Содержание к диссертации
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Инерция кризисного тренда как исходная предпосылка формирова ния системы антикризисного управления в аграрной сфере 16
1.1. Аграрный кризис как составляющая системного рыночно- трансформационного кризиса 16
1.2. Организационно-экономический механизм антикризисного управления на микроуровне аграрной экономики: содержание, цели, структурно-функциональные особенности 45
1.3. Диагностика кризисных ситуаций в системе антикризисного управления сельскохозяйственными предприятиями 64
2. Мониторинг хозяйственной деятельности сельскохозяйственных предприятий как объективная основа антикризисного управления 82
2.1. Мониторинг производственно-экономического и финансового состояния сельскохозяйственных предприятий региона: идентификация признаков кризисных явлений (на материалах Ставропольского края) 82
2.2. Процедуры антикризисного управления сельскохозяйственными предприятиями различных организационно-правовых форм: общее и особенное 102
3. Инструментарные средства антикризисного управления сель скохозяйственными предприятиями. 123
3.1. Антикризисный инструментарий государственного регулирования сельскохозяйственного производства 123
3.2. Реструктуризация сельскохозяйственных предприятий как метод экономической санации 138
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 153
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 165
ПРИЛОЖЕНИЯ 187
Введение к работе
Актуальность темы исследования. Достигнутая общая макроэкономическая стабилизация в России, устойчивость посткризисного развития свидетельствуют о том, что преодоление трансформационного кризиса, хотя в разные сроки и с разной скоростью, но, тем не менее, осуществляется во всех сферах и отраслях. Однако опыт многих постсоциалистических стран показывает, что негативные эффекты трансформационно-рыночных преобразований устойчиво сохраняются в сельском хозяйстве вследствие влияния инерции кризисного тренда. Решение проблемы компенсации этого негативного, длительно сохраняющегося воздействия большинство экономистов-аграрников видят, прежде всего, в создании макроэкономических условий для рентабельного функционирования различных организационно-правовых форм агро-предпринимательства. Устойчивый 8-летний экономический рост в России обеспечивает достижение финансовой и макроэкономической стабилизации аграрной сферы и ее постепенный восстановительный рост. Однако созданные макроэкономические условия эффективного развития, императивы формирующегося аграрного рынка, предстоящего вступления России в ВТО обусловливают необходимость разработки национальной программы повышения конкурентоспособности сельскохозяйственных предприятий, обеспечения их финансовой устойчивости. Часть остро стоящих проблем аграрной сферы решается в рамках приоритетного национального проекта «Развитие АПК». Но эффект этих макроэкономических программ достигается при условии их дополнения мерами микроуровня, обеспечивающими приведение системы управления сельскохозяйственным предприятием в соответствие с изменившимися условиями его функционирования, прежде всего, на основе формирования системы антикризисного управления.
Значимость разработки и создания условий для эффективного функционирования организационно-экономического механизма антикризисного управления сельскохозяйственными предприятиями подтверждается тем, что их дебиторская и кредиторская задолженность, например, в Ставропольском крае ежегодно снижается незначительно. Так, даже при относительно благоприятных для сельского хозяйства макроэкономических условиях, сложившихся за 2003-2006 гг., агропредприятия не в состоянии рассчитаться с долгами без поддержки государства или инвесторов. Поэтому процесс достижения устойчивости развития сельского хозяйства региона является достаточно длительным и требует эффективного использовании различных форм и инструментов антикризисного управления.
Практическая востребованность исследуемой проблемы объясняется ее сопряженностью с процессами регионализации. Анализ, диагностика и разработка инструментария антикризисного управления на примере сельскохозяйственных предприятий Ставропольского края, являющихся типичными для юга России, могут стать основой для разработки антикризисных программ в других регионах России.
