименты.

На третьем этапе (1998 - 2002 гт.) результаты исследования были проанализированы, сопоставлены, обобщены в виде диссертации на соискание ученой степени кандидата педагогических наук.

Кредиторская задолженность как гражданско-правовая категория представляет собой систему отражения многообразных хозяйственных процессов, которые являются частью окружающего нас материального мира. Заметим, что динамика и сущность этих процессов подчиняется общим законам, действующим в материальном мире, однако их проявление в сфере экономики, безусловно, обладает специфическими особенностями.

Сущность кредиторской задолженности наиболее полно раскрывается в узкоспециализированных науках, в том числе в бухгалтерском учете: адекватное отражение достоверной информации.

Знание конкретных правовых норм в плане определения сущности "кредиторской задолженности" является непременным условием правильной работы, помогает контролировать работу материально-ответственных и иных лиц, определять законность осуществляемых ими хозяйственных операций. Хотелось бы отметить, что кредиторская задолженность является объектом правового регулирования со стороны органов законодательной и исполнительной власти.

Для конкретных хозяйствующих субъектов при осуществлении кредитования большое значение имеет оценка кредитоспособности клиентов.

Однако оценка кредитоспособности заемщика не исчерпывается подготовительным периодом, так как с течением времени его кредитоспособность может измениться. Именно поэтому очень важно осуществлять непрерывное наблюдение за состоянием заемщика.

Определение кредитоспособности заемщика имеет характер экономического анализа, но было бы неверно исключать его из сферы правового регулирования. Можно сказать, что определение кредитоспособности заемщика - это оценка его состояния (как правило, на основании документов) с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредита и анализ вероятности своевременного его возврата.

Российское законодательство не устанавливает обязанности кредитора проверять кредитоспособность клиента. В действующих актах содер-

11 жатся лишь рекомендации уделять большое внимание оценке его кредитоспособности. В частности, в соответствии со ст. 24 Закона "О банках и банковской деятельности" кредитные организации обязаны организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующий характеру и масштабам проводимых операций.

Для оценки кредитоспособности необходимо применять различные показатели, в том числе коэффициент ликвидности, показатели деловой активности и т.п. Результаты анализа сводятся в рейтинг заемщика. Российская практика выработала различные критерии оценки. Представляют интерес Методические указания по анализу финансового положения предприятия, утвержденные инструкцией Сбербанка России от 26.10.93 г. №26-Р "О кредитовании юридических лиц учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации". При этом желательно документальное подтверждение всей информации, содержащейся в кредитной заявке. Некоторые российские банки требуют комплект из 30 и более документов, что объясняется разумным стремлением до выделения кредита тщательно проанализировать ситуацию, чтобы обеспечить его своевременное возвращение.

По нашему мнению, представляется целесообразным нормативное закрепление (на уровне акта Банка России) перечня требуемых документов и порядка их оценки, желательна также разработка на уровне банковских ассоциаций стандартов оценки кредитоспособности. Оценка кредитоспособности может быть разделена на два этапа: а) формальная (проверка правильности оформления представленных документов) и б) материальная (проверка представленных документов по существу). Документы, по которым проводится экспертиза кредитоспособности, должны быть приложены к кредитной заявке либо истребованы дополнительно. К подобным документам следует отнести: нотариально заверенные копии учредительных документов, документов о регистрации; нотариально заверенные карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера (подобные тем, что требуют для открытия расчетного счета); балансы (годовой и на последнюю отчетную дату), заверенные налоговой инспекцией (с приложением аудиторского заключения); технико-экономическое обоснование проекта, копии договоров, подтверждающих планируемую цель кредитования, бизнес-план (технико-экономическое обоснование проекта должно являться документарным математико-логическим обоснованием запрашиваемых размеров кредитов, содержать подробное описание кредитуемого проекта, расчет окупаемости, оно обязательно должно быть проанализировано и подписано руководителем предприятия); иная информация о заемщике, необходимая для кредитования, в том числе сведения о планируемых поступлениях и платежах, юридических и экономических связях с другими предприятиями (в случае наличия договора о совместной деятельности между предприятиями); справки о полученных ранее кредитах с указанием сумм, сроков погашения, обеспечения (поскольку большое количество кредитов явно не свидетельствует в пользу клиента, ему невыгодно представлять такие сведения, однако есть возможность получить необходимые данные его бухгалтерских документов, например, справки о движении денежных средств).

Помимо сведений, характеризующих индивидуально заемщика, в предмет оценки входит также информация об отрасли (секторе) экономики, к которой принадлежит клиент. В том случае, когда речь идет о кредитовании сложных проектов, могут потребоваться также сведения об остальных участниках проекта. Кредитор может лишь предложить данным лицам представить необходимую информацию добровольно. Принудительное истребование противоречило бы принципам защиты коммерческой тайны.

Экономическая наука имеет глубокие исторические корни. Зачатки знаний о том, как устроена хозяйственная жизнь людей, появились еще в глубокой древности. Совершенно очевидно, что долговой вопрос может возникнуть лишь в обществе с достаточно высоким уровнем экономической и социальной дифференциации. Точно определить этот достаточный уровень развития общества довольно сложно, однако можно предположить, что обострение социальных противоречий и, в частности, появление должничества можно отнести уже к стадии разложения первобытнообщинного строя [160, С. 181]. Существование должничества само по себе свидетельствует о возникновении в обществе имущественного неравенства, которое возможно при определенном уровне развития общественного труда. Имущественное неравенство существовало в Риме уже в период правления первых царей. Соответственно и появление первых норм, регулирующих заключение обязательственных контрактов, традиция связывает со вторым римским царем Нумой Помпилием. Вот как описывает деятельность Нумы в этой сфере Дионисий Галикарнасский: "С целью ввести правосудие относительно долговых обязательств Нума нашел средство, неизвестное никому из тех, кто установил наиболее прославленное государственное устройство. Ведь увидев, что хотя в контрактах, заключаемых публично и со свидетелями, совестливость заключивших сделки соблюдается и лишь немногие поступают несправедливо, но что обязательства, заключаемые без свидетелей (а их было гораздо больше остальных), охраняются только клятвой сторон. Нума решил, что следует заняться ими более серьезно, чем прочим, и сделать их заботой почитаемых (римлянами) богов. В результате этих размышлений он первый среди людей соорудил храм публичной клятвы и учредил жертвоприношения в ее честь, совершаемые, как и другим богам, на общественный счет. И действительно, в итоге этот общественный характер доверия и надежности со стороны государства по отношению ко всем людям со временем сделался свойственен и частным лицам. Во всяком случае, столь почитаемым и нерушимым делом счита- лось доверие, что величайшей клятвой, которую мог взять человек, была та, что давалась на основании его собственного доверия и она была намного важнее всех свидетельств вместе взятых. И когда между одним человеком и другим происходил какой-либо спор относительно обязательства, заключенного без свидетелей, клятва каждой из сторон была достаточной для того, чтобы решить спор, и удерживала его от дальнейшего развития. Магистраты и судьи в большинстве случаев основывали свои решения на клятвах сторон, сделанных на основании доверия".

Обострение долгового вопроса в раннем Риме тесно связано с системой откупа. Античные авторы впервые упоминают о тяжелом положении должников в связи с деятельностью царя Сервия Туллия. Одной из наиболее популярных реформ Сервия Туллия было освобождение должников. Действительно, как отмечают современные истории [56], шестой римский царь не только освободил должников, но подобно Соломону, издал закон, запрещающий обращать в рабство за долги: "Тем из вас, кто уже имеет долги, и которые из-за бедности не способны их отдать, я жажду помочь, так как они являются гражданами и претерпели много трудностей на службе у своего отечества. Что касается тех, которые задолжают в-будущем, то я не позволю уводить их в рабство за долги, но издам закон, чтобы ничто не давалось в долг под проценты под залог тела свободных людей, так как считаю, что ростовщикам достаточно владеть имуществом заключивших договор".

Сервий Туллий не ограничился ликвидацией долгов и запрещением долгового рабства. Чтобы ликвидировать сами причины задолженности, он, согласно традиции, провел реформу ценза, благодаря которой основное бремя налогов легло на наиболее обеспеченных граждан.

Согласно Дионисию, следующая попытка плебеев облегчить бремя долговых обязательств относится к 498 г. до н.э. Движение стало еще более массовым. Отказ должников от набора в армию и их попытка добиться освобождения от долгов посредством голосования в народном собрании говорят в пользу того, что борьба против кредиторов охватила уже и средние слои граждан. По словам Дионисия, борьба должников встретила сочувствие даже среди некоторых членов Сената. Так, Марк Аврелий, который в традиции изображается покровителем простого народа, высказывает мнение за ликвидацию долговых обязательств. Программа Аврелия заключалась в полной ликвидации долгового рабства и погашении всех долговых обязательств за общественный счет. Более умеренная программа предлагала только запрещение долгового рабства и выкуп за общественный счет уже осужденных должников. Третья программа заключалась в строгом взыскании долгов и наказании неподчинившихся.

Таким образом, целая серия законов, проведенных в середине IV в. до н.э., была направлена на регулирование долгового вопроса. Основная их цель - поддержание стабильности среднего слоя граждан, главного, источника пополнения римской армии. Но меры, принятые в пользу должников, и законы против ростовщичества давали по большей части лишь временный результат. Действие законов XII таблиц, предусматривающих продажу в рабство, не были отменены, что ставило должников в весьма тяжелые условия. Кроме того, меры по разрешению долгового вопроса распространялись в основном на средние слои плебса и в гораздо меньшей степени касались неплатежеспособности должников. В связи с этим долговой вопрос продолжал обостряться в вылился в вооруженное выступление 342 г. TTV4 ТТ г-Ч

На рубеже V - IV вв. до н.э. в характере долгового вопроса произошли серьезные изменения, обусловленные введением денежной реформы налогообложения и увеличением срока между амнистиями должников. Поэтому в IV в. до н.э. гораздо большую роль стали играть именно денежные займы.

Исследование долгового вопроса в раннем Риме позволяет сделать вывод, что обязательственные отношения развивались не только в направлении смягчения норм права по отношению к должникам, так как и в древ-

16 нейший период существовали наряду с жесткой карой формы социальной защищенности неимущих слоев, религиозные амнистии закованных должников. Развитие шло прежде всего в направлении от примитивных форм регулирования долгового вопроса, свойственных общинам с неразвитым понятием общественности, к правовым нормам гражданского общества, где главным рычагом регулирования социальных процессов являются отношения собственности.

Обязательство - правовые оковы. На человека, передвигавшегося до установления обязательства свободно, словно надевают путы, которые стесняют его движения, заставляют чувствовать господство над собой. Надо заметить, что в древнейшую эпоху "оковы", "связанность" не были только фигуральными выражениями. В законах XII таблиц содержалось постановление, из которого видно, что неоплатного должника связывали веревками или цепями, причем предусмотрительно нормировался даже вес надевавшихся цепей. Должника, не уплатившего в срок своего долга, кредитор мог захватить (даже без суда), а затем убить или продать в рабство. В IV в. до н.э. законом Петелия кредиторам было запрещено убивать или продавать должника. Возможность личного задержания должника осталась и в дальнейшем, но с конца республиканского периода должник мог избежать личной ответственности, передав кредиторам свое имущество: за долги лица стало отвечать его имущество. Оковы из фактических, какими они были по законам XII таблиц, превратились в юридические; "связанность" стала выражаться в имущественной ответственности должника по обязательству.

Развитие российского законодательства о долге X - XX веков ст. 47 Русской Правды начинает раздел, посвященный обязательственному праву.

Спор по договору займа решается с помощью послухов. В литературе принято считать их свидетелями заключения договора.

Длительное невозвращение долга рассматривается как преступление. Это установление отражает значительно более развитую кодификацию обязательного права по сравнению с Краткой Правдой.

Ст. 48 Русской Правды.

Купец пользуется особыми правами на получение и выдачу в долг денег на торговые операции; при отказе в их возврате представлять свидетелей займа ему не надо, но достаточно самому дать показание, подкрепленное клятвой. По мнению П.Н.Рожкова, М.Н.Тихомирова, Л.В.Черепнина, здесь говорится о купеческом товариществе на вере, торговле вскладчину.

Ст. 50 Русской Правды регламентирует договор займа с процентами, хотя не ограничивает размера реза. Предписывается заключение этого договора в присутствии свидетелей. Ростовщичество было значительным социальным злом средневекового города, оно вело к закабалению неимущих граждан; в народных восстаниях в Древней Руси выступления против ростовщиков занимали большое место.

Величина процентов по договору займа находилась в зависимости от срока договора: большой срок предполагал более высокую ставку процента. Месячный рез назначался при выплате долга в течение нескольких дней или месяца. Размер его не указан; возможно, что это ставка 10 кун на гривну - 20%. Более высокий процент - куны в треть (т.е. 50%) - платился, если срок займа достигал года. Должник, запоздавший с оплатой краткосрочного займа, также платил этот высокий процент, если он не отдал срок ранее года.

