Содержание к диссертации
Введение
Глава 1. Анализ предметной области 12
1.1. Системный анализ понятия интеллектуальной собственности 12
1.2. Системный анализ этапов коммерциализации ОИС и -хозяйствующих субъектов в них участвующих 15
1.3. Анализ существующих методик оценки стоимости ОИС 21
1.4. Анализ отечественных и зарубежных средств автоматизации этапов коммерциализации ОИС 37
1.5. Постановка задачи 43
1.6. Выводы 55
Глава 2. Моделирование хозяйственно-финансовой деятельности предприятия как способ адекватной оценки ОИС 56
2.1. Описание системных связей и закономерностей хозяйственно-финансового процесса реализации и создания ИС 56
2.2. Основные понятия, объекты и процессы активно-пассивной модели системного представления предприятия 63
2.3. Методика моделирования хозяйственно-финансовой деятельности предприятия 72
2.4. Численно-аналитическое моделирование инновационного проекта как способ оптимизации процесса оценки ОИС 89
2.5. Выводы НО
Глава 3. Алгоритмическое и программное обеспечения процесса коммерциализации ОИС 111
3.1. Обоснование выбранного аппаратно-программного обеспечения 111
3.2. Алгоритмическое и программное обеспечение оценки стоимости ОИС 117
3.3. Разработка инструментов универсальной информационно-аналитической системы на базе DOMINO R5 126
Выводы 133
Заключение 134
Библиографический список использованной литературы 138
Приложения 141
- Системный анализ этапов коммерциализации ОИС и -хозяйствующих субъектов в них участвующих
- Анализ отечественных и зарубежных средств автоматизации этапов коммерциализации ОИС
- Основные понятия, объекты и процессы активно-пассивной модели системного представления предприятия
- Алгоритмическое и программное обеспечение оценки стоимости ОИС
Введение к работе
Развитие экономики промышленно развитых стран во второй половине XX века было неразрывно связано с широким внедрением рыночных отношений в сферу науки и технологий и изменением роли сектора мировой экономики, базирующейся на процессах создания и использования достижений науки в производстве и в сфере услуг.
Характерной особенностью этого сектора экономики является использование в экономических отношениях не самих знаний, а исключительных прав на знания (интеллектуальную собственность).. Рынок интеллектуальной собственности стал в последние десятилетия одной из важных сфер экономики не только в отдельных промышленно развитых стран, но и мировой экономики, что находит отражение в деятельности Всемирной торговой организации.
Процесс развития рынка в нашей стране сдерживался на первых этапах экономических реформ по следующим причинам:
Отсутствием какого-либо серьезного опыта в стране в этой области, так как при командно-административных методах управления экономикой страны результаты интеллектуальной деятельности были исключены из хозяйственного оборота. В СССР представление о роли объектов интеллектуальной собственности (ОИС) в экономике промышленно развитых стран имел очень ограниченный круг специалистов, занимавшихся, как правило, патентно-лицензионными операциями с зарубежными фирмами.
Отсутствием политической воли у руководства страны решить в кратчайшие сроки проблему внесения рыночных отношений в сферу науки и технологий, а у федеральных органов исполнительной власти -четкой стратегии действий в этом направлении, с учетом роли рынка интеллектуальной собственности в решении социально-экономических задач в новых условиях хозяйствования.
3) Отсутствием механизма рынка интеллектуальной собственности
как такового, поскольку, в основном, в качестве покупателя ОИС
выступало государство, оно же и определяло, какие научно-
исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИР и ОКР)
выполнять, какой вид интеллектуальной собственности создавать.
Вполне естественно, что в СССР (т.е. до 1992 года) все права на
интеллектуальные результаты разработок принадлежали государству, от
имени которого все экономические действия осуществляли в основном
министерства (ведомства).
