Содержание к диссертации
ВВЕДЕНИЕ З
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО
СУБЪЕКТА 9
1.1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПРИРОДА 11ЕСОСТОЯ ГЕЛЫ10СТИ 9
1.2 ФОРМИРОВАНИЕ ТЕКУЩЕЙ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ 31
ОТЛИЧИТЕЛЬНЫЕ ЧЕРТЫ ПРОЦЕССОВ БАНКРОТСТВА В УСЛОВИЯХ МАССОВОЙ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ 39
КЛАССИФИКАЦИЯ РИСКОВ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ И СИСТЕМЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ КРИЗИСНОІО СОСТОЯНИЯ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА 50
3. РАЗРАБОТКА ПОДХОДОВ К ФОРМИРОВАНИЮ СТРАТЕГИИ АНТИКРИЗИСНОГО
УПРАВЛЕНИЯ 60
2.1. МЕСТО АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕ1ГИЯ В СИСТЕМЕ МЕНЕДЖМЕНТА 60
2.2.ЭТАП ДИАГНОСТИКИ И ВЫЯВЛЕНИЯ ДОМИНИРУЮЩЕЙ ФОРМЫ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ 68
ОПРЕДЕЛЕНИЕ МИССИИ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА 89
ЭТАН ОЩ11КИ 1 ПРИВЛЕКАТЕЛЬНОСТИ ОТРАСЛИ 95
3. ФОРМИРОВАНИЕ МЕХАНИЗМОВ ВОССТАНОВЛЕНИЯ
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА 105
ВОЗМОЖНОСТИ НРИМЕ11Е11ИЯ ПРОЕКТНОГО ПОДХОДА а АНТИКРИЗИСНОМ УПРАВЛЕНИИ 105
МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ВОССТАНОВЛЕНИЮ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА 113
3.3 ОПЕРАТИВНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ ! 10 ВОССТАНОВЛЕНИЮ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ 132-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 148
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 152
ПРИЛОЖЕНИЯ 160
Введение к работе
Несостоятельность хозяйствующего субъекта - неотъемлемая черта рыночной экономики. Процессы банкротства предназначены для решения задач структурной перестройки экономики и обеспечения экономического роста. Наличие механизмов банкротства должно в целом повышать уровень мотивации субъектов экономики, способствовать формированию рыночной модели хозяйствования.
Затянувшийся переходный период, высокий уровень монополизации производства, особенности монетаристской политики государства-всё" это сформировало внешнюю среду, благоприятную для развития процессов массовой несостоятельности. По данным Рабочего центра экономических реформ при Правительстве Российской Федерации коэффициент платежеспособности хозяйствующих субъектов занятых в промышленности уменьшился с 50,7% на 01.1994 г. до 15% на 01.1996 г., коэффициент Байера с 3,6 на 01.1994 г., до 0,6 на 08.1996 г.
В этой ситуации потери от банкротства хозяйствующих субъектов уже не в состоянии бесследно раствориться в экономике страны, а оказывают на неё значительное негативное воздействие.
Таким образом, в данных условиях, массовый характер несостоятельности, её саморазвивающийся характер переводят это явление из проблемы конкретного хозяйствующего субъекта, в проблему макроэкономического характера.
Отсутствие необходимых институциональных условий не позволяет процедурам банкротства выполнить свою основную задачу, а именно перераспределить ограниченные ресурсы от неэффективного собственника к эффективному
В условиях отсутствия в достаточном количестве самих эффективных собственников, банковского сектора, ориентированного на реальную экономику, без эффективно работающего фондового рынка, способного обеспечить рычаги корпоративного управления, без обеспечения
4 благоприятных условий для притока средств крупных стратегических инвесторов в реальный сектор, банкротство сводится к ликвидации не только организаций, но и предприятий как производственно-технического механизма, предназначенного для производственной деятельности.
В подобной ситуации, процедуры массового банкротства не способны решить задачи повышения эффективности экономики в целом. В этой связи необходимо смещение акцентов в политике применения процедур банкротства с ликвидации хозяйствующих субъектов к восстановлению их платежеспособности.
Вследствие этого актуальной проблемой является разработка подходов к управлению хозяйствующим субъектом в условиях риска несостоятельности. Признаки несостоятельности, проявляющиеся в финансовой сфере, по своей сути являются вторичными и свидетельствуют об ошибках стратегического характера, следовательно, при проведении комплекса мероприятий по восстановлению платежеспособности хозяйствующего субъекта необходимо выявление и минимизирование негативного воздействия внутренних факторов несостоятельности.
Одной из важных проблем управления хозяйствующим субъектом в условиях риска несостоятельности является реструктуризации отношений собственности. Реформирование только производственной и управленческой подсистемы не всегда способно полностью устранить причины несостоятельности. Хозяйствующий субъект, прошедший процедуры внешнего управления и восстановивший свою платежеспособность выходит из процесса банкротства и «возвращается» к собственнику, допустившему банкротство. В случае, когда несостоятельность вызвана противоречиями в сфере отношений собственности, вероятность повторного проявления негативных тенденций весьма высока.
