Содержание к диссертации
ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА МАССОВОЙ ОЦЕНКИ
СТОИМОСТИ МАШИН И ОБОРУДОВАНИЯ... 9
Управление корпоративным имуществом и необходимость его массовой оценки 9
Понятие и сущность массовой оценки 22
1.3. Исторический опыт проведения массовой
оценки машин и оборудования 33
1.4. Постановка задач исследования 47
Глава 2. РАЗРАБОТКА МЕТОДОВ МОДЕЛИРОВАНИЯ
ЗАВИСИМОСТИ РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ
ОТ ЦЕНООБРАЗУЮЩИХ ФАКТОРОВ ДЛЯ
ЦЕЛЕЙ МАССОВОЙ ОЦЕНКИ МАШИН И
ОБОРУДОВАНИЯ 50
Выбор ценообразующих факторов для построения модели массовой оценки машин и оборудования 50
Разработка методических положений по построению факторно-стоимостных математических моделей 63
Разработка элемента факторно-стоимостной математической модели, учитывающего фактор физического износа 78
Глава 3. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ И
ИНФОРМАЦИОННЫЕ АСПЕКТЫ
ПРАКТИЧЕСКОЙ РЕАЛИЗАЦИИ
КОМПЬЮТЕРНОЙ МАССОВОЙ ОЦЕНКИ
МАШИН И ОБОРУДОВАНИЯ 91
Особенности информационного обеспечения компьютерной массовой оценки машин и оборудования 91
Разработка программного средства для реализации компьютерной технологии массовой оценки машин и оборудования 97
Снижение трудоемкости оценочных работ от применения технологии компьютерной
массовой оценки 102
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 114
Литература 120
Приложение 129
Введение к работе
Актуальность исследования. С переходом к рыночной экономике в стране становится все больше конкурирующих собственников имущества. Имущество предприятий и частных лиц активно включается в хозяйственный оборот, а отсюда все острее потребность в оценке его рыночной стоимости.
В последние годы нарастает не только объем оценочных работ, но и происходит изменение их направленности. Если в первой половине 90-х годов оценщики в основном занимались переоценкой основных фондов по заказам предприятий, то в настоящее время к услугам оценщиков обращаются по причине изменения состава собственников и их имущественных прав в ходе таких хозяйственных процедур, как приватизация, привлечение новых участников бизнеса при дополнительных эмиссиях акций, страхование имущества, получение кредита под залог имущества, исчисление налоговых платежей, исполнение прав наследования и, конечно, разнообразных операций по реструктуризации предприятий особенно в условиях антикризисного управления.
Одним из весомых компонентов в активах предприятий являются машины, оборудование и транспортные средства. По данным Госкомстата РФ на их долю приходится примерно 40% промышленных основных фондов. Таким образом, стоимость предприятий (бизнеса) в значительной ее части определяется стоимостью функционирующего на предприятии парка машин и оборудования. Отсюда понятно, какое большое значение имеет правильность оценки рыночной стоимости этого компонента фондов.
Вследствие того, что, во-первых, в современных ситуациях оценки все чаще требуется определить рыночную стоимость всей совокупности
активов предприятий и, во-вторых, машины и оборудование сами по себе представляют многочисленный и разнообразный класс объектов оценки, становится понятным актуальность проблемы организации и методики массовой оценки машин и оборудования. При этом под массовой оценкой понимается оценка больших массивов объектов с использованием математических моделей и компьютерных технологий.
Развитию методологии оценки посвящены работы как отечественных ученых СВ. Грибовского, В.В. Григорьева, А.П. Ковалева, Е.И. Тарасевича, Э.А. Третьякова, М.А. Федотовой и других, так и зарубежных П. Вендта, Н. Ордуэя, Ш.П. Пратта, Дж. Фридмана, Г.С. Харрисона, Г.М. Десмонда, Р.Э. Келли и других. Однако вопросам проведения массовой оценки в научной литературе уделено мало внимания. Известный к настоящему времени опыт массовой оценки касается только недвижимого имущества, в частности арендуемых нежилых помещений. Поэтому ощущается острая необходимость в разработке методов и принципов выполнения массовой оценки машин и оборудования на базе математического моделирования ценообразующего процесса и применения компьютерных технологий.
Разработка методического обеспечения массовой оценки стоимости машин и оборудования позволит повысить научно-методический уровень оценочных работ, сократит трудоемкость и время выполнения этих работ при сохранении точности и достоверности результатов по определению стоимости разнообразных объектов оборудования, создать объективные предпосылки для управления имуществом на предприятиях с целью поддержания их финансовой устойчивости и конкурентоспособности. Эти соображения предопределяют актуальность и практическую значимость выбранной темы диссертационного исследования.
