Содержание к диссертации
Введение 4
1. ЭКОНОМИКА АЛЮМИНИЕВОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ РОССИИ:
АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ 14
Экономические особенности алюминиевой промышленности России и ее значение для мирового и внутреннего рынков 14
Конкурентоспособность алюминиевой промышленности России 29
2. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ УСТОЙЧИВОСТИ
АЛЮМИНИЕВОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ РОССИИ 49
Значение толлинга для устойчивости алюминиевой промышленности России 49
Энергетический фактор и его роль в обеспечении устойчивости российской алюминиевой промышленности 72
Пути повышения инвестиционной привлекательности алюминиевой промышленности 81
3. ТРАНСФОРМАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ АЛЮМИНИЕВОЙ
ПРОМЫШЛЕННОСТЬЮ В ТРАНЗИТИВНОЙ ЭКОНОМИКЕ 95
Теоретические основы развития корпоративного управления 95
Анализ существующей системы управления корпорациями алюминиевой подотрасли 116
Рекомендации по совершенствованию управления алюминиевыми корпорациями 132
3.1. з
4. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ
МЕХАНИЗМОМ КОРПОРАЦИЙ АЛЮМИНИЕВОЙ
ПРОМЫШЛЕННОСТИ 176
Основные принципы и подходы к созданию эффективной системы управления финансами корпораций алюминиевой подотрасли 176
управленческая отчетность как подсистема финансового механизма 216
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 223
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 229
ПРИЛОЖЕНИЯ 242
Введение к работе
Проводимые в России социально-экономические реформы самым непосредственным образом сказались на организации и результатах деятельности промышленных предприятий, в том числе алюминиевых заводов.
Огромный интерес к состоянию дел в алюминиевой промышленности России вызван прежде всего тем, что в условиях обвального спада производства (более чем на 50% в 1997 г. по отношению к 1990 г.) она полностью сохранила объем производства алюминия и при этом существенно улучшила качество выпускаемой продукции, а также компенсировала катастрофическое снижение спроса на внутреннем рынке экспортом в высокоразвитые страны, доказав свою конкурентоспособность на мировом рынке.
Эта базовая, устойчиво работающая, экспортоориентированная подотрасль промышленности, приносящая в последние годы порядка 15,2% валютных поступлений страны по счетам предприятий за экспорт продукции и услуг, в конечном счете во многом определяет экономическую безопасность России, устойчивость обменного курса рубля, рост валютных резервов и на этой основе обеспечение установленных границ валютного коридора.
В силу того, что алюминиевая промышленность России имела значительную экспортную ориентацию, на начальном этапе экономических реформ (которые имели 3 основных направления: либерализацию внешнеэкономической деятельности, либерализацию цен и приватизацию), их результаты наиболее ярко сказались на этой подотрасли.
Произошедшая в условиях либерализации цен и сопровождавшей ее гиперинфляции практически моментальная потеря собственных оборотных средств, отсутствие кредитных ресурсов при сверхвысоких учетных ставках Центрального банка РФ, а также превращение крупнейших отечественных (до распада СССР) глиноземных заводов - Николаевского (Украина) и Павлодарского (Казахстан) — в иностранных партнеров, многократно обострившее все гда существовавшую в России проблему дефицита основного технологического сырья для производства алюминия - глинозема привели алюминиевые заводы к необходимости использовать новую для России схему работы: толлинг - оказание услуг по переработке импортного давальческого сырья1 за счет предоплаты фирм-заказчиков, возможности эффективного использования которого далеко не исчерпаны в ближайшей перспективе.
Алюминиевая промышленность России - высокоэнергоемкая отрасль, для которой вопросы регулирования и рационального установления тарифов на электроэнергию с учетом специфики энергопотребления подотрасли имеют жизненно важное значение.
Трансформация форм организации хозяйства при переходе к рыночным отношениям требуют создания адекватных транзитивной экономике систем управления на всех уровнях и, в первую очередь, учитывая характер организации производства и управления в алюминиевой промышленности на уровне корпоративного управления. При этом, естественно, должны быть найдены рациональные формы и методы государственного регулирования подотрасли, прежде всего в сфере внешнеэкономической деятельности и в области регулирования тарифов на услуги естественных монополий.
