Содержание к диссертации
Введение 4
Глава 1. Теоретические аспекты управления экономическими рисками
промышленного (угледобывающего) предприятия 11
Понятие и определение экономических рисков угледобывающего предприятия 11
Систематизация рисков угледобывающего предприятия 20
Современные способы и методы управления экономическими рисками угледобывающего предприятия 27
Выводы по первой главе 43
Глава 2. Бюджетный подход к управлению экономическими рисками
угледобывающего предприятия 46
Сущность бюджетного подхода к управлению экономическими рисками 46
Теоретические основы бюджетного управления экономическими рисками угледобывающего предприятия 59
Методические основы бюджетного управления экономическими рисками угледобывающего предприятия 67
Выводы по второй главе 81
Глава 3. Разработка и обоснование методики управления
экономическими рисками угледобывающего
предприятия на основе бюджетного подхода 84
Классификация экономических рисков угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода 84
Методика управления экономическими рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода 94
Апробация методики управления экономическими рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода ". 102
Выводы по третьей главе 114
Заключение 118
Список литературы 122
Приложения 143
Введение к работе
Актуальность темы исследования. В современной российской экономике риск присутствует в любом виде производственно-хозяйственной, финансово-экономической и маркетинговой деятельности и является проявлением большего или меньшего уровня неопределенности внутренней и внешней среды промышленного предприятия.
Способы управления рисками промышленного предприятия мало изучены и недостаточно разработаны, что особенно ярко проявляется при непрерывных изменениях, происходящих в политической и социально-экономической сферах жизни общества. Отсутствие действенного способа управления» рисками не позволяет промышленным предприятиям своевременно и адекватно реагировать на изменения факторов внешней и внутренней среды, определяющих социальную и экономическую ситуацию в стране и на предприятии.
Угольная промышленность относится к категории* производств повышенного риска, в том числе из-за высокого уровня изменчивости и неопределенности условий горных работ. Многочисленные риски, свойственные угольной промышленности, требуют поиска адекватных способов их снижения с целью повышения эффективности углепроизводства, конкурентоспособности угольной продукции и улучшения инвестиционной привлекательности угледобывающего предприятия.
Попытки менеджеров угледобывающих предприятий адаптироваться к изменениям факторов внутренней и внешней среды, по сути, представляют собой осознанное или неосознанное управление рисками. Поэтому чрезвычайно важно, чтобы на смену бессистемному управлению рисками пришли научно обоснованные практические методы риск-менеджмента, позволяющие повысить эффективность управления не только за счет снижения ущерба от риска, но и за счет получения дополнительных доходов посредством разумного использования рисковых ситуаций в интересах предприятия.
В сложившихся экономических условиях хозяйствования возникла необходимость разработки метода управления рисками российских промышленных предприятий, позволяющего выявлять возможные значимые риски, определять их природу и разрабатывать систему мероприятий по устранению или минимизации негативных последствий.
В настоящей диссертационной» работе автор, опираясь на системный подход к управлению промышленным предприятием, используя теоретические и практические разработки отечественных и зарубежных экономистов по вопросам управления рисками и бюджетирования деятельности экономических субъектов, предложил пути и способы* решения этой научной задачи на примере действующего угледобывающего предприятия.
Состояние изученности вопроса. Анализ опубликованных работ свидетельствует о том, что задача управления рисками промышленного предприятия» в той или иной степени получила отражение в сравнительно небольшом количестве научных трудов. Их основу составляют фундаментальные работы в области теории риска, отдельные аспекты отражены в научных исследованиях в области экономики предприятия; финансового менеджмента и ряда экономико-математических дисциплин.
Основоположниками, теории риска являются такие ученые, как Дж. М. Кейнс, А. Маршалл, О. Моргенштейн, Ф. Найт, Дж. Нейман.
