Содержание к диссертации
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ
ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ КАК
ЧАСТИ ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ 12
1.1. Государственный финансовый контроль в системе институтов
государственного управления 12
1.2. Роль и место государственного финансового контроля в системе
обеспечения экономической безопасности 50
ГЛАВА 2. МЕХАНИЗМЫ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ НАЦИОНАЛЬНЫХ
И МЕЖДУНАРОДНЫХ ИНСТИТУТОВ ВЫСШЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ 86
Национальные органы государственного финансового контроля. Современные формы и механизмы их взаимодействия 86
Механизмы функционирования зарубежных и международных высших органов финансового контроля 113
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВА
НИЯ МЕХАНИЗМОВ СОТРУДНИЧЕСТВА ИНСТИТУТОВ
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫХ
ОРГАНОВ ПРИ ОБЕСПЕЧЕНИИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
БЕЗОПАСНОСТИ 134
3.1. Правоохранительные механизмы обеспечения экономической
безопасности и их взаимодействие с институтами финансового
контроля 134
3.2. Международный аспект сотрудничества контрольных и
правоохранительных институтов на примере противодействия
легализации (отмыванию) преступных доходов 161
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 195
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ
ЛИТЕРАТУРЫ. 203
ПРИЛОЖЕНИЯ
Введение к работе
Актуальность темы исследования определяется тем, что в современных условиях развития национального и мирового хозяйства приоритетной задачей государственного управления становится обеспечение экономической безопасности. Это обусловлено тем, что происходит усиление традиционных угроз экономической безопасности, возникают совершенно новые угрозы и вызовы экономической безопасности. В этих условиях приоритетной задачей государственного управления становится выработка адекватных мер обеспечения экономической безопасности.
Экономическая безопасность обеспечивается системой институтов, в числе которых присутствуют меры экономической политики, государственный контроль, правоохранительные институты. В связи с прогрессирующей интеграцией России в глобальную экономику, возрастающую роль приобретают механизмы экономической дипломатии. Иными словами, обеспечение экономической безопасности носит комплексный, системный характер. Однако, если меры экономической политики для удержания экономического развития в коридорах пороговых значений экономической безопасности, создание для этих целей благоприятных режимов предпринимательского и инвестиционного климата применяются достаточно успешно, то использование контрольных и правоохранительных институтов изучено в гораздо меньшей степени. На сегодняшний день вопросы, касающиеся решения проблем экономической безопасности совокупностью контрольных и правоохранительных институтов не разработаны, отчасти даже не поставлены в должной мере.
Одним из центральных аспектов диссертационной работы является исследование проблем построения целостной системы государственного финансового контроля Российской Федерации как важнейшего элемента государственного управления и обеспечения экономической безопасности. Первоочередной задачей в этой области является формирование единой
4 системы государственного финансового контроля. На сегодняшний день система государственного финансового контроля в Российской Федерации более или менее сложилась. Однако вопрос о ее целостности до сих пор остается открытым.
В условиях активного формирования глобальной системы институтов финансового надзора и контроля, отражающей процессы, происходящие в мировой экономике, невозможно выстраивать национальную систему государственного финансового контроля и обеспечения экономической безопасности в отрыве от этих процессов. В современном мире расширяются взаимодействие и сотрудничество национальных органов финансового контроля; формируются наднациональные, международные организации, осуществляющие высший финансовый контроль (надзор), которые создают соответствующие мировые стандарты и эталоны контрольной (надзорной) деятельности. Поэтому изучение накопленного опыта функционирования и наиболее эффективных форм взаимодействия зарубежных и международных институтов высшего финансового контроля с перспективой дальнейшего использования в совершенствовании национальной системы финансового контроля Российской Федерации является актуальной проблемой.
Особую актуальность представляет тема взаимодействия контрольных и правоохранительных институтов как основных элементов системы обеспечения экономической безопасности. На сегодняшний день эта проблема является недостаточно разработанной ни практически, ни теоретически.. Наши исследования показали, что даже при эффективной работе Счетной палаты Российской Федерации нет движения с точки зрения отсечения нелегитимных, противоправных форм деятельности, то есть не действуют регулярные процессы взаимодействия^ контрольных- и правоохранительных- институтов. Поиск новых форм и механизмов сотрудничества между контрольными и правоохранительными институтами при обеспечении экономической безопасности будет способствовать усилению финансовой дисциплины в
5 бюджетно-налоговой сфере и, как следствие, повышению эффективности обеспечения экономической безопасности.