4) Значительной заинтересованностью небольшого числа
отечественных организаций, занимавших активную позицию и связанных
с внешнеэкономической деятельностью, а также заинтересованностью
определенного круга совместных и зарубежных фирм в вывозе из страны
практически за бесценок интеллектуальных результатов разработок,
созданных, в том числе, на предприятиях военно-промышленного
комплекса (ВПК). При этом можно отметить, что в соответствии с
рекомендациями зарубежных экспертов в стране были приняты
законодательные акты в области интеллектуальной собственности;
исключавшие из правового поля как само государство - этого
крупнейшего инвестора НИР и ОКР в стране, - так и основные
интеллектуальные результаты разработок военного и двойного
применения (секретные изобретения). С другой стороны, отсутствие
прав у самого создателя на создаваемую им интеллектуальную
собственность делает её ничейной и не способствует её
коммерциализации (в дальнейшем под коммерциализуемостью ОИС
будем понимать реализацию покупки/продажи ОИС). Все это позволило
создать такое правовое положение в стране, что легально стал
отсутствовать собственник у значительного числа интеллектуальных
разработок, созданных в СССР и создаваемых в Российской. Федерации
за счет средств государственного бюджета.
Всё это привело к тому, что в нашей стране отсутствует понятие ОИС как товара или продукции, т.к. у неё нет наделённого правами собственника, нет механизмов определения рыночной стоимости, не определены условия продажи, да и единого каталога ОИС также нет. Отсутствие в нашей стране свойств товара у ОИС не привлекает отечественный частный капитал к процессу его создания и коммерциализации, хотя потребности в новых технологиях ощущаются везде и, особенно, в производствах, связанных с выпуском товаров народного потребления. Возникает парадоксальная ситуация: при наличии в стране вполне современных технологий большинство частных отечественных компаний закупает за большие деньги западные технологии, тем самым увеличивая оборот продаж ОИС развитых стран, который и так составляет несколько десятков миллиардов долларов. И дело здесь не только в отсутствии легитимных правовых норм, т.к. надо отметить, что современный отечественный бизнес никогда не отличался законопослушничеством, а просто наши ОИС не подаются на рынок как товар, в их описании начисто отсутствует перспектива коммерциализуемости, либо на том этапе, на котором находится разработка ОИС этой перспективы не просматривается и нужны дополнительные средства для доработки ОИС. Также следует отметить, что на сегодняшний день в нашей стране единственный, хоть как-то действующим механизмом создания и оборота ОИС. продолжает оставаться система госзаказов, которая в большинстве случаев не всегда полно учитывает реальные потребности хозяйствующих субъектов в тех или иных научных и прикладных разработках, а в большей степени является дотацией для поддержки сложившегося научного коллектива или сохранения научно-технического потенциала в стратегически важных отраслях науки и техники (атомной, космической, биологической и т.п. отрасли). Даже такая несовершенная система госзаказа ОИС требует создания информационных баз данных
существующих ОИС в целях избежания повторных заказов, приводящих
к распылению государственных средств. С другой стороны, в условиях
существующего правового беспредела в отношении ОИС и огромного
объёма завершённых и незавершённых НИР и ОКР буквально по всем
направлениям науки и техники, оставшихся нам от СССР, а также
наличие высококлассных научно-технических специалистов мирового
уровня, согласных работать за небольшую, относительно мировых
расценок, зарплату привлекает в нашу страну большое количество
западных «охотников за мозгами», действующими через различные
фонды, общественные организации, комитеты гранты и т.п. структуры.
Их совершенно не смущает отсутствие перспективы коммерциализации в
наших ОИС, они готовы вложить большие деньги в покупку и доработку
ОИС, но и их деятельность сдерживает отсутствие полной оперативной и
достоверной информации об ОИС в нашей стране. Таким образом,
мировая практика и существующая ситуация в стране позволяют
предсказать возникновение в ближайшем будущем в России объёмного
рынка ОИС я проблемы покупки/продажи ОИС будут первоочередными
проблемами этого рынка. Следовательно, настоящая работа
предвосхищает развитие рынка и в этом заключается её актуальность и методическая ценность.
Нельзя не сказать о том, что даже при существовании универсальной и полной базы ОИС по инновационным разработкам, может существовать неадекватность помещённой в ней информации с реальным состоянием ОИС, что напрямую связано со спецификой данного товара (ОИС), обладающего способностью со временем достаточно быстро «устаревать» как по качественным, так и по своим количественным (финансовым) характеристикам. При продаже/покупке ОЙС важна скорость этих операций. Нельзя исключать важность скорости и надёжности продажи/покупки ОИС для эффективного противодействия конкурентным предложениям.