Степень разработанности проблемы. Общие основы теории экономических циклов и кризисов, включая идентификацию их причин, классификацию типов и эмпирический анализ на примере разных стран, разработаны А.Богдановым, У.Джевонсом, К.Жюгляром, Дж.Китчином, Н.Кондратьевым, К.Марксом, Г.Меншем, Дж.Модельски, Т.Томпсоном, М.Туган-Барановским, А.Шпитгофом, И.Шумпетером. Специфика аграрных кризисов получила теоретико-практическое отражение в трудах Н.Кондратьева, И.Ларионова, А.Михалева, А.Никонова, Е.Серовой, В.Трухачева, Н.Турищева и др. Транзитивные особенности современной экономики России выявлены и описаны в исследованиях О.Белокрыловой, В.Белоусова, С.Глазьева, Н.Кетовой, Г.Клейнера, Л.Клименко, Ю.Колесникова, М.Меньшикова, В.Овчинникова и др. Разработка механизмов антикризисного регулирования, а также обобщение зарубежного опыта и его адаптация к условиям российской экономики осуществлены З.Айвазян, Г.Александровым, С.Дведенидовым, А.Дондуковым, Т.Игнатовой, В.Кириченко, Э.Котляр, И.Ларионовым, А.Потаповым, Е.Трененковым. Методическое обеспечение диагностики кризисного состоя ния хозяйствующего субъекта разработано З.Бейтугановым, А.Беликовым, Г.Давыдовым, В.Ершовым, О.Зайцевой, В.Зарубиным, Е.Ивановым, С.Лукьяновым, Р.Сайфуллиным, В.Эйтингоном и др.
Особенности структуры и механизма функционирования региональных агропромышленных комплексов России выявлены А.Алтуховым, А.Анфиногеновым, В.Беспаловым, В.Гарькавым, А.Гордеевым, Р.Гумеровым, Ч.Ионовым, В.Кузнецовым, Д.Рылько, С.Сазоновым, А.Селезневым, В.Урусовым, Л.Усенко, И.Ушачевым. Воздействие реализованной модели рыночной трансформации, в т.ч. антикризисного управления на состояние сельскохозяйственных предприятий теоретически осмыслено в работах П.Емельянова, В.Милосердова, В.Сидоренко, И.Трубилина, В.Шевцова и др. Основой для формирования научной концепции диссертационной работы явились также исследования, раскрывающие особенности и проблемы формирования и реализации государственной аграрной политики в условиях рыночной трансформации российской экономики (в т.ч. в сфере земельных и эколого-экономических отношений) (И.Буздалов, А.Дружинин, И.Солдатова, А.Яковлев и др.).
Однако проведенный анализ показывает, что реализуемая в аграрной сфере России модель антикризисного управления через деятельность антикризисных управляющих в процессе проведения процедуры банкротства ведет к утрате активов, переходу их от одного собственника к другому, а вследствие этого - к нестабильности, неустойчивости функционирования аграрной сферы. Концептуальная необоснованность специфики региональных моделей антикризисного управления сельскохозяйственными предприятиями, высокая практическая значимость и востребованность разработки эффективного организационно-экономического механизма предотвращения кризиса, особенно в условиях предстоящего вступления России в ВТО обусловили выбор темы настоящего диссертационного исследования, постановку его цели и этапных задач.
Цели и задачи исследования. Цель исследования состоит в том, чтобы на основе сравнительного анализа и оценки инструментов антикризисного управления и регулирования в сельском хозяйстве разработать эффективный организационно-экономический механизм антикризисного управления и предложить инструментарно-методические средства обеспечения устойчивого развития сельскохозяйственных предприятий региона. Цель исследования обусловила необходимость решения следующих задач, отражающих логику анализа:
- выявить общее и особенное аграрного кризиса как составляющей системного рыночно-трансформационного кризиса и на основе сравнительного анализа классифицировать аграрные кризисы по основным системообразующим факторам;
- идентифицировать структурные элементы и выявить инструменты антикризисного управления в сельском хозяйстве на микроуровне;
- провести сравнительный анализ методик антикризисного управления и классифицировать их;
- диагностировать финансовое состояние сельскохозяйственного предприятия и предложить алгоритм формирования его финансово-экономической политики как превентивной меры антикризисного управления;
- осуществить мониторинговое исследование динамических характеристик сельского хозяйства региона (на примере Ставропольского края) с целью тестирования общих тенденций развития агропредпринимательства;
- оценить эффективность антикризисного управления различных организационно-правовых форм сельскохозяйственных предприятий;
- предложить типовую модель организационно-экономического механизма антикризисного управления сельскохозяйственными предприятиями и адаптировать её к экономическим условиям южного региона России на основе разработки конкретного инструментария;
выявить механизмы и инструменты стимулирующего воздействия государства на повышение устойчивости функционирования сельскохозяйст венных предприятий;
- предложить инструментарный аппарат антикризисного управления развитием сельскохозяйственных предприятий на основе сравнительного анализа санационного потенциала инструментарных средств антикризисного управления и разработать модель их реструктуризации, обеспечивающую финансовое оздоровление и выход из кризиса.
