Содержание к диссертации
Введение 3
I Диагностика экономического состояния предприятия АПК 16
в предкризисном состоянии
-
Предкризисное состояние в структуре делового цикла 16
-
Критерий, показатели и методы оценки несостоятельного 44 предприятия АПК
II Моделирование управления предприятием АПК, 74
находящимся в предкризисном состоянии
2.1. Механизм диагностики финансового состояния 74
предкризисного предприятия АПК
2.2, Алгоритм вывода предкризисного предприятия АПК на 102
уровень устойчивого экономического развития
Заключение 128
Список использованной литературы 134
Приложение 156
Введение к работе
Актуальность темы исследования. В ходе рыночной трансформации отечественной экономики выявлено множество "болевых" точек, проявившихся на фоне ее кризисного состояния. Исследование кризисных явлений в экономике имеет свою историю. Для современного этапа развития отечественной экономической науки одним из актуальных и поисковых направлений познания является исследование состояния и режима функционирования производственных систем, находящихся в условиях экономического кризиса. В циклическом контуре развития экономических систем кризис объективно представляется одной из фаз траектории эволюционного развития рыночной экономики. Для находящихся в этой фазе экономического цикла предприятий неплатежеспособность и возможное банкротство - это зона экстремального режима функционирования. Это обусловливает двухуровневый подход к анализу явлений неплатежеспособности и банкротстве: с позиций национального хозяйства, где требуется фундаментальная оценка негативных макроэкономических факторов, на которые можно воздействовать посредством регулирования рыночных процессов в стране и с позиций микроуровня, обусловливающих возможность преодоления горизонта и прогнозирования вероятности банкротства конкретного предприятия и своевременного обеспечения системы инструментарных средств эффективного менеджмента для выведения его на уровень устойчивого финансового развития.
В реальной практике хозяйствования еще не нашли достаточно полного и конструктивного разрешения проблемы как на уровне макроэкономики, на котором осуществляется государственное регулирование экономического развития, в т.ч. антикризисных процессов, так и на микроуровне, где реализуется антикризисное управление предприятием.
Существующее законодательство по вопросам несостоятельности (банкротства) и финансового оздоровления предприятий и принятые нормативные акты государственного регулирования самим фактом своего существования еще не обеспечивают санационный режим жизнедеятельности кризисных предприятий, о чем свидетельствует положение, когда большинство российских предприятий и организаций находятся в состоянии, которое юридически должно быть признано как банкротство, но фактически эти предприятия функционируют с крайне заторможенной воспроизводственной функцией.
Современный менеджмент на предкризисных и кризисных предприятиях должен способствовать сохранению технического строя производства, а не его разрушению, что теоретически означает переход с позиций "банкротства" на позиции "санации" предприятия. Для этого менеджер должен опираться на достоверные методики оценки вероятности банкротства и, в зависимости от уровня кризисного состояния экономики предприятия, принимать и реализовывать адекватные управленческие решения, т.е. должен быть выработан алгоритм управления предприятием в предкризисном состоянии.
В настоящее время в отечественной хозяйственной практике используются зарубежные методики оценки вероятности банкротства, отличающиеся достоверностью для предприятий, функционирующих в соответствующем правовом пространстве развитой рыночной экономики. В условиях переходной экономики России их применение дает зачастую неадекватный результат, что обусловливает необходимость разработки отечественных методик оценки вероятности банкротства предприятий, с учетом зарубежного опыта.
Решение этих проблем имеет не только теоретический, но и важный практический, прикладной характер, поскольку оно позволит повысить эффективность управления и поднять уровень отечественного менеджмента на отдельных предприятиях. Особую остроту решения этих проблем приобретает в АПК переживающему наиболее глубокий и болезненный трансформационный спад производства, переросший в острый кризис. Этим обусловлена актуальность избранной темы исследования.