Всё это диктует потребность в создании единого универсального механизма, автоматизирующего весь процесс оборота ОИС, начиная от инструмента размещения заказа на тот или иной ОИС и заканчивая инструментом купли-продажи как самого ОИС, так и инновационной продукции, созданной в процессе использования ОИС. Особое место при купли-продажи ОИС занимает проблема оценки стоимости ОИС по следующим причинам:
зависимости стоимости от степени проработки ОИС;
зависимости стоимости от предприятия, внедряющего ОИС;
отсутствием линейной зависимости между стоимостью ОИС и объёмом произведённой с её помощью её продукции;
невозможностью воспользоваться какими-либо аналогами;
зависимостью стоимости от времени ожидания купли-продажи. Несомненно, в данный механизм должны быть включены алгоритмы количественной (экономической в данном контексте) оценки ОИС или переоценки в зависимости от времени размещения информации об ОИС.
Цель работы. Целью данной работы является эффективная реализация процесса коммерциализации ОИС за счёт его автоматизации. В рамках работы автором для достижения поставленной цели рассматриваются следующие задачи:
исследование системных связей и свойств, а также обобщённого представления ОИС, как особого рода товара гражданского оборота вообще и объекта купли-продажи в частности;
анализ системных закономерностей исследования процесса купли/продажи ОЙС;
исследование системных связей и закономерностей хозяйственной деятельности предприятия;
создание численно-аналитической модели системного представления субъектов и объектов хозяйственной деятельности,
позволяющей количественно оценить стоимость ОИС с точки
зрения различных субъектов - участников рынка ИС
(интеллектуальной собственности), и являющейся
интеллектуальной составляющей при принятии управленческих решений в экономических системах;
разработка и создание программных средств автоматизации и
оптимизации процесса описания, представления, оценки и
прогнозирования оборота ОИС на всех стадиях существования.
Предмет исследования. Основным предметом исследования
являются объекты интеллектуальной собственности (ОИС). В данной работе под ОИС понимаются как инновационные проекты, так и информационные результаты этапов создания инновационной продукции. Особым предметом исследования является сам субъект (участник) гражданского оборота ОИС - хозяйствующее предприятие, использующее ОИС.
Важное значение в работе также уделяется инструментам количественной оценки как ОИС, так и субъектов-участников оборота ОИС.
Методы исследования. В работе использовались следующие методы исследования:
системный и структурный анализ;
чиеленно-аналитическое моделирование.
Достоверность и новизна результатов. Новизна результатов, по мнению автора, заключается е использовании для количественной оценки стоимости ОИС системных критериев учитывающих:
субъективные свойства элементов, необходимых для создания ОИС;
свойства элементов, описывающих планируемый результат от использования ОИС;
формы, виды и содержания гражданско-правовых договоров, апоссредующих процесс создания и использования ОЇЇС;
финансово-хозяйственную деятельность предлриятия-
«производителя» ОИС. Также, новизна определяется предложенным автором системным подходом к процессу коммерциализации ОИС, заключающимся в необходимости рассмотрения ОИС на всех стадиях жизненного цикла. Достоверность результатов подтверждается численно-аналитическим моделированием части портфеля инновационных проектов Фонда поддержки и развитию малого предпринимательства в научно-технической сфере, мониторингом которых занимается Российский государственный университет инновационных технологий- и предпринимательства.
Теоретическая значимость. Теоретическая значимость результатов заключается в создании численно-аналитической модели экономико-правовых процессов и количественной оценки стоимости ОИС, оценки инновационных проектов, позволяющей построить экономический прогноз, оценить риски и экономическую логику поведения хозяйствующего субъекта.
Практическая ценность. В работе предложена и ш-іедрена универсальная информационно-аналитическая система, позволяющая системно и комплексно автоматизировать, с достаточной степенью оптимизации, все этапы коммерциализации ОИС, начиная от инновационного проекта и заканчивая инструментом по торговле инновационной продукцией. Предложена практическая методика оценки ОИС и инновационных проектов, реализуемая предлагаемыми прикладными информационными ресурсами.
