Содержание к диссертации
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ОБЪЕКТИВНАЯ НЕОБХОДИМОСТЬ
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕТОДИКИ
СТОИМОСТНОЙ ОЦЕНКИ ПРЕДПРИЯТИЙ 8
1.1. Опыт оценки стоимости предприятий 8
1.2. Объективная необходимость развития теории и практики стоимостной оценки предприятий в современных условиях 25
1.3. Предприятие как товар особого рода 28
ГЛАВА 2. ОСНОВЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НОМИНАЛЬНОЙ
ЦЕНЫ ПРЕДПРИЯТИЯ (НЦП) 33
2.1. Системный подход к определению номинальной
цены предприятия (НЦП) 33
2.2. Система показателей воспроизводственного
потенциала предприятия 53
2.3. Расчет интегрального показателя воспроизводственного
потенциала предприятия , 67
2.4. Оптимизация воспроизводственного потенциала предприятия 75
ГЛАВА 3. МЕТОДИКА РАСЧЕТА НОМИНАЛЬНОЙ
ЦЕНЫ ПРЕДПРИЯТИЯ 83
3.1. Информационное обеспечение 83
3.2. Технология расчета номинальной цены предприятия. 86
3.3. Пример практического применения методики расчета
номинальной цены предприятия 102
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 123
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 125
ПРИЛОЖЕНИЯ 136
Введение к работе
АКТУАЛЬНОСТЬ. Проблема определения стоимостной оценки предприятий стала актуальной с момента перехода на рыночные отношения и с начала осуществления Правительством Российской Федерации политики приватизации. Как показала практика, процесс передачи собственности из под контроля государства в частные руки с самого начала не оправдал своего первоначального замысла. Это подтверждается тем, что объекты государственной собственности по весьма низким ценам продавались и продолжают продаваться новым собственникам, а предприятия оценивались и продолжают оцениваться по стоимости имущественного комплекса. В данном случае, поскольку продавцом выступает государство, на этих сделках бюджеты всех уровней недополучают огромные средства, что, в свою очередь, сказывается на их расходных статьях.
Существующий в настоящее время этап перераспределения собственности показывает, что операции по покупке и продаже предприятий по ценам, экономически не обоснованным, нередко сопровождаются финансовыми потерями их владельцев. Поэтому процедуры купли, продажи, поглощения, слияния, разделения и передачи предприятия в аренду объективно требуют знания его научно-обоснованной стоимостной оценки.
Развитие методологии, теории и методики определения стоимости предприятий нашли отражение в трудах таких отечественных ученьіх, как Валдай-цев СВ., Ковалев В.В., Григорьев В.В., Попов Г.В., Тарасевич Е.И., Федотова М.А., Галкин А., Джакубова Т., Ким О., Кациельсон В., Швифф Е., Аллахвер-диев М.И., Вишнякова О.М., Калашников П.П., Канаш И.С. и др.
За рубежом данной проблемой занимались Хорнгрен И. Т., Фостер Дж., Хорн Ван К. Дж., Линг Р., Фридман Дж., Ордуэй Н., Харрисон Г. и др.
Несмотря на наличие сравнительно большого числа публикаций по данной проблеме, их анализ позволяет утверждать, что ввиду ее сложности и многогранности не все аспекты исследованы и разработаны в должной мере.
Так, например, ни в зарубежной, ни в отечественной литературе не достаточно полно рассматривается вопрос о потребительных свойствах предприятия, а что касается соответствующих им экономических, организационных и технических показателей, то этот вопрос вообще не затрагивается. По этой причине при продаже предприятий и проведении приватизации, а также при перераспределении собственности в России их стоимость определяется только лишь по имущественному комплексу (производственным фондам, запасам и т.д.). Эти аспекты позволяют считать, что в настоящее время среди специалистов еще не сложилась единая точки зрения по вопросам принципов и методики стоимостной оценки предприятия.
Отмеченные обстоятельства характеризуют рассматриваемую проблему как актуальную и комплексную, что определяет объективную необходимость ее дальнейшего исследования.
Все это определило выбор темы диссертации. В соответствии с ней намечены цель, предмет, объект и методология исследования.
ЦЕЛЬ ДИССЕРТАЦИИ. Исследование методологических проблем определения стоимостной оценки предприятия как товара.
Для достижения цели в диссертации решены следующие задачи:
• обоснована объективная необходимость совершенствования методики определения стоимостной оценки предприятия;
• исследованы объем и содержание понятия «предприятие как товар особого рода»;
• разработана система показателей потребительных свойств предприятия;
• разработаны принципы и методика определения номинальной цены предприятия;
• разработан программный продукт для расчета номинальной цены предприятия.
