Содержание к диссертации
Введение 4
Глава 1. Современное состояние проблемы экономической надежности
хозяйственных систем 15
-
Экономическая сущность надежности хозяйственных систем 15
-
Факторный анализ микро-и макросреды хозяйствующих субъектов 20
1.3, Критерии экономической надежности систем хозяйствования 40
Глава II. Методология моделирования и оценки экономической
надежности 45
2.1. Анализ системы показателей экономической надежности субъектов
хозяйствования 45
2.2.Математическое моделирование функционирования хозяйственной
системы и прогнозная рейтинговая оценка ее экономической надежности...69
2 3, Учет воздействия экономических рисков на надежность хозяйственной
системы 106
Глава III. Формирование механизма управления экономической надежностью
хозяйственных систем 113
-
Планирование и прогнозирование развития хозяйственных систем для обеспечения экономической надежности 113
-
Управление материальными запасами и денежными резервами 123
-
Использование стратегии диверсификации в производственно-хозяйственной деятельности предприятий 137
-
Формирование ценовой политики субъекта хозяйствования 147
-
Снижение степени риска посредством хеджирования 155
3.6 Информационное обеспечение экономической надежности 162
Заключение 172
Список литературы 178
Приложение 1 187
Приложение 2 192
Введение к работе
В условиях реформирования экономических отношений внешняя среда предприятий отличается большой неопределенностью, связанной с издержками переходного периода. Состояние, тенденции, динамика преобразований, происходящих в структуре отечественной экономики, механизме управления, финансово-кредитной системе носят сложный и противоречивый характер и нуждаются в четких, эффективных и адекватных ситуации методах экономического регулирования этого процесса.
Многие хозяйствующие субъекты, и прежде всего малого бизнеса, оказались неспособными в этих условиях к стабильной работе, обеспечению конкурентоспособности, поддержанию производственного аппарата на современном уровне,
Малый бизнес, который должен стать экономической основой общества, переживает в настоящее время серьезный кризис, В 1994 году произошло сокращение численности занятых в малом бизнесе примерно на 100 тыс. человек, а к концу 1997 года эта численность осталась практически на уровне 1994 года (около 9 млн. человек). Число малых предприятий, ежегодно терпящих банкротство, примерно равно числу вновь создаваемых предприятий. Ежегодно растет число убыточных предприятий.
Антикризисное управление неплатежеспособными предприятиями, основанное на законе РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», принятом в марте 1993 года, не дал положительных результатов. Главной причиной такого положения является неадекватность механизма и методологии реализации различных управленческих процедур, которые направлены не столько на предупреждение финансовой несостоятельности предприятий, сколько на фиксировании их отклонений от устойчивого состояния и мерах по
5 возвращению в прежнее положение. Этот же недостаток в определенной мере присущ и новому законодательству о банкротстве. Противоречия между реальным состоянием дел в области антикризисного управления предприятиями и методами анализа, оценки и организации устойчивого функционирования предприятий пока остаются. Возможные негативные последствия таких противоречий достаточно очевидны - неэффективное государственное регулирование^ неоправданное массовое банкротство предприятий и усиление экономического кризиса.
Изучение состояния и уровня государственного регулирования экономики, особенно малых предприятий, структурных преобразований, ресурсного обеспечения деятельности хозяйствующих субъектов, состояния внутреннего и регионального рынков убеждает, что преодоление кризисных тенденций, переход к стратегии экономического роста нуждается в новом механизме финансового управления предприятиями, базирующегося на вероятностных методах определения финансовой устойчивости предприятий, использовании современного математического аппарата, информационных технологий, позволяющих оперативно анализировать экономическую информацию в целях принятия обоснованных управленческих решений.
Актуальность темы исследования. 8 условиях реформирования экономических отношений внешняя среда предприятий отличается большой неопределенностью, связанной с издержками переходного периода. Состояние, тенденции, динамика преобразований, происходящих в структуре отечественной экономики, механизме управления, финансово-кредитной системе носят сложный и противоречивый характер и нуждаются в четких, эффективных и адекватных ситуации методах экономического регулирования этого процесса.