Отсутствие опыта организации управления на всех его уровнях в условиях институциональной неразберихи транзитивной экономики также требует поиска рациональных форм хозяйствования, всемерно адаптированных к быст-, ро меняющимся условиям внутренней и внешней экономической среды, поскольку в условиях перехода к рыночным отношениям предприятия-производители сталкиваются с множеством ранее неведомых им проблем: динамичной, зачастую непрерывно меняющейся рыночной конъюнктурой, иными (объективными) принципами формирования цен, потребностью в управлении совершенно новых по своему характеру отношений с поставщиками сырья и
На территории РФ под таможенным контролем потребителями готовой продукции, изменениями в деятельности финансово-кредитной системы, острой нехваткой собственных оборотных средств, многочисленными явлениями несостоятельности ранее вполне благонадежных партнеров и кризисом неплатежей.
Таким образом, исследование и решение проблем управления и государственного регулирования алюминиевой промышленностью - крупной современной ресурсной подотраслью, имеющей стратегическое значение для обеспечения экономической безопасности страны - весьма актуально.
Раскрывая степень научной разработки исследуемой проблемы необходимо отметить, что осуществляемая в настоящее время интеграция западных теорий управления в российскую экономическую науку значительно улучшила и обогатила старую концепцию управления отраслями и подотраслями народного хозяйства, в том числе алюминиевой промышленностью. В свою очередь, в силу объективных особенностей переходной экономики России и подотрасли алюминиевой промышленности прямое использование теоретических и практических разработок западных научных школ экономики затруднено.
Данное обстоятельство обуславливает настоятельную необходимость разработки отечественной организационно-экономической парадигмы управления как системы в целостном понятии и ее подсистем, в том числе управления предприятиями алюминиевой промышленности и организационно-экономического регулирования в целях эффективного функционирования данной подотрасли страны, с учетом тенденций развития мирового рынка алюминия.
Целью данного диссертационного исследования является разработка новой парадигмы управления подотраслевым алюминиевым комплексом России и концепции регулирования его функционирования в современных условиях с целью достижения необходимого государственного эффекта.
В соответствии со сформулированной целью в работе решались следующие задачи:
0 исследование современного состояния, особенностей экономики алюминиевой промышленности, ее роли, места и значения в народнохозяйственном комплексе страны для внутреннего и мирового рынков;
1 оценка конкурентоспособности алюминиевой промышленности России на мировом рынке и обоснование основных направлений государственного регулирования по ее обеспечению;
2 разработка теоретических основ управления алюминиевой промышленностью в условиях транзитивной экономики;
3 создание эффективного механизма финансового управления предприятиями алюминиевой промышленности;
4 разработка методических основ адаптации корпоративной структуры управления к условиям транзитивной экономики;
5 обоснование основных направлений государственного регулирования производственно-хозяйственной деятельности алюминиевых заводов;
6 предложение современной парадигмы управления алюминиевой промышленностью России в условиях транзитивной экономики.
Объект исследования - алюминиевая промышленность России, ее хозяйствующие субъекты и органы управления ими.
Предмет исследования - экономика алюминиевой промышленности и система управления ею.
Теоретической и методологической базой диссертационного исследования служат объективные законы функционирования товарных рынков, принципы взаимодействия экономических субъектов на товарном рынке, теория исследования конъюнктуры, анализа и прогнозирования временных рядов в экономике с использованием экономико-математических методов, труды классиков теории рыночной экономики, работы отечественных и зарубежных экономистов по управлению производством.
Теоретическая база по теме диссертации еще только складывается. Интерес для нашего исследования представляли работы А.И.Абалкина, М.Бора, А.В.Бузгалина, Е.Т.Гребнева, Л.И.Евенко, В.П. Иваницкого, В.В.Кулешова, Ю.А.Львова, Д.С.Львова, Б.З.Мильнера, А.Н.Петрова, Г.Х.Попова, А.Р.Стерлина, К.И.Таксира, Э.А.Уткина, Ф.И.Шамхарова и др.