Степень разработанности проблемы в научной литературе. Общие основы концепции цикличности развития экономических систем, порождаемой неравномерностью их развития на макроуровне, исследовали такие видные ученые прошлого и современности как Блауберг И. Глазьев С, Жугляр К., Кондратьев Н., Китчин Дж., Маркс К., Саймон Г., Туган-Барановский М. и др. Они доказали, что колебания объемов производства и сбыта, наличие спадов и подъемов производства, пульсирующую динамику безработицы и банкротств во всех сферах экономики следует рассматривать не как случайные события, а как эволюционную закономерность развития рыночной экономики.
Этот вывод позволяет рассматривать цикличность как объективную черту развития экономики, а антикризисный процесс, механизм которого адаптируется в соответствии со степенью развития рыночных отношений в том или ином типе национальной экономики, - с позиций его управляемости.
Исследование кризисного состояния экономики предприятия, его несостоятельности и банкротства являются тем аспектом анализа, в котором теснейшим образом переплетены экономические и юридические аспекты финансовых, имущественных и других отношений. Правовые основы банкротства успешно, на наш взгляд, исследуются такими учеными как Витрянский В., Борщевский П., Новиков В., Ярошенко К. и др.
В работах названных авторов определены возможности, диапазон и инструментарий государственного регулирования экономики, в частности, процессов санации и банкротства в условиях превалирующего господства концепции монетаризма, сузившего регулятивный потенциал государственного вмешательства, но одновременно расширившего возможности предотвращения банкротства посредством использования всей совокупности финансовых инструментов.
По мере продвижения российского общества к социально - регулируемой рыночной экономике в исторически краткий период произошло изменение вектора научных исследований: "от банкротства" к "санации" и регулированию предприятий на стадии предкризисного развития, которые являются действенным противовесом разрушительным тенденциям трансформационного спада как объективного явления начального периода перехода к новой хозяйственной парадигме. Результатом исследования названной проблемы являются учебники по антикризисному управлению ._... предлрияшями ж отраслями, монографии, статьи др. Среди авторов, наиболее успешно исследующих названную проблему необходимо отметить Беляева С, Грамотенко Т., Гуськова И., Грязнову А., Давыдова В., Кетову Н., Кошкина В., Минаева Э., Панагушина В., Рубина Ю., Тамбиева А., Таля Г., Федотову М.
В работах названных авторов на макроэкономическом, отраслевом, региональном уровнях и с позиции предприятий дан фундаментальный анализ экономического и правового обеспечения функционирования финансово несостоятельных предприятий, обозначены направления дальнейшего исследования проблем несостоятельности, банкротства и санации предприятий.
В целом, несмотря на значительные результаты, достигнутые экономистами и юристами в исследовании процессов несостоятельности и банкротства, еще остаются важные проблемы, требующие своего разрешения. Прежде всего, это относится к конструированию и моделированию практически неразработанного для предприятий АПК инструментария повышения эффективности антикризисного управления, экономическому диагностированию предприятия в предкризисном состоянии и выработке на этой основе приемлемой модели управления им.
Решение этих проблем позволит дополнить концепцию построения экономического механизма антикризисного управления, реализующего рыночные принципы формирования отношений по поводу путей, форм и методов вывода предкризисного предприятия на уровень устойчивого финансового развития. Это особенно важно для предприятий АПК, выполняющих как правило, структурообразующие функции по отношению к системе расселения сельского населения, для которых практически невозможно связанное с вероятностью банкротства перепрофилирование деятельности или передислокации мощностей.
Цели и задачи исследования. Целью настоящего диссертационного исследования является разработка алгоритмизированной модели процесса управления предприятием АПК в предкризисном состоянии, обеспечивающей минимизацию потерь на всех стадиях жизненного цикла и выведение его на уровень устойчивого финансового развития.