Закон не только защищал интересы ростовщика, но и поощрял длительные займы, приводящие к невозможности уплаты должником взятой суммы. По мнению И.И.Смирнова, Святополк был вынужден ограничить взимание месячного реза.

В случае невозможности представить свидетелей займа при отказе ответчика от его уплаты заимодавец все же может получить свои деньги, если их сумма не превышает трех гривен. Для этого ему достаточно принести присягу в том, что он эти деньги должнику дал. Если же заем был на большую сумму, заимодатель терял право на них.

После смерти в 1113 г. Киевского князя Святополка Изяславича, с которым исследователи связывают ст. 47-52 Пространной Правды, принятые в интересах купцов и ростовщиков, в Киеве вспыхнуло народное восстание, направленное против тысяцкого, сотских и ростовщиков. Испугавшаяся киевская аристократия, не надеясь на авторитет его наследника, сына Владимирского князя Ярослава, пригласила в Киев Переяславского князя Владимира Мономаха, угрожая в случае его отказа тем, что восстание может представлять опасность для княжеской семьи, бояр и монастырей. Владимир, который был известен как умный и опытный политик, способный противостоять своеволию феодалов и защитить интересы горожан, по мнению Б.Д.Грекова, М.Н.Тихомирова и Л.В.Черепнина, перед тем, как официально въехать в город, принял на совещании в пригородной княжеской усадьбе Берестове ряд компромиссных решений, которые должны были погасить остроту народного восстания. В ст. 53 Пространной Правды говорится об одном таком решении: ограничении размеров процентов, взимаемых по долгосрочным займам. В отличие от предшествующего законодательства, в 1113 г. было установлено, что если ростовщик уже дважды получил с должника свои 50% (т.е. 100% суммы долга), то он теряет право ка дальнейшее получение процентов, но сохраняет его на получение данных в рост денег. Если же он получил с должника свои 50% уже трижды (т.е. 150% данных в долг денег), то должник объявляется свободным от долга. Как установлено в той же статье, изменения не касались займов под 20%, т.е. краткосрочных долгов.

Ст. 54 Пространной Правды говорит об особом юридическом положении купца и его денежных и товарных операциях, на которые не распространяется право получения кредита обычным горожанином. Банкротство, утрата купцом взятых в долг денег (и, надо думать, купленных на них то- варов) не влечет за собой уголовной ответственности. Ему дается возможность восполнить утраченное и в рассрочку выплатить долг. Эта льгота не распространялась на купца, утратившего капитал в результате пьянства и иных предосудительных действий. Судьба такого купца в этом случае зависит от кредиторов, которые могут или получить возмещение также в рассрочку, или, по мнению большинства исследователей, потребовать возмещения ущерба путем продажи имущества и его самого в холопы. О такой продаже в холопы несостоятельного купца говорит проект договора Новгорода с Любеком 1269 г. и ст. 55 Пространной Правды. Как считают, однако, С.Г.Стружилин и Б.Д.Греков, "продадут" обозначает продажу не самого должника, а только его имущество.

Задолжавший многим купец, взявший для продажи товар у не знающего его положения приезжего купца и не могущий расплатиться, с ним, подлежит той же ответственности, которая предусмотрена в предыдущей статье. Очередность возмещения долгов зависит от положения кредиторов: княжеские деньги отдаются в первую очередь, за ними - долги приезжего купца и затем местных (домашних) купцов, которые делят между собой остаток.

Заимодавец, злоупотреблявший процентами и получивший уже в их форме большую часть долга, лишается права на возврат самого займа.

Преимущественное право иноземных купцов на получение долгов, являющееся элементом международного права, знает и договор Смоленска с Ригой 1229 г.

Время образования Русского централизованного государства отмечено созданием первого крупного общерусского закона - Судебника 1497 года, — в котором в ст. 55 детализируется ст. 54 Русской Правды Пространной редакции с учетом экономического развития Руси и ростом товарно-денежных отношений. Судебник уточняет права и обязанности купца, который, йдучи в торговлю (вместо "шед где любо", как было записано в Русской Правде), использует в своих торговых оборотах не только чужие деньги, но и чужой товар. В случае растраты, потери взятого имущества несостоятельный должник отвечает в зависимости от наличия или отсутствия злой воли. Неуплата долга вследствие несчастного случая, происшедшего с виновным ("утеряет товар бесхитростно, истонет или згорить, или рать возьметь"), не сопровождалась выдачей кредитору, а влекла лишь обязанность возвратить истцеву истину. Судебник дополняет положение Русской Правды о взыскании причитающейся истцу суммы от лепта по-годно указанием на то, что сумма иска взыскивается без росту, без процентов. Вместе с тем Судебник, отражая развитие русской правовой мысли, опускает имевшееся в Русской Правде религиозное обоснование несостоятельности ("за не же пагуба от бога есть").

Если невозвращение долга или потеря имущества произошли по вине ответчика, то, в отличие от Русской Правды, где наказание передавалось на усмотрение кредиторов, Судебник предписывает выдачу виновного истцу головою на продажу. По мнению Л.В.Черепнина, это означало выдачу виновного в холопство.

Усиливая роль государственного аппарата в пресечении разного рода злоупотреблений и охране интересов кредиторов, Судебник устанавливает не известный Русской Правде порядок, согласно которому полетная грамота выдается только после того, как боярин, расследовав все обстоятельства дела, установит, что несостоятельность возникла в силу независящих от займополучателя причин. Обязанность расследования боярином, т.е. должностным лицом центрального суда, причин несостоятельности и скрепление полетной грамоты великокняжеской печатью гарантировало защиту интересов заимодавцев, в первую очередь, купцов и духовных феодалов, являвшихся основными кредиторами.

Если непосредственными причинами создания Соборного Уложения послужили восстание 1648 г. в Москве и обострение классовых и сословных противоречий, то глубинные корни его таились в эволюции социального и политического строя России. В первой половине XVII в. заметно возрастает законодательная деятельность Русского государства, усиливается стремление правительства подвергнуть правовой регламентации как можно больше сторон и явлений общественной и государственной жизни. Венцом этой деятельности и явилось создание Соборного Уложения 1649 года.

Статья 203 Соборного Уложения уходит корнями в ст. 54 Русской Правды и ст. 90 Судебника 1550 года. Как и прежде принципиально различаются две причины несостоятельности должника: неблаговидная деятельность последнего либо несчастный случай. В зависимости от этого определяется и ответственность. Формы ее сходны с теми, что были установлены Русской Правдой, но есть, конечно, и существенные отличия, обусловленные новой обстановкой и дальнейшим развитием права. При несчастном случае, вызвавшем несостоятельность должника, ему, как и прежде, дается отсрочка. Но если Русская Правда не устанавливала предельных сроков уплаты долга, то по Уложению отсрочка дается лишь до трех лет.

Отсрочка предусматривалась и в Судебнике. При этом выдавалась полетная грамота. Конкретный срок уплаты долга не устанавливался. Он определялся в зависимости от имущественного положения должника.

Уложение расширяет круг применения норм о несостоятельности. В Русской Правде речь шла лишь о купцах, взявших чужие деньги для торговли. В Уложении же говорится о всяком долге и всяком должнике, вводится институт поручительства за несостоятельного должника, отражающий общую тенденцию закона к обеспечению выполнения гражданско-правовых обязанностей лица путем установления поручительства за него. Отражается здесь также тенденция Соборного Уложения к закреплению взимания процентов на долг.

Впрочем, уже по Судебнику 1550 года закреплялось взимание процентов в этом случае.

Нововведение о поручителях может дорого обойтись должнику. Если он не находит поручителей, то может быть выдан истцам "до искупу", т.е. до отработки долга. Ни Русская Правда, ни Судебник такой меры не знали.

При втором варианте несостоятельности - злостном банкротстве -Соборное Уложение предусматривает более мягкую ответственность, чем Русская Правда, но такую же, как Судебник. При этой несостоятельности Русская Правда давала кредитору право продавать должника в холопы, по Уложению должник выдается кредитору головою до тех пор, пока рассчитается, в том числе и путем отработки долга.

Имущественные правоотношения во второй половине XVII - первой четверти XVIII в. определялись установлением в стране позднефеодаль-ных общественно-экономических отношений. Рост товарно-денежных отношений и развитие гражданского оборота обусловили развитие обязательственного права. Взыскание по обязательствам все более переходило с личности должника на его имущество, в том числе и на недвижимое. При этом сохранялось обращение взыскания на родственников, слуг и крестьян должников [П.С.З. Т.5, 1976].

Крестьянская реформа 1861 года, означавшая существенный шаг на пути превращения феодальной России в буржуазную, была обусловлена вескими объективными причинами. Это прежде всего экономический фактор: назревшее противоречие между производительными силами и производственными отношениями. Крестьянский труд все больше изживал себя, ке обеспечивая роста производительности, интенсивного ведения хозяйства, в чем уже ощущалась настоятельная потребность.

Конечно, не все помещики были готовы к новым порядкам по экономическим соображениям. Многие накануне реформы были обременены долгами, закладывали и перезакладывали свои имения. В 1859 году в залоге состояло 44166, то есть 2/5 имений, в которых жили 2/3 всех крестьян. При выдаче помещикам выкупных платежей государство взыскало долги, и должники оказались на мели.

Авторы реформы резонно рассуждали, что крестьяне не смогут сразу заплатить громадные суммы, которые с них хотели бы получить помещики. Понимали они и то, что если оставить помещика наедине с крестьянами, то прежний барин не будет реально в состоянии взыскать деньги с бывшего крепостного. Значит, нужна была помощь государства с его мощным аппаратом принуждения. Все эти задачи и должна была решить выкупная операция.

Юридически эта операция выглядела как предоставление государственным банком кредита крестьянину для приобретения им земли. Конечно, государство не собиралось выдавать деньги на руки крестьянину. Они были сразу перечислены помещикам в форме ценных бумаг. Считалось, что крестьянин приобрел землю у помещика, прежние правоотношения с которым у него теперь прекращались. Не случайно крестьянин с момента заключения выкупной сделки уже именуется собственником. Правда, собственность у него еще серьезно ограничена по праву раскрепощения. В одном из сенатских разъяснений прямо говорилось, что крестьянские надельные земли (как усадебные, так и полевые) составляют особый вид владений, резко отличающийся от права собственности, полного господства над имуществом.

Прекратив правоотношения с помещиком, крестьянин вступает, однако, в новые правоотношения с государством — кредитные. Он обязуется б течение 49 лет погашать свой долг в рассрочку, уплачивая при этом немалые проценты, которые должны были длительное время значительно превышать ежегодные взносы в погашение ссуды.

При выдаче помещику выкупной ссуды прежде всего вычитается состоящий на имении долг кредитным установлением на следующем основании:

1) если долг их менее выкупной ссуды, то излишняя, за вычетом долга, сумма назначается к выдаче помещику выкупными процентными бумагами; если банковский долг превышает выкупную ссуду, но составляет, однако же, не более установленного нормального размера банковских ссуд (хотя бы выданы были и надбавочные 10 руб. на душу или копии с предъявленных на заложенные имения свидетельств для предъявления тех же имений в залог по 15 рублей серебром по суколенным, винным и сотенным подрядам), то весь излишек долга переводится на землю, остающуюся за отделением приобретенной крестьянами земли в полном распоряжении помещика; если банковский долг превышает не только выкупную ссуду, но и нормальный размер банковских ссуд, то по требованию кредитного установления излишек долга, не покрываемый выкупною ссудою, пополняется из дополнительного платежа крестьян; если же дополнительного платежа будет для сего недостаточно, то остаток переводится на землю, остающуюся у помещика.

Если имение, где находятся приобретаемые крестьянами при содействии правительства земли, было до обнародования Положения о выкупе заложено в частные руки по закладной, и если при том выкупная ссуда в совокупности с дополнительным платежом крестьян (если таковой следует с них на основании выкупной сделки) не покрывает сполна долга, обеспеченного имением, то выкуп допускается не иначе, как с согласия кредитора, который затем удовлетворяется; приобретенные крестьянами земли освобождаются от залога и запрещения, а неуплаченная сумма долга обеспечивается остальной частью заложенного имения. Закладные, совершенные или отсроченные после обнародования Положения о выкупе, не могут служить препятствием к приобретению крестьянами в собственность их надела; но кредиторы по таким закладным имеют преимущественное право на удовлетворение долга из выкупной ссуды, причитающейся владельцу заложенного имения.

Попытавшись рассмотреть в исследуемой проблеме два аспекта: историю развития законодательства о долге и возможность получения креди- та в современных условиях, необходимо, по нашему мнению, провести анализ проблемы в уголовно-правовом аспекте.

Следует отметить, что российское законодательство предусматривает гарантии предоставления клиентам для оценки кредитоспособности истинных сведений.

Статья 176 Уголовного кодекса Российской Федерации устанавливает ответственность за получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, если это деяние причинило крупный ущерб [Комментарий к Уголовному кодексу, 1996].

Непосредственным объектом данного преступления является совокупность отношений в сфере кредитной деятельности по представлению кредитной организации, а также получению, использованию и возврату заемщиком кредитных средств.