В исследовании использованы работы зарубежных авторов Р.Акоффа, И.Ансоффа, У.Брэддика, Дж.Грейсона мл., Дж.К.Ван Хорна, Р.Дорбуша, Д.Д.Дэниелса, Б.Карлофа, У.Кинга, Т.Коно, Д.Мерсера, М.Х.Мескона, Я.Мондена, Н.Г.Мэнкью, Т.Питерса, Л.Х.Радебог, Р.Уотермена, С. Фишера, Н.Холта, А.Хоскинга, Ли Якокки, Я.Корнаи, Дж.К.Гэлбрейта, Д.Т.Скотта, М.Портера, Р.Шмалензи, И.Шумпетера, Л.Мизесса, М.Фридмана, Кэмпбэлла Р.Макконелла, Стенли Л.Брю и др.
В работах названных авторов нас в первую очередь интересовали подходы к формам и способам организации производства, к соотношению централизации и децентрализации управления, роли государства в регулировании рыночных отношений.
Информационной базой исследования послужили статистические материалы по алюминиевой промышленности России и мировому рынку алюминия за 1990-1996 гг., нормативно-правовые документы, отечественные и зарубежные отраслевые издания, публикации в средствах массовой информации.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в ме-тодологическомй разработке и методическом обосновании новой парадигмы управления и механизма регулирования алюминиевой промышленности, и исследовании комплекса проблем устойчивости и конкурентоспособности работы этой подотрасли в современных условиях с учетом приоритета национальных интересов России.
Собственный вклад автора в исследование проблемы состоит в следующем:
1. Предпринята попытка разработки новой парадигмы управления и механизма регулирования функционирования алюминиевой промышленности в современных условиях. Аргументирована точка зрения автора в необходимости адаптации всех уровней системы управления данной подотрасли к условиям транзитивной экономики. В целях согласования и исключения необоснованной конкуренции на мировом рынке предложено создать эффективный ассоциативный уровень координации работы алюминиевых заводов страны.
2. Впервые исследован экспортный потенциал и комплекс проблем устойчивости и конкурентоспособности работы алюминиевой подотрасли России, показана роль в этом толлинга глинозема и тарифов на электроэнергию. Предложен механизм установления тарифа на электроэнергию, потребляемую алюминиевыми заводами, в зависимости от конъюнктуры мировых цен, а также показано их влияние на уровень рентабельности российских предприятий-производителей алюминия и сделан аргументированный вывод о необходимости ее учета при проверке правильности налоговых платежей контролирующими органами.
3. Доказана объективная необходимость и высокая экономическая эффективность толлинга в условиях дефицита отечественного глинозема и утраты собственных оборотных средств предприятий подотрасли и высоких процентных ставок банковского кредита. Определена перспектива эффективного использования толлинга на основе рационального применения государственных экономических регуляторов с учетом приоритета национальных интересов России.
4. Обоснована необходимость ускорения интеграции крупных отечественных алюминиевых заводов с зарубежными компаниями, что позволит обеспечить ритмичное поступление импортного сырья и материалов, исключить спекулятивный всплеск цен, сократить издержки производства и обращения.
2. 10
5. Выявлены основные причины, препятствующие поступлению инвестиций (в т.ч. иностранных) в алюминиевую подотрасль и предложены пути их преодоления.
6. Сформулированы общие теоретические основы и генезис реструктуризации управления корпорациями алюминиевой промышленности, а также разработана оригинальная методика анализа и реорганизации системы управления, что позволило предложить принципиальную схему состава и последовательности работ по формированию системы управления с учетом изменения внутренней и внешней экономической среды переходной экономики.
7. Разработана методика управления финансовым механизмом корпораций алюминиевой промышленности, включающая в себя:
0 подсистему финансового планирования и бюджетирования;
1 трехуровневую подсистему управления финансами (стратегический, тактический и оперативный уровни);
2 подсистему финансового учета, анализа, контроля и корректировки бюджетов.
Практическая значимость работы. Результаты исследования могут быть использованы промышленными предприятиями в процессе рационализации структур управления, их адаптации к изменяющимся условиям хозяйствования, а также для создания эффективного финансового механизма управления предприятием, основанного на гибкой системе финансового планирования -бюджетирования и соответствующих ей систем учета и анализа.