Цель диссертационной работы заключается в разработке теоретических положений и практических методов проведения массовой
оценки рыночной стоимости оборудования на промышленных предприятиях на основе применения математического моделирования процесса формирования стоимости и современных компьютерных технологий.
В соответствии с поставленной целью в работе решаются следующие исследовательские задачи:
проведение анализа сложившейся в России практики оценочной деятельности в целях управления имуществом и применяемых методов массовой оценки различных объектов имущества;
выбор и обоснование ценообразующих факторов для построения математической модели массовой оценки машин и оборудования;
разработка методики построения гибридных факторно-стоимостных моделей для массовой оценки машин и оборудования;
разработка элемента математической модели, позволяющего адекватно учесть фактор физического износа оцениваемых объектов;
исследование особенностей информационного обеспечения и разработка программного средства для реализации компьютерной технологии массовой оценки машин и оборудования;
выбор метода определения трудоемкости оценочных работ и степени снижения трудоемкости этих работ от применения технологии компьютерной массовой оценки.
Предметом исследования в соответствии с поставленными задачами является совокупность методов и средств массовой оценки рыночной стоимости машин и оборудования с целью эффективного управления имуществом на промышленных предприятиях. В качестве объекта исследования выбраны парки машин и оборудования промышленных предприятий.
Методы исследования. Для решения поставленных в работе задач использовались методы экономического и стоимостного анализа теории
ценообразования и оценки имущества, теории управления имуществом,
экономико-математического моделирования, корреляционно-
регрессионного анализа и другие методы математической статистики.
В качестве методологической основы использованы научные труды известных российских и зарубежных ученых в области оценки стоимости имущества, ценообразования, теории финансового и экономического анализа, теории износа и надежности машин, а также законодательные акты, директивные материалы государственных и хозяйственных органов по вопросам экономики, финансов, налогообложения и хозяйственного права. Информационной базой послужили данные органов статистики Госкомстата России, отчетные и плановые данные предприятий, обзорно-аналитические справки, опубликованные в периодической печати.
Научная новизна проведенного исследования заключается в следующих, выносимых на защиту результатах:
1. Доказана целесообразность применения гибридной
математической модели, в базовой части которой заложена
корреляционно-регрессионная модель степенного вида, для системы
массовой оценки машин и оборудования.
Предложено правило выбора влияющих технических параметров исходя из полезностного подхода и триады факторов «назначение»-«качество»-«производительность» при формировании факторно-стоимостных моделей по классификационным группам машин и оборудования.
Разработан метод оптимизации корректирующих коэффициентов, учитывающих влияние качественных факторов, для их включения в математическую модель.
4. Разработан элемент математической модели массовой оценки,
учитывающий влияние фактора физического износа оцениваемых
объектов.
Разработано программное средство для массовой оценки машин и оборудования, опирающееся на использование баз данных и компьютерных технологий.
Предложен метод определения трудоемкости оценочных работ по нормативам типовых операций и оценена эффективность технологии компьютерной массовой оценки, выражающаяся в снижении трудоемкости оценки и сокращении сроков выполнения работ.
Практическая значимость работы заключается в разработке методических подходов и практических рекомендаций по массовой оценке стоимости объектов парка машин и оборудования на промышленных предприятиях, реализация которых позволяет получать объективные сведения о стоимости оцениваемых объектов в условиях ограниченности исходной информации, связанной с ограниченным развитием российского рынка оборудования. Результаты работы представляют интерес для промышленных предприятий при выработке и проведении ими активной инвестиционной, технической и эмиссионной политики по управлению имуществом.
Апробация работы и использование ее результатов. Основные положения диссертационного исследования докладывались и обсуждались на научной конференции молодых ученых и студентов «Инновации в экономике - 2002», «Инновации в экономике - 2003» в МГТУ «Станкин»; на международной научно-практической конференции «Предприятия России в транзитивной экономике» в Ярославле в 2002 г.; на международной научно-практической конференции «Актуальные проблемы управления - 2002» в ГУУ.
Практические методы и методики, разработанные автором, внедрены в Финансово-промышленной компании «Проминвест», НПЦ «СОЮЗОЦЕНКА», что подтверждено соответствующими справками. Кроме того, материалы по результатам исследования используются в
учебном процессе в МГТУ «Станкин» при преподавании дисциплины «Оценка стоимости движимого имущества предприятия».
Хотя предложенные методы, подходы и методики были опробованы в условиях предприятия машиностроения, тем не менее результаты исследования достаточно универсальны. Однако наиболее эффективно их применение на машиностроительных предприятиях, располагающими развитым парком технологического оборудования.
По материалам диссертации опубликовано 7 печатных работ общим объемом 2,4 п.л.