Кредит понимается как предоставление в долг денег или товаров. Кредит представляет собою форму движения ссудного капитала, т.е. капитала, приносящего проценты. Он имеет две основные формы: коммерческий кредит (предоставление товаров одним предпринимателем другому с отсрочкой платежа) и банковский кредит (выдача денежной ссуды денежным предпринимателем функционирующему предпринимателю). В зависимости от сроков предоставления кредит делится на краткосрочный и долгосрочный [Бухгалтерский словарь, 1996].

В ГК РФ выделяются кредитный договор (ст. 819 - 821 ГК), товарный и коммерческий кредит (ст. 822 - 823 ГК). По кредитному договору кредитором может быть только банк или иная кредитная организация, имеющая соответствующую лицензию. В предмет кредитного договора входят только денежные средства. Кредитный договор в соответствии с требованиями ст. 820 ГК РФ должен быть заключен только в письменной форме, несоблюдение которого влечет его недействительность.

Общественно опасные и противоправные посягательства на охраняемые законом интересы включают в себя: действия, направленные на получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, если они причинили крупный ущерб; действия, направленные на незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению, если эти данные причинили ущерб гражданам, организациям или государству; наступление вредных последствий: причинение крупного ущерба; наличие причинной связи между указанными действиями и наступившим результатом.

Получение кредита состоит в его передаче заемщику на основании кредитного договора независимо от формы (наличная, безналичная).

Представление сведений выражается в передаче кредитной организации факультетов, необходимых для получения кредита и содержащих данные о хозяйственном положении или финансовом состоянии (например, баланс, технико-экономическое обоснование, договоры).

Заведомая ложность сведений состоит в том, что в них осознанно не внесены верные или отражены неполные данные фактического характера, искажающие смысл и содержание информации в них, или сделаны оценки, осознанно основанные на неверной информации.

Незаконное получение государственного целевого кредита выражается в получении его на основе поддельных документов о материально- правовых основаниях для получения такого кредита, о своем экономическом и социальном положении.

Целевое назначение кредита определяется документами, предусматривающими выделение государственного кредита, в которых определяются его цели, размеры, сроки, условия представления и круг заемщиков. Обычно это либо законодательные акты, либо указы Президента и постановления Правительства.

Использование выделенных государственных целевых средств не по прямому назначению представляет собой действия по распоряжению кредитными бюджетными средствами в противоречии с целевой программой, с условиями получения кредита. Например, внесение средств на депозит и получение процентов по нему, приобретение недвижимости и иных материальных ценностей, не имеющих отношения к целям программы, иные нецелевые платежи.

Преступление считается оконченным с момента причинения крупного ущерба.

Лицо, совершившее общественно опасное деяние и способное в соответствии с законом понести за него уголовную ответственность (субъект) в исследуемой проблемной ситуации, - индивидуальный предприниматель или руководитель организации. Следует учесть, что под "индивидуальным предпринимателем" здесь понимается любой гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, с момента государственной регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя (ст. 23 ГК РФ); глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющий деятельность без образования юридического лица, признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства (ст. 23, 257 ГК РФ).

Успешное расследование деяний и установление виновных лиц во многом зависит от качественного изучения данной проблемы.

Дела данной категории подлежат возбуждению лишь при наличии законных поводов и оснований, указывающих на то, что незаконное получение кредита (в том числе государственного целевого) или льготных условий кредитования имело место путем внесения заведомо ложных сведений в документы, характеризующие хозяйственное положение или финансовое состояние заемщика, либо имеются документально подтвержденные факты, свидетельствующие об использовании кредитных средств не по прямому назначению.

Поводами для возбуждения уголовных дел могут быть материалы органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, сведения, полученные из средств массовой информации, материалы ревизии и аудиторских проверок, заявление кредиторов и др.

Основанием для возбуждения уголовного Дела являются данные о том, что кредитору (государству, организациям или гражданам) причинен крупный ущерб.

Наиболее типичными способами совершения незаконного получения кредита (в том числе государственного целевого), на взгляд ряда исследователей [Расследование преступлений в сфере экономики, 1999], являются: создание лжефирм или сообщение неверных сведений о руководителях, учредителях организации; фальсификация баланса с целью улучшения показателей финансового положения предприятия. Ложные сведения при этом могут вноситься в позиции баланса "Касса", "Расчетный счет", "Краткосрочные кредиты банка", "Долгосрочные кредиты банка" и в другие, отражающие наличие основных и оборотных средств, ликвидность, оборачиваемость, финансовую независимость и прибыльность предприятия; составление фиктивных договоров, контрактов о якобы имевшей место сделке, представленных в обоснование кредитной заявки; представление технико-экономического обоснования потребности в кредите, в котором приведены заведомо ложные сведения о сроках проведения сделок за счет кредита, источниках погашения кредита, планируемом доходе; составление фиктивных документов на право получения кредита на льготных условиях; предъявление подложных гарантийных писем, страховых договоров и полисов от имени государственных и коммерческих структур; фальсификация сведений об имуществе ; ли иных материальных ценностях, представленных в качестве залога (например, завышение его стоимости).

Использование кредита не по назначению, т.е. : противоречии с целевой программой и условиями его получения, молчат выражаться в следующем: внесение средств на депозит и получение процентов по нему; приобретение недвижимости и иных материальных ценностей, не имеющих отношения к целой программе; обналичивание кредитных денежных средств и их использование на личные нужды; погашение других, ранее полученных кре. птов; иные нецелевые платежи. Статья 177 УК РФ "Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности" обеспечивает стабильность и предсказуемость кредитно-денежных отношений.

Первым условием наступления уголовной ответственности является наличие вступившего в законную силу судебного акт::, вынесенного по иску кредитора в его пользу, т.е. обязывающего заемщика погасить кредиторскую задолженность.

Второе условие - злостный характер уклонение от погашения кредиторской задолженности, т.е. неисполнение соответствующего судебного решения, вступившего в законную силу, когда такая возможность у заемщика имеется.

Третьим условием уголовной ответственности за указанное деяние является крупный размер кредиторской задолженности, от погашения которой уклоняется виновный.

Правовую основу, в соответствии с которой опр оделяются принципы осуществления операций в Российской Федерации, права и обязанности юридических и физических лиц, ответственность за нарушение законодательства, составляют ст. 819, 820, 825, 834, 845, 861 ] К РФ, Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации Банке России)" с изменениями и дополнениями.

Некоторые из авторов, в частности Кучеров И.г!., понимают исследуемую проблему как получение кредита у полномочных юридических лиц, что является, по нашему мнению, частным случс. :м исследуемой проблемы - кредиторской задолженности.

Кредиторская задолженность - сумма задолженности данного предприятия другим предприятиям (учреждениям, органи ;ациям) и отдельным лицам. Эти предприятия и лица являются кредитора..їй. Кредиторская задолженность является одним из источников заемных (временно привлеченных) средств предприятия [15, С.27].

Ответственность за преступление наступает nj. ;t злостном уклонении субъекта от оплаты кредиторской задолженность после вступления в законную силу соответствующего судебного решения и наличии возможности ее погасить.

Перед вынесением решения суд всесторонне, аолно и объективно исследует обстоятельства иска кредитора к заемщику, изучает и оценивает все представленные доказательства. Решением суда на лицо возлагается гражданско-правовая обязанность погасить кредиторскую задолженность, неисполнение которой влечет уголовную ответствен]: с гь.

Материально-правовую реализацию судебного решения обеспечивает исполнительное производство. Судебный пристав реализует исполнение решения на основании постановления судьи и исполнительного листа, подтверждающего вступление акта в законную силу. 3 соответствии со ст. 358 ГПК РФ мерами принудительного исполнения являются: обращение взыскания на имущество должника путем наложен: я ареста и продажи имущества, обращение взыскания на денежные сумм: и имущество должника, находящееся у других лиц. При исполните."]; .ком производстве о взыскании денежных сумм с организаций и граждан взыскание в первую очередь должно обращаться на денежные средства, ж чодящиеся на счетах в банках, и только в случаях, если исполнительски-', документ, предъявленный через банк, не был реализован из-за ore у теп . у средств, взыскание может быть обращено на имущество.

Неисполнение судебных решений следует см; дать злостным, если оно продолжалось после предупреждения суда, сдс. лі;ного виновному в письменной форме. Понятие и содержание jjiocthc-.и уклонения не раскрывается в законе. Это оценочное понятие, оно мож г означать игнорирование неоднократных требований судебной власти і сполнить решение, длительную волокиту и др. Злостность уклонения ус адавливается судом, исходя из всех обстоятельств дела, в особенности п. ж.личия у должника денежных средств, позволяющих погасить кредит^; лд.іо задолженность, совершения должником сделок по отчуждению им;-. ісетва, уклонения от явки в суд, фактов незаконного воздействия на кредп . >. д.

В настоящее время имеют место, в частности ь ; ре, ,итно-финансовой сфере, механизмы уклонения от погашения кредитv ской задолженности путем предъявления исполнительных листов и над,, жаще оформленных банковских документов к корреспондентскому счо, шовной организации, где формируется картотека №2, а все платежи і . -ддествляются через субкорсчета сети филиалов юридического ли да, чтъ лзл^ется нарушением законодательства Российской Федерации и зедет к _^ержке платежей в различные уровни бюджета.

1.2. Модель подготовки будущего специалиста в области экономического образования

Моделирование как метод научного познания имеет тысячелетнюю историю. Содержание этого универсального метода состоит в том, что вместо реального объекта изучают его модель. При этом имеют в виду специально созданный объект, на котором воссоздаются целиком определенные характеристики исследуемого объекта с целью его изучения. Как известно, модели бывают материальными (предметными) и идеальными (абстрактными). Моделирование является важным инструментом научной абстракции, что позволяет выделить, обосновать и проанализировать важные для этого исследования характеристики реального объекта: качества, взаимосвязи, структурные и функциональные параметры.

Под моделью подразумевается воображаемая или материально реализованная система, которая отбирает или создает объект исследования, способна заменить его так, что ее изучение дает нам новую информацию об объекте.

Моделирование используется тогда, когда невозможно сразу начать познание сущности объекта, который нас заинтересовал, и нет условий для непосредственного владения этим объектом.

Вопросы моделирования личности актуальны для любого общества, они возникают и решаются и в иных государствах, где образование рассматривается как "интеллектуальный", "человеческий капитал". В частности, в Германии подготовка в высшей школе ориентирована на развитие у специалиста познавательных и общих интеллектуальных способностей, профессиональных навыков, общей эрудиции, социальных и личностных качеств, пунктуальности, трудоспособности, бережливости, аккуратности, гибкости, самостоятельности, обязательности, лояльности, учета интересов предприятия, а также умений вести переговоры, устанавливать контакты, распределять задачи, принимать решения, и тому подобное.

В журнале "Высшее образование в Европе" предоставляются аналогичные характеристики требований к личности и деятельности специалиста. Критериями эффективности подготовки специалиста называют его способность к быстрому обучению и усвоению нового, что предоставляет ему такие преимущества: большую свободу во время выбора работы и образа жизни, творческий подход, не связанный с заданной технологией, более широкий взгляд на жизнь, и тому подобное.

В разработанной американской социальной наукой модели "Компетентного специалиста", которая приобретает все большее значение в мире труда, акцентируется и часть спектра личностно-психологических качеств, которую представляют самостоятельность, дисциплинированность, коммуникативность, потребность в саморазвитии. Самым важным компонентом квалификации специалиста в области экономического образования становится способность быстро и бесконфликтно приспосабливаться к конкретным условиям труда. Западноевропейские модели подготовки специалиста делают большой акцент на таких качествах, как: умение самостоятельно наладить пути решения комплексных задач; самостоятельное овладение новыми знаниями, умениями, навыками; положительное, представление о своей личности; способность гармоничного общения, умение вести себя в коллективе.

Так, специалиста в области экономического образования характеризуют знания "основ наук". С ними связаны умения, навыки, необходимые для выполнения психомоторных функций, профессиональных ролей, межличностного общения. Акцентируется внимание на развитии способностей, знаний, умений, мотивов, отношений, убеждений, ценностей, необходимых для выполнения социальных ролей и взаимодействия с миром.

В общественном сознании старая модель - "человек - исполнитель" -уступает место новой: тот, кто берет на себя ответственность, инициативен, участвует в принятии решений, - социально активный работник.

Высокий уровень самостоятельности и самоуправления вместе с навыками контроля непосредственного процесса труда, а также ответственность за планирование, организацию и оценку его результатов становятся необходимыми специалисту из-за расширения его "микрополитического участия" в делах предприятия. Портрет нового поколения, которое выросло для самостоятельного и ответственного управления производством, можно характеризовать таким образом: они автоматически перестали подчиняться менеджеру. Они хотят, чтобы их работа была интересной и хорошо оплачивалась, а также давала возможность проявлять творчество. Они стремятся к ответственности и хотят иметь представление о конечном результате своего труда. Они получают большое удовлетворение от работы, трудясь в атмосфере коллегиальности, а не жесткой иерархии.