Проблемам управления рисками посвящены научные труды отечественных ученых А. П. Альгина, М. А. Вирула, В. Н. Глазунова, В. М. Гранатурова, М. В. Грачевой, Б. Давыдова, И. Иванова, Г. Л. Краснянского, М.Г. Лапусты, К. С. Мангуша, Н. Ноздрева, А. А. Петросова, Б. А. Райзберга, М. А. Рогова, В. С. Романова, В. В. Черкасова и др.
Наиболее исследованное направление науки управления рисками связано с рассмотрением рисков финансовых институтов в условиях относительно стабильной экономической конъюнктуры.
Объективно существующая необходимость управления рисками промышленных предприятий в нестабильных политических, экономических и социальных условиях требует разработки принципиально новых подходов к управлению рисками. Автором обосновывается использование бюджетного подхода, позволяющего системно соотносить стратегические, перспективные и оперативные цели и задачи предприятия и оценивать совокупность его значимых рисков в денежном выражении.
Вопросам бюджетного подхода к управлению деятельностью экономических субъектов посвящены работы западных экономистов Р. Брейли, Э. Джонса, К. Друри, Т. Карлина, Э. Майера, А. МакМина, Р. Манна, Ш. Миллза, Б. Нидлза, Дж. Сигела, Д. Хана, Дж. Фостера, Дж. Шима и др.
В "отечественной экономической литературе отдельные аспекты бюджетного управления, хозяйствующими субъектами рассматриваются в работах М. М. Алексеевой, И. Т. Балабанова, И. А. Бланка, Е. В. Быковой, М. А. Вирула, И. М. Волкова, О. Н. Волковой, Н.Г. Данилочкиной, A.M. Карминского, В.В. Ковалева, Т. Б. Крыловой, И. А. Кудряшовой, Е. Н. Логачевой, В. В. Михайлова, О. Е. Николаевой, В. Н. Самочкина, И. Г. Степанова, Е. С. Стояновой, С. А. Тереховой, Г. С. Трушиной, А. В. Чернова, Э. А. Уткина, Е. Н. Харитоновой, Т. А. Цыркуновой, А. Д. Шеремета, Т. В. Шишковой, К. В. Щиборща и др.
Системный анализ работ, опубликованных по теме исследования, показывает, что большинство имеющихся научных источников посвящено анализу отдельно взятых вопросов управления рисками и бюджетирования деятельности хозяйствующих субъектов.
Это дает основания считать, что разработка метода управления экономическими рисками промышленного предприятия на основе бюджетного подхода является своевременной и актуальной научной задачей.
Цель и задачи исследования.
Основной целью диссертационного исследования является развитие методов управления экономическими рисками промышленных предприятий в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды.
Поставленная цель достигается решением следующих задач:
исследовать природу и экономическое содержание рисков промышленного предприятия;
определить особенности управления экономическими рисками угледобывающего предприятия, связанными с реализацией его стратегических, перспективных и оперативных целей и задач;
разработать теоретические основы управления рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода;
разработать методику управления экономическими рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода;
обосновать преимущества управления экономическими рисками промышленных предприятий на основе разработанной методики.
Объектом исследования является угледобывающее предприятие в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды.
Предметом исследования являются экономические риски угледобывающих предприятий, а также способы эффективного управления рисками, позволяющие своевременно и адекватно реагировать на< изменения факторов внешней и внутренней среды.
Теоретические и методологические основы исследования.
Исследование базируется на концепциях и взглядах отечественных и зарубежных экономистов в области теории риска и теории управления, теории трудовой стоимости К. Маркса и теории предельной полезности О. Бем-Баверка.
В диссертационной работе использованы общенаучные методы исследования (диалектический метод, единство исторического и логического анализа, дедукция и индукция, метод моделирования и аналогий), системный подход, аналитические, вероятностно-теоретические и эвристические методы анализа и синтеза.
В качестве нормативной базы исследования были использованы законодательные и нормативные акты РФ, ведомственные инструкции и внутренние нормативные документы, регламентирующие деятельность угледобывающих предприятий.