Объект и предмет исследования. Объектом диссертационного исследования выступает сельскохозяйственное предприятие, включенное в систему АПК региона, в условиях трансформации на рыночных принципах аграрной сферы российской экономики и ее посткризисной модернизации.
Предметом исследования являются организационно-экономические отношения, возникающие в процессе антикризисного управления в агросфе-ре по поводу финансового оздоровления или выведения сельскохозяйственного предприятия из состояния банкротства.
Теоретико-методологическую основу работы составляют фундаментальные положения общей теории рынка, теории эволюционной и переходной экономики, регионоведения, аграрной экономики, теорий волновых циклов, устойчивости экономического развития, государственного регулирования. В процессе разработки механизма и инструментарных. средств антикризисного управления экономическими субъектами агросферы были использованы также теория риск-менеджмента, антикризисного управления, теория оценок и др.
Инструментарно-методический аппарат работы. Исследование системы антикризисного управления сельскохозяйственными предприятиями осуществлялось с использованием методов сравнительного анализа, программно-целевого и структурно-функционального подходов, модели оценок, определения пороговых индикаторов, матричного моделирования и др. В работе использованы также методы графического и экономико-статистического анализа, социологических и экспертных оценок.
Информационно-эмпирическую базу диссертационного исследования составляют официальные статистические данные Федеральной службы государственной статистики РФ, Ставропольского комитета краевой статистики, материалы Министерств сельского хозяйства РФ и Ставропольского края, информационные материалы, содержащиеся в научных публикациях, характеризующие развитие российской экономики в целом, а также первичные материалы 18-ти предприятий Ипатовского района Ставропольского края, собранные, обработанные и введенные в научный оборот автором.
Нормативно-правовой основой работы являются Гражданский Кодекс РФ, федеральные законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, отраслевые и региональные нормативные правовые акты в области регулирования АПК.
Концепция диссертационного исследования состоит в обосновании причинной обусловленности длительности кризисных явлений в агросфере России и ее регионов как инерцией тренда системного рыночно-трансформационного кризиса, так и неэффективностью реализуемой модели антикризисного управления сельскохозяйственными предприятиями преимущественно через механизм банкротства. В этой связи, наряду с комплексом мер государственного антикризисного регулирования, направленных на повышение устойчивости сельскохозяйственного производства в целом, в качестве эффективных инструментарных средств организационно-экономического механизма антикризисного регулирования на мезо- и микроуровнях целесообразно использовать мониторинг и диагностику производственно-экономического и финансового состояния сельскохозяйственных предприятий, формирование их финансово-экономической политики, выступающих в качестве превентивных мер антикризисного управления; а также осуществление реструктуризации предприятий как приоритетный механизм антикризисного управления.
Основные положения, выносимые на защиту:
1. Антикризисное управление как эффективный механизм предотвра щения кризисного состояния сельскохозяйственных организаций или выведения их из кризиса представляет собой подсистему организационно-производственных отношений системы управления организацией в процессе ее финансового оздоровления или банкротства и содержательно включается в категориальный аппарат микроэкономики, а антикризисное регулирование категориально характеризует процессы на уровне макро- и мезоэкономики. Антикризисное регулирование включает меры организационно-экономического, финансового и нормативно-правового воздействия со стороны государственных или региональных органов власти, направленные на защиту предприятий от ликвидации и банкротства в условиях аграрного или общего кризиса. Антикризисное управление представляет собой совокупность целей, задач и системы мер по предотвращению или преодолению кризисного состояния.
2. Финализация процессов рыночной трансформации в аграрной сфере российской экономики обусловливает необходимость преодоления инерции сформировавшегося тренда рыночно-трансформационного кризиса, отраслевая специфика которого в аграрной сфере проявилась в катастрофической глубине трансформационного спада, его более затяжном характере, деградации сельских территорий, утрате производственно-экономического и человеческого капитала, растущем диспаритете цен и др. На эти специфические особенности аграрного кризиса и его сохраняющегося тренда накладываются негативные эффекты доминирующей в аграрной сфере модели антикризисного управления преимущественно через осуществление процедуры банкротства, основным субъектом реализации которой выступает ренториенти-рованный антикризисный управляющий.