В последнее время проблемам моделирования большое внимание уделяют и наши ученые. Например, И.Б.Васильев разработал педагогическую модель высшего профессионального училища, Е.С.Барбина - модель формирования педагогического мастерства в системе беспрерывного педагогического образования, Л.М.Пинчук - модель организации общей деятельности учеников в форме содружества, Шпесек Ф. - модель процесса профессионального обучения учителя в современных экономических и технологических условиях.

Руководствуясь указанным выше, представляем модель подготовки специалиста экономического профиля (рис. і).

Кроме специальных, факультативных дисциплин и практики, модель составляют история России, история и теория мировой и отечественной культуры, философия, политология, социология и общественные дисциплины (макроэкономика, микроэкономика, высшая математика, информатика, иностранный язык, основы права, финансы, деньги и кредит, экономика предприятий, бухгалтерский учет, теория экономического анализа, государственный бюджет и налоговая система России, экономика труда, осно- вы страхового дела, основы менеджмента, маркетинг, финансы предприятия, статистика). _[ т/Г/17/&/&/4&/&/&/2/&/&/&&/&/&/&/&/^^

Сфера формирования личности будущего специалиста

Направленность личности

Профессиональные знания, умения, навыки

Психологические свойства личности ^/0/&/&/0Ш/&&/&/^/&/&/&/Х7Ш/&Ш/&/&А&/&

Сфера ц^ профессиональной подготовки будущего специалиста ^

Общественные науки

Общенаучные дисциплины

Специальные дисциплины:

Приватизация имущества госпредприятий

Анализ хозяйственной деятельности

Деловая стратегия предприятия

Хозяйственное законодательство

Банковское и биржевое дело

Управление инвестициями

Инновационный менеджмент

Управление по результатам

Антимонопольное и конкурентное законодательство

Факультативные дисциплины:

Реклама и общество

Социология рынка

Социология труда и управления

Этика делового общения

Практика:

Учебная

Производственная

Преддипломная йг^иг^еи^с^эгет^с^от^г^гз^^дас^^^

Рис. 1. Модель подготовки специалиста экономического профиля.

Разновидностью текстовой модели, которую активно разрабатывают сейчас отечественные ученые, есть квалификационная характеристика специалиста. Квалификационная характеристика - это документ, который определяет обобщенные требования к совокупности ведущих знаний, умений, навыков, необходимых специалисту. Этот документ служит основой разработки учебных планов, программ организации учебного процесса. Как показал анализ квалификационных характеристик, они составлены эмпирическим путем. Для того чтобы сформировать работника, который отвечал бы тенденциям развития общества на современном этапе, нужно на основе глубокого анализа определить, какими качествами, знаниями, умениями, навыками сегодня и в дальнейшем должен он обладать, на выполнение каких функций должен быть ориентирован. Так возникает проблема моделирования специалиста.

Учитывая многогранность развития, способности, знания и умения, которые необходимы сегодня для активного участия в различных видах деятельности, должны быть также разнообразными. Они охватывают не только сферу материального производства и потребления, а и такие аспекты, как сохранение традиций и культурной самобытности, качество коммуникаций и взаимодействий отдельных людей и групп, формирование и развитие активной общественной позиции, творческое использование досуга, обеспечение и сохранение хорошего здоровья (морального, психического, физического). В дальнейшем под компетентностью личности мы будем понимать ее способность принимать решения и нести ответственность за их реализацию в различных областях человеческой деятельности. Понятие компетентности предусматривает совокупность физических и интеллектуальных качеств человека и свойств, необходимых ему для самостоятельного и эффективного решения различных жизненных ситуаций для того, чтобы создать лучшие условия для себя в конструктивном взаимодействии с другими. Таким образом, компетентность означает наличие знаний о различных аспектах жизни общества, навыков творческого овла- дения интеллектуальным и физическим инструментарием, способности взаимодействовать с другими людьми в различных ситуациях, учитывая конфликтные.

Специалист формируется на всех этапах профессионального становления человека, а именно: необходимо-мотивированном, операционно-техническом, сферы самосознания, ядром которой является самооценка личностью самой себя, своих профессиональных качеств, результатов собственной деятельности.

Необходимо-мотивированная сфера личности - это интегральное качество. Оно характеризуется совокупностью социальных установок, ценностных ориентации, интересов, которые составляют основу мотивов, то есть все то, что содержит понятие направленности личности.

Термин "направленность личности" впервые ввел в понятийно-терминологический аппарат психологии С.Л.Рубинштейн, который связал направленность с доминированием одних мотивов над другими, с их стойкой иерархией. С того времени направленность личности как психологический феномен очень часто выступала объектом многих исследований в различных странах. Анализируя структуру этой достаточно сложной личности, которая является выразителем содержания человека как общественного существа, компонентами зачастую называют потребности, интересы, идеалы личности. А главными показателями направленности считают систему целей, которые ставит перед собой человек.

В изученной нами литературе профессиональную направленность понимают по-разному: интерес к профессии, ответственность за избранное дело перед обществом, целеустремленность в овладении профессиональным мастерством; склонность к профессии; склонность к профессиональной деятельности на основах доминирующих общественных, познавательных интересов, социальных потребностей; самовыражение; каркас, вокруг которого компонуются главные качества личности профессионала.

Направленность образовывает тот стержень, на котором базируются главные качества личности. Как раз поэтому мы в особенности делаем акцент на (и искусственно отделяем) мотивационной подструктуре в деятельности. С другой стороны, одна лишь профессиональная направленность не может гарантировать высокий уровень производительности деятельности, нужны определенные интеллектуально-практические способы и соответствующие способности субъекта деятельности.

Вторым структурным компонентом профессиональной компетентности является операционно-техническая сфера личности - интегральное качество, которое характеризуется совокупностью общих и специальных знаний, умений, навыков, профессионально важных качеств, которые обусловливают эффективность реализации профессиональных функций.

Утверждение профессионализма в любой деятельности требует прежде всего уточнения предмета, специфики труда, характера условий и тому подобн. Иначе возникает ситуация беспредметности, неопределенности нужных качеств, отсутствия критериев для выявления профессиональной пригодности.

Анализ литературы свидетельствует об отсутствии у исследователей единства мыслей по поводу знаний и умений, необходимых представителям профессии в области экономики для их успешной деятельности.

Кстати, за границей уже давно считают, что для фирмы аттестат не главное (Япония). Решающее значение имеют не профессиональные знания, а характер, качества человека. Если в собеседовании обнаруживается, например, неумение находить общий язык с людьми, то такому работнику отказывают, если даже он умный. Считается, что в условиях современной научно-технической революции получить в вузе достаточную специализацию просто невозможно, все равно нужно переучиваться. Поэтому обращают внимание на разумность человека, насколько он готов к перестройке собственной психологии. Привить навыки к работе - задача несложная. Главное состоит в том, чтобы специалист "вписался" в психологический климат компании, принял ее систему ценностей, был старательным в выполнении поручений. Трудолюбие, умение жить в коллективе - главные качества. Знания и навыки вторичны. Иными словами, приоритетна направленность личности, и лишь потом - квалификация.

Существует точка зрения, согласно которой начальной основой профессионального мастерства становится профессиональная пригодность, то есть совокупность качеств, которые обеспечивают соответствие объективных (независимых от самого человека) возможностей работника соответствующим требованиям данной разновидности трудовой деятельности. Имеем многочисленные данные, свидетельствующие о резком возрастании цены брака, а потом и цены ошибки человека. Так же резко, можно сказать скачкообразно, поднялся уровень требований к профессиональному мастерству. Его в данное время нельзя формировать "наспех", опираясь на здравый смысл, опыт или что-то подобное, на что опиралось профессиональное обучение в недавнем прошлом.

Профессионально важные качества специалистов экономического профиля составляют изобретательность, практичность, смелость, решительность.

На основе сделанного анализа литературы мы попробовали определить ведущие персонально важные качества специалистов экономического профиля (рис. 2).

Профессионально важные качества специалистов экономического профиля

Из таблицы мы видим, что решающее значение для всех профессий имеет эмоционально-волевая устойчивость специалиста. Отметим, что опрашивание, проведенное фирмой "Приорит менеджмент систем" среди деловых людей США, Австралии, Новой Зеландии, Ирландии, Великобритании привело к выводу, что в погоне за успехом они должны больше, чем иные социальные категории людей, противостоять стрессам, отказывать себе в некоторых жизненных удовольствиях и предотвращать семейные ссоры. Так, 65% опрошенных работают в субботу, а то и в воскресенье, без отгулов, почти 90% из них должны дорабатывать свои задачи на дому, 62% берут отпуск каждый год всего на две недели, а бывает и меньше, большая половина проводит вместе со своими детьми меньше двух часов в неделю. Такая почти болезненная страсть к работе влияет на самочувствие. Не напрасно их деятельность относят к профессиям с повышенным риском.

Третьим компонентом профессиональной компетентности, значение которой заметно недооценивается в педагогических исследованиях, явля- российская государственной

41 БИБЛИОТШї _л ется самосознание личности - осознание, оценка человеком своих знаний, поведения, морального облика, интересов, идеалов, мотивов поведения, оценка самого себя как чуткого и мыслящего человека, как деятеля.

В более общем виде компетентность можно понимать как осознание личностью себя в профессиональной сфере: осознание своих потребностей, ценностных ориентации, социальных ролей и мотивов профессиональной деятельности; оценка своих профессиональных возможностей; определение причин успехов и неудач; внесение необходимых корректив в деятельность; определение перспектив профессионального самоусовершенствования. Подчеркнем, что несоответствие своих персонально важных качеств требованиям профессиональной деятельности студент может обнаружить лишь благодаря самосознанию.

Самым важным структурным компонентом самосознания личности является самооценка, содержание которой состоит в осознании себя и в определенном отношении к самому себе. Самооценка - одна из наиболее изученных сторон самосознания. Ее можно рассматривать как "ядро" самосознания, фундаментальное качество личности, которое играет заметную роль в структуре ее мотивационной сферы, в регуляции человеком своего поведения и деятельности, в формировании качеств личности, самокритики, уверенности в себе, уровне домогательств.

Подытоживая изложенное выше, отметим, что в модели компетентного выпускника в области экономического образования должны быть представлены минимум три сферы личности: потребностно-мотивационная, операционно-техническая и сфера самосознания. Отсутствие первой части превращает деятельность в хаотическое накопление отдельных действий без ясной и осознанной цели. Отсутствие третьей части превращает деятельность в случайную неурегулированную совокупность действий. Здесь теряется цель деятельности и становится отсутствующим представление о ее достижении. Поэтому любая разумная деятельность должна иметь все три составные, и самая важная задача образования — научить студентов построить свою деятельность как полноценную, разумную, в которой все три части сбалансированы, достаточно развернуты, осознаны и полностью осуществляемы.

Учитывая сказанное выше, мы разработали модель личности компетентного выпускника (рис. 3), призванной ориентировать всю жизнедеятельность вуза, определять его конкретные цели и пути их достижения. Педагогическое содержание данной модели состоит в том, что она позволяет определить актуальные и перспективные проблемы учебно-воспитательного процесса, выявить и научно обосновать условия возможного сближения между вероятными, ожидаемыми и желательными изменениями в обозначенных нами сферах личности выпускника экономического вуза.

Гарантированная готовность будущего специалиста к выполнению профессиональных функций

Потребностно-мотивационная сфера

Рефлексивное отношение к деятельности

Профессиональная направленность, интересы и мотивы профессиональной деятельности деятельности

Операционно- техническая сфера профессионально важных качеств _v^

Адекватность самооценки своих субъективных возможностей в сфере учебно-профессиональной

Профессиональные знания и умения, развитые профессионально значимыми каче ствами вход ^ Абитуриент выходу—вход—^ Студент выходу вход—^

Студент _I

1 курс выход

5 курс выход

Рис. 3. Модель компетентного выпускника экономического вуза.

Модель несет тройное целевое назначение. Она является: основой для составления программы исследования готовности про-фессорско-педагогических кадров вуза к формированию компетентного выпускника; эталоном, на достижение которого направлен учебно-воспитательный процесс вуза; образцом для самоконтроля изначальных профессиональных качеств в процессе самообразования и самовоспитания студентов. Составляя модель компетентного выпускника экономического вуза, мы опирались на известные в педагогической и психологической науке суждения о таких ролях модели в научном исследовании:

Способна выполнять функции компактной организации фактов, определять их взаимодействие и структуру в построении модели, обнаруживать нужные факты.

Имеет большое практическое значение для планирования дальнейшего эксперимента.

Позволяет определить конкретную форму применения моделированной системы.

Может служить базисом для количественных расчетов, вместе с тем и изменений.

Наличие модели выпускника вуза позволяет в исследовании решить ряд проблем: поставить конкретную и определенную цель для студентов: чего они должны достичь в процессе адаптации; осуществлять контроль за эффективностью процесса адаптации; конкретизировать требования профессии к личности и помочь студентам осознать значение профессионально важных качеств в их профессиональном становлении; активизировать и сделать более эффективным процесс самопознания студентов; использовать модель при отборе в вуз.

