Введение к работе
Актуальность темы исследования. Обеспечение устойчивого роста экономики предприятий, стабильности результатов их деятельности, достижения целей, отвечающих интересам собственников и общества в целом, невозможны без разработки и проведения самостоятельной стратегии, которая в современной экономике определяется наличием надежной системы финансовой устойчивости и безопасности. Эффективность деятельности предприятий в рыночной экономике обусловлена во многом состоянием его финансов, что приводит к необходимости рассмотрения проблем обеспечения финансовой безопасности.
Даже при высокой доходности предприятия недостаточное внимание к проблемам финансовой устойчивости и безопасности может привести к тому, что оно станет объектом враждебного поглощения. С другой стороны, рост темпов бизнеса вызывает более высокую его зависимость от внешних источников финансирования и, возможно, потерю устойчивости и самостоятельности в принятии управленческих решений.
Актуальность исследования вызвана, во-первых, необходимостью всестороннего научного анализа и разработки системы показателей финансовой безопасности транспортного предприятия, выявления внутренних и внешних факторов, приводящих к потере финансовой безопасности с целью выбора и обоснования стратегий, противодействующих этой тенденции, и, во-вторых, необходимостью определения оптимального уровня финансовой безопасности транспортного предприятия, обеспечивающего достижение его устойчивости в краткосрочном и долгосрочном периоде.
Степень разработанности проблемы. Теоретические и практические аспекты анализа и управления финансовой устойчивостью предприятий с разной степенью полноты рассматривались в трудах многих отечественных и зарубежных экономистов, таких как: Л.А. Бернстайн, А.З. Бобылева, 3. Боди, Н.Ю. Борисенко, В.В.Бочаров, Р. Брейли, 10. Бригхем, Л. Гапенски, А.В. Грачев, О. Грунин, О.В. Ефимова, В.В. Ковалев, Б. Коласс, В.Е.Леонтьев, С. Майерс, Р. Мертон. Е.В. Ненашев, В.В. Нечаев, М.В.Романовскнй, Р.С. Сайфулин, В.К.Сенчагов, Э. Хелферт, П. Милгром, Дж. Роберте и др.
В исследование проблем экономической безопасности внесли значительный вклад такие ученые, как Л.И. Абалкин, Р.Ш. Беков, Г.С. Вечканов, А.П. Градов, Б.В. Губин, В.Л. Бурцев, В. С. Загашвили, В.А. Колосов, Ю.К. Кобрин, Н.Д. Кремлев, Е.А. Олейников, В.И. Павлов, В.М. Сергеев, В.А. Федоров, В.И. Ярочкин, и др. Но их работы посвящены, во-первых, проблемам экономической безопасности макро- и мезоструктур, и, во-вторых, проблемы финансовой безопасности рассматриваются только как элементы экономической безопасности в целом. Между тем, именно предприятия являются первичным элементом, обеспечивающим жизненные потребности населения и ресурсы для его развития. Проблемами экономической безопасности предприятий занимаются такие ученые как И.А. Бланк, И.Б. Валуев, . » О. Грунин, СО. Грунин, М.С. Докучаев, А.А. Драга, В.М. Забродский, '^С. \J
{ [
Паламарчук, В.П. Пономарев, Г. Раевский, В.А. Тамбовцев, В.В. Шлыков, А.Г. Шаваев, и др., но целостный подход к определению именно уровня финансовой безопасности транспортного предприятия у данных авторов отсутствует.
Несмотря на многочисленность работ среди изученных автором исследований отсутствуют те, которые бы рассматривали проблемы определения текущего уровня финансовой безопасности предприятий и выявления факторов во внешней и внутренней среде ведения бизнеса, обеспечивающих эту безопасность.
Недостаточная изученность, актуальность, теоретическая и практическая значимость проблем управления финансовой безопасностью предприятий определили выбор темы, цель исследования и его задачи.
Цель и задачи исследования. Целью данного исследования является теоретическое обоснование системы мониторинга финансовой безопасности транспортного предприятия и разработка методического инструментария определения уровня финансовой безопасности транспортного предприятия в целях принятия мер, направленных на ее повышение.
В соответствии с указанной целью в диссертационной работе поставлены следующие задачи:
определить содержание категории «финансовая безопасность предприятия» и его взаимосвязь с экономической безопасностью предприятия;
рассмотреть финансовую безопасность как объект управления;
выявить факторы внешней и внутренней безопасности транспортного предприятия;
определить понятие и показатели мониторинга финансовой безопасности транспортного предприятия;
разработать методические подходы к определению уровня финансовой безопасности предприятия транспорта;
определить механизм повышения финансовой безопасности;
обосновать взаимозависимость и взаимообусловленность обеспечения финансовой безопасности транспортных предприятий Республики Азербайджан и Российской Федерации
Объектом исследования являются финансы и их организация в Государственном предприятии Азербайджанской железной дороги в условиях глобализации экономики, разрабатывающие систему мониторинга финансовой безопасности.