ПРЕДМЕТ ИССЛЕДОВАНИЯ - методика определения номинальной цены предприятия.
ОБЪЕКТ ИССЛЕДОВАНИЯ - промышленное предприятие, функционирующее в современных условиях.
МЕТОДОЛОГИЯ ИССЛЕДОВАНИЯ базируется на положениях диалектической логики и системного анализа экономических понятий и явлений, разработанных в экономической и других науках, а также на трудах отечественных и зарубежных ученых.
Для решения поставленных задач были использованы следующие общетеоретические принципы: восхождения от абстрактного к конкретному; анализа и синтеза; единства и противоречия; количества и качества; связей части и целого; причины и следствия; необходимости, возможности и случайности; моделирования экономических явлений, объектов и процессов.
Информационной основой диссертации послужили справочные материалы сборников Государственного комитета по статистике Российской Федерации, нормативные и законодательные акты Российской Федерации, а также материалы бухгалтерской, статистической, конструкторско-технологической и организационно-распорядительной документации предприятий и организаций.
ЭЛЕМЕНТЫ НАУЧНОЙ НОВИЗНЫ.
1. Доказана объективная необходимость разработки новой методики стоимостной оценки предприятий.
2. Введено и обосновано понятие «номинальной цены предприятия».
3. Исследовано и подробно раскрыто содержание понятия «предприятие как товар особого рода».
4. Разработана система показателей потребительных свойств предприятия.
5. Разработан принцип определения цены предприятия-эталона.
6. Предложена новая методика определения номинальной цены предприятия.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЦЕННОСТЬ. Выполненное автором исследование позволяет решать на научной основе ряд важных, перечисленных ниже, задач, а именно:
• более точно, чем это позволяют известные методики, ранжировать предприятия на основе расчета показателя воспроизводственного потенциала;
• более обосновано, чем это позволяют известные методики, определять номинальную цену предприятия как товара.
АПРОБАЦИЯ. Основные положения, изложенные в диссертации, обсуж-• дались и получили одобрение на
• научно-методологическом семинаре «Менеджмент: проблемы, анализ, решения: теория и практика в экономике» (11 февраля 1999 г., г. Владимир, Владимирский государственный педагогический университет (ВГПУ)),
международной научной конференции «Проблемы управления на рубеже веков: экономика, управление, информатика» (17 февраля 1999 г., г. Влади мир, Владимирский государственный университет (ВлГУ)),
• межвузовской научно-практической конференции «Актуальные проблемы экономической теории и практики» (26 - 27 апреля 1999 г., г. Владимир, ВГПУ),
• заседании кафедры экономики ВГПУ (9 октября 2000 г., г. Владимир).
Основные положения и выводы, полученные в ходе исследования, включены в содержание дисциплины «Антикризисное управление» для студентов экономических специальностей ВГПУ.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ. Методика расчета номинальной цены предприятия принята для практического использования следующими предприятиями (организациями):
• городским комитетом по управлению муниципальным имуществом закрытого административно - территориального образования (ЗАТО) г. Радужный;
• государственным унитарным предприятием Государственный научно-исследовательский испытательный лазерный центр (полигон) Российской Федерации «РАДУГА» ГУП ГосНИИЛЦ РФ (полигон) «РАДУГА»;
• риэлторской фирмой ООО «ЭМБИ»;
• инспекцией Министерства по налогам и сборам Российской Федерации ЗАТО г. Радужный.
СТРУКТУРА ДИССЕРТАЦИИ включает «Введение», три главы, «Заключение», «Список литературы» и «Приложения».
Во «Введении» обоснована актуальность темы, определены цель и задачи, изложены важнейшие методологические принципы исследования, показаны научная новизна, ценность результатов, их апробация и практическое применение.
В первой главе «Объективная необходимость совершенствования методики стоимостной оценки предприятий» выполнен анализ известных методик определения стоимости предприятий, показано, что данная проблема является актуальной, доказана необходимость продолжения исследования по этой теме, раскрыты содержание и объем понятия «предприятие как товар особого рода».
Во второй главе «Основы определения номинальной цены предприятия (НЦП)» рассмотрены теоретические положения предлагаемой методики с позиций системного подхода, представлена модель оптимизации воспроизводственного потенциала предприятия.
В третьей главе «Методика расчета номинальной цены предприятия» изложена технология расчета номинальной цены предприятия, приведен комплексный пример расчета.
В «Заключении» подведены итоги выполненной работы и намечены направления дальнейших исследований.
Диссертация выполнена на 135 страницах машинописного текста и включает 10 рисунков, 28 таблиц, список литературы из 125 наименований и 4 приложения.