Укажем, что каждая модель личности строится на основах глубокого диагностирования и сравнения полученных результатов с профессиональной квалификационной характеристикой. Педагог, учитывая реальные исходные данные ученика, его возможности и условия жизнедеятельности, прогнозирует развитие в форме составления приблизительной модели его личностного потенциала.

Составление таких индивидуальных моделей личности - дело кропотливое. Оно пока что не находит применения в современных образовательных учреждениях по нескольким причинам. Главная из них состоит в том, что учебно-воспитательная деятельность проводится в массовых, групповых формах, не имеющих возможности обеспечить дифференцированную и индивидуальную воспитательную деятельность и обучение. Если нет необходимости в индивидуальных моделях, то они и не составляются.

Моделью компетентного выпускника вуза в этой работе является материально реализованный путь студента, который не только оказывает содействие рациональному использованию его возможностей в учебно-воспитательном процессе, но и раскрывает его резервные возможности, приводит к достижению значительно высших результатов. Модель позволяет достичь запрограммированной цели, достичь результатов в кратчайшее время и с малыми затратами энергии для тех, кто учится. Иными словами, она имитирует систему, которая обеспечивает необходимое качество знаний, реализует целевую функцию и учитывает ограничение в достижении цели и потому относится к оптимизационным моделям. Главная ее особенность в том, что она является моделью программного типа, то есть учитывает реальные возможности, которые имеет вуз и создает новые, которые следуют из заданной цели.

1.3. Социальный и экономический аспекты исследования проблемы кредиторской задолженности

В своем историческом развитии кредиторская задолженность миновала несколько последовательных этапов, каждый из которых характеризовался радикальными преобразованиями как по степени выполняемых функций, так и по непосредственным участникам.

Классификацию исследуемой проблемы традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам, к важнейшим из которых следует отнести категории кредитора и заемщика. Исходя из этого, по мнению Л.А.Дробозиной, Л.П.Окунева, Л.Д.Андреева, В.В.Карчевского, Т.А.Багукатова, Е.Ф.Журкова, можно выделить следующие шесть достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых, в свою очередь, распадается на несколько разновидностей по более детализированным классификационным параметрам.

Банковский кредит - это одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду непосредственно денежных средств. Кредит предоставляется исключительно специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от Центрального банка. В роли заемщика могут выступать только юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор или кредитное соглашение. Доход по этой форме кредита поступает в виде ссудного процента или банковского процента, ставка которого определяется по соглашению сторон с учетом ее средней нормы на данный период и конкретных условий кредитования. Классифицируется по ряду базовых признаков: - онкольные ссуды, подлежащие возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время они практически не используются не только в России, но и в большинстве других стран, так как требуют отно- сительно стабильных условий на рынке ссудных капиталов и в экономике в целом; - краткосрочные ссуды, предоставляемые, как правило, на воспол нение временного недостатка собственных оборотных средств у заемщика. Совокупность подобных операций образует автоном ный сегмент рынка ссудных капиталов - денежный рынок. Сред ний срок погашения по этому виду кредита обычно не превышает шести месяцев. Наиболее активно применяются краткосрочные ссуды на фондовом рынке, в торговле и сфере услуг, в режиме межбанковского кредитования.

В современных отечественных условиях краткосрочные кредиты, получившие однозначно доминирующий характер на рынке ссудных капиталов, характеризуются следующими отличительными признаками: более короткими сроками, обычно не превышающими одного месяца; ставкой процента, обратно пропорциональной сроку возврата ссуды; обслуживанием в основном сферы обращения, так как недоступны из-за цен для структур производственного характера; среднесрочные ссуды, предоставляемые на срок до одного года (в отечественных условиях - до трех - шести месяцев) на цели как производственного, так и чисто коммерческого характера; долгосрочные ссуды, используемые, как правило, в инвестиционных целях. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, нового строительства на предприятиях всех сфер деятельности. Средний срок их погашения обычно от трех до пяти лет, но может достигать 25 и более лет, особенно при получении соответствующих финансовых гарантий со стороны государства.

В России на стадии перехода к рыночной экономике практически не используются как из-за общей экономической нестабильности, так и меньшей доходности в сравнении с краткосрочными кредитными операциями (за исследуемый период с 1994 по 1996 г. удельный вес ссуд продолжительностью более одного года в среднем коммерческом банке г.Тольятти не превышал 5 - 7% от общей стоимости выданных кредитов).

Коммерческий кредит - одна из первых форм кредитных отношений в экономике, породившая вексельное обращение и тем самым активно способствующая развитию безналичного денежного оборота, находит практическое выражение в финансово-хозяйственных отношениях между юридическими лицами в форме реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа. Основная цель этой формы кредита - ускорение процесса реализации товаров, а следовательно, извлечение заложенной в них прибыли.

Инструментом коммерческого кредита традиционно является вексель, выражающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору.

Коммерческий кредит принципиально отличается от банковского: в роли кредитора выступают не специализированные кредитно-финансовые организации, а любые юридические лица, связанные с производством либо реализацией товаров или услуг; предоставляется исключительно в товарной форме; средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки банковского процента на данный период времени; при юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально, например, через фиксированный процент от базовой суммы.

В России эта форма кредитования до последнего времени была ограничена сферой обращения. В других странах ее распространению объективно препятствовали такие факторы, как высокие темпы инфляции, кризис неплатежей, ненадежность партнерских связей, недостатки конкретного права.

В современных условиях на практике применяются в основном при разновидности коммерческого кредита: кредит с фиксированным сроком погашения; кредит с возвратом лишь после фактической реализации заемщиком поставленных в рассрочку товаров; кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке. Потребительский кредит - целевая форма кредитования физических лиц. В роли кредитора могут выступать как специализированные кредитные организации, так и любые юридические лица, осуществляющие реализацию товаров или услуг. В денежной форме предоставляется как банковская ссуда физическому лицу для приобретения недвижимости, оплата дорогостоящего лечения и т.п., в товарной - в процессе розничной продажи товаров с отсрочкой платежа. В России только получает распространение, ограниченно используется при кредитовании под залог недвижимости (чаще всего - жилья).

Государственный кредит. Основной признак этой формы кредита -непрерывное участие государства в лице органов исполнительной власти различных уровней. Осуществляя функции кредитора, государство через центральный банк производит кредитование: конкретных отраслей или регионов, испытывающих особую потребность в финансовых ресурсах, если возможности бюджетного финансирования уже исчерпаны, а ссуды коммерческих банков не могут быть привлечены в силу действия факторов конъюнктурного характера; коммерческих банков в процессе аукционной прямой продажи кредитных ресурсов на рынке межбанковских кредитов.

В роли заемщика государство выступает в процессе размещения государственных займов или при осуществлении операций на рынке государственных краткосрочных ценных бумаг.

Основной формой кредитных отношений при государственном кредите являются такие отношения, при которых государство выступает заемщиком средств.

Международный кредит - совокупность кредитных отношений, функционирующих на международном уровне, непосредственными участниками которых могут выступать межнациональные финансово-кредитные институты (МВФ, МБ РР им др.), правительства соответствующих государств и отдельные юридические лица, включая кредитные организации. В отношениях с участием государств в целом и международных институтов всегда выступает в денежной форме, во внешнеторговой деятельности и в товарной (как разновидность коммерческого кредита импортеру). Классифицируется по нескольким базовым признакам: по характеру кредитов - международный, частный; по форме - государственный, банковский, коммерческий; по месту в системе внешней торговли - кредитование экспорта, кредитование импорта.

Характерным признаком международного кредита выступает его дополнительная правовая или экономическая защищенность в форме частного страхования и государственных гарантий.

Ростовщический кредит. Специфическая форма кредита. В зарубежных источниках рассматривается лишь в историческом плане, но в современных российских условиях получил определенное распространение. Как совокупность кредитных отношений для большинства стран в настоящее время имеет однозначно нелегальный характер, т.е. прямо запрещенный действующим законодательством. На практике ростовщический кредит реализуется путем ссуд физическими лицами, а также хозяйствующими субъектами, не имеющими соответствующей лицензии от Центрального банка. Характеризуется сверхвысокими ставками ссудного процента (до 120 - 180% по ссудам, выдаваемым в конвертируемой валюте) и зачастую криминальными методами взимания с неплательщика. По мере развития инфраструктуры национальной кредитной системы и обеспечения доступности кредитных ресурсов для всех категорий потенциальных заемщиков ростовщический кредит исчезает с рынка ссудных капиталов.

В связи с тем, что массовый характер имеет неуплата налогов в различные уровни бюджета, происходят крупномасштабные задержки выплаты заработной платы, пенсий, социальных выплат (выплаты инвалидам, многодетным и неполным семьям и т.д.).

По мнению С.Аукуционека и др., в "пиковые" годы невыплаты охватывали от половины до двух третей работающего населения страны; по общему признанию, именно они были и остаются главными источниками социальной напряженности в современной России.

Несмотря на определенное сокращение масштабов задержек выплаты заработной платы, они по-прежнему затрагивают значительную часть работающего населения страны.

По мнению исследователей ИМЭМО РАН, в сентябре 1999 г. задолженность по заработной плате имели 47% предприятий. На момент проведения опроса 77% общего числа предприятий-должников еще не сумели выплатить полностью зарплату за сентябрь. Причем почти каждый пятый из их работников не получал в течение этого месяца вообще никакого денежного вознаграждения.

Текущая величина задолженности варьирована в достаточно широких пределах. В сентябре 1999 г. у 60% предприятий-должников она была небольшой (менее двух месячных сроков оплаты труда), у 15% - средней (от двух до трех месячных фондов), у 25% - значительной (свыше трех месячных фондов). Коэффициент вариации этого показателя составлял 89%. Согласно данным Госкомстата РФ, по состоянию на середину 1999 г. у

48% предприятий-должников задолженность по заработной плате была небольшой, у 12% - средней, у 40% - значительной.

Невыплаты заработной платы составляли относительно небольшую величину от общей просроченной задолженности - 7%. Структура неплатежей представлена в таблице 1. Данные показывают, что появлению задолженности по заработной плате сопутствовал отчетливый структурный сдвиг: доля неплатежей поставщикам снижалась, тогда как доля неплатежей государству возрастала.

Таблица 1

Показатели просроченной задолженности (по состоянию на конец сентября 1999 г.)

Процесс накопления просроченной заработной платы протекает аналогично процессу накопления капитала. Каждый месяц часть прошлой задолженности погашается, но одновременно образуется новая. В ходе исследования была получена информация, дающая возможность оценить не только ежемесячные темпы "притока" и "оттока" задолженности по заработной плате, но и среднюю фактическую продолжительность ее погашения.

Исходя из данных об объемах накопленной задолженности, которая в сентябре 1999 г. составляла 222% месячного фонда заработной платы, можно было бы заключить, что продолжительность задержек в среднем была равна 2,2 месяца. Однако подобная "конвертация" показателей объемов в показатели временной протяженности, принятая в официальной ста- тистике, ведет к существенной недооценке действительных сроков погашения. Во-первых, полученные таким образом оценки относятся к еще незавершенным периодам невыплат. Во-вторых, в условиях инфляции текущая заработная плата, которая фактически используется в качестве единицы измерения, может значительно превышать заработную плату, начисленную несколькими месяцами раньше. Наконец, задолженность, эквивалентная, например, двум месячным фондам оплаты труда, может складываться не из зарплаты за два последних месяца, которая была целиком задержана, а из частичных невыплат за намного большее число предыдущих месяцев [Гордон Л., 1998].

Несмотря на огромный объем невыплат, сами работники продолжают относиться к ним на удивление терпимо. В ходе обследования, проводимого Московским общественным научным фондом в рамках программы "Социальная политика накануне XXI века", респондентов просили оценить, каков, на их взгляд, порог "терпимости" населения к задержкам зарплаты. Вопрос задавался в трех версиях - применительно к отдельному работнику; половине персонала; всем занятым на предприятии. Самое главное - это твердая убежденность руководителей предприятий, что они могут свободно манипулировать сроками оплаты труда в очень широком диапазоне, не опасаясь социального взрыва.

Поразительно высокий порог "терпимости" к практике невыплат объясняется, конечно, не тем, что она не оказывает существенного влияния на положение работников, а тем, что у них нет эффективных средств, чтобы ей противостоять. Низкая правовая защищенность, слабость и несогласованность профсоюзов, напряженная ситуация на локальных рынках труда - все это сводит к минимуму возможности противодействия со стороны работников.

Возможный способ защиты работниками своих интересов - обращение в суды с требованиями о выплате задержанной заработной платы.

По данным Министерства юстиции РФ, в 1997 г. в российских судах слушалось 1,3 млн. дел о несвоевременных выплатах заработной платы [Экономика России, 1998, №2]. Высказывалось предположение, что рост числа таких исковых заявлений поощряли сами предприятия. Дело в том, что обязательства, вытекающие из судебных решений по оплате труда подлежат удовлетворению во вторую очередь [ГК РФ, ст. 855]. Таким образом, предприятия получали возможность оплачивать труд своих работников, несмотря на существование непогашенной задолженности по налоговым платежам.