3. Модернизация организационно-экономического механизма антикризисного управления сельскохозяйственными предприятиями в условиях макроэкономической стабилизации детерминируется, с одной стороны, отраслевой спецификой аграрной сферы, а с другой, императивами перехода от сложившейся модели, реализуемой антикризисным управляющим в условиях процедуры банкротства, к инновационной модели, обеспечивающей формирование превентивных условий его предотвращения. В силу этого составляющими организационно-экономического механизма антикризисного управления сельскохозяйственными предприятиями как совокупности принципов, алгоритмов, методик отбора показателей диагностики и инструментов корректировки выступают:
- мониторинг и идентификационная диагностика их состояния,
- системы планирования, учета и контроля;
- инструменты корректировки финансово-экономической политики;
- модели организационно-производственной и организационно- управленческой реструктуризации.
4. Адаптация зарубежных методик в теории и диагностике кризисного состояния сельскохозяйственных предприятий России, анализе их финансового состояния не обеспечивает учета специфики условий хозяйствования в агросфере России, прежде всего, крупномасштабности ее экономических субъектов, особенностей сформировавшейся в процессе приватизации структуры земельной собственности, практически полной изношенности имуще-, ства и др. Различия систем бухгалтерского учета и налогового законодательства, отсутствие открытой информационной базы по предприятиям-банкротам, использование показателей, отличающихся высокой корреляцией или функциональной зависимостью между собой и сложностью их практического исчисления, не позволяют скорректировать зарубежную методику исчисления весовых коэффициентов и пороговых значений с учетом российских агро-экономических условий, что обусловливает целесообразность применения методики расчета показателей финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей с использованием коэффициентов абсолютной и текущей ликвидности, критической оценки и обеспеченности собственными средствами.
Реструктуризация производственной, управленческой и финансовой подсистем сельскохозяйственных предприятий как приоритетный превентив ный инструмент финансового оздоровления предприятия или его выведения из кризиса обеспечивает эффективность распределения и использования всех ресурсов предприятия (материальных, финансовых, трудовых, земли, технологий) в процессе создания комплекса бизнес-структур при разделении крупного сельскохозяйственного предприятия на более мелкие обособленные фирмы или структурные подразделения, а также посредством соединения, ликвидации (передачи) действующих и организации новых структурных подразделений, присоединения к предприятию других предприятий, приобретения доминирующей доли в уставном капитале или пакета акций вперед идущих в интеграционной цепочке перерабатывающих предприятий АПК, обеспечивающих стабилизацию сбыта.
6. Выведение предприятия из кризисного состояния обеспечивается на основе формирования новационных моделей внутрихозяйственных отношений как совокупности процессов планирования, организации, мотивации и контроля выполнения задач подразделениями и службами в области производства, маркетинга и финансов методом делегирования полномочий для достижения стратегической цели предприятия - ликвидации кризиса. Разработанная на объективной основе результатов мониторинга состояния предприятий Ипатовского района Ставропольского края, являющегося типичным для Юга России (что позволяет предложить данную модель для использования в других регионах Южного федерального округа), авторская модель определения оптимальной структуры производства сельскохозяйственного предприятия, нуждающегося в финансовом оздоровлении или находящегося в состоянии кризиса, включает оптимальный набор производственно-хозяйственных параметров, отражающих вариативность эффективного использования имеющихся в распоряжении предприятия ресурсов при осуществлении антикризисного управления.
Финансовая политика предприятия, которая включает диагностику его финансово-экономического состояния, разработку учетной и налоговой политики, выработку кредитной политики, политики управления оборотны ми средствами, дебиторской и кредиторской задолженностями, управления издержками и пр., является важнейшей составляющей организационно-экономического механизма антикризисного управления/Механизм формирования финансовой политики по отношению к прибыли, активам, инвестициям и капиталу, на основе матрицы финансовой стратегии представляет собой алгоритм действий предприятия, с учетом степени его платежеспособности и финансовой устойчивости, по повышению экономической эффективности результатов его деятельности. Использование матрицы финансовой стратегии позволяет спрогнозировать «критический путь» предприятия на ближайшие годы, наметить допустимые пределы риска, выявить порог возможностей предприятия.
Научная новизна диссертационного исследования состоит в обосновании взаимосвязи между нестандартной для постсоциалистических стран долгосрочностью аграрного кризиса в России и сохраняющейся инерцией тренда трансформационного кризиса, с одной стороны, а с другой, доминирующей моделью антикризисного управления сельскохозяйственными предприятиями, реализуемой через механизм банкротства. С учетом этой дихотомии предложенная структура организационно-экономического механизма антикризисного управления сельхозпредприятиями как эффективной системы менеджмента, обеспечивающей финансово-экономическое оздоровление предприятия и повышение его устойчивости в рыночных условиях, включает принципы, методику мониторинга и инструментарий предотвращения кризиса. Хотя разработка осуществлена на региональных эмпирических данных сельскохозяйственных предприятий Ставропольского края, но типовая модель может быть адаптирована к конкретно-экономическим условиям аграрной сферы ЮФО в целом. На основе реализации такого подхода получены, следующие теоретико-практические результаты, которые содержат элементы новизны:
1. Классифицированы аграрные кризисы по основным группировоч-ным признакам (в зависимости от объема производства, возможностей про гнозирования, характеру возникновения и т.д.), что позволяет идентифицировать их содержание и специфические черты и выработать основные направления финансово-экономической политики сельскохозяйственных предприятий в целях предотвращения или преодоления кризиса.