Информационной базой диссертационного исследования явились монографии и научные статьи, материалы диссертационных исследований, научных семинаров, симпозиумов и конференций, связанных с проблемами управления рисками хозяйствующих субъектов, а также материалы статистической и внутренней отчетности угледобывающих предприятий.
Расчеты проведены с использованием программного продукта Microsoft Excel.
Основные положения, выносимые на защиту
1. Управление рисками угледобывающего предприятия должно
основываться на бюджетном подходе как совокупности способов системного
соотнесения стратегических, перспективных и оперативных целей и задач
предприятия.
2. Бюджетный подход к управлению экономическими рисками позволяет
выявлять возможные значимые риски угледобывающего предприятия,
определять их природу, классифицировать и разрабатывать мероприятия по
устранению или минимизации негативных последствий, а также получению
дополнительных доходов посредством эффективного использования рисковых
ситуаций в интересах предприятия.
Интегральный риск угледобывающего предприятия включает в себя экономические риски первого и второго порядков, и представляет собой результирующий вектор, учитывающий риски (векторы) отклонений бюджетных показателей от запланированных значений.
Разработанная методика управления рисками позволяет оценивать влияние изменяющихся факторов внешней и внутренней среды на интегральный риск угледобывающего предприятия в денежном выражении.
Научная новизна исследования
1. Разработаны теоретические основы бюджетного управления
экономическими рисками угледобывающего предприятия, заключающиеся в
использовании синтеза теории трудовой стоимости К. Маркса и теории
предельной полезности О. Бем-Баверка.
Предложена классификация рисков угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода.
Разработана методика управления рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода, включающая:
способ определения интегрального риска угледобывающего предприятия с учетом экономических рисков 1-го и 2-го порядка;
алгоритм управления экономическими рисками 1-го и 2-го порядка, обеспечивающий принятие управленческих решений с обратной связью;
организационные схемы процесса управления экономическими-рисками угледобывающего предприятия;
систему взаимосвязанных электронных таблиц для расчета денежного выражения рисков.
4. Уточнены: определение экономического риска угледобывающего
предприятия, содержание терминов «бюджет угледобывающего предприятия»
и «бюджетирование производственно-хозяйственной деятельности
угледобывающего предприятия».
Теоретическая значимость исследования заключается в разработке и использовании бюджетного подхода к управлению рисками промышленного (угледобывающего) предприятия. В диссертации разработаны: теоретические основы бюджетного управления рисками угледобывающего предприятия, способ определения интегрального риска предприятия, алгоритм управления экономическими рисками 1-го и 2-го порядка, а также предложена бюджетная классификация рисков.
Практическая значимость исследования. Предлагаемая методика управления рисками может использоваться в производственной, экономической и маркетинговой деятельности промышленных предприятий для динамичной оценки объективно возникающих экономических рисков и определения интегрального риска предприятия в денежном выражении на основе разработанной бюджетной классификации рисков, организационных схем процесса управления экономическими рисками и системы взаимосвязанных электронных таблиц.
Положения диссертационного исследования могут быть использованы в процессе преподавания ряда экономических дисциплин, таких как «Управление рисками», «Экономика предприятия», «Финансовый менеджмент» и др., а* также являться базой для дальнейших научно-практических разработок в области совершенствования методов управления в современных экономических условиях.
Апробация и внедрение результатов исследования. Разработанная методика управления рисками на основе бюджетного подхода в 2002-2004 гг. прошла апробацию и внедрена на угледобывающем предприятии Кузбасса -ОАО «ИК «Соколовская».
Материалы диссертационного исследования докладывались на международных, всероссийских, региональных и межвузовских научных конференциях, научно-технических советах и производственных совещаниях в Москве, Кемерово, Киселевске (2001-2004 гг.), Анжеро-Судженске (2001 г.), Барнауле (2002 г.), Белово (2003 г.), Санкт-Петербурге, Новокузнецке (2004 г.).
Публикации. По теме диссертации опубликовано 9 работ общим объемом 2,4 п. л.
