Содержание к диссертации
Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты управления промышленным предприятием по
критерию стоимости 1 1
1.1. Рост стоимости предприятия как экономическая цель его
деятельности 1 1
Двойственность и противоречивость современных бизнес-систем 33
Теоретические и методические основы процессного управления промышленным предприятием по критерию стоимости 45
Глава 2. Исследование современных методов и подходов к управлению
промышленным предприятием по критерию стоимости 60
Сравнительный анализ основных подходов к оценке стоимости бизнеса 60
Методы управления промышленным предприятием по критерию стоимости 89
Глава 3. Основные элементы системы процессного управления промышленным
предприятием по критерию стоимости 122
Этапы формирования процесса стратегического управления промышленным предприятием по критерию стоимости 122
Базовые элементы системы процессного управления промышленным предприятием по критерию стоимости и оценка их эффективности 137
Методика построения системы процессного управления промышленным предприятием по критерию стоимости 159
Заключение 170
Список использованной литературы 173
11р ил ожения 181
Введение к работе
Актуальность исследования. В настоящее время большое значение приобретает необходимость повышения уровня конкурентоспособности и стратегической ориентации российских предприятий. За последнее десятилетие российский бизнес преодолел значительный этап развития и достиг хороших результатов. Но при этом современные руководители и владельцы предприятий, прошедшие все этапы развития управления, от мелкого предпринимательства до нынешнего уровня, практически во всех отраслях экономики сталкиваются с повышением остроты и актуальности проблем управления. В ходе развития российской экономики бизнес, бывший понятным и эффективным пять-семь лет назад, в настоящее время стал источником серьезных сложностей для многих руководителей и собственников.
Большое количество привнесенных в Россию зарубежных рекомендаций по повышению эффективности деятельности предприятий активно используется собственниками и наемными менеджерами, одііако их применение не приносит ожидаемого результата. При этом данное положение вещей дополнительно осложняется рядом препятствий, естественных барьеров, сложившихся в существующей практике управления. По нашему мнению, наиболее актуальными из них являются:
низкий уровень зрелости и конкуренции на рынках в отраслях российской экономики;
недостаточно сформировавшееся инвестиционное мышление собственников;
отсутствие доверия между наемными менеджерами и акционерами (собственниками);
недостаточно развитое законодательное регулирование отношений менеджмента и собственников;
высокий уровень формализации деятельности, но при этом неэффективное практическое использование успешных международных
стандартов, методик, подходов к управлению, особенно для достижения
краткосрочных целей.
Это далеко не полный перечень проблем, так как естественными и исторически обусловленными особенностями среды деятельности современного российского бизнеса является недостаточно высокая степень прогнозируемое и стабильности политической ситуации в государстве, несовершенство законодательной базы. Данный круг особенностей современной среды деятельности бизнеса мы не будем включать в рамки настоящего диссертационного исследования.
Еще одной характерной чертой современной российской экономики является возникновение большого количества препятствий в ходе реализации проектов реформирования промышленных предприятий с целью повышения эффективности их деятельности. При этом основным методом такого рода изменений становится применение самых современных западных концепций. Сформулируем основные, на наш взгляд, причины возникновения негативных последствий при использовании популярных методик управления:
Выбранные направления развития предприятия и целевые установки не соответствуют истинным целям владельцев бизнеса.
Целевые показатели деятельности и стратегические альтернативы развития предприятия имеют только общее формальное описание, но не отвечают на вопрос, как их реализовывать.
Подготовка персонала предприятия не отвечает требованиям современного менеджмента, а существующая система стимулирования не способствует получению новых знаний.
Рынок продуктов управленческого консалтинга и ІТ-консалтинга предлагает сотни решений, однако, по нашему мнению, лишь немногие из них способны нивелировать весь комплекс вышеперечисленных проблем. Разрешить существующие противоречия и обеспечить эффективность функционирования, на наш взгляд, сможет только такая система управления, принципы реализации которой не противоречат целям собственника, а
методология соответствует данным целям и доказывает свою эффективность в изменяющемся мире. Обозначим такую систему управления как «Процессное управление предприятием по критерию стоимости».
Процессное моделирование в соответствии с принципами ИСО, выраженными в стандартах менеджмента качества, доказало свою эффективность на тысячах предприятий по всему миру. В тоже время концепция управления предприятием, основанная на максимизации его стоимости, как показывает зарубежная практика, является одной из самых эффективных, поскольку изменение стоимости предприятия за период, будучи критерием эффективности хозяйственной деятельности, учитывает почти всю информацию, связанную с его деятельностью, и практически на 100% соответствует целям собственников, гарантируя баланс группы интересов «Собственник-Управленец-Работник».
