Содержание к диссертации
ВВЕДЕНИЕ : 3
1. ИССЛЕДОВАНИЕ СУЩЕСТВУЮЩИХ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИХ
ПОДХОДОВ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ 12
ЭФФЕКТИВНОСТЬ КАК ЭКОНОМИЧЕСКАЯ КАТЕГОРИЯ 12
ТРАДИЦИОННАЯ СИСТЕМА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ 18
1.3. НЕОБХОДИМОСТЬ КОЛИЧЕСТВЕННОЙ ОЦЕНКИ УРОВНЯ
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ 56
2. НАУЧНО - МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ59
МОДЕЛЬ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ... 59
АЛГОРИТМ РАСЧЕТА УРОВНЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 64
ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ФАКТОРОВ НА ЭКОНОМИЧЕСКУЮ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 80
3. РАСЧЕТ УРОВНЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ДЛЯ ООО ППФ «МАСТЕР - НТ» И СРАВНЕНИЕ
ЕГО С ИНТЕГРАЛЬНЫМ ПОКАЗАТЕЛЕМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ЭФФЕКТИВНОСТИ, ОПРЕДЕЛЕННЫМ ТРАДИЦИОННЫМ ПОДХОДОМ. 86
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 101
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 105
ПРИЛОЖЕНИЯ 118
Введение к работе
Актуальность темы исследования. Определение уровня экономической эффективности функционирования предприятия (бизнеса) является важной задачей для собственников предприятий (а среди них может быть и государство), потребителей и поставщиков предприятия, финансовых институтов и других субъектов рыночной экономики. Для оценки вклада в экономическую эффективность отдельных элементов предприятия, а также для оценки эффективности проводимых в организации мероприятий, в том числе инноваций необходимо применение формализованных подходов.
Понятие экономической эффективности было важным в социалистической экономике и не утратило своей значимости в рыночной экономике, напротив, приобретает все больший вес. Изменившаяся внешняя среда и рыночное окружение формируют потребность при оценке экономической эффективности деятельности предприятия использовать данные, получаемые с помощью оценочной деятельности. Оценочная деятельность по степени значимости постепенно приближается к бухгалтерскому учету и аудиторской деятельности. В современных условиях хозяйствования необходимо, чтобы показатели экономической эффективности учитывали все релевантные параметры внешней среды, включая рыночную конъюнктуру, экологическую безопасность, ориентацию на прогрессивные технологии и др. Все большее значение приобретает такой фактор, как рыночная стоимость.
Значительный вклад в развитие подходов к определению эффективности внесли следующие российские и зарубежные ученые: Бердникова Т.Б., Богатин Ю.В., Виленский П.Л., Выварец А.Д., Дистергефт Л.В., Джеймс К. Ван Хорн, Джон М. Вахович, Ендовицкий Д.А., Ковалев В.В., Лившиц В.Н., Любушкин Н.П., Савицкая Г.В., Смоляк С.А., Пястолов СМ., Ратнер Н.М., Романова О.В., Хачатуров Т.С, Швандар В.А., Шеремет А.Д. и др. Понятия
эффективности и результативности определены в ГОСТ Р ИСО 9000 - 2001. Ряд новых подходов к оценке эффективности содержится в «Методических рекомендациях по оценке эффективности инвестиционных проектов», утвержденных Министерством экономики РФ, Министерством финансов РФ, Государственным комитетом РФ по строительной, архитектурной и жилищной политике.
Вместе с тем, при определении экономической эффективности в ряде имеющихся работ в качестве исходных сведений используются бухгалтерские данные, которые не всегда адекватно отражают действительность в рыночной экономике. Бухгалтерская оценка статей баланса и их рыночная стоимость в новых условиях хозяйствования не всегда совпадают. Оценочная деятельность до настоящего времени не ставила в числе своих задач определение экономической эффективности. Следовательно, возникает потребность в разработке новых подходов к определению эффективности, которые основываются на использовании знаний оценочной деятельности по определению рыночной стоимости. Особенно остро проблема оценки экономической эффективности функционирования предприятия стоит перед собственниками предприятия. Востребованность результатов решения проблемы в ходе практической консалтинговой деятельности является подтверждением актуальности решаемых в исследовании задач и послужила основанием для выбора темы диссертационной работы.