Многие хозяйствующие субъекты, и прежде всего малого бизнеса, оказались неспособными в этих условиях к стабильной работе, обеспечению конкурентоспособности, поддержанию производственного аппарата на современном уровне.
Малый бизнес, который должен стать экономической основой общества, переживает в настоящее время серьезный кризис. В 1994 году произошло сокращение численности занятых в малом бизнесе примерно на 100 тыс. человек, а к концу 1997 года эта численность осталась практически на уровне 1994 года (около 9 млн, человек). Число малых предприятий, терпящих банкротство, примерно равно числу вновь создаваемых предприятий, Ежегодно растет число убыточных предприятий.
Антикризисное управление неплатежеспособными предприятиями, основанное на законе РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», принятом в марте 1993 года, не дал положительных результатов. Главной причиной такого положения является неадекватность механизма и методологии реализации различных управленческих процедур, которые направлены не столько на предупреждение финансовой несостоятельности предприятий, сколько на фиксировании их отклонений от устойчивого состояния и мерах по возвращению в прежнее положение. Этот же недостаток в определенной мере присущ и новому законодательству о банкротстве, Пока остаются противоречия между реальным состоянием дел в области антикризисного управления предприятиями и методами анализа, оценки и организации устойчивого функционирования предприятий. Возможные негативные последствия таких противоречий достаточно очевидны - неэффективное государственное регулирование, неоправданное массовое банкротство предприятий и усиление экономического кризиса,
Изучение состояния и уровня государственного регулирования экономики, структурных преобразований, ресурсного обеспечения деятельности хозяйствующих субъектов, особенно малых предприятий, состояния внутреннего и регионального рынков убеждают, что преодоление кризисных тенденций, переход к стратегии экономического роста нуждается в новом механизме финансового управления предприятиями, который бы базировался на вероятностных методах определения финансовой устойчивости предприятий, использовании современного математического аппарата, информационных технологий, позволяющих оперативно анализировать экономическую информацию в целях своевременного принятия обоснованных управленческих решений.
Актуальность данного исследования заключается в поиске такого механизма управления, который бы в современных условиях крайней неопределенности смог бы предупреждать отклонения предприятий от устойчивого состояния и обеспечивать его надежное функционирование в заданных пределах.
Именно экономическая надежность хозяйствующих субъектов -первичного звена экономики - позволит преодолеть падение материального производства, стабилизировать, а затем придать динамичность воспроизводственному процессу, развить рыночные позиции и обеспечить количественный и качественный рост всех отраслей экономики.
Нестабильность экономического положения хозяйствующих субъектов явилась побудительным мотивом в выборе темы и основных направлений исследований, связанных с экономической надежностью предприятий.
Разработанность проблемы
Экономическая наука уделяет определенное внимание изучению качественно новых условий функционирования хозяйственных систем, которые создаются в результате реформирования экономических отношений.
На макро- уровне проблемы оценки и управления экономической надежностью регионов и хозяйствующих субъектов привлекали внимание отечественных и зарубежных экономистов. Среди отечественных экономистов следует выделить: Абалкина Л.И., Алаева Э.Б., Воротилова В.А., Некрасова
Н.Н„ Сенчагова В.Н., Сигова И.И., Федорову Т.А., Хорева Б,С. и др., а среди зарубежных: Бредбери Д., Вебера А., Леонтьева В., Мурата К., Редбери С., Терри Ф. и др. В работах этих ученых под субъектом хозяйствования понимались территориальные единицы как целостные хозяйственные системы
На микро- уровне, когда под хозяйствующим субъектом понимается отдельное предприятие, проблемы оценки и управления экономической надежностью разрабатывались учеными, чей интерес был связан с экономическим анализом и аудитом деятельности предприятий. Следует отметить создание теоретико-аналитических школ в Москве, Санкт-Петербурге, Киеве, Минске и других городах. Большое влияние на развитие теории экономического анализа и отдельных вопросов экономической надежности оказали работы: Андрианова Д,П., Вейцмана Н.Р., Данилевского Ю.А., Ефимовой О.В,, Каракоза И.И., Ковалева В.В., Майданчика И.И., Муравьева А.И,, Осмоловского В.В., Палия В.Ф., Рубина Ю.Б., Самборского В.И., Соколова В.Я., Татуры С.К., Шеремета А.Д. и др., а также зарубежных авторов - Адамса Р., Влисса Д., Герстнера П., Доджа Р., Майера Э., Манна Р., Робертсона Дж., Фридмана П., Шера И. и др.