Современная теория процессного подхода, ориентированного на стоимость, как инструмент совершенствования управления предприятием, основанный на стратегической концепции BSC (система сбалансированных показателей) и принципах ИСО, является оптимальным средством повышения эффективности практически любого бизнеса. Вышесказанное обусловливает актуальность выбранной темы диссертационного исследования.
Цель и задачи исследования. Основной целью исследования является определение и разработка ключевых теоретических и методических вопросов, связанных с внедрением процессной системы управления промышленным предприятием с использованием стоимостного критерия.
Поставленная цель определила следующие основные задачи исследования:
обосновать уровень значимости категории «стоимость» как естественной цели деятельности предприятия:
определить основные особенности и проблемы управления промышленным предприятием в российских условиях;
проанализировать существующие системы управления, наиболее эффективно решающие проблемы российского бизнеса;
уточнить и дополнить существующие методики управления предприятием по критерию его стоимости;
проанализировать методики оценки стоимости бизнеса, предложив алгоритм расчета стоимости предприятия для целей управления;
определить основные элементы стратегической и оперативной составляющей системы процессного управления предприятием по критерию стоимости;
разработать методику формирования системы процессного управления предприятием по критерию стоимости.
Предметом исследования является комплекс проблем, возникающих в ходе процессного управления предприятием по критерию стоимости.
Объектом исследования являются промышленные предприятия РФ.
Теоретические аспекты тематики диссертационного исследования разработаны в трудах таких ученых, как А. Смит, Д. Рикардо, У. Петти, К.Маркс, Ф. Визен, К. Менге, С. Джефонс и других авторов, неоценимый вклад которых в разработку теорий стоимости предопределил роль стоимостного подхода как естественного фактора эволюционных процессов в экономической науке. В частности, теории управления стоимостью предприятия были разработаны следующими зарубежными авторами: Г. Александр, И. Ансофф, Р.Брейли, Дж. Бэйли, А. Дамодаран, Г. Десмонд, К. Гриффит, Р. Хэмптон, Д.Хей, Р. Келли, Т. Коллер, Т. Коупленд, Р. Каплан, С. Майерс, С. Мелцзер, М.Миллер, Ф. Модильяни, Д. Моррис, Дж. Муррин, Д. Нортон, Ш. Пратт, В.Шарп, Ф. Шерер, Дж. Фишмен, К. Уилсон.
Существенные отличия российской бизнес-среды от западной приводят к "."ому, что накопленный за рубежом опыт не всегда может быть применен в современных российских условиях. Управление предприятием за рубежом осуществляется в более предсказуемых политических условиях, на основе более совершенной законодательной базы, регулирующей права менеджмента и
акционеров, полноценно функционирующим рынком акций, что в значительной мере упрощает внедрение методик управления стоимостью. Таким образом, наряду с внедрением стоимостных подходов к управлению предприятием необходимо найти способы разрешения специфических проблем российского рынка. В этой связи следует отметить работы российских специалистов по данной тематике - Л.И. Абалкина, А.А. Алпатова, СВ. Валдайцева, П.Л.Виленского, А.Г. Грязновой, СМ. Бухоновой, II.Г. Данилочкиной, В.С.Ефремова, В.Н. Лившица, Т.П.Прудниковой, СА. Смоляка, Т.В.Тазихиной, О.В. Тихонова, Н.Н. Тренева, М.А. Федотовой и др. Особого внимания в сфере управления стоимостью заслуживают работы И.А. Егерева, С. Мордашова, Ю.В. Козыря. В то же время следует отметить, что вышеперечисленные авторы и предлагаемые ими подходы не охватывают всего комплекса возникающих в данной области проблем. Так, например, эти авторы достаточно полно раскрывают методы определения стоимости и финансовых показателей управления, но практически не раскрывают методологию внедрения и взаимосвязи показателей со стратегией предприятия.
Методы исследования. В качестве экономической информации использовались официальные статистические материалы, результаты научных и эмпирических исследований, практические данные о деятельности предприятий различных отраслей.
В процессе исследования в качестве инструментария применялись методы и приемы системного, экономического и статистического анализа, общенаучные методы познания (анализ, синтез, обобщение, логический метод, методы моделирования).