Состояние изученности проблемы. Различным аспектам экономической
безопасности посвящены труды многих известных ученых: Л.И. Абалкина,
A.M. Асалиева, СВ. Барамзина, Л.А. Брагина, А.В. Брызгалина,
А.В. Возженикова, СЮ. Глазьева, В.А. Дворянкова, И.Д. Иванова,
А.И. Илларионова, Р.Ф. Исмагилова, Н.П. Купрещенко, Г.В. Коржова,
Р.Н. Марченко, В.М. Мирошниченко, А.А. Прохожева, В.К. Сенчагова,
С.В.Степашина, А.В. Шестакова, В.Д.Щетинина. Достаточно разработанной
проблемой можно считать тематику обеспечения экономической безопасности,
противодействия налоговой и экономической преступности
правоохранительными методами. Среди специалистов в этой области можно отметить: В.И. Авдийского, СН. Алмазова, В.Н. Анищенко, Н.Н. Васильева, А.Е. Городецкого, Е.Ю. Грачеву, Р.В. Илюхину, В.А. Зайцева, Ю.Ф. Кваша, В.М. Крашенинникова, В.Д. Ларичева, В.И. Лисова, В.Ф. Солтаганова, К.В.Суркова, М.Е. Фрадкова, К. Л. Шаленкова. Разработки по этой тематике активно ведутся в Академии экономической безопасности МВД России. Юридические аспекты проблемы обеспечения экономической безопасности подробно освещены в работах И.И. Кучерова.
Исследованию государственного финансового контроля, его сущности, методологии, поиску путей совершенствования, а также исследованию контрольных механизмов обеспечения экономической безопасности уделяется большое внимание со стороны научной общественности. Среди ученых и практиков, внесших особый вклад в изучение и совершенствование государственного финансового контроля, можно назвать: И.А. Белобжецкого, ИА^Белолипецкого,- ВЗ^Бурцева^ ЭА^ Вознесенского^ Ю-М^Воронина^. Ю.А. Данилевского, Ю.М. Иткина, А.В. Крикунова, Л.Н. Овсянникова, В.Г. Панскова, В.М. Родионову, К.В. Семиколенных, К.В. Суркова, Н.С Столярова, В.И. Шлейникова, СО. Шохина.
Конкретное содержание комплексного подхода к обеспечению
экономической безопасности совокупностью контрольных и
правоохранительных институтов остается недостаточно исследованной проблемой, решение которой представляет несомненный интерес, как с теоретической, так и с практической точек зрения, для повышения эффективности государственного управления и обеспечения экономической безопасности.
Цель и задачи исследования. Целью исследования является обоснование и разработка системы предложений и рекомендаций по развитию механизмов обеспечения экономической безопасности совокупностью контрольных и правоохранительных институтов в условиях новых вызовов и угроз.
Достижение поставленной цели исследования предполагает постановку и решение следующих задач:
развитие теоретических основ формирования системы экономической безопасности и обоснование роли и места института финансового контроля как ее важнейшего элемента;
обоснование теоретических основ формирования системы государственного финансового контроля как объективно необходимого института государственного управления; анализ современной системы государственного финансового контроля Российской Федерации с точки зрения ее целостности и выработка предложений по ее совершенствованию;
анализ зарубежного и международного опыта становления, функционирования и взаимодействия органов высшего финансового контроля как элементов глобальной системы финансового контроля;
разработка, предложений по совершенствованию форм_ ш механизмов взаимодействия институтов финансового контроля в Российской Федерации;
7 анализ практики сотрудничества контрольных и правоохранительных институтов при обеспечении экономической безопасности;
разработка предложений по развитию механизмов сотрудничества контрольных и правоохранительных институтов при обеспечении экономической безопасности с учетом зарубежного опыта;
выявление эффективных форм сотрудничества финансовых разведок различных государств в обеспечении экономической безопасности.
Объектом диссертационного исследования является экономическая безопасность и механизмы ее обеспечения.
Предметом диссертационного исследования является система механизмов обеспечения экономической безопасности, которые связаны с контрольными и правоохранительными институтами и их взаимодействием.
Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные различным аспектам обеспечения экономической безопасности, а также вопросам государственного финансового контроля.
В основу методологии исследования положены системно-функциональный анализ, фундаментальные положения теории управления, концепции обеспечения экономической безопасности, разработанные отечественными и зарубежными учеными, эмпирические материалы о деятельности контрольных и правоохранительных институтов, специальная научная и методическая литература.
В работе использованы нормативно-правовые документы в области обеспечения экономической безопасности и финансового контроля, материалы Счетной палаты Российской Федерации. Информационной базой послужили данные Госкомстата России, аналитические материалы Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации, Министерства внутренних дел Российской Федерации, Минэкономразвития России, других министерств и ведомств; публикации в области обеспечения экономической безопасности и
8 государственного финансового контроля; научные отчеты Института экономики РАН, Академии экономической безопасности МВД России, другая информация.
Диссертационное исследование базируется на применении различных подходов и приемов научных исследований: системного, логического, аналитического, экономико-статистического, эмпирических наблюдений.