Реализация поставленной цели предполагает решение следующих задач, отражающих логику и концепцию исследования: установить границы понятия "предкризисное состояние предприятия", обусловливающее применение совокупности различных антикризисных процедур в соответствии с нахождением предприятия на той или иной стадии предкризисного развития; исследовать экономические и институциональные факторы, обусловливающие вхождение в предкризисное состояние экономики предприятия АПК в аспекте анализа производственно хозяйственных процессов отношений внутри предприятия и его связей с внешней средой по поводу необходимости предотвращения или преодоления его финансовой несостоятельности (банкротства); обосновать возможность и алгоритм необходимости выбора критерия, показателей и методов оценки несостоятельности предприятия в силу возможной их модификации под воздействием нарастания темпов трансформационных процессов в отечественной экономике в целом и ее аграрной сфере, в частности; проанализировать в ходе сравнительного анализа диагностические возможности существующих зарубежных и отечественных методик оценки вероятности наступления банкротства предприятия АПК на предмет их адаптивной действенности; обосновать необходимость применения метода динамики экономических индикаторов состояния предкризисного предприятия как основы для диагностической оценки и моделирования перспектив его изменения; предложить методику индексной оценки нормативных. коэффициентов деятельности предприятия АПК, позволяющей определять степень кризисного состояния его экономики; оценить вероятность наступления банкротства анализируемых в работе перерабатывающих и торгово-заготовительных предприятий АПК по отечественным и зарубежным моделям оценки, определить степень корреляции полученных результатов диагностики и прогноза банкротства по предлагаемой методике с наиболее распространенными в настоящее время в хозяйственной практике методами; дать оценку финансового менеджмента на анализируемых предприятиях АПК в период предкризисного развития и показать конкретные технологии вывода их из зоны кризиса; предложить алгоритм вывода предприятия АПКиз кризисного состояния на уровень устойчивого экономического развития.
Объект и предмет исследования. Объектом исследования в диссертационной работе являются предприятия и организации аграрнепромышленного комплекса, находящиеся в предкризисном состоянии. Предметом исследования являются экономические и управленческие процессы внутри предприятия, проявляющиеся в динамике параметрических характеристик его хозяйственных связей с внешней средой и другими субъектами рыночной экономики и направленные на поиск и реализацию путей, форм и методов преодоления его предкризисного состояния и выведения на уровень устойчивого финансового развития.
Методологическую и теоретическую основу работы составляют исследования ведущих отечественных и зарубежных ученых в области экономической теории, раскрывающие общие закономерности функционирования экономических систем, а также труды, посвященные конкретным проблемам антикризисного управления предприятиями, моделированию их развития, управлению рисками предприятий ^АПК^ функционирующих в нестабильной экономической среде.
Обоснование теоретических положений и аргументация выводов осуществлялась на основе общенаучных, общеэкономических и специальных методов анализа: системно-функционального, структурно-уровневого, монографического, экономико-статистического, параметрического и индексного изменения сочетания качественной и количественной определенности, а также инструментария экономического моделирования и прогнозирования.
Информационно-эмпирическая база. Информационная база представлена материалами монографий, статей и периодических изданий отечественных и зарубежных экономистов по фундаментальным вопросам экономической теории и практики антикризисного управления. Эмпирическую основу исследования составили официальные статистические данные Госкомстата РФ, материалы и документы нормативно-правовых и методических изданий, регламентирующие процедуры в сфере финансовой несостоятельности и оздоровления предприятий, результаты сбора и обобщения автором данных монографического обследования 45 предприятий и организаций системы АПК, входящих в состав Ростовского областного потребительского союза, находящихся в предкризисном и кризисном состоянии, материалы первичной отчетности ряда промышленных и сельскохозяйственных предприятий Ростовской области. Значительная часть статистических данных и материалов, использованных в диссертации, впервые введена в научный оборот.
Концепция диссертационного исследования базируется на принципиальной возможности управления антикризисными процессами в рыночной экономике, что позволяет на основе научных методов объективно устанавливать зону предкризисного развития предприятия АПК и моделировать алгоритм выведения его из экстремальной ситуации на уровень устойчивого финансового развития.
Положения диссертации, выносимые на защиту.