Научная новизна диссертационной работы заключается в разработке комплексного подхода к управлению предприятием по критерию стоимости, а также в уточнении и дополнении некоторых существующих определений и методов процессного и стоимостного управления. В частности, в настоящем исследовании можно отметить следующие элементы научной новизны:
предложена модель синтеза стоимостной и процессной концепций управления в систему процессного управления предприятием по критерию стоимости;
обозначены и описаны основные элементы системы процессного управления предприятием по критерию стоимости;
на основе сравнительного анализа методов и подходов к расчету показателя стоимости предприятия предложена уточненная методика ее расчета для целей управления в условиях российской бизнес - среды;
предложена логическая схема построения стратегии предприятия на основе видения собственника и характеристик бизнес - процессов;
разработана методика составления балансов интересов собственника и работника по критерию «развитие - риски», а также по критерию времени.
Практическая значимость диссертационной работы заключается в том, что на основе проведенного анализа подходов к управлению разработана система управления, естественным образом стимулирующая положительные изменения на предприятии. Разработанные рекомендации, методики и элементы методик могут применяться владельцами и управляющими имущественных комплексов предприятий, а также различными лицами, компаниями и структурами, занимающимися оказанием консультационных услуг и финансовым планированием.
Апробация работы. Основные положения работы непосредственно использовались автором во время участия в научных семинарах, всероссийских и международных научно-практических конференциях.
Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, восьми параграфов, заключения, списка литературы и 2 приложений. Общий объем диссертации составляет 182 страницы.
Во введении обоснована актуальность темы диссертации, сформулированы цели и задачи исследования, а также основные положения, защищаемые диссертантом. Здесь же обоснована практическая значимость диссертационной работы.
В первой главе рассмотрены основные теоретические подходы к категории стоимости, проведен анализ теорий стоимости, положения которых объективно доказывают эффективность и актуальность стоимостного подхода к управлению в рамках любого капиталистического хозяйствования. Рассмотрены основные проблемы российских собственников в сфере управления деятельностью промышленных предприятий посредством анализа категорий «бизнес» и «предпринимательство». В результате автором уточнены определения данных понятий и выявлены категории, определяющие специфику российского менеджмента. Дальнейший анализ этих категорий позволил определить основные особенности систем управления на российских предприятиях и определить перечень проблем управления, решение которых определяет эффективность работы предприятий. В связи с этим проанализированы методики управления, способные решить эти проблемы. Выявлены комплексные методики процессного и стоимостного управления. В заключении автор предлагает использование синтеза этих подходов а виде реализации системы процессного управления промышленным предприятием по критерию стоимости. Приводятся определения оперативной и стратегической составляющей системы процессного управления предприятием по стоимости.
Вторая глава посвящена рассмотрению современных подходов к управлению промышленным предприятием по критерию стоимости и к оценке бизнеса. Проведен сравнительный анализ методологических подходов российских и зарубежных авторов к управлению предприятием по критерию стоимости, в результате чего определена наиболее эффективная комплексная методика, применение которой возможно в контексте нашего исследования. Однако анализ методики выявил элементы, необходимые для ее реализации, но отсутствующие в практике современного управления в рассматриваемом сегменте предприятий. Автор обозначил эти элементы категориями «стратегическое видение собственника» и «инвестиционное мышление».
Дальнейший анализ подходов и методов оценки бизнеса позволил выявить основные подходы к оценке в толковании различных авторов.
Выявленные разногласия в классификации методов затратного подхода были систематизированы во избежание путаницы. В соответствии с особенностями современного российского бизнеса были сформированы требования к расчету показателя стоимости предприятия в целях управления. Затем разработана комплексная формула расчета стоимости предприятия для целей управления в рамках предлагаемого в работе процессного управления по критерию стоимости.
В третьей главе автором раскрыты особенности основных элементов системы процессного управления промышленным предприятием по критерию стоимости в стратегической и оперативной перспективе и представлена методика формирования системы процессного управления предприятием по критерию стоимости. Разработаны рекомендации по преобразованию элементов теорий, взятых за основу для решения главных проблем, сформулированных в начале исследования. Раскрыта стратегическая составляющая в виде процесса стратегического планирования деятельности предприятия, предложена структура построения данного процесса с позиций процессного подхода. В оперативном плане разработаны решения проблем недоверия собственников к менеджменту предприятия и формирования инвестиционного мышления посредством понимания собственником сети процессов предприятия как инструмента повышения его стоимости. Сформулированы основные элементы системы структурного анализа процессов по их влиянию на стоимость предприятия и оптимизации бизнес-процессов по временным и рисковым критериям. В заключение исследования предложена методика формирования системы процессного управления предприятием по критерию стоимости.
В заключении изложены основные результаты, полученные автором в кеде работы над настоящей диссертацией.