По мнению сотрудников представительства Всемирного банка в России Б.Пинто, В.Дребенцова, А.Морозова, общая кредиторская задолженность региональных и местных бюджетов на конец 1997 г. составила 68 млрд. руб. - не менее 26% расходов консолидированных региональных бюджетов. В 1998 г. она продолжала расти, достигнув к 1 февраля 1999 г. 86 млрд. руб.

Региональные бюджеты характеризуются значительной кредиторской задолженностью по зарплате и трансфертам населению. На нее приходится свыше 40% всей суммы; далее следует кредиторская задолженность инфраструктурным монополиям, предоставляющим коммунальные услуги (28%). В итоге большая часть бремени ложится на население.

Быстрое накопление кредиторской задолженности бюджета в течение 1996 - 1997 гг. оказало отрицательное воздействие на поведение предприятий, поскольку у них появилась веская причина приостанавливать уплату налогов, о чем свидетельствуют данные об исполнении региональных и местных бюджетов. Значительный разрыв между кредиторской задолженностью бюджетных организаций и задолженностью по налогам в региональные и местные бюджеты в размере 17,6 млрд. руб., существовавший в 1996 г., по сути, к 1997 г. исчез.

По мнению Е.Сабурова, А.Чернявского [Вопросы экономики, 2000, №6], государство несет большую долю ответственности за рост неплате- жей в российской экономике. Во-первых, отсутствует правовая база для инициирования переговоров о реструктуризации просроченной задолженности.

Во-вторых, государство несет свою долю ответственности за неплатежи в экономике, формируя задолженность бюджетных организаций прежде всего перед электроэнергетикой и строительством. Это не позволит избежать в ближайшее время взаимозачетов кредиторской, налоговой и дебиторской задолженностей.

1.4. Социально-организационные и психолого-педагогические условия профессиональной адаптации студентов экономических вузов

Выпускник вуза достигает профессиональной и социальной зрелости, преодолев несколько этапов. Первый из них - этап адаптации, на протяжении которого молодой специалист овладевает новой для него деятельностью. Для молодого специалиста изменяется практически все: тип его деятельности (от обучения он переходит к работе), ориентация, ответственность, тип отношений с людьми и тому подобн. Он должен с новых позиций овладеть способами и методами практической деятельности, освоить систему норм и правил, существующих в его профессиональной среде, систему ценностей относительно работы и людей. Вуз и производство на определенном этапе своей истории стали напоминать "вселенные, которые разбегаются", отмечает А.А..Вербицкий. Здесь заострились некоторые проблемы, в частности, продолжительная адаптация на предприятии на протяжении 3 - 5, а бывает и больше лет. Характерно, что подавляющее большинство молодых специалистов считают период социальной адаптации завершенным уже к концу первого года, а профессиональной - к концу третьего года. А эксперты значительно удлиняют процесс профессиональной адаптации и считают, что она осуществляется на протяжении 5-8 лет. Это еще раз доказывает актуальность рассмотрения проблемы адапта- ции молодых специалистов в целом, ее структуры и факторов, которые влияют на этот процесс.

В психолого-педагогических исследованиях не существует единого мнения относительно структуры процесса профессиональной адаптации индивида. Некоторые исследователи считают, что этот процесс начинается непосредственно на предприятии, с началом самостоятельной трудовой деятельности. Другие утверждают, что некоторые его элементы формируются еще в общеобразовательной школе. Некоторые ученые (А.Д.Сазонов, А.П.Сейтешев) делят процесс профессиональной адаптации на два периода: допроизводственный и производственный.

Этапы подготовки к труду в семье и школе и к выбору профессии представляют допроизводственный период адаптации. Производственный период представляют профессиональная подготовка и самостоятельная трудовая деятельность.

Каждый этап имеет конкретные задачи и содержание.

Допрофессиональная подготовка является органической частью школьного обучения и представляет начальное звено в профессиональном становлении молодого специалиста и его адаптации к профессиональной деятельности. На этапе профессионального обучения закладывается фундамент профессионального становления, формируются профессиональные знания, умения и навыки.

Время адаптации молодого специалиста на предприятии (в учреждении) зависит от уровня подготовки, адекватности первичного назначения приобретенной специальности (специализации), личностных качеств и самое главное - от устойчивости профессиональной направленности, общественной активности, социально-психологического климата в трудовых коллективах. Уровень адаптации определяется временем профессионального становления молодых специалистов и уровнем профессионального возрастания.

Первый уровень адаптации - ознакомление и осведомленность - характеризуется полной осведомленностью об элементах профессиональной деятельности, наличием у молодого специалиста способностей освоить и дать характеристику особенностям, элементам своей профессиональной деятельности. Указанные особенности являются критерием достижения такого уровня адаптации.

Второй уровень адаптации (переход к самостоятельной деятельности) выражается правильным самостоятельным выполнением функциональных обязанностей. Критерием достижения такого уровня является успешность выполнения специалистом профессиональных задач.

Третьего уровня адаптации, то есть полной профессиональной самостоятельности, молодые специалисты, которые имеют хорошую подготовку, достигают через 15-18 месяцев самостоятельной работы, а у других этот процесс немного затягивается. Здесь социально-психологические факторы и невысокие мотивационные установки заметно влияют на адаптацию этой части специалистов.

Третий уровень адаптации характеризуется самостоятельным выполнением всех профессиональных обязанностей и проявлением активности и творческого подхода к деятельности при условиях эффективности и качества труда. Критерием достижения этого уровня является соответствие эффективности и качества деятельности требованиям и нормам.

Мучительным бывает процесс профессиональной адаптации для молодых специалистов, которые заняли должности, не отвечающие приобретенным специальностям. Формирование практических умений целиком зависит от уровня профессиональной подготовленности по базовым дисциплинам, а также профессиональной активности (инициатива, творчество, новаторство), которая базируется на глубоких теоретических знаниях по профилю деятельности и опирается на познавательную активность.

Высокая общественная и профессиональная активность и ответственность специалиста характеризуют четвертый уровень адаптации - про- фессиональное мастерство. Критериями достижения этого уровня можно считать превышение нормативов и выявление профессионального мастерства в деятельности.

Четвертого уровня адаптации большинство специалистов достигают лишь через три года самостоятельной работы. Они высокоэффективно и качественно работают, проявляют высокую активность и ответственность. Однако у некоторых специалистов профессиональная пригодность оценивается невысоко, это связано с неполным соответствием личных качеств требованиям деятельности и специальности.

На характер, темпы, результаты адаптации специалиста влияют различные факторы.

В научной литературе факторами адаптации считают те условия и обстоятельства, которые более всего влияют на характер, темпы, результаты, особенности социально-профессиональной адаптации личности в конкретных условиях производства.

В некоторых работах рассматриваются две группы факторов, которые влияют на успешность хода адаптационных процессов: субъективные и факторы среды. К субъективным факторам относим пол, физиологические и психологические характеристики человека; к факторам среды - условия труда, режим и характер деятельности, особенности социальной среды.

Исследования показывают наличие двустороннего влияния возраста на успешность адаптации. С одной стороны, адаптационные возможности молодого человека выше, в пожилом возрасте они значительно снижаются, а с другой стороны, с годами накапливается опыт согласованности с профессиональной средой, складывается готовность к развитию адаптации. Корреляционный анализ социально-демографических показателей выявил такую закономерность: быстрее адаптируются выпускники в возрасте до 25 лет. Эти данные подтверждаются исследованиями Н.Г.Конизеевой. Она обнаружила, что в адаптации женщин на первый план выступает социаль- но-психологический аспект, мужчины же адаптируются прежде всего к деятельности. Подмечены также разнонаправленные изменения личностных характеристик в процессе адаптации: у женщин эти изменения происходят, как правило, в эмоционально-коммуникативном блоке, а у мужчин -в коммуникативно-волевом. Женщины более стойкие в достижении цели, мужчины умеют лучше организовать свою работу.

Особое место в структуре личностных факторов адаптации исследователи отводят мотивации [Березин Ф.Б., 1992]. Так, например, Ф.Б.Березин на первое место ставит мотивацию достижения успеха. По его мнению, высокий энергетический потенциал становится наиболее важным в деятельности, что требует мобильности, быстрого вхождения в новые ситуации, усвоения новых навыков, действий в условиях, при которых конечный успех или неудача еще не определились и тесно связаны с индивидуальной активностью. Энергетический потенциал в значительной мере обеспечивается выразительностью и структурой мотивации достижений. Преимущество мотивации достижения успеха над мотивацией предотвращения неудач оказывает содействие и эффективной психической адаптации, и успеху деятельности.

Чем выше общий уровень ценностных ориентации, мотивов деятельности молодых специалистов, тем успешней их адаптация к практической деятельности, быстрее преодолеваются трудности начального этапа овладения работой, вхождения в коллектив. Молодые специалисты, которые ориентируются на значимость и важность выполняемой работы, ее содержательность, ценят личную добросовестность, быстрее овладевают профессией.

Главенствующее место среди психологических механизмов адаптации занимает самооценка. Ее роль на различных этапах профессиональной жизни человека подробно проанализирована Л.М.Корнеевой. Завышенная самооценка провоцирует постановку целей выше реальных возможностей, пренебрежение необходимой информацией, снижение субъективной веро- ятности неуспеха, минимизацию усилий для достижения цели, охлаждающее действие успехов и сильное эмоциональное переживание неудач. Потребность в сохранении уровня самооценки приводит к защитному игнорированию неудач, пояснению их внешними причинами, которые ослабляют стимул к их преодолению. Резко завышенная самооценка может создать на определенном этапе деятельности зону постоянных неудач, заниженную профессиональную мотивацию. Последствия слабой самооценки — пассивность, опасение ответственности, склонность к обретению очень легких заданий, занижение субъективной вероятности успеха, дезорганизующее влияние неудач. Результатом неадекватной самооценки, как правило, становится неполная реализация возможностей человека в профессиональной деятельности, в отдельных случаях — отказ от нее. Очевидно, что неадекватность самооценки становится препятствием на пути профессиональной адаптации. Но и адекватная высокая самооценка, стихийно сформированная в процессе профессиональной подготовки, может стать дезорганизующим фактором профессиональной адаптации, если она без корректив переносится с учебной деятельности на профессиональную. В таком случае этап вхождения в профессиональную деятельность, для которого и так характерно снижение устойчивости самооценки, усложняется слишком сильными ее колебаниями. Резкое нарушение самооценки отрицательно влияет на успешность деятельности, сопровождается стойкими отрицательными эмоциями, невротизацией. Однако защитное сохранение неадекватной самооценки, которая временно обеспечивает личности относительный комфорт, для деятельности еще более неблагоприятно.

Приспособление к новым факторам среды сопровождается ломанием интересов, которые сложились, приобретением навыков самостоятельной организации досуга. Исследования свидетельствуют, что большое значение для успешной адаптации выпускника к трудовой деятельности приобретает уровень его осведомленности о профессии, полученной в вузе. Выпускник, который лучше представлял себе содержание будущей деятель- ности, качества будущего специалиста, успешнее адаптировался к обучению.

На адаптации сказываются требования молодого специалиста к профессиональной деятельности. Чем больше требований выдвигает выпускник к содержанию работы, ее характеру, результативности, к реализации способностей в работе, тем сложнее и тяжелее проходит его адаптация к профессиональной деятельности. И наоборот, чем меньше требований выпускник выдвигает к содержанию и характеру труда, тем легче адаптация.

Сложность социально-профессиональной адаптации зависит еще и от того, сколько новых объектов будет привлечено к сфере трудовой активности человека. Этим обусловлены время и глубина адаптационных процессов, а также сложность управления ими. Иной вид противоречий связан с адаптацией к коллективу.

Пройдет немало времени, прежде чем молодой специалист приспособится к нормам, требованиям, традициям коллектива, стилю работы непосредственного руководителя, прежде чем сформируются межличностные нормы общения новичка с коллегами по работе. Этот процесс может протекать противоречиво в зависимости от психологических особенностей личности молодого специалиста и его коллег, их демографических данных, особенностей предыдущей подготовки, жизненного опыта и тому подобн. В тех коллективах, где взаимопонимание, товарищеская взаимопомощь, моральная поддержка, требовательное отношение является нормой жизни, успешнее реализуется и адаптация молодых специалистов.

Адаптация в условиях вуза трактуется как вхождение молодежи в совокупность ролей и форм деятельности студентов, когда происходит обязательное привлечение личности к системе поведения, духовному миру, потребностям, интересам.

Иногда процесс усвоения студентами новой для них среды ученые делят на два этапа. Первый этап определяется ими как "формальный", его содержание состоит в знакомстве с подразделениями института, общест-

61 венными организациями, их требованиями, правами и обязанностями студента. Второй этап называют "настоящей адаптацией" и имеют в виду внутреннее восприятие соответствующей модели поведения через возникновение новых установок и форм деятельности личности.

