Введение к работе
Актуальность темы исследования Государственная политика, направленная на обеспечение устойчивого экономического роста в России, повышение его качества, предполагает поиск и использование источников и инструментов интенсификации и диверсификации экономики Бюджетно-налоговая политика относится к важнейшим из таких инструментов, позволяющих обеспечивать баланс между справедливостью налогообложения и эффективностью экономической деятельности субъектов рынка
В рыночной системе хозяйствования движение к обеспечению названного баланса сопряжено с усилением регулирующей роли налогов Дифференциация отраслевых и региональных налоговых нагрузок как важнейших интегральных показателей фискальной политики отражает уровень согласованности экономических и бюджетно-налоговых процессов Поэтому в рамках бюджетного планирования на среднесрочную перспективу актуальны анализ сложившихся и оценка перспективных налоговых нагрузок в связи с изменениями важнейших макроэкономических параметров, и, прежде всего, параметров эффективности использования основных факторов производства в отраслях и регионах РФ Кроме того, в экономике, которой свойственны риски, для повышения эффективности использования факторов производства в отраслях я регионах необходимо снижать степень его влияния Решение этих задач предполагает разработку прогнозно-аналитических моделей взаимосвязи налоговой нагрузки и эффективности использования основных факторов производства с учетом фактора риска, которые применимы и для выравнивания уровней социально-экономического развития региональных и отраслевых сегментов экономики, что является неотъемлемым условием устойчивого экономического роста экономики РФ Создание такого инструментария - актуальная проблема. Его использование, направленное на выявление особенностей формирования отраслевой и региональной динамики налоговой нагрузки с учетом динамики производительности труда, может способствовать обоснованию и согласованию параметров бюджетно-налоговой и макроэкономической политики, выработке практических рекомендаций по их уточнению и совершенствованию
Цель и задачи исследования. Основная цель - оценка сложившейся и перспективной взаимосвязи налоговой нагрузки и производительности труда как важнейшего показателя эффективности производства для отраслей и регионов в экономике РФ
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи.
Оценить влияние на динамику налоговой нагрузки изменений в налоговом законодательстве в процессе формирования современной российской налоговой системы
Разработать модель отраслевой и региональной взаимосвязи налоговой нагрузки и
показателей, характеризующих эффективность использования факторов производства.
Создать прогнозно-аналитический инструментарий оценки налоговой нагрузки на отрасли и регионы во взаимосвязи с динамикой производительности труда в них
Выявить особенности и сложившиеся на базовом периоде тенденции изменения налоговой нагрузки на отрасли и федеральные округа РФ под влиянием изменений в отраслевой и региональной производительности труда
Выявить влияние фактора риска на динамику перспективных налоговых нагрузок и суммарных поступлений «внутренних» налогов в бюджетную систему РФ (на примере федеральных округов)
Оценить перспективные налоговые нагрузки на отрасли и федеральные округа РФ, изучить возможности их перераспределения, спрогнозировать отраслевые и региональные суммарные поступления «внутренних» налогов в бюджетную систему РФ для различных сценариев развития экономики РФ
Объектом исследования являются отраслевая (региональная) налоговая нагрузка на экономику РФ для «внутренних» (администрируемых Федеральной налоговой службой РФ) налогов и производительность труда
Предмет исследования - взаимосвязь динамики налоговой нагрузки на экономику РФ и производительности труда в отраслевом и региональном разрезах
Методологическими н теоретическими основами исследования стали теории в области налогов и макроэкономики, научные труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам бюджетно-налоговой политики, прикладные работы в области прогнозирования и регулирования социально-экономических процессов, экономико-математического моделирования, по проблемам занятости и рынка труда. В работе использованы статистические методы и методы графического анализа.
Информационная база исследования - данные Федеральной службы государственной статистики (Росстата), Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы России, Министерства экономического развития и торговли РФ, Центра экономической конъюнктуры при Правительстве РФ, данные рейтингового агентства «Эксперт РА», нормативные документы и аналитические материалы органов исполнительной и законодательной власти, разработки ИНП РАН и других исследовательских центров в области макроэкономической динамики, проблем в бюджетно-налоговой сфере и сфере занятости, информация периодической печати
Научная новизна диссертационной работы определяется следующими результатами
1 Разработана модель отраслевой и региональной взаимосвязи динамики налоговой
нагрузки и эффективности использования факторов производства с учетом фактора риска
Создан и апробирован для отраслей экономики и промышленности, а также федеральных округов РФ прогнозно-аналитический инструментарий оценки взаимосвязи налоговой нагрузки и производительности труда, позволяющий осуществлять прогноз суммарных отраслевых и региональных поступлений «внутренних» налогов в бюджетную систему РФ с учетом фактора риска
На основе предлагаемого прогнозно-аналитического инструментария на ретроспективном периоде выявлены отраслевые и региональные особенности, а также сложившиеся тенденции влияния изменений производительности труда на распределение налоговой нагрузки
Осуществлена среднесрочная прогнозная оценка отраслевой и региональной налоговой нагрузки и суммарных поступлений «внутренних» налогов в бюджетную систему РФ в зависимости от сценариев социально-экономического развития России, ее отраслей и регионов (с учетом фактора риска)
Теоретическая и практическая значимость работы определяется тем, что в ней представлен комплекс методов анализа и прогнозирования отраслевой и региональной взаимосвязи налоговой нагрузки и производительности труда Предложенная в работе методика может быть использована в рамках бюджетного планирования по отраслям и регионам страны для проведения комплексного макроэкономического анализа и прогноза взаимосвязи налоговой нагрузки и основных макроэкономических параметров эффективности использования факторов производства и, в частности, производительности труда, при разработке программ выравнивания уровней социально-экономического развития отраслей и регионов РФ
Апробация диссертационного исследования осуществлялась в ходе использования разработанных автором методических подходов к анализу и прогнозу отраслевой и региональной взаимосвязи налоговой нагрузки и производительности труда в РФ Полученные автором теоретические и методические результаты в 2004-2005 гг были использованы в работе Сводного департамента макроэкономического прогнозирования Минэкономразвития России по мониторингу социально-экономического положения страны и при разработке основных показателей прогноза социально-экономического развития РФ и нашли отражение в «Методике краткосрочного планирования налоговых отчислений на основе планируемых производственно-экономических показателей деятельности предприятий металлургического комплекса», подготовленной в интересах Некоммерческого партнерства «Межотраслевой комитет по корпоративным инновациям» в 2005 г
Основные положения диссертации докладывались на международных и отечественных
научных и научно-практических конференциях и семинарах, на I Конкурсе научных работ Вольного экономического общества Москвы
По теме диссертации опубликовано 7 печатных работ общим объемом 7,8 п л (личный вклад автора - 3,5 п л), в том числе три статьи в журналах, рекомендованных ВАК Минобр-науки РФ для публикации основных результатов научных исследований
Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы из 137 наименований и приложений Общий объем диссертации составляет 122 страницы
