Введение к работе
Актуальность темы. Проводимое в настоящее время реформирование экономики РФ в области социального обеспечения предопределяет создание пенсионной системы, адекватной законам и принципам рыночной экономики.
Система, действующая в настоящее время в России, показала свою недостаточную эффективность в обеспечении нетрудоспособного населения. Государственная пенсия, составлявшая 60-80% от средней заработной платы до начала реформ, в насгояшее время достигает лишь 30-35% среднего заработка. Концепция реформы пенсионного обеспечения в Российской Федерации, одобренная правительством РФ, определяет необходимость развития трехуровневой пенсионной системы, включающей в себя негосударственное пенсионное обеспечение. Негосударственное пенсионное обеспечение в общей пенсионной системе рассматривается как дополнительное к государственному, и отличается большой гибкостью и адаптированностью к новым экономическим условиям. Осуществление программ по дополнительному пенсионному обеспечению проводится негосударственными пенсионными фондами. Дополнительное пенсионное обеспечение осуществляется на средства, поступившие от граждан в рамках личного пенсионного страхования и предприятий, отраслей экономики в рамках дополнительных профессиональных систем и начисленного на них инвестиционного дохода. Опыт зарубежных стран показывает, что величина дополнительных пенсий предоставляемых пенсионными фондами, превосходит государственные пенсии в 2 - 4 раза. Пенсионные фонды являются самыми мощными финансовыми институтами в странах с развитой рыночной экономикой. Активы пенсионных фондов в США в 1989 г. достигай 1700 млрддолларов и превосходят годовой бюджет США в 1,5 раза. '
В России рынок дополнительного пенсионного обеспечения находится в стадии формирования. Основным документом, регламентирующим деятельность негосударственных пенсионных фондов в РФ, является Указ Президента № 1077 от 16.09.92 г. Однако научные разработки и методические рекомендации, касающиеся формирования и управления негосударственным пенсионным фондом, отсутствуют. Не решены вопросы, связанные с управлением активами негосударственного пенсионного фонда, которые являются приоритетным условием его функционирования. Негосударственный пенсионный фонд является организацией, выступающей элементом социально-экономической системы. Вопросам управления в социально-экономических системах посвящен ряд работ. Среди них работы Ларионова В.П., Казакевича Д.М, Лебедева О.Т. и др.
Однако проведенный анализ работ показал, что специфика деятельности негосударственных пенсионных фондов требует создания эффективной системы управления, учитывающей особенности развития негосударственного пенсионного обеспечения.
Наиболее важными аспектами в управлении негосударственным пенсионным фондом является разработка инвестиционной и учетной политики, в части определения порядка формирования портфеля ценных бумаг и организации системы бухгалтерского учета, необходимых для формирования и выполнения функций процесса управления : планирования и контроля. До настоящего времени данные вопросы не являлись объектом научных исследований, что и обуславливает актуальность и важность диссертационной работы.
Цель диссертационного исследования состоит в разработке системы управления негосударственным пенсионным фондом на основе предлагаемых теоретических положений и практических рекомендаций по проведению им инвестиционной и учетной политики. В соответствии с поставленной целью в диссертации решены следующие задачи:
анализ государственной пенсионной системы РФ, определение основных направлений ее реформирования;
классификация пенсионных касс России конца XIX - начала XX века; выявление основных тенденций развитая пенсионной системы России до 1917 года;
порядок формирования и управления негосударственным пенсионным фондом; выявление основных направлений совершенствования управления его деятельностью: инвестиционная и учетная политика;
раскрытие методов управления, определяющих эффективное управление негосударственным пенсионным фондом;
разработка этапов формирования портфеля ценных бумаг негосударственного пенсионного фонда;
разработка схемы данных и схемы программы решения задачи формирования портфеля ценных бумаг негосударственного пенсионного фонда на ЭВМ;
разработка методических положений осуществления учетной политики в негосударственном пенсионном фонде, разработка рабочего плана счетов бухгалтерского учета и типовой корреспонденции по основным операциям финансово-хозяйственной деятельности;
- разработка порядка учета движения денежных средств
участников негосударственного пенсионного фонда с привлечением
депозитария;
- разработка сметы затрат на содержание негосударственного
пенсионного фонда;
- разработка структуры подразделения 'Управление
инвестиций" негосударственного пенсионного фонда со специализацией по функциональным звеньям (отделам).
Предметом исследования является формирование и управление негосударственным пенсионным фондом в современных рыночных условиях.