Предметом исследования финансовая безопасность и обоснование ее обеспечения в рамках развития системы финансового менеджмента для формирования оптимальной финансовой стратегии предприятия,
Методологической и теоретической основой исследования послужили теоретические и методологические положения, изложенные в работах отечественных и зарубежных авторов по исследуемым проблемам, законодательные акты Республики Азербайджан и России, нормативные документы, касающие-
5 ся вопросов экономической и финансовой безопасности в современных условиях хозяйствования.
Информационно-эмпирической базой исследования экономические факты, установленные на основе данных статистических и финансово-экономических изданий Республики Азербайджан, России и других стран, данные информационной сети Интернет, материалы научных семинаров и конференций, государственной статистики, аналитические статьи отечественных и зарубежных ученых. В работе были использованы такие основные методы исследования как: системности, статистическо-экономического анализа, финансовой математики и анализа, экспертной оценки.
Основные положения диссертационного исследования, выносимые на защиту:
-разработаны теоретические и методологические подходы обеспечения финансовой безопасности предприятия, включающие такие этапы как: теоретическое обоснование, определение принципов, выявление объектов защиты и механизма управления, субъектов обеспечения и стратегических действий;
-определено понятие финансовой безопасности транспортного предприятия, которое должно опираться на понимание природы финансов и финансового механизма предприятия. Финансовая безопасность должна определяться с помощью количественных и качественных показателей как определенный уровень финансового состояния, обеспечивающий стабильную защищенность финансовых интересов от идентифицированных реальных и потенциальных угроз внешнего и внутреннего характера;
- обоснованы воздействия на объекты финансовой безопасности транс
портного предприятия во внешней и внутренней среде, проявляющиеся в: фи
нансовом планировании; при управлении активами; контроле за структурой
вложений; издержках производства; за соотношением частей финансового
портфеля, а также при осуществлении социальных перевозок за счет коммер
ческих перевозок и др.;
- классифицированы угрозы и определены и систематизированы факторы финансовой безопасности, влияющие на уровень финансовой безопасности транспортного предприятия, и предложен методический подход к их ранжированию, при котором учитываются такие критерии хозяйственной деятельности транспортного предприятия как: эффективность использования ресурсов инфраструктуры, возможность заключения контрактов, увеличивающих активы и обязательства, доступ к финансовым средствам, резервирование финансовых средств, возможность страхования операций, преодоление административных барьеров, возможность оказания дополнительных услуг и внедрения инноваций, возможность обучения персонала и привлечения грамотного менеджмента;
- разработаны методические подходы к определению уровня финансовой
безопасности транспортного предприятия, состоящие в применении количест
венной оценки влияния факторов финансовой безопасности в зависимости от
состояния внешней и внутренней среды предприятия и установлении их пороговых значений;
определена и обоснована система мер, направленных на повышение уровня финансовой безопасности транспортного предприятия, среди которых выделены такие как: ценообразование, финансовый контроль, мониторинг и аудит;
разработаны методические подходы к определению качественного состояния финансовой безопасности транспортного предприятия на основе рейтинговой оценки и формирования модифицированного индекса развития человеческого потенциала.
Теоретическая и практическая значимость работы. Теоретическая значимость диссертационного исследования определяется тем, что исследуемые научные и практические проблемы непосредственно связаны с решением задачи повышения эффективности деятельности транспортных предприятий на основе критериев финансовой безопасности и организации финансового менеджмента. Для этого в работе раскрыта сущность финансового мониторинга транспортных предприятий, определены его цели и задачи, системно представлены угрозы и опасности финансовой безопасности транспортных предприятий, предложены методические подходы к определению уровня текущей внешней и внутренней финансовой безопасности для принятия управленческих решений.
Практическая значимость диссертационного исследования состоит в том, что полученные результаты могут быть применены в практике управления финансовой безопасностью транспортного предприятия как Республики Азербайджан, так и на предприятиях Российских железных дорог.
Материалы диссертации могут использоваться в практической деятельности финансовых менеджеров предприятий транспорта, при преподавании финансовых дисциплин «Финансы организаций (предприятий)», «Финансовый менеджмент», «Финансовый анализ», «Инвестиции», «Оценка эффективности инвестиций».
Апробация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертации прошли апробацию на международной, региональной, межвузовской научно-практических конференциях (2007-2009 гг.). Результаты диссертационного исследования использованы в СПбГУЭФ при подготовке лекций и проведении практических занятий по курсу Финансы организаций (предприятий) для студентов специальности финансы и кредит.
Публикации. По теме диссертационного исследования опубликовано 6 научных работ объемом 2,2 п.л. (авторский вклад 2,0 п.л.), в том числе одна статья, в опубликованная в рекомендуемом ВАК издании.
Структура и объем диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографии и приложений. Общий объем диссертации составляет 181 страницу.