Такое распределение правомерно, однако точнее было бы назвать этапы "внешняя адаптация" и "внутренняя адаптация". Термин "внешняя адаптация" подчеркивает внешние условия среды, к которым студент должен приспособиться. "Внутренняя адаптация" предусматривает, что адаптационные процессы протекают на уровне личности, в прямой зависимости от ее особенностей. Содержанием второго этапа становится разнообразная деятельность студентов (учебная, общественно-политическая, досу-говая и т.п.), во время которой и происходит необходимая перестройка. Она может осуществляться на творческом или репродуктивном уровне с различной скоростью и неодинаковым конечным результатом.

Довольно полно в литературе охарактеризованы следующие виды адаптации: психологическая адаптация, то есть приспособление к условиям и задачам учебного заведения на уровне психических процессов и качеств (например, повышение мыслительных и волевых качеств), социальная адаптация, то есть привлечение к коллективу, приспособление к новым условиям деятельности и местожительства.

Деление процесса адаптации студентов на этапы носит общий характер. Нередко учебную адаптацию не считают видом адаптации, хотя она имеет свои этапы. Объективную картину процесса адаптации имеет и довузовский период адаптации, во время которого закладываются предпосылки эффективности усвоения новой социально-профессиональной роли. Его нужно включать и в этапы адаптации к вузу.

Адаптация всегда связана с переходом в новый режим, вхождением в новые социальные роли, то есть с определенной перестройкой личности, независимо от ее этапов, видов, форм и тому подобн.

Так, А.Л.Мацкевич определила две составные процесса социально-профессиональной адаптации студентов: конформную и творческую. Соотношение этих составных она определила с оценкой целей, способов и результатов своей деятельности, которую давали студенты различных курсов пединститута. Конформная составляющая целей, по мнению автора, нашла воплощение в старании отвечать нормам, правилам и требованиям конкретной профессиональной среды, выполнять определенные этой средой обязанности, достигать согласия в межличностных отношениях с отдельными представителями этой среды. Творческая составная целей сказывается в стремлении к самостоятельному определению сущности своей будущей профессиональной деятельности и необходимых для этой деятельности качеств личности специалиста, а также поисках своего подхода к решению проблем подготовки к этой деятельности. Конформная составляющая способов адаптационного процесса сказывается в потребности тесного контакта, хороших взаимоотношениях с иными субъектами той же деятельности, в потребности получать советы, указания старших коллег. Творческая составляющая способов сказывается в потребности самопознания и самовоспитания. Наконец, по третьей характеристике - оценке результатов своей деятельности - автор видит проявление конформной составляющей в зависимости самооценки студентов от оценок старших коллег, руководителей, авторитетов. Творческая составляющая результатов деятельности находит отображение в оценках, которые опираются на самостоятельно найденные критерии хорошей и правильной работы, на выработанное самим объектом соображение морального содержания отдельных адаптационных ситуаций и деятельности в целом. Автор обнаружила значительные различия в предоставлении обеих составляющих процесса адаптации на различных курсах. Начиная со второго курса и дальше, увеличивается преимущество творческой составляющей над конформной. Это преимущество становится особенно выразительным у студентов, которые имеют внутреннюю определенность относительно будущей профессии.

Анализируя трудности процесса адаптации в целом, М.Ф.Фатхуллин считает, что трудности объясняются не только объективными причинами, но и некоторыми субъективными факторами. В частности, в вузах не налажена диагностическая оценка как уровня знаний, так и некоторых важных личностных качеств. Практически учебно-воспитательную работу в вузах, как правило, начинают и ведут, во-первых, не зная способностей данного контингента студентов, структуры их ценностных ориентации, а в особенности стойких мотивов, которые определяют направленность их личности; во-вторых, учебно-воспитательный процесс в вузах проводится как "локальный процесс", ориентированный на "технологическую" формально-организационную сторону дела, то есть без учета внешних факторов, которые влияют на сознание и поведение студенческой молодежи как по каналам способов массовой коммуникации, так и в межличностном общении.

Исследования показывают, что в социальной психологии различают три формы адаптации студентов-первокурсников к условиям вуза: 1) формальную, которая касается познавательно-информационного приспособления к новому окружению, структуре высшей школы, содержанию обучения в ней, ее требованиям, своим обязанностям; 2) общественную, то есть процесс внутренней интеграции (объединения) групп студентов-первокурсников и интеграция этих групп со студенческим окружением в целом; 3) дидактическую, которая касается подготовки к новым формам и методам учебной работы в высшей школе.

Первокурсники только начинают адаптироваться к условиям обучения в вузе, они еще недостаточно знают свои интеллектуальные возможности, ощущают неуверенность в связи с некоторыми трудностями в учебной деятельности. Можно выделить четыре вида трудностей, которые усложняют процесс адаптации студентов в вузе: дидактические, или учебные; социально-психологические; профессиональные; психофизиологические. Рассмотрим их более подробно.

Дидактические, или учебные трудности, заключаются в неумении студента на первом этапе своей учебной деятельности оптимально подойти к организации учебного процесса. Это объясняется различием форм обучения в общеобразовательных школах и в высших учебных заведениях. Например, превосходящей формой обучения в средней школе является классное занятие. В вузе - самоподготовка и самообразование. Отсутствие навыков самостоятельной работы приводит к снижению уровня усвоения материала, предусмотренного учебной программой. Лекционные занятия, в свою очередь, в отличие от классных, носят в информационном плане значительно полный и содержательный характер. Для конспектирования лекции в полном объеме студенту необходимо увеличить в несколько раз свою работоспособность во время занятий, что ему не всегда удается.

Социально-психологические трудности объясняются коренными изменениями социального статуса индивида. Происходит перестройка динамического стереотипа, связанная с изменениями окружения, жизненного строя, что сопровождается нарушением старых привычек и представлений. С другой стороны, вчерашний ученик отдает себе отчет, что практически остается один на один со своими жизненными проблемами и трудностями. То есть происходит резкий переход к самостоятельной жизни, который разоблачает неуверенность в своих способностях и силах. Процесс социализации содержит принятие индивидом групповых ценностей и норм. В зависимости от личностных особенностей процесс адаптации может носить негативный или активный характер. Негативный направлен на приспособление к условиям жизнедеятельности; активный — на активные и целенаправленные изменения с целью их улучшения. Признаки активной адаптации, как правило, указывают на успешность хода всего процесса в целом.

Профессиональные трудности связаны с недостаточной профориен-тационной работой, которую проводят вузы с молодежью, и состоят в неполном соответствии модели предвиденной деятельности и изучаемой специальности. Это и вызывает сомнения относительно правильности выбора профессии, непонимание важности и необходимости изучения учебных дисциплин, апатичное отношение ко всему учебно-воспитательному процессу в целом.

Психофизиологические трудности базируются на недостаточной сформированности некоторых профессионально важных психологических качеств молодежи.

Следовательно, на начальном этапе на адаптацию значительно влияют трудности перехода на новые формы обучения: введение лекционных и практических занятий, изменение системы опроса, большое количество сложной учебной информации и необходимость умения самостоятельно ее получать и осмысливать, применять свои знания на практике и тому подобн. Изменение обычных условий жизни, когда студент становится перед необходимостью овладеть определенными нормами поведения, привыкать к новым формам взаимоотношений между людьми, приноравливаться к непривычным условиям в начале обучения, могут угнетающе влиять на его психику. В ходе исследования указанного круга проблем мы обнаружили следующую закономерность: чем сложнее вузовская среда (качественно иное содержание образования, общей деятельности, требований к студентам и тому подобн.) и чем кардинальнее изменения в ней происходят за короткий промежуток времени, тем труднее студентам адаптироваться к новым ситуациям вузовской жизни.

Важнейшими параметрами социально-профессиональной адаптации считаются профессиональное самоопределение, общественная работа, адекватная оценка своих профессиональных умений и навыков, программа профессионального самообразования и самовоспитания и т.д.

66 Проблема повышения качества подготовки специалистов в вузе решается путем создания оптимальных условий перехода каждого вида адаптации в отдельности с учетом главных характеристик адаптационных процессов. В результате стратегия педагогического влияния на процесс адаптации будет такой: семестр - при одновременном решении проблем социально-профессиональной адаптации особое внимание уделяется учебной адаптации; семестр - особое внимание уделяется проблемам социально-профессиональной адаптации при возрастающей роли профессиональной адаптации и сохранении внимания к учебной;

3-4 семестр - сохраняется значительная направленность педагогического влияния на процесс социально-профессиональной адаптации.

Главная задача учебной адаптации состоит в приобретении студентом умений творческой, учебной и научной деятельности через привлечение к научно-исследовательской и учебно-исследовательской работе. Однако первое место занимает профессиональная адаптация, которая охватывает все сферы деятельности студента. Начиная с первого семестра в учебной и социально-профессиональной адаптации постепенно выделяется профессиональный аспект, который подчиняет себе все иные.

Таким образом, решение проблем адаптации в вузе строится с учетом диалектического взаимодействия главных видов адаптации с выделением ведущего элемента на каждом этапе при интегральной роли главного звена - профессиональной адаптации.

Выводы по главе 1

Просроченная задолженность представляет собой одну из самых серьезных проблем российской экономики, основной индикатор ее структурной и институциональной слабости. Неплатежи экономических агентов и различных секторов экономики друг другу не чисто российский феномен. Они существуют и в других странах. Однако в последних имеются встроенные механизмы, препятствующие накоплению просроченной задолженности. К их числу относятся прежде всего механизмы банкротства и реструктуризации задолженности. В России при отсутствии таких механизмов проблема неплатежей является особенно острой.

Анализ исследуемой проблемы в социально-профессиональной адаптации студентов экономических вузов

В условиях Российской Федерации переход к рынку сопровождается для многих предприятий попаданием в зону хозяйственной неопределенности и повышенного риска. Большинство из них столкнулось с необходимостью объективной оценки финансового состояния, платежеспособности и надежности своих партнеров, постоянного контроля за качеством расчетно-финансовых операций и платежной дисциплины.

В деятельности многих предприятий укоренилась порочная практика злоупотребления заемными средствами. Парадоксом стала ситуация, когда предприятие, которое считается безнадежным должником, в то же время имеет солидный валютный счет, осуществляет активные финансовые вложения в акции и другие ценные бумаги, в уставные капиталы других предприятий и банков. Используя механизм беспроцентной товарной ссуды, предприятия-партнеры получают продукцию без предоплаты, превращают ее в деньги и задействуют в качестве оборотных средств. Если на протяжении длительного времени стороны не проявляют стремления к взысканию (погашению) задолженности, то в их действиях можно усмотреть признаки сознательного умысла не расплачиваться. Так феномен массовых неплатежей обращается в аморальную выгоду некоторых хозяйствующих субъектов, совершающих ничтожные сделки.

Состояние кредиторской задолженности, ее размеры и качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние предприятий. - потребностями общества в профессионально компетентных специалистах экономического профиля и реальным положением дел в экономике страны;

- постоянно возрастающим уровнем теоретической подготовки специалистов и неумением использовать полученные знания в реальной экономической ситуации кризиса в стране;

- необходимость формирования нового экономического мышления и экономического сознания студентов и отсутствием научно-методического обеспечения учебного процесса;

- достижениями психолого-педагогической науки и недостаточным уровнем реализации инновационных технологий.

Вышеизложенные недостатки и противоречия послужили основой для формулирования проблемы исследования: каковы тенденции, социально-организационные и психолого-педагогические условия эффективной подготовки специалистов экономического профиля в современной социокультурной ситуации.

Цель исследования - повышение эффективности профессиональной подготовки студентов-экономистов в области бухгалтерского учета и аудита посредством разработки и теоретического обоснования содержания, структуры и технологии изучения предмета "Бухгалтерский учет и аудит".

Предмет исследования - содержание, методы и технологии подготовки экономических кадров в высшей школе.

Объект исследования - процесс профессионально-ориентированного обучения студентов экономических специальностей.

Гипотеза исследования, определившая основное направление исследования и его характер, заключается в следующем: повышение качества профессионально-ориентированной подготовки студентов в области бухгалтерского учета и аудита будет возможным при соблюдении следующих условий:

- введения в профессиональное обучение студентов специального курса бухгалтерского учета и аудита;

- широкого использования активных форм и методов обучения;

- приближения учебных занятий, проводимых с использованием различных педагогических приемов и методов к условиям реального рынка;

- учете факторов, влияющих на процесс социально-профессиональной адаптации студентов высших учебных заведений экономического профиля.

Для достижения поставленной цели и проверки гипотезы необходимо было решить следующие задачи: 1. Проанализировать состояние исследуемой проблемы в историческом, юридическом, педагогическом аспектах и практической деятельности высших учебных заведений экономического профиля.

2. Разработать и теоретически обосновать содержание спецкурса "Современный бухгалтерский учет и аудит".

3. Разработать методики проведения занятий по предмету Бухгалтерский учет и аудит", позволяющую обеспечить повышение эффективности процесса формирования у студентов профессионально значимых умений и навыков.