Вместе с тем в научных публикациях мало уделяется внимания проблеме экономического саморегулирования хозяйственных систем. Многие авторы, основываясь на общих принципах функционирования экономических и технических систем, не идут в своих обобщениях дальше понятия финансовой устойчивости. Экономическая надежность хозяйственных систем не рассматривается как свойство саморегулирования системы, обеспечивающее стабильность ее производственно-финансовой, коммерческой деятельности, как свойство не выправляющее, а предупреждающее какие-либо отклонения определенных параметров системы.
Недостаточность таких исследований, отсутствие общепринятого механизма обеспечения надежной работы предприятий сдерживает процессы стабилизации экономики, повышения конкурентоспособности отечественных товаропроизводителей, развития предпринимательства.
В связи с этим появляется необходимость дополнительных исследований с целью обоснования экономической надежности хозяйствующих субъектов, методов ее оценки и механизма реализации.
Целью_диссертационного исследования является разработка на базе анализа зарубежного и отечественного опыта, а также имеющейся литературы и нормативных документов, основ механизма обеспечения экономической надежности основного структурообразующего звена - предприятия. При этом экономическая надежность связывается с комплексом свойств всех элементов хозяйственной системы, определяющих интегрированную способность системы выполнять заданные функции в установленных пределах в условиях изменения внешней и внутренней среды.
Поставленная цель реализуется посредством определения системы показателей экономической надежности, методов их расчета, рейтинговой оценки предприятий на основе экономико-математического моделирования, а также обоснования эффективных методов управления хозяйствующими субъектами.
Общая схема обеспечения экономической надежности субъекта хозяйствования отражена на рис.1.
Сформулированная цель обуслг-^иіа рассмотрение в диссертационной работе следующих задач: раскрытие экономического содержания надежности; изучение теоретических и практических методов оценки экономической надежности хозяйствующих субъектов; комплексный анализ факторов макро- и микросреды функционирования, влияющих на уровень экономической надежности предприятий, и связанных с этими факторами экономических рисков;
Схема обеспечения экономической надежности субъекта хозяйствования
Начало
Мониторинг данных финансовой отчетности предприятий для расчета общих показателей и исследования специфики функционирования субъекта хозяйствования для расчета вероятностных показателей экономической надежности
Оценка эффективности методов управления экономической надежности, как средство снижения риска конкретного предприятия
Расчет коэффициентов финансового анализа и их корреляционных зависимостей
Аналитическое и имитационное моделирование и получение на их основе вероятностных показателей
Статистическая обработка коэффициентов с целью формирования отраслевых и региональных нормативов экономической надежности
Рейтинговый анализ предприятий с позиций экономической надежности
Реализация управляющих Воздействий для улучшения экономического положения
Рис.1. определение системы показателей экономической надежности предприятий и методов их расчета; разработку методики сравнительного анализа для определения наиболее надежных предприятий; формирование подходов, инструментария планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятий с использованием различных показателей; выбор методов управления надежностью и определение расчетных соотношений, характеризующих снижение экономического риска.
Србъект и предмет исследования. Выбор целей и задач исследования обусловил его объект и предмет.
06jbjBKT_OM исследования являются субъекты рыночных отношений различных форм собственности, их финансово-хозяйственные взаимосвязи, направленные на обеспечение саморазвития и собственной экономической надежности хозяйствующих субъектов. В качестве иллюстрационной базы исследования выбраны предприятия торговли, как отрасли, характеризующейся кардинальными преобразованиями, оперативной реакцией "" на новации рынка и наибольшей продвинутостью в развитии рыночных отношений.