Целью диссертационной работы является разработка методических подходов к расчету уровня экономической эффективности функционирования предприятия в рыночных условиях на основе данных о стоимости предприятия, полученных по методологии оценочной деятельности.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
Обосновать необходимость нового подхода к количественной оценке уровня экономической эффективности функционирования предприятия с учетом его рыночной стоимости;
Разработать модель функционирования предприятия с использованием схемы «вход»-«процесс»-«выход» для количественной оценки достигнутого предприятием эффекта;
Определить «вход» и «выход» в деятельности предприятия в денежном выражении на основе нормативов оценочной деятельности;
Произвести соотнесение «входа» и «выхода» для определения уровня экономической эффективности функционирования предприятия;
Разработать интегральный показатель количественной оценки уровня экономической эффективности функционирования предприятия на основе оценки стоимости предприятия в анализируемом периоде;
Определить базу для сравнения интегрального показателя количественной оценки уровня экономической эффективности функционирования предприятия;
Проанализировать причины, которые обусловили полученное значение уровня экономической эффективности функционирования предприятия;
Оценить влияние произвольно выбранного фактора на уровень экономической эффективности функционирования предприятия.
Объектом исследования являются коммерческие предприятия (бизнес), относящиеся к промышленности. Предприятие может быть любой формы собственности, иметь одного собственника или многих.
Предметом исследования являются теоретические и практические вопросы определения экономической эффективности предприятия.
Теоретической и методологической основой исследования послужили научные работы и нормативные документы по определению экономической эффективности, экономическому анализу, анализу хозяйственной деятельности, финансовому анализу, бухгалтерскому учету и оценочной деятельности. Исследования и разработки выполнялись на основе системного подхода с использованием методов экономического анализа, методов структурно -логического анализа.
Информационной базой исследования явились данные ОАО «Завод Промавтоматика», ООО ППФ «Мастер - НТ», данные, полученные ООО «Региональная инвестиционно - оценочная компания» в ходе оценочной деятельности в соответствии с лицензией Министерства имущественных отношений России (г. Москва) № 004869 на все виды оценки.
Основные научные и практические результаты, полученные лично автором:
Обоснована необходимость нового подхода к количественной оценке экономической эффективности функционирования предприятия (С.52-54);
С использованием системного и процессного подходов разработана модель функционирования предприятия, предложены подходы к определению в денежном выражении входа и выхода в функционировании предприятия (С.60-69);
Предложен интегральный показатель количественной оценки уровня экономической эффективности функционирования предприятия, основанный на соотнесении входа и выхода в функционировании предприятия, для расчета которого использовались данные оценочной деятельности (С.70-72);
Определена база для сравнения интегрального показателя уровня экономической эффективности функционирования предприятия (С.72);
Проанализированы причины, обусловившие значение уровня экономической эффективности функционирования предприятия с
разграничением роли менеджмента предприятия и внешних по отношению к предприятию факторов (С.76-79);
Сформулирована методика определения вклада произвольного
фактора в экономическую эффективность предприятия (С.80-81).
Научная новизна диссертационной работы.
В диссертации получены следующие основные результаты, являющиеся новыми:
Предложен интегральный показатель количественной оценки уровня экономической эффективности функционирования предприятия, отличающийся тем, что для его расчета используются данные оценочной деятельности, т.к. эти данные более корректно, нежели бухгалтерские, учитывают особенности предприятия целиком, его отдельных элементов, а также рыночную конъюнктуру; предложен новый подход к определению базы для сравнения интегрального показателя количественной оценки экономической эффективности предприятия (спец. 08.00.05 п. 1.22.; спец. 08.00.10 п.7.3.);
Сформулирована методика анализа интегрального показателя уровня экономической эффективности функционирования предприятия, которая отличается от известных тем, что в ней определяется влияние менеджмента предприятия и внешних факторов на данный показатель (спец. 08.00.05 п.2.2.);
Сформулирована методика определения вклада произвольно выбранного фактора в уровень экономической эффективности функционирования предприятия, отличающаяся от известных тем, что учитывает результаты, полученные в ходе' оценочной деятельности (спец. 08.00.05 п. 15.17.);
Предложен новый подход к определению влияния экологических
факторов на стоимость предприятия и его экономическую эффективность
(спец. 08.00.05 п. 15.17. спец. 08.00.10 п.7.3.).
Практическая ценность и внедрение результатов. Развитие процесса обострения конкуренции между хозяйствующими' субъектами РФ предъявляет повышенные требования к качеству управленческих решений как на уровне предприятий, так и на уровне регионов. Поэтому потребность в эффективных инструментальных средствах оценки экономической эффективности предприятия актуальна как для предприятия, так и для региона.