Объектом исследования выбраны негосударственные пенсионные фонды г.Санкт-Петербурга и северо-западного региона Российской Федерации.
Теоретической и методической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных экономистов по вопросам формирования и управления негосударственным пенсионным фондом, законы РФ и постановления Правительства Российской Федерации.
В процессе исследования были использованы данные Центра экономической конъюнктуры при Правительстве РФ, материалы негосударственных пенсионных фондов г.Санкт-Петербурга.
Научная новизна результатов исследования заключается в следующем:
1) обобщен исторический опыт развития пенсионной системы
России до 1917 года;
-
обобщен зарубежный опыт функционирования системы пенсионных фондов;
-
обоснованы основные направления совершенствования управления негосударственным пенсионным фондом: инвестиционная и учетная политика;
-
исследованы методы классической теории формирования портфеля ценных бумаг;
-
предложены этапы формирования портфеля ценных бумаг негосударственного пенсионного фонда с учетом особенностей функционирования фондового рынка России;
-
разработаны методические рекомендации по организации учетной политики в негосударственном пенсионном фонде, а также рабочий план счетов бухгалтерского учета с типовой корреспонденцией по основным хозяйственным операциям;
7) разработана схема данных и схема программы,
реализующих решение задачи формирования портфеля ценных бумаг
на ЭВМ;
8) предложен новый порядок учета движения денежных средств
участников негосударственного пенсионного фонда с привлечением
депозитария;
9) предложена схема структуры подразделения "Управление
инвестиций" негосударственного пенсионного фонда со
специализацией по функциональным звеньям (отделам).
10) сформирована смета затрат на содержание
негосударственного пенсионного фонда.
Практическая значимость работы заключается в возможности использования негосударственными пенсионными фондами рекомендаций и предложений автора по формированию и управлению негосударственным пенсионным фондом.
Апробация работы Результаты исследования и научные рекомендации по формированию и управлению негосударственным пенсионным фондом нашли практическое решение в создании системы управления "Генерального пенсионного фонда" (справка о внедрении результатов диссертационной работы от 22.10.96 г.)
Отдельные предложения и разработки использовались в учебном процессе Санкт-Петербургской инженерно-экономической академии по курсу "Учет во внебюджетных организациях".
Диссертационная работа обсуждалась на заседании кафедры "Коммерческая деятельность и предпринимательство" Санкт-Петербургской государственной инженерно-экономической академии (протокол № 5 от 21.10.96 г.).
Публикации. По результатам исследования опубликованы четыре работы, объемом 1.3 п.л.
Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
Во введении обосновывается актуальность темы исследования, формируются цели и задачи исследования, раскрываются научная новизна и практическая значимость диссертационной работы.
В первой главе "Экономико-организационные проблемы формирования и пути совершенствования управления негосударственным пенсионным фондом" анализируется действующая пенсионная система страны. Определяются основные проблемы, обуславливающие неадекватность действующих пенсионных программ происходящим процессам в обществе и экономике, обосновывается необходимость создания многоуровневой пенсионной системы, которая предполагает введение дополнительного пенсионного обеспечения, представляемого негосударственными пенсионными фондами, указываются основные направления управления деятельностью негосударственного пенсионного фонда, требующие дальнейшего совершенствования и развития: инвестиционная политика и учетная политика,
Во второй главе "Исследования и разработка экономических методов
управления негосударственным пенсионным фондом" рассматриваются
методы управления, раскрывается возможность использования
экономических методов управления в создании системы управления
негосударственным пенсионный фондом; предлагаются рекомендации по
формированию портфеля ценных бумаг негосударственного пенсионного
фонда на основе анализа классической теории формирования
портфеля ценных бумаг и разработок отечественных
экономистов; приведены методические рекомендации по
разработке учетной политики в негосударственном
пенсионном фонде; предложен рабочий план счетов бухгалтерского учета с типовой корреспонденцией по основным хозяйственным операциям.
В третьей главе "Совершенствование управления финансовыми
активами негосударственного пенсионного фонда" рассматриваются
этапы формирования портфеля ценных бумаг, предлагается схема
данных и схема программы, обеспечивающих реализацию решения
задачи формирования портфеля ценных бумаг на ЭВМ; раскрьгоается
порядок учета движения денежных средств на именных пенсионных
счетах участников с привлечением депозитария, определены функции
и роль депозитария; приведена смета затрат на содержание
негосударственного пенсионного фонда; предлагается схема
структурного подразделения - "Управление инвестиций",
функционирующего в общем аппарате управления негосударственного пенсионного фонда.