Предметом исследования является свойство хозяйственной системы сохранять параметры своей деятельности в заданных пределах в условиях неопределенности - экономическая надежность, как особое динамическое состояние, позоляющее поддерживать стабильность или поступательное развитие хозяйствующих субъектов. Предмет исследования рассматривается в нескольких направлениях: -теоретическом, в плане определения сущности экономической надежности хозяйствующего субъекта, определения системы показателей
12 для ее учета, а также факторного анализа макро- и микросреды предприятий; -методическом, в плане разработки методики анализа предприятий с позиций надежности и частных методик планирования финансово-хозяйственной деятельности с использованием отдельных показателей; -практическом, в плане выработки расчетных соотношений, являющихся основой для оценки (прогнозирования) применимости методов управления экономической надежностью в отдельности или сочетании, а также в проведении комплексного финансового анализа совокупности предприятий.
Хєорвіи.чєской.и методической основой диссертационной работы послужили результаты исследований отечественных и зарубежных экономистов в области теории воспроизводства, государственного регулирования, управления финансово-хозяйственной деятельностью субъектов рыночного процесса, а также практический опыт местных органов управления, связанный с проведением финансового анализа предприятий.
Нормативной базой для исследования послужили Законы РФ, Указы Президента, Постановления Правительства России, законы субъекта Федерации- Нижегородской области, другие правовые акты.
В качестве исходной информации в диссертации использовались статистические материалы Госкомстата РФ, Комитета статистики Нижегородской области, департамента экономики и прогнозирования, Нижегородского юридического института МВД России, открытые результаты аналитических исследований органов налоговой службы России, а также материалы бухгалтерской отчетности предприятий различных отраслей и форм собственности.
13 В связи с новизной, сложностью и специфичностью поставленных задач методическую основу исследований составили системный анализ, экономико-статистические и математические методы, а также методы экспертных оценок, моделирования и прогнозирования экономических процессов.
Новые научные результаты работы заключаются в самой постановке проблемы использования экономической надежности хозяйствующих субъектов как интегрального свойства саморегулирования экономических систем. К основным результатам, содержащим новизну, следует отнести следующие: произведена оценка современного состояния проблемы обеспечения устойчивости и экономической надежности хозяйствующих субъектов. разработана система показателей экономической надежности. предложены методы оценки надежности предприятий на основе экономико-математического моделирования, исследованы методы управления надежностью и получены расчетные соотношения, характеризующие снижения экономических рілстач.
Прахтичаскйя.значимость и апробация выполненной работы. Попущенные в ходе исследования теоретические результаты позволили сформировать совокупность методов, которые являются основой для развития перспективного направления - создание эффективных способов анализа и управления экономической надежностью хозяйствующих субъектов в условиях нестабильности. Ряд новых выводов и положений, относящихся к расчету показателей экономической надежности, обоснованию применения различных методов ее управления, планированию финансово-хозяйственной деятельности, могут быть использованы как в научных исследованиях, так и в
14 качестве исходной базы для разработки прикладных методик в рамках управления хозяйственными системами различного уровня.
Разработанная система показателей экономической надежности субъектов хозяйствования позволит решать конкретные вопросы, связанные с прогнозированием экономических процессов {как на уровне отдельных предприятий, так и на региональном уровне), стимулированием и кредитованием, маркетингом рынка и другие.
Методика рейтинговой оценки и расчетные соотношения для управления экономической надежностью могут быть использованы региональными подразделениями Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве), правоохранительными органами, руководителями предприятий различных форм собственности при проведении маркетинговых исследований, выборе партнеров по бизнесу и выработке стратегий развития.
Диссертационные материалы могут быть использованы в учебном процессе, разработке учебных пособий по курсам «Экономический анализ», «Менеджмент», «Управление народным хозяйством».
Результаты диссертационной работы апробированы в научных публикациях автора, выступлениях на научно-практических конференциях, реализованы в специальном программном обеспечении, используемым в Федеральных органах налоговой полиции, учтены в работе Департамента экономики и прогнозирования администрации Нижегородской области.