Результаты работы используются в ОАО «Завод «Промавтоматика» (г. Екатеринбург), Комитете по управлению муниципальным имуществом (г. Нижний Тагил), Невьянском и Кировоградском подразделениях Службы судебных приставов Главного управления Министерства юстиции Российской Федерации по Свердловской области, ООО «Региональная инвестиционно-оценочная компания» (г. Нижний Тагил), ООО ППФ «Мастер - НТ» (г. Нижний Тагил), а также в учебном процессе при дипломном проектировании по оценке целесообразности и эффективности локальных инвестиционных и инновационных проектов.
Исследование проводилось в соответствии с планом научно -исследовательских работ Нижнетагильского института ГОУ ВПО «Уральский государственный технический университет - УПИ» в рамках госбюджетных тем «Экономический анализ и развитие профессионализма в управлении предприятием», «Методология и инструменты развития предприятий в условиях экономики переходного периода».
Апробация:
Основные результаты докладывались, обсуждались и были одобрены на следующих научных мероприятиях:
II отчетная конференция молодых ученых ГОУ УГТУ - УПИ, Екатеринбург, 2002г.;
Международная научно - практическая конференция
«Конкурентоспособность предприятий и территорий в меняющемся мире», Екатеринбург, 5-6 декабря 2002г.;
Международная научно - практическая конференция «Фундаментальные проблемы металлургии», декабрь 2002г.;
Международная научно - практическая конференция
«Электромеханические и электромагнитные преобразователи энергии и управляемые электромеханические системы», секция «Проблемы энергосбережения», март 2003г.;
Международная научно - практическая конференция «Россия и Регионы: социальные ориентиры политического и экономического развития», Челябинск 17-18 апреля 2003г.;
Международная научно - практическая конференция «Современные технологии документооборота в бизнесе, производстве и управлении», Пенза, 20-21 марта 2003г.;
Научно - практическая конференция «Энергосберегающие техника и технологии», Екатеринбург, 13-14 мая 2003г.;
Международный научно - методический семинар «Экономика природных ресурсов: от научных исследований до применения активных методов обучения», Екатеринбург, 26 - 27 июня 2003г.;
II Всероссийская научно - практическая конференция «Социально -экономическое развитие России в XXI веке» - Пенза, июль 2003г.;
IV отчетной конференции молодых ученых ГОУ ВПО УГТУ - УПИ -Екатеринбург, 2003.
Публикации. Основные положения диссертации отражены в десяти опубликованных работах (научные статьи) общим объемом 0,6 п.л.
Структура и объем работы. Диссертационное исследование состоит из введения, 3 глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Основное содержание работы изложено на 117 страницах машинописного текста. 22 приложения объемом 32 страницы. Список
литературы содержит 136 наименований, в том числе 4 наименования на иностранном языке.
Во введении обоснована значимость и актуальность темы исследования, определены цели и задачи, констатирована научная новизна и практическая значимость результатов.
В первой главе произведено исследование существующих подходов к определению эффективности, изложенные в научных работах и нормативных документах, проанализированы недостатки существующих подходов к определению экономической эффективности, обоснована необходимость количественной оценки уровня экономической эффективности функционирования предприятия.
Во второй главе: произведено определение денежного выражения входа
в функционирование предприятия в течение рассматриваемого периода и
выхода, разработан интегральный показатель уровня экономической
эффективности функционирования предприятия - путем соотнесения выхода
функционирования предприятия в течение рассматриваемого периода и входа,
предложена база для сравнения интегрального показателя уровня
экономической эффективности функционирования предприятия,
проанализированы причины, которые повлияли на уровень экономической эффективности функционирования предприятия, рассчитан в общем виде вклад произвольно выбранного фактора в уровень экономической эффективности функционирования предприятия, проанализировано влияние экологических факторов на стоимость предприятия и вклад экологических факторов в уровень экономической эффективности функционирования предприятия.
В третьей главе произведен расчет уровня экономической эффективности функционирования предприятия ООО ППФ «Мастер - НТ» с использованием алгоритма, разработанного в диссертационном исследовании,
произведен анализ причин, повлиявших на уровень экономической
эффективности функционирования предприятия, произведено сравнение
полученного значения уровня экономической эффективности
функционирования предприятия с интегральным показателем экономической эффективности предприятия, рассчитанным по традиционной методике.
В заключении приводятся основные результаты, которые были получены в диссертационной работе.