2. Предложено определение антикризисного управления как совокупности целей, задач и инструментов предотвращения или преодоления неплатежеспособности и несостоятельности предприятия; показано, что система антикризисного управления в сельском хозяйстве является специфической системой менеджмента, реализуемой в условиях предкризисной или кризисной ситуации.
3. Проанализирована действенность западных методик прогнозирования банкротства для диагностики несостоятельности отечественных сельскохозяйственных предприятий и оценена возможность их адаптации к российским условиям; на основе эмпирических исследований доказано, что адекватная диагностика финансового состояния сельскохозяйственных предприятий в предпринимательской среде Ставропольского края обеспечивается применением матрицы финансовой стратегии и интегральной оценки вероятности кризисной ситуации.
4. Обосновано применение реструктуризации сельхозпредприятий, предполагающей модернизацию их технологической, производственной, общехозяйственной и организационной структур, как приоритетного механизмом выведения предприятия из кризиса. Предложен алгоритм реструктуризации сельскохозяйственных предприятий, включающий шесть этапов: подготовку к реструктуризации, сбор информации и определение проблем в развитии предприятия, выработку инструментария их решения, организационно-техническое и социальное проектирование, этап преобразований.
5. Разработана экономико-математическая модель оптимизации масштаба и структуры производства сельхозпредприятия, нуждающегося в финансовом оздоровлении или выведении из кризиса, на основе блочно-диагональной матрицы размерностью 23 переменных и 32 ограничения (на примере 18-ти предприятий Ставропольского края). Предлагаемая модель позволяет выявить оптимальный набор производственно-хозяйственных параметров с целью эффективного использования ресурсов предприятия при осуществлении антикризисных мероприятий.
6. Адаптированы методические подходы к проведению диагностики финансово-экономического состояния хозяйствующих субъектов аграрной сферы России. Предложены инструментарные средства оперативного управления финансами предприятия в условиях антикризисного управления, обеспечивающие сочетание сводного бюджета с набором динамических регистров (накопительных ведомостей).
Теоретическая значимость работы состоит в определении концептуальных подходов к разработке организационно-экономического механизма антикризисного управления сельхозпредприятиями, включающего анализ состояния сельскохозяйственных предприятий, прогнозирование возможных сценариев изменения их финансового состояния, определение стратегии и тактики поведения хозяйствующих субъектов агросферы в кризисных условиях. Теоретические результаты исследования могут быть использованы в учебном процессе при разработке программ учебных курсов по антикризисного управлению, экономике аграрной сферы, теории переходной экономики, государственному регулированию и экономической политике, а также при концептуальном обосновании новационных моделей антикризисного управления и антикризисного регулирования.
Практическую значимость имеют разработанная автором методика диагностики финансового состояния сельскохозяйственных предприятий, предложения по разработке стратегии и тактики развития сельскохозяйственных предприятий региона. Предложенная в диссертации методика индивидуальной проработки стратегических направлений развития каждого из сельхозпредприятий с дальнейшим выходом на уровень сельского хозяйства района может быть использована при проектировании индикативным путем сценариев и определении перспектив развития сельского хозяйства админи стративного района на среднесрочную перспективу (3-5 лет). Использование данной методики обеспечивает повышение управляемости сельскохозяйственными предприятиями.
Апробация работы. Результаты и выводы исследования докладывались на научно-практических конференциях и семинарах в гг. Ростове-на-Дону, Ставрополе, Пятигорске, а также на заседаниях Администрации Ипа-товского района Ставропольского края. Основные положения исследования отражены в 8 опубликованных работах, общим объемом 4,2 п.л.
Структура диссертационной работы. Диссертация, проиллюстрированная 26 таблицами и ] 3 рисунками, состоит из введения, 3 глав, содержащих 7 параграфов, заключения, списка использованных источников, насчитывающего 259 наименований, и 14 приложений.