Системный анализ этапов коммерциализации ОИС и -хозяйствующих субъектов в них участвующих
Рассмотрим понятие коммерциализации применительно к объектам интеллектуальной собственности. Сами объекты интеллектуальной собственности не имеют потребительской ценности, т.к. они непосредственно не удовлетворяют никаких потребностей человека. Основную потребительскую ценность имеет инновационная продукция, которая не может быть создана без соответствующих ОИС. Только в случае потребности рынка в инновационной продукции у соответствующих ОИС появляется . цена и они становятся предметом купли-продажи. Также следует отметить следующую особенность ОИС как предмета коммерциализации: находясь на разных стадиях своего существования ОИС вызывает коммерческий интерес или обеспечивается поддержкой достаточно разной категорией субъектов инновационной деятельности. Так фундаментальные научные исследования, прикладные инновационные проекты, находящиеся на Подобная схема совершенно не может быть применена к объектам обычной собственности, т.к. объект интеллектуальной собственности, в отличие от имущества, имеет информационную природу и может быть легко реплицирован, храниться в компактном виде и легко перемещаем на любые расстояния со скоростью света и как имущество не представляет особой ценности. Особенность имущественных отношений для ОИС выражена в том, что обычно передаются не только ОИС сами по себе, а некоторая совокупность прав на пользование ими, поэтому они не просто меняют собственника, как в случае материальных ценностей, а увеличивают их число, и в этом случае имуществом являются права на пользование объектами ИС. Вот поэтому в современных экономических отношениях такие нематериальные ценности как знания и опыт, информация и право ею пользоваться выделяются в самостоятельный вид собственности.
Общими характерными чертами объектов ЙС является то, что все они могут служить источником получения дохода, имеют информационную природу, а также являются объектами как имущественных, так и неимущественных прав. Различие заключается в стоимости ОИС и в различном режиме правовой защиты объектов интеллектуальной собственности.
Монопольное владение интеллектуальной собственностью приводит к образованию своего рода интеллектуальных монополий и зон монопольной прибыли. Оно обеспечивает доступ ограниченных хозяйственных единиц к инновациям, что в конечном итоге стимулирует экономическое развитие и появление более совершенных новшеств. Поэтому в антимонопольных законодательствах некоторых стран предусмотрены исключения для реализации прав, гарантированных законодательством, охраняющим ИС[4]. В то .же время монополия, достигнутая за счет владения ИС, сдерживает конкуренцию, уменьшает выбор потребителей, влияет на уровень цен конечного продукта, начальной стадии разработки в основном поддерживаются и финансируются государством или иными общественными (некоммерческими) организациями и фондами, поскольку коммерческая отдача от подобных ОИС достаточно мала, в то же время «ноу-хау», воплощённое в конкретном проекте, промышленной модели или образце, имеющая патентную или лицензионную защиту и чёткий бизнес-план по его реализации уже представляет значительный интерес для венчурных фондов и иных компаний-посредников, работающих в сфере инноваций. Причём чем выше степень «воплощённости» (овеществления) идеи, тем выше её коммерческая стоимость. Естественно, максимальную стоимость имеют разработки, реализованные в производстве, продукция которого пользуется значительным спросом на рынках. Например, секрет формулы напитка Coca-cola. Из этого можно сделать обоснованное предположение, что эффективное продвижение инновационной продукции, в основе которой лежит коммердиализуемые ОИС повышает её стоимость.
Первую группу составляют активно развивающиеся научные направления и институты, которым удалось найти адекватное финансирование, в основном в виде международных грантов, прямых иностранных инвестиций, создания коммерческих предприятий и т.д. Очевидно, это наиболее успешная группа, которая является источником значительного количества новых перспективных технологий и «ноу-хау». Однако следует отметить, что разработки данной группы уже имеют своего адресата, что закреплено либо юридически, либо просто результаты исследований передаются финансирующей стороне в виде отчетов.