Научная новизна исследования. В диссертации впервые поставлены и решены вопросы комплексного взаимодействия контрольных и правоохранительных механизмов обеспечения экономической безопасности в условиях новых вызовов и угроз. Новизна исследования заключается в следующем:
критически оценена современная теория и состояние практики обеспечения экономической безопасности в условиях новых вызовов и угроз. Обоснована необходимость внесения существенных корректив в имеющийся механизм обеспечения экономической безопасности;
разработан подход к системному видению проблемы обеспечения экономической безопасности, предполагающий активное сотрудничество контрольных и правоохранительных институтов на основе современных форм W механизмов;
обоснованы и раскрыты роль и место государственного финансового контроля в обеспечении экономической безопасности, и особо Счетной палаты Российской Федерации как ключевого звена системы государственного финансового контроля;
разработаны предложения по использованию в отечественной практике современного зарубежного и международного опыта функционирования высших органов финансового контроля в условиях формирования международных институтов финансового контроля как специфического явления глобальной экономики, диктующих единые общепризнанные правила, стандарты и эталоны действий;
- обоснована необходимость и предложены меры по совершенствованию форм и механизмов сотрудничества правоохранительных и контрольных институтов при обеспечении экономической безопасности.
Наиболее существенные научные результаты исследования, полученные лично автором и выдвигаемые на защиту, состоят в следующем:
1. Дана теоретическая оценка современного состояния концепций
обеспечения экономической безопасности и выявлены тенденции развития
механизмов ее обеспечения в условиях возникновения новых вызовов и угроз.
Предложен новый подход к системному обеспечению экономической безопасности посредством взаимодействия контрольных и правоохранительных институтов.
Определены роль и место государственного финансового контроля в комплексной системе обеспечения экономической безопасности.
Определен теоретико-методологический подход к развитию концепции единого государственного финансового контроля, его структуризации, с выделением Счетной палаты Российской Федерации как ее ключевого звена; разработаны рекомендации по использованию принципа экономического федерализма в выстраивании региональных структур государственного финансового контроля (создание региональных счетных палат).
5. Выявлены особенности формирования международных органов
финансового контроля как института глобальной экономики, определяющего
унифицированные правила, стандарты и эталоны действий; разработаны
рекомендации по применению наиболее эффективных мер в этой области, в том
числе с учетом опыта зарубежных стран и международных организаций
высшего финансового контроля.
6. Обоснованы- приоритетные направления совершенствования форм и
механизмов сотрудничества правоохранительных и контрольных институтов,
включая изменения и дополнения в законодательную и нормативно-правовую
базу, регламентирующую меры по обеспечению экономической безопасности.
Теоретическая и практическая значимость исследования заключается в том, что научные разработки, конкретные предложения и рекомендации, полученные в процессе исследования, позволяют оценить вызовы и угрозы экономической безопасности, обосновать направления совершенствования механизма обеспечения экономической безопасности посредством взаимодействия контрольных и правоохранительных институтов, установить наиболее эффективные формы и механизмы сотрудничества различных институтов государственного управления в области противодействия экономическим правонарушениям и преступлениям. Сформулированные методологические положения и практические рекомендации могут быть использованы для совершенствования системы государственного финансового контроля в Российской Федерации, что, в свою очередь, позволит усилить меры по обеспечению экономической безопасности. Новый подход к системному использованию контрольных и правоохранительных механизмов при обеспечении экономической безопасности позволяет повысить эффективность их деятельности. Сформулированные предложения представляют практический интерес при разработке новой и совершенствовании существующей нормативно-правовой базы в области обеспечения экономической безопасности. Материалы и результаты диссертационного исследования могут быть использованы в научно-исследовательской деятельности, в области обеспечения экономической безопасности, а также в учебном процессе по дисциплинам «Экономическая безопасность», «Национальная экономика».
Апробация результатов исследования. Основные выводы и положения, полученные автором в ходе диссертационного исследования, нашли свое отражение в научно-исследовательских работах, проведенных в Академии экономической безопасности МВД России: «Исследование опыта международного сотрудничества национальных и международных органов обеспечения экономической безопасности в финансово-налоговой сфере» (январь-декабрь 2001 г.); «Цели и основные приоритеты финансовой стратегии государства. Взаимодействие институтов государственного финансового
11 контроля и ФСНП России в обеспечении экономической безопасности» (январь-декабрь 2002 г.); «Цели и основные приоритеты финансовой стратегии государства. Регулятивные, контрольные и правоохранительные механизмы обеспечения финансовой безопасности» (январь-декабрь 2003 г.). Основные положения диссертации докладывались на научно-практических конференциях.
Публикации. По теме диссертационного исследования опубликованы 4 печатных работы, общим объемом 2,4. п.л.
Структура диссертационной работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, библиографического списка использованной литературы (190 источников); содержит 3 таблицы, 9 приложений.