4. Экспериментально проверить эффективность и целесообразность внедрения созданной методики в учебный процесс высшей школы.

Методологическую основу исследования составляют положения философии о диалектической взаимосвязи, взаимообусловленности и целостности явлений объективной действительности, общей теории систем и системно комплексного подхода к анализу педагогических процессов и явлений; концепция профессионального образования и содержания обучения на различных ступенях многоуровневой подготовки; идеи личностно-деятельностного подхода к человеку как субъекту профессиональной деятельности, а также достижения современной экономической науки.

Теоретической основой исследования стали работы отечественных и зарубежных ученых по проблемам подготовки кадров: психологическая теория личности (Б.ГАнаньев, Л.СВьіготский, АНЛеонтьев, К.К.Платонов, СЛ.Рубинштейн); теория интеллектуального развития (Ж.Пиаже); профессиональной ориентации (ЕАІСлимов, EJVI-Павлютенков, БА.Федоришин); статистика и фактография конкретных студенческих групп экономических вузов, общероссийские законодательные и нормативные документы по высшей школе, а также материалы, полученные автором в ходе исследовательской и консультационной работы.

Модель подготовки будущего специалиста в области экономического образования

Моделирование как метод научного познания имеет тысячелетнюю историю. Содержание этого универсального метода состоит в том, что вместо реального объекта изучают его модель. При этом имеют в виду специально созданный объект, на котором воссоздаются целиком определенные характеристики исследуемого объекта с целью его изучения. Как известно, модели бывают материальными (предметными) и идеальными (абстрактными). Моделирование является важным инструментом научной абстракции, что позволяет выделить, обосновать и проанализировать важные для этого исследования характеристики реального объекта: качества, взаимосвязи, структурные и функциональные параметры.

Под моделью подразумевается воображаемая или материально реализованная система, которая отбирает или создает объект исследования, способна заменить его так, что ее изучение дает нам новую информацию об объекте.

Моделирование используется тогда, когда невозможно сразу начать познание сущности объекта, который нас заинтересовал, и нет условий для непосредственного владения этим объектом.

Вопросы моделирования личности актуальны для любого общества, они возникают и решаются и в иных государствах, где образование рассматривается как "интеллектуальный", "человеческий капитал". В частности, в Германии подготовка в высшей школе ориентирована на развитие у специалиста познавательных и общих интеллектуальных способностей, профессиональных навыков, общей эрудиции, социальных и личностных качеств, пунктуальности, трудоспособности, бережливости, аккуратности, гибкости, самостоятельности, обязательности, лояльности, учета интересов предприятия, а также умений вести переговоры, устанавливать контакты, распределять задачи, принимать решения, и тому подобное. В журнале "Высшее образование в Европе" предоставляются аналогичные характеристики требований к личности и деятельности специалиста. Критериями эффективности подготовки специалиста называют его способность к быстрому обучению и усвоению нового, что предоставляет ему такие преимущества: большую свободу во время выбора работы и образа жизни, творческий подход, не связанный с заданной технологией, более широкий взгляд на жизнь, и тому подобное.

В разработанной американской социальной наукой модели "Компетентного специалиста", которая приобретает все большее значение в мире труда, акцентируется и часть спектра личностно-психологических качеств, которую представляют самостоятельность, дисциплинированность, коммуникативность, потребность в саморазвитии. Самым важным компонентом квалификации специалиста в области экономического образования становится способность быстро и бесконфликтно приспосабливаться к конкретным условиям труда. Западноевропейские модели подготовки специалиста делают большой акцент на таких качествах, как: умение самостоятельно наладить пути решения комплексных задач; самостоятельное овладение новыми знаниями, умениями, навыками; положительное, представление о своей личности; способность гармоничного общения, умение вести себя в коллективе.

Так, специалиста в области экономического образования характеризуют знания "основ наук". С ними связаны умения, навыки, необходимые для выполнения психомоторных функций, профессиональных ролей, межличностного общения. Акцентируется внимание на развитии способностей, знаний, умений, мотивов, отношений, убеждений, ценностей, необходимых для выполнения социальных ролей и взаимодействия с миром.

В общественном сознании старая модель - "человек - исполнитель" -уступает место новой: тот, кто берет на себя ответственность, инициативен, участвует в принятии решений, - социально активный работник. Высокий уровень самостоятельности и самоуправления вместе с навыками контроля непосредственного процесса труда, а также ответственность за планирование, организацию и оценку его результатов становятся необходимыми специалисту из-за расширения его "микрополитического участия" в делах предприятия. Портрет нового поколения, которое выросло для самостоятельного и ответственного управления производством, можно характеризовать таким образом: они автоматически перестали подчиняться менеджеру. Они хотят, чтобы их работа была интересной и хорошо оплачивалась, а также давала возможность проявлять творчество. Они стремятся к ответственности и хотят иметь представление о конечном результате своего труда. Они получают большое удовлетворение от работы, трудясь в атмосфере коллегиальности, а не жесткой иерархии.

В последнее время проблемам моделирования большое внимание уделяют и наши ученые. Например, И.Б.Васильев разработал педагогическую модель высшего профессионального училища, Е.С.Барбина - модель формирования педагогического мастерства в системе беспрерывного педагогического образования, Л.М.Пинчук - модель организации общей деятельности учеников в форме содружества, Шпесек Ф. - модель процесса профессионального обучения учителя в современных экономических и технологических условиях.

Педагогические технологии в системе профессионального экономического образования студентов

Существует много работ, в которых затрагивается вопрос о технологии, однако приходится констатировать, что изучение ее структуры (элементы, свойств и их отношения) нуждается в новых подходах, в переосмыслении сложившихся взглядов.

Слово "технология" произошло от греческих techne - мастерство, искусство и logos - понятие, учение.

Под термином "технология" понимается "способ реализации людьми конкретного сложного процесса путем расчленения его на систему последовательных взаимосвязанных процедур и операций, которые выполняются более или менее однозначно и имеют целью достижение высокой продуктивности" .

Проникновение синергетической парадигмы в постиндустриальную философию привело к изменению в области технологии. Технология, соединяясь с интегрированной информацией, приобретает интеллектуальный синкретичный характер. Технологии проникают в социальное управление и действие. "Поскольку технология есть индустриальный способ рационального действия, - пишет Белл, - я назвал новые разработки "интеллектуальной технологией". Они дают возможность поставить на место интуитивных суждений алгоритмы, которые могут быть выражены в наборе инструкций, основанных на какой-либо статистической или математической формуле, представляющей собой способ формализации суждений и их стандартного применения во многих ситуациях. Интеллектуальная технология становится основным инструментом управления предприятиями и организациями, она приобретает столь важное значение для постиндустриального общества, какое для общества индустриального имела машинная технология".

Проведенный нами анализ литературы показал, что понятия "технология обучения", "технологии подготовки кадров" не получили еще в России достаточно широкого распространения.

По определению ЮНЕСКО, технология обучения - это системный метод, создание, применение и определение всего процесса преподавания и усвоения знаний с учетом технических и человеческих ресурсов и их взаимодействия, ставящий своей задачей оптимизацию форм образования.

Ф.Г.Кумбс в книге "Кризис образования в современном мире. Системный анализ" дает такое определение: "... технология обучения в широком смысле этого понятия охватывает самые различные методы, материалы, оборудование и систему снабжения - словом, все, что участвует в учебном процессе и способствует работе системы образования. Сюда входят лекционные формы занятий и сократовские диалоги, семинары и групповая обработка упражнений, классная доска, парта и учебники, соотношение числа учащихся к одному учителю и расположение классных помещений, распределение материала по годам обучения, учебный план и школьный звонок, делящий время на равные отрезки, экзамены и оценки, решающие судьбы учащихся. И каждый из этих элементов является неотъемлемой частью системы и учебного процесса, которые имеют своей конечной целью обогащение знаниями".

Р.Ф.Жуков пишет, что "... под технологией обучения следует понимать науку о методах и процессе "получения" специалиста определенного профиля из лиц, ранее не имевших требуемых знаний, умений и навыков". Можно предположить, что данные определения не противоречат друг другу, а отражают взаимодополняющие друг друга аспекты, выступающие в качестве различных сторон технологий подготовки кадров.

Сущность технологий подготовки кадров раскрывает себя как единство в многообразии, устойчивое в устойчивом, инвариантное в вариантном, то общее, что возводится в ранг закона.

Дадим свое определение технологии подготовки экономических кадров. Технология подготовки экономических кадров - сложная самоорганизующаяся и саморазвивающаяся система, состоящая из элементов и частей (некоторые из них также являются самоорганизующимися и саморазвивающимися подсистемами), взаимодействие между которыми обеспечивает сохранение и развитие данной системы в определенных пространственных и временных границах. Технология подготовки специалистов отвечает на вопрос: как с учетом технических и человеческих ресурсов и их взаимодействия наилучшим образом достичь целей подготовки (подготовить специалиста), при котором достижение этих целей обусловлено управлением и самоорганизацией. Для целей нашего исследования ограничимся следующими понятиями:

1) объект, называемый системой, должен иметь общие признаки с другими системами: - унифицированные принципы строения систем, как бы они ни различались по своим размерностям, формам существования и жизнедеятельности; - единые принципы развития, перехода из одного состояния в другое, структурных преобразований;

2) объект, рассматриваемый как системный, должен иметь признаки, отграничивающие его от других систем и вообще от любых других объектов. Эти признаки проявляются в следующем:

- в спонтанности развития исследуемого объекта, наличия у него собственных закономерностей и особенностей существования и развития;

- в определенной автономности его от других объектов, проявляющейся в достаточной самостоятельности поведения и принятия решений.

Технология подготовки кадров - сложная система. В таких системах все или некоторые связи не являются детерминированными и осуществляются по принципу "определенное воздействие - несколько возможных исходов".

Технологии подготовки экономических кадров представляют собой не только теоретические разработки, но и способы практического применения современных научных методов и средств принятия решений. Даже в том случае, когда преподаватели высшей школы не употребляют в явном виде терминов и категорий технологии подготовки кадров, при внедрении новшеств в практику учебного процесса они встраивают новые методы или методики в некую технологию подготовки кадров. Это объясняется тем, что любые приемы и методики не могут существовать вне определенной последовательности управленческих шагов, действий, процедур, то есть вне технологий. Однако, если такая последовательность не осознается как технология (как некая целостность), то процесс подготовки кадров складывается на интуитивной основе, на соображениях здравого смысла, не прорабатывается с единых научных или методических позиций, не закрепляется в виде документальных предписаний. При сознательном проектировании технологий подготовки кадров можно избежать ненужных и второстепенных процедур, исключить дублирование работ, сформулировать четкие критерии к качеству результата на каждом этапе подготовки специалистов с высшим образованием. Технология позволяет усилить эффект человеческих действий не через отдельные свои элементы, а путем сочетания их в единую цепь. Одновременно это вносит разумную организованность в саму подготовку кадров за счет введения норм и правил выполнения отдельных операций, что особенно касается рутинных, стереотипных процедур или операций.

Технологии подготовки экономических кадров - это вариативные технологии, поскольку преподаватели, студенты и другие участники технологического процесса сталкиваются во время процесса обучения с большим числом новых, непредвиденных ситуаций. Другой аспект проблемы технологии определяется тем, как решают преподаватели, методисты, студенты задачи, стоящие перед ними в процессе подготовки экономических кадров. Поскольку такая технология не может быть четко объективирована, то для работы по такой технологии требуется большой опыт и интуиция, то есть это технология, требующая мастерства, искусства.

Похожие диссертации на Проектирование и реализация содержания системы гражданско-правовых вопросов кредиторской задолженности в профессиональном образовании студентов экономических вузов

Проектирование локальной образовательной среды для физкультурного образования студентов технического вуза Оськина Екатерина Петровна

Проектирование технологии интенсивного обучения как средства повышения качества профессиональной подготовки студентов технического вуза : на примере курса общей физикиСолодихина Мария Владиславовна

Проектирование и реализация здоровьеразвивающей технологии физического воспитания студентов вузовКобяков Юрий Павлович

Проектирование и реализация системы профессионально-направленного обучения математике студентов технических вузов Егорова Ирина Петровна

Проектирование и технология реализации комплексной системы формирования речевой коммуникативной культуры студентов технического вуза Горбунова Нина Федоровна

Проектирование и реализация системы закрепления профессионального выбора студентов инженерно-педагогических специальностей вузов Харитонова Елена Александровна

Проектирование содержания и технология реализации интегрированного курса графики в системе непрерывного инженерно-педагогического образования Кучинская Елена Юрьевна

Проектирование и реализация содержания междисциплинарных модулей экономического профиля педагогами системы среднего профессионального образования на примере МДК 03.01 «Организация расчтов с бюджетом и внебюджетными фондами»Ентураева Наталья Вячеславовна

Управление качеством экономического образования студентов вуза в процессе профессиональной подготовкиЛадошина Галина Ивановна

Педагогические условия гражданского образования студентов вуза Мальковец Наталья Владимировна