Научные коллективы, разработки которых еще не заинтересовали потенциальных инвесторов, но уже близко подошли к этому рубежу. Такие коллективы серьезно ограничены в средствах, финансируются небольшими грантами и существуют, в основном, на энтузиазме ученых.
Малые инновационные компании. Ученые и инженеры, которые прошли самостоятельно путь коммерциализации своих разработок, сейчас являются владельцами небольших фирм, специализирующихся в узком сегменте рынка. Их изделия высокотехнологичны и имеют значительную долю добавленной стоимости.
Ученые и изобретатели, которые по различным причинам выбыли из процесса организованной научной деятельности и перешли в разряд «одиночек». Они чрезвычайно ограничены в средствах, но продолжают работать и патентовать свои разработки на свой страх и риск. Теперь рассмотрим другую группу участников процесса коммерциализации - потенциальных инвесторов (покупателей ОИС).
Государство в лице министерств и ведомств. Посредством организации и проведения различных программ, выделением бюджетных средств НИИ, вузам иным научным организациям, финансирует до 85% НИР и ОКР в нашей стране.
Государственные и международные фонды и программы. К таковым относятся, например, Российский фонд фундаментальных исследований (РФФИ), Международный научно-технический центр, TACIS и другие. Эта группа предоставляет значительный объем финансирования, аккумулирует гигантское количество научно-технической информации и оказывает существенное влияние на тенденции развития российской науки.
Негосударственные фонды, гранты и программы. К таковым относятся крупные международные проекты, вроде системы фондов Сороса, а так лее масса более мелких фондов и грантов. Венчурные фонды, «бизнес-ангелы». Члены этой группы преимущественно зарубежные организации, осваивают ограниченное количество разработок, часто специализируются в определенной области науки и техники. Кооперация разработчиков с этими группами предусматривает полную или частичную передачу прав на результаты исследований финансирующей стороне, которая в дальнейшем заинтересована в их перепродаже стратегическому инвестору. Промышленные компании, финансирующие научные исследования с целью их дальнейшего использования в собственной деятельности. Эта группа состоит из крупных российских и иностранных компаний, имеющих собственные научные бюджеты.
Анализ отечественных и зарубежных средств автоматизации этапов коммерциализации ОИС
В экономически развитых странах Европы и США процесс становления рынка ОИС давно завершился и оформился как в классической, так и электронной форме. ОЙС; как предмет торговли, воспринимается западными предпринимателями одним из самых важных инструментов влияющих на конкурентоспособность производимой продукции; г также как предмет среднесрочных инвестиций с минимальным и рисками потерь. Среднее американское предприятие тратит более 10% прибылей на продвижение новых технологий или более 50 млрд. долларов в год по всей стране на создание новых видов продукции, или улучшение технологий производства существующих товаров или оказания услуг. В подобных обстоятельствах рынок торговли ОИС был сформирован уже к восьмидесятым годам и переживает постоянный рост и по текущий день.
Нзиоодее удачными ресурсами по предоставлению \слут В2В се і о дня являются рачдячвые товарно сырьевые биржи, образованные па базе существующих аналогичных онлайновых действующих систем Оагиетикдз роста рынка В?В показьлпнті уверенное продвижение ей сі см торговли в Интернет О исх нов 4.
Тогда как товарно-сырьевой рынок переживает стадию окончательного формирования, рынок торговли интеллектуальными ресурсами в России практически не развит (за исключением локальных рынков в рамках одной отрасли или одного региона) как в Интернет, так и в классическом виде. Проведём сравнительный анализ Интернет ресурсов (как отечественных, так и зарубежных), работающих в сфере оборота объектов интеллектуальной собственности. Для анализа были выбраны следующие критерии: расширенный поиск - возможность осуществлять поиск интересующей информации по выбранным (более чем один) определенным параметрам; механизм запросов - возможность системы формировать, размещать и поддерживать запрос на определенный вид ОИС; первичный анализ данных - инструмент, позволяющий производить анализ вводимой информации на этапе формирования и размещения документа описывающего ОИС в рассматриваемой системе; механизм прямого ввода информации - возможность интерфейса системы непосредственно с клиентского места формировать документ; информационная наполненность - присутствие информации полностью описывающей оборот ОИС и интеллектуальной собственности в целом (статьи, законы, семинары, и т.п.); бесплатность ресурса; иные сервисные ресурсы - наличие у ресурса дополнительных услуг по обороту ИП помимо основных, связанных с обработкой информации (правовое сопровождение сделки по купли-продаж и ИР, патентование и т.п.).