В настоящее время, когда более 80 процентов предприятий промышленности России находится в неудовлетворительном финансовом положении, и по формальным признакам являются банкротами, необходимость
5 восстановления потенциально эффективных и платежеспособных субъектов
определяет необходимость и актуальность темы диссертационного
исследования.
Необходимо заметить, что сегодня существуют большие наработки в изучении проблем несостоятельности и антикризисного управления, как в нашей стране, так и за рубежом. Наибольший интерес для исследования в намеченном направлении представляют работы российских и зарубежных экономистов в области исследования теоретических аспектов несостоятельности, антикризисного управления, диагностики банкротства.
С начала 90-х годов в России, стали появляться первые работы посвященные проблеме банкротства. Наиболее известны следующие исследователи: Беляев С.Г., Базаров Г.З., Бригхем Ю., Бляхман Л.С., Градов А.П., Кошкин ВИ., Кузин Б.И., Ириков В.А,, Ильдеманов СВ., Панагушин В.П., Уткин Э.А, Шевченко В.А., Altman Е., Goldstien А.
И тем не менее, несмотря на активный научный интерес к проблемам несостоятельности, основной поиск идет в направлении диагностики банкротства и методов краткосрочного восстановления ликвидности и платежеспособности. При этом проблемы природы несостоятельности, стратегии её преодоления, рассмотрены в специальной литературе недостаточно полно, многие положения нуждаются в уточнении.
Цель диссертационной работы заключается в изучении экономической сущности процессов несостоятельности и в разработке подходов к управлению предприятием в условиях несостоятельности, способных восстановить его платежеспособность в краткосрочном периоде и обеспечить конкурентное преимущество в долгосрочной перспективе.
Для достижения основной цели поставлены следующие задачи:
- уточнение и определение понятия несостоятельности в экономике современной России, изучение и обобщение подходов к формированию критериев несостоятельности;
исследование и выявление основных механизмов, необходимых для эффективною использования процедур банкротства, как одного из инструментов структурной перестройки экономики;
выявление специфических особенностей несостоятельности при корпоративной форме управления, связанных с отделением управленческой функции от функций собственности;
разработка подходов, к формированию стратегии управления в условиях несостоятельности;
определение методических подходов, к применению мероприятий по восстановлению платежеспособности хозяйствующего субъекта
Объектом исследования являются процессы развития кризисной ситуации, происходящие во внешней или внутренней среде хозяйствующею субъекта и ведущие к его несостоятельности.
Предметом исследования являются теоретические, методические и практические вопросы управления хозяйствующим субъектом в условиях несостоятельности или её повышенного риска.
Теоретической и методологической базой диссертационного исследования являются научные труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные проблемам несостоятельности и управлению в кризисных ситуациях. Необходимая глубина анализа и достоверность выводов достигается применением диалектического подхода к изучению конкретных явлений и процессов на базе использования общей концепции функционирования рыночной экономики, экономико-математического моделирования.
Материалы исс ледонанин. В качестве фактического материала использовались статистические данные о финансовом положении хозяйствующих субъектов Российской Федерации за 1995-1998 годы, данные о финансово-хозяйственной деятельности: ОАО «Бурятфермаш», ОАО «Бурятагромаш». ОАО «Сахалиндок», ОАО «Листвянская судоверфь», а также, обобщенные и систематизированные автором, монографии, статьи,
7
диссертации отечественных авторов по проблемам
управления в условиях несостоятельности.
Научная новизна диссертационной работы заключается в следующем:
предложено выделение несостоятельности организации и несостоятельности предприятия, как основных форм несостоятельности хозяйствующего субъекта;
исследование процессов несостоятельности в российской и мировой экономике позволило уточнить и раскрыть отличительные черты процессов банкротства, происходящих в экономике России;
разработаны подходы к формированию стратегии управления хозяйствующим субъектом в условиях несостоятельности.
Выделены основные процедуры, используемые в условиях управления в кризисных ситуациях.
Практическая значимость диссертационной работы состоит в том, что её результаты предоставляют возможность хозяйствующим субъектам в кризисной ситуации, определить доминирующую форму несостоятельности, разработать эффективную стратегию восстановления платежеспособности и конкурентного преимущества организации.
Основные положения диссертации могут быть использованы в учебном процессе по дисциплинам: организация и планирование деятельности предприятия, менеджмент, теория организации, экономика и организация предпринимательства.
Апробация работы. Основные положения диссертационного исследования опубликованы в четырех научных статьях, отражены в отчете о научно-исследовательской работе "Проблемы стабилизации экономического положения хозяйствующего субъекта в современных условиях" № Г-10-И. Результаты исследования прошли научную апробацию на 2-й региональной научно-практической конференции "Интеллектуальные и материальные ресурсы Сибири" (Иркутск, 1998),
8 социально-политические реформы в России: состояние, проблемы и перспективы" (Иркутск, 1998).
Публикации. По теме диссертации автором опубликовано 5статей.
Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