Основные теоретические выводы в рамках предлагаемой концепции заключается в следующем:
Кризисное состояние экономики предприятия является вероятностным явлением в жизни любого хозяйствующего субъекта, поскольку оно связано с цикличностью развития экономических систем и жизненным циклом предприятия.
Латентные черты потенциальной неплатежеспособности зарождаются в период относительной финансовой устойчивости предприятия, и если не принимать соответствующих управленческих решений эпизодические финансовые затруднения перехода в регулярную неплатежеспособность, проходя ряд стадий экономической деградации вплоть до полного банкротства, становящегося юридическим фактом.
Предкризисное состояние экономики выражает ситуацию угнетенности воспроизводственной функции и производственно - управленческие отношения внутри предприятия АПК по поводу возможного наступления стадии его хозяйственной несостоятельности, имеющей нарастающий характер с переходом от скрытой финансовой неустойчивости к стадии явного банкротства.
Существующая система нормативных показателей оценки вероятности банкротства в целом отвечает потребностям стоящих перед ней задач, однако в силу непредсказуемости и непрогнозируемое изменений в отечественной экономике под воздействием внешних и внутренних факторов при общей неопределенности экономической ситуации как имманентной черты рыночной экономики и отраслевой структуре АПК (сезонная цикличность, зависимость от почвено - метеорологических условий, неустойчивость и др.) возникает необходимость уточнения содержания показателей-индикаторов и дополнения анализа динамики процесса другими объективными параметрическими характеристиками.
Для оперативного мониторинга параметров состояния предприятия на предмет его возможного банкротства могут использоваться различные методы анализа, но наиболее удобным и наглядным предоставляется индексно - индикаторный метод оценки значения нормативных показателей.
Сам факт фиксации уровня неплатежеспособности предприятия АПК на определенный период времени еще не позволяет принимать обоснованные решения и только мониторинг динамики экономических показателей состояния предприятия, позволяет выявить их тренд и обеспечить на основе его анализа выбор надежных путей, методов и способов перевода предприятия на уровень устойчивого экономического развития.
Принципиальная возможность управляемости антикризисным процессом позволяет сконструировать алгоритм вывода предприятий АПК из зоны предкризисного состояния путем включения в процедуру управления антикризисной составляющей, удельный вес которой существенно возрастает по мере приближения предприятия к состоянию банкротства.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке алгоритма вывода предкризисного предприятия на уровень и режим устойчивого экономического развития на основе анализа производственно-управленческих связей внутри предприятия, а также экономических отношений между ним и субъектами, представляющими внешние условия - среду хозяйствования с широким использованием специального метода теории антикризисного управления - метода экономической диагностики.
Благодаря такому подходу были получены следующие наиболее существенные научные результаты:
1. На основе теоретического анализа волнообразного характера процесса развития экономических систем, жизненного цикла предприятий и содержания антикризисного процесса установлены границы содержания понятия "предкризисное состояние экономики предприятия", скрытно зарождающееся в высшей точке траектории устойчивого роста предприятия и завершающееся юридическим актом признания предприятия банкротом.
Предложена авторская трактовка антикризисного управления как экономической категории, заключающаяся в том, что она выражает производственно-управленческие отношения, возникающие внутри предприятия, а также связи и взаимодействия между ним и внешними факторами и субъектами хозяйствования по поводу выбора путей и реализации методов обеспечения его устойчивого финансового функционирования или прекращения хозяйственной деятельности.
Дана развернутая характеристика состояния экономики предприятия на различных стадиях его негативной эволюции, в которой "предкризисное состояние" представлено двумя фазами - скрытой и открытой формой финансовой неустойчивости, а "кризисное состояние" - одной и фиксируется актом банкротства, при этом каждая из фаз имеет свои специфические черты.
Расширены представления о возможностях эффективной санации предприятий АПК на стадиях предкризисного развития и ее предпочтении по сравнению с процедурой явного банкротства к применения к предприятиям ликвидационных мер и других форм перераспределения объектов собственности.