В качестве примеров были взяты, как отечественные, так и зарубежные, Интернет-ресурсы, иллюстрирующие наиболее типовые решения в сфере оборота интеллектуального продукта. Рассмотрим подробнее некоторые из них:
Портал разработан Томским центром научно-технической информации. Представляет собой ресурс, объединяющий функционально-независимые базы данных: БД «Интеллект», БД «Научно-технические разработки Рос си и» и т.п. Элементами БД являются документы, в которых по определенным полям сгруппирована текстовая информация о том или ином интеллектуальном продукте (ИП)Г Все документы разнесены по рубрикам классификатора ГРНТИ. Механизм прямого ввода документа описывающего тот или иной ОИС отсутствует. Соответственно и нет первичного анализа данных. Имеется только простейший механизм поиска (расширенного поиска нет). Механизм Запросов не предусмотрен. Ресурс бесплатный. htl:p://4vww-Scucclibrarv.coiTi/rus ресурс является проектом американской компании Ivicom USA, специализирующаяся в сфере инвестиций в новые разработки. Русская версия сайта поддерживается компанией ИВИКОМ. Сайт является попыткой создания «биржи» ОИС, поскольку в отличие от обычных стандартных баз данных, данная система предоставляет возможность «сведения» покупателя ОИС (путём размещения запроса) и продавда ОИС (размещение информации о проекте), выступая в качестве посредника. В случае совпадения интересов продавца и покупателя система претендует на комиссионное вознаграждение (3-10%% от суммы сделки). Вес эти отношения оформляются пакетом договоров.
Основные понятия, объекты и процессы активно-пассивной модели системного представления предприятия
Чтобы описать сам ОИС, пропедуру его коммерциализации и финансово-хозяйственную деятельность предприятия как единый и неразрывный процесс, автор предлагает использовать универсальную модель предприятия (далее Модель) [15. Для простоты и наглядности изложения нашей Модели, описывающей структуру организации и процесс коммерциализации ОИС, проведем некое субъективное подобие между нашим подходом и классическим строением атомов и их взаимодействием, с точки зрения планетарной (боровской) модели. Вкратце напомним ее суть. Атом состоит из ядра и электронов, движущихся в его поле по определенным уровням [16].
Первый постулат Бора: электроны могут двигаться только по определенным уровням, находясь на которых они не излучают. Второй постулат; атом излучает (поглощает) энергию, когда электрон переходит с уровня с большим (меньшим) на уровень с меньшим (большим) радиусом.
Следует ещё раз повторить, что данную аналогию с планетарной моделью строения атома, автор проводит лишь для удобства описания своего представления Модели, а не с целью обобщить физические законы на экономические процессы.
Рассмотрение нашей Модели начнем со строения электрона. Электрон (далее актин) в нашем понимании есть некий элементарны й (с коммерческой точки зрения) объект, являющийся предметом гражданского оборота. Множество активов и образуют предприятие-Проще говоря, активы это то из чего состоит любое предприятие, и на множество которых оно может быть разложено. Причем сам актив является неделимой частицей.
Отличие 1 и II от 111 заключается в том, что если 1 или 11 отражены каким - либо образом на балансе предприятия, то элементы, принадлежащие ТП группе существуют с точки зрения самого предприятия имперически, т. е. предполагается, что в дальнейшем активы яз III группы перейдут в I или IL Так, заключая договор, мы планируем получить по нему какие-либо активы. Данные активы, поступая к предприятию, отражаются в балансе, т. е. переходят в I или II группы, но могут так и остаться в виртуальном мире, если сделка по каким-либо причинам не состоялась.