На основе результатов исследования возможно совершенствование государственного регулирования алюминиевой промышленности, экспортоориен-тированной, устойчивой и конкурентоспособной на мировом рынке подотрасли промышленности, приносящей весьма значительные валютные поступления, и в конечном счете, во многом обеспечивающей экономическую безопасность России. Это в первую очередь относится к возможности рационализации инте ресов и функций по уровням управления этой отраслью, а также к вопросам регулирования внешнеэкономической деятельности и рационализации тарифов на электроэнергию с учетом специфики подотрасли.
Реализация результатов исследования. Основные результаты диссертационного исследования реализованы в процессе управления крупнейшим в мире предприятием алюминиевой промышленности ОАО "Братский алюминиевый завод". В 1995-1997 гг. под научным и методическим руководством автора создан и полностью внедрен изложенный в диссертации механизм финансового управления крупной корпорацией, во многом обеспечивающий полную финансовую устойчивость и лидирующие позиции ОАО БрАЗ в подотрасли по уровню всех важнейших финансовых показателей.
Также в ОАО БрАЗ внедрены предложения по рационализации структуры управления, повышению ее адаптивности к условиям транзитивной экономики.
Основные положения и результаты диссертационного исследования используются в Иркутской государственной экономической академии в учебных курсах «Экономика предприятий и предпринимательской деятельности», «Мировая экономика», «управление внешнеэкономической деятельностью».
Апробация работы. Основные результаты диссертационной работы докладывались и обсуждались на научно-технической конференции Минстройма-териалов и Минвуза РСФСР "Актуальные проблемы строительства", на семинаре руководителей финансовых и экономических служб предприятий алюминиевой промышленности "Опыт работы по организации планирования финансово-экономической деятельности предприятия, составлению мастер-плана" (Москва, 1997), на IV семинаре - встрече российских партнеров корпорации DELL "Инвестиции и информационные технологии корпораций" (Ирландия, 1997 г.), на Международном симпозиуме "Стратегия развития внешнеэкономической деятельности Восточной Сибири" (Иркутск, 1997). Публикации. Автором диссертационного исследования опубликовано 43 научных работы общим объемом 57,85 п.л., в том числе 25 работ, раскрывающих основное содержание диссертации, 2 авторские монографии общим объемом 20,64 п.л. и 3 брошюры научно-практического характера общим объемом 3,1 п.л.
Объем и структура диссертации. Диссертация состоит из введения, четырех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Содержит 303 страницы, в том числе текст на 228 страницах, включая 45 таблиц и. 43 рисунка, список использованной литературы из 172 наименований на 13 страницах и 24 приложения на 56 страницах.
Во введении обоснована актуальность выбранной темы исследования, показана ее теоретическая, методологическая и практическая значимость, дана характеристика степени разработанности проблемы, сформулированы основные элементы научной новизны и важнейшие положения, рекомендации и предложения, выносимые на защиту.
Глава 1 «Экономика алюминиевой промышленности России: анализ состояния и перспективы развития» посвящена общеметодологическим аспектам темы. В ней исследуются экономические особенности алюминиевой промышленности России, ее конкурентоспособность, значение для мирового и внутреннего рынков.
Глава 2 «Основные направления обеспечения устойчивости алюминиевой промышленности России» раскрывает значение толлинга для алюминиевой подотрасли и экономической безопасности страны. Аргументируется государственное регулирование этого процесса в целях соблюдения приоритета национальных интересов. А также исследуется энергетический фактор и его роль в обеспечении устойчивости и инвестиционной привлекательности алюминиевых корпораций.
Глава 3 «Трансформация управления корпорациями алюминиевой промышленности» посвящена разработке теоретических основ корпоративного
управления в условиях транзитивной экономики, анализу существующей системы управления и разработке научно-обоснованных рекомендаций по трансформации управления алюминиевыми корпорациями.
Глава 4 «Управление финансовым механизмом корпораций алюминиевой промышленности» раскрывает основные принципы и подходы к созданию эффективной системы управления финансами корпораций алюминиевой подотрасли. Предложенная методика управления финансовым механизмом включает в себя: подсистему финансового планирования и бюджетирования,; трехуровневую подсистему управления финансами (стратегический, тактический и оперативный уровни); поддсистему финансового учета, анализа, контроля и корректировки бюджетов.
В заключении диссертации формулируются основные выводы, рекомендации и предложения по теме диссертационного исследования.