5. На основе анализа нормативных показателей оценки вероятности банкротства предприятий АПК, предложено проводить дополнительный расчет скорректированного коэффициента обеспеченности собственными средствами, учитывая уменьшение активов собственных средств на сумму непокрытых наработанных убытков, что может существенно повлиять на величину собственного капитала и активов, приравненных к нему.
6. Предложен индексно - индикаторный метод оценки самих нормативных коэффициентов для определения вероятности банкротства предприятий, являющийся более удобным и наглядным, поскольку он показывает меру соответствия нормативному значению того или иного реального параметра (коэффициента), что и является чрезвычайно важным в процедуре определения вероятности банкротства.
7. На основе индексно - индикаторного метода оценки нормативных коэффициентов разработана авторская методика определения вероятности банкротства предприятий и организаций, позволяющая оценивать степень кризисного состояния экономики предприятия и прогнозировать по временным горизонтам вероятность наступления банкротства.
8. На репрезентативном эмпирическом материале, характеризующем состояние экономики предприятий АПК, который введен в научный оборот впервые, проверена корреляция оценок вероятности банкротства предприятий, полученных с помощью предложенной методики и четырех наиболее известных соответствующих методик (двух зарубежных и двух отечественных) в результате чего получен вывод о ее достоверности и определенных преимуществах авторской разработки (например, при экспресс- анализе и др.).
9. Обосновано положение о том, что механизм диагностики финансового гпгтояния предприятия должен включать максимально возможный (ь рациональных рамках) набор методов оценки вероятности банкротства, причем динамическая составляющая (хронологическая база прогноза) должна быть не менее 1 года в силу не только значимости выводов для решения судьбы предприятия, но также для реализации возможности существенных изменений в результатах хозяйственной деятельности предприятия.
10. Разработан алгоритм вывода предкризисного предприятия АПК на уровень устойчивого экономического развития, суть которого заключается в том, что в процесс управления предприятием на любой фазе его жизненного цикла должна быть включена антикризисная составляющая, удельный вес который существенно изменяется, увеличиваясь по мере приближения предприятия к состоянию фактического банкротства. .._. _
Практическая значимость диссертации и рекомендации по использованию полученных результатов. Основные результаты, полученные автором в ходе диссертационного исследования, могут быть использованы в качестве элементов теоретической базы при решении проблем управления антикризисными процессами, в особенности по проблемам совершенствования диагностики и процедуры санации российских предприятий.
Инструментарно - практическая значимость исследования заключается в разработке действенного механизма диагностики финансового состояния предкризисных предприятий АПК, а предложенная методика оценки вероятности уже используется для диагностики состояния конкретных предприятий АПК Ростоблпотребсоюза. Для органов регионального управления она может представлять ценность в качестве инструментария при экспресс-анализе ситуации в работе с предкризисными предприятиями.
Основные выводы диссертационного исследования могут быть использованы в учебном процессе при подготовке и совершенствовании содержания базовых и специальных курсов "Теория антикризисного управления", "Методика диагностики кризисных предприятий', "Государственное регулирование и экономический мониторинг предприятий аграрной сферы".
Апробация работы. Результаты и выводы диссертационного исследования были использованы в практике антикризисного управления ряда предприятий АПК системы Ростоблпотребсоюза и подразделений "Ростовгипрошахт", а также в процессе организации учебной практики на отделении "Антикризисное управление" экономического факультета
Ростовского государственного университета, докладывались автором на научных конференциях аспирантов и молодых ученых экономического факультета РГУ, на рабочих совещаниях в Ростовском областном
Арбитражном суде, Федеральная служба по делам несостоятельности и финансового оздоровления по Ростовской области, Контрольно-ревизионном управлении при Минфине РФ и др.
Публикации автора по теме исследования. Основные положения диссертационного исследования отражены в 3 публикациях общим объемом 1,3 п.л.
Структура работы. Диссертация состоит из введения, двух глав, содержащих 4 параграфа, заключения, списка научной литературы по теме исследования и приложения. В работе имеется 4 рисунка, 16 таблиц.