В центре располагается ядро, определяющее экономическую сушность Л и являющееся неделимым (злемедтарным} е ючки прения жоішмнки (] копейка. 1 ким ».») Вокруг ядра праща юте я пе ие элементарные, с точки прения права, частицы, представляющие саіюїї основные права на .пот обьекі, Исл ннч мы остановимся поподробнее. И теории гражданского права известно, чю правомочие собственника сое юит 1-і з следующих " - леменп!рпых л прав: владение пользование; распоряжение.
Bo i н качестве зпеметарнык частиц мы и возьмем эти права. Необходимость в таком представлении актива заключается в том, что данные права могут существовать, а главное передаваться, т.е. быть объектами гражданского оборота отдельно от самого актива. (Пр. Аренда - право пользования без права владения и распоряжения). Более того, данные права могут продаваться, сдаваться в аренду, быть предметом залога, не зависимо от судьбы актива. По сути? они сами становятся как бы активом. Рисунок 5 отделение права от актива.
Под П (пассивом) мы будем понимать обязанность предприятия предоставить какой либо актив (деньги, имущество...) иному субъекту предпринимательской деятельности. По сути дела, П - это А со знаком минус. С точки зрения бух. учета П охватываются такие понятия, как кредиторская задолженность предприятия, обязанность уплатить определенный налог и т. п.
Следует добавить, что, несмотря на схожесть строение с А, П является всегда нематериальным объектом, поскольку это всего лишь обязанность предприятия совершить что-либо.
Рассматривая структуру предприятия, будем придерживаться планетарного подхода, примененного нами при рассмотрении строения актива. Согласно этому подходу, предприятие можно представить как совокупность активов и пассивов, находящихся на определенных уровнях и движущихся по определенным траекториям. Переходы с уровня на уровень определяются волей самого субъекта и законодательством РФ.
Предприятие не имеет никакого отношения к активу. Теоретически актив доступен для предприятия в любой момент, т. ,е. может быть расположен на одном из уровней. Таким образом описываются товары гражданского оборота, которые можно приобрести, взять в аренду и т. пг. По логике, данный уровень вовсе уровнем не является, но мы вели его для удобства описания переходов активов.
Алгоритмическое и программное обеспечение оценки стоимости ОИС
Задание матрицы коэффициентов переоценки, определяющей степень удорожания (годового) актива в зависимости от той или иной сделки. Задание матрицы коэффициентов дисконтирования, учитывающей наряду с общепринятыми финансовыми показателями наши «предпочтения» в совершении той или иной сделки (того или иного перехода актива с уровня на уровень). Описание проекта в терминах акти в но-пасен в ной модели. Задаются виды активов, их количество, состояние (положение на орбите) в тот или иной момент времени, тем самым формируются дискретные разнонаправленные потоки активов, описывающих данный проект. Знак потока определяется с какой и на какую уровень переходит актив. Механизм переоценки проекта. Вводится дата переоценки, В зависимости от времени переоценки, происходит изменение количественных параметров проекта с учётом коэффициентов переоценки соответствующих тому пли иному актину и его положению на том пли ином уровне.
Механизм количественной оценки проекта (бизтіес-тшша ) Производится переоценка (если это необходимо) Формируется с учётом временного дисконтирования прямой поток (вложения) в проект: Формируется обратный поток (с учётом дисконтирования и физической амортизации активов). В случае, если мы рассматриваем проекі, не предусматривающий генерации дохода, то обратный поток формируется за счёг использования аЕ тпвов путём продажи пли сдачи в аренду.
Ниже поясним, в об LURK чертах, основные элементы блок-схемы. Для оценки проекта необходимо произвести следующие настройки модели (пункты J и 2 на Рисунке 2.1):
Описание активов проект составляющих, В этом разделе задаётся всё множество активов, которые описывают проект. Для каждого актива задаются основные его характеристики, такие, как, например., уникальный номер актива, его наименование, единица измерения и.т.п. (более подробно характеристики объекта приведены в Приложении А). Также задаётся тип актива. Бее активы разбиты на соответствующие группы однотипных активов, В основу разбивки положен приними всхожести» некоторых активов по своим параметрам (характеристикам)., на основе которых происходит оденка проекта. Так, например _ компьютеры могут иметь разную производительность,, комплектацию и соответственно стоим ос пь ио амортизационные отчисления, скорость износа, стоимость аренды (в процентном соотношении, разумеется) у них практически одинакова, хотя они являются двумя разными активами. Тоже самое можно сказать и про помещения? расположенные в одном здании.
В соответствии с вышеизложенным для любого актива определяется его тип, происходит «привязка» к определённой группе
Для каждой группы активов задаются следующие количественные характеристики: матрица индексов переходов активов принадлежащих данной группе с уровня на уровень матрица имеет размерность п п, где п количество уровней нашей модели. Индекс Р0 представляет собой долю от стоимости единицы актива, которая выделяется (процесс получения дохода) или поглощается (расходование средств) при переходе актива с і уровня на j. В случае i=j, индекс определяет норму амортизации (физического износа) актива в месяц. Также с помощью индексов можно устанавливать запреты на переходы с уровня на уровень для активов, принадлежащих данной группе; матрицы коэффициентов переоценки определяют степень удорожания (удешевления) актива в зависимости от той или иной сделки, совершённой в прошлом, в которой данный актив являлся её предметом. Например, в 6 столбце 8 строчки стоит коэффициент, указывающий, во сколько возросла арендная плата в случае аренды актива (переход с 8 уровня па 6) за промежуток времени равный году. Для каждого года в прошлом может быть построена своя матрица:
Задание матрицы коэффициентов дисконтирования, учитывающей наряду с общепринятыми финансовыми показателями наши «предпочтения» Б совершении той или иной сделки (того или иного перехода актива с уровня на уровень);
Для описания проекта задаются следующие параметры: Дата начала р -адкзации проекта - момент, с которого планируется начать реализацию проекта. Как правило, стоим ость активов в проекте указывается в ценах на данную дату; Номер актива - уникальный номер, соответствующий ранее заданному активу; Количество актива; Номер уровня, с которого перешил актив и номер уровня, на которой ока J алея актив. Поскольку все сделка и любой хозяйственный процесс в нашей модели описываются посредством переходов активов с уровня на уровень (вне уровня по нашему постулату актив не может существовать), то, задавая план переходов активов, мы тем самым описыиаем, практически реализацию любого проекта; дата перехода актива с одной уровня нл другую.
Механизм количественной оценки проектов позволяет получить такие характеристики проекта, как NPV и PL От классических показателей их отличает то, что коэффициенты дисконтировании для каждой группы акти&оз задаются свои. Причем, данные коэффициенты дисконтирования также учитывают:
Наши предпочтения (заинтересованность) в использования того или иного актива з проекте- Гак, с точки зрения инвестора., предоставление, оборудования в лизинг более интересно, чем выдача денежного кредита заёмщику для покупки того же оборудования.
Риски, связанные с совершением тех или иных сделок, составляющих проект. Например, авансирование приобретения актива более рисковая сделка, чем покупка того же актива, но с оплатой по факту. Подобные факты оказывают влияние на прямой (инвестиции) фипансовыи ноток проекта.. С другой стороны, вероятность успешной продажи «ноу-хау», как объекта интеллектуальной собственности, значительно ниже, чем реализация юварога народного потребления. Это уже трансформирует обратный поток (доходы) проекта.
Существуют проекты, где не предусмотрен самим содержанием обратный поток («чистые» НИР, где практически не предоставляется возможность оценить «прибыльностью от их внедрения ) или в случае. когда для инвестора фактическая доходность проекта не является определяющем фактором (например, государственный коккурс на проведение НИОКР Ь В этом случае Б качестве обратного потока рассматривается реализация (с учётом физического и морального} износа активов, оставшихся после завершения проекта. Реализация может быть в форме продажи активов иди сдачи в аренду (супаренду). Причём, последний способ (сдача в аренду) интересен прежде всего для бюджетных организаций или проектов, финансируемых из государственных средств. В этом случае продать активы организация не имеет права., (в нашей модели запрет перехода на 8 уровень) а сдать в аренду в большинстве случаев, может. Также данная оценка учитывает возможность сдачи в субаренду арендованного имущества (активов)
