Содержание к диссертации
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА I. Роль налогов в регулировании рыночной экономики
переходного периода 8
1.1. Особенности государственного регулирования рыночной экономики 8
1.2. Налоги в системе государственного регулирования экономики 22
1.3. Основные принципы организации налоговой системы 37
ГЛАВА II Важнейшие этапы реформирования налоговой системы
в Российской Федерации 52
2.1. Ретроспективный анализ налоговой системы России в свете
налоговой реформы 52
2.2. Анализ основных направлений налоговой реформы 63
2.3. Роль налогов в системе межбюджетных отношений 75
2.4. Налоговый потенциал в системе государственного регулирования
экономики 93
Глава III Особенности использования налоговых инструментов
в Республике Дагестан 114
3.1. Республика Дагестан: анализ социально-экономической ситуации и
формирование налоговых доходов консолидированного бюджета 114
3.2. Основные аспекты активизации регулирующей роли налогов
при оценке потенциала развития экономики Республики Дагестан 142
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 166
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 169
ПРИЛОЖЕНИЯ 175
Введение к работе
Актуальность темы исследования вызвана необходимостью создания благоприятных условий хозяйствования в России для стимулирования экономического роста, в том числе на региональном уровне. За прошедшее десятилетие коренных преобразований во всех сферах российской государственности, принимались различные концепции реформирования экономики, цели реализации которых сводились к организационно-структурным преобразованиям и подъему экономики.
При этом особое место в проводившихся реформах отводилось налогам и межбюджетным отношениям. Такой интерес был обусловлен, прежде всего, объективно сложившимися историческими предпосылками. В начале 90-х годов, на этапе становления Российской Федерации, развитой налоговой системы как таковой не существовало, налоги не выполняли даже своей основной фискальной функции, не говоря уже о своих других функциональных проявлениях.
В то же время, поскольку Россия была провозглашена федеративным государством и конституционно закреплялся принцип бюджетного федерализма, в регионы были переданы федеральные мандаты, на выполнение которых требовались определенные финансовые ресурсы, которые, однако, не были так же централизованно переданы из федерального Центра. В связи с этим субъекты Федерации были вынуждены самостоятельно балансировать свои бюджеты. Однако, в силу диспропорций в региональном развитии, большинство субъектов Федерации не могло обеспечивать свои функции за счет собственных источников, включая налоговые, и они стали хронически зависимыми от перечислений (трансфертов) из федерального Центра.
В этих условиях представляется исключительно актуальным вопрос поиска путей увеличения экономического потенциала территорий, как основы благополучия всей Федерации. Поэтому исследование вопросов государственного регулирования экономики, в том числе в налоговой сфере в региональном разрезе в настоящее время приобретает особую значимость.
Степень разработанности проблемы. Проблемы определения роли налогов в системе государственного регулирования экономики представлены в исследованиях отечественных и зарубежных теоретиков и практиков. Следует отметить труды
А.Смита, А.Маршалла, Дж.Кейнса, М.Фридмана, А.Лаффера, Дж.Стиглица, С.Фишера, П.Самуэльсона, П. Нордхауса, Л.Абалкина, С.Глазьева, ВЛексина, С.Шаталова, С.Шохина, А.Швецова и ряда других.
Работы этих авторов носят, как правило, комплексный характер, но при этом не имеют прикладного характера, который учитывал бы проблемы развития налоговой системы, концепций государственного регулирования экономики, в том числе в региональном разрезе. Именно необходимость выработки рекомендаций по развитию конкретного субъекта Федерации предопределила выбор темы исследования.
Цель диссертационного исследования состоит в том, чтобы на основе
анализа действующей налоговой системы России, с учетом проводимой налоговой
реформы и реформы межбюджетных отношений, а также социально-экономического
положения Республики Дагестан, выработать конкретные рекомендации по усилению
государственного регулирования в налоговой сфере с целью формирования
устойчивого экономического роста и привлекательного инвестиционного климата в регионе.
Для достижения этой цели в работе поставлены следующие задачи:
- раскрыть эволюцию воззрений на роль государства в экономике для оценки
необходимой степени участия государства в регулировании экономики в России;
- изучить и обобщить теоретические взгляды и практические результаты,
полученные представителями основных школ экономической теории по вопросу
определения роли налогового регулирования в системе государственного
регулирования экономики;
уточнить этапность формирования налоговой системы России;
оценить основные результаты реализуемой налоговой реформы;
- исследовать роль налогов в системе межбюджетных отношений Центра и
субъектов Федерации;
- провести анализ формирования налоговых доходов в Республике Дагестан;
- обосновать на примере конкретного субъекта Федерации необходимость
комплексной оценки потенциала региона (в том числе в налоговой и инвестиционной
составляющих для выявления возможных точек роста и определения наиболее
перспективных направлений развития региональной экономики, в том числе с точки
зрения фискальных интересов государства.
Предметом исследования выступает налоговые методы территориального регулирования (на примере Республики Дагестан).
Объектом исследования являются налоги и содержащийся в них потенциал регулирования экономических процессов.
Теоретическую основу диссертации составили труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов-практиков по государственному регулированию экономики, теории бюджетного федерализма, регионалистики и налогов. В процессе работы автором критически проанализированы концепции государственного регулирования в разрезе основных теоретических школ как представителей классических направлений, так представителей современности.
В процессе исследования использовались принципы диалектической логики, системного анализа и синтеза, сравнения и экономического анализа. При систематизации данных использовались метод классификации и группировок. В совокупности с переработанным в процессе написания массивом аналитической информации эти методы позволили обеспечить достоверность и обоснованность сделанных выводов.
Информационная база исследования включает аналитические и статистические материалы Правительства РФ, МНС России, Госкомстата России, Минэкономразвития Российской Федерации, федеральные законы, законодательная и статистическая база Республики Дагестан, материалы семинаров, научно-практических конференций по обозначенным проблемам, а также и публикации в периодической печати.
Научная новизна состоит в обосновании изменения налоговых форм государственного воздействия на экономику региона в условиях проводимой в Российской Федерации налоговой реформы и построения гармоничной системы межбюджетных отношений на примере Республики Дагестан.
Наиболее существенные результаты, полученные лично соискателем:
выявлена роль налогового регулирования на современном этапе развития прямых и косвенных форм государственного воздействия на экономику;
проведен анализ становления налоговой системы Российской Федерации в условиях радикальных экономических преобразований;
на основе сравнительного анализа было показано, что основные элементы
налоговой системы России соответствуют мировой практике, но имеют свои характерные черты, которые вытекают из особенностей функционирования национальной экономики;
дана оценка основных результатов реализуемой в России налоговой реформы как на уровне страны в целом, так и по отдельным видам и регионам;
разработаны основные показатели Налогового паспорта Республики Дагестан (РД), оказывающие непосредственное влияние на развитие региональной экономики;
определены наиболее перспективные направления развития экономики Республики Дагестан (РД) на основе комплексного анализа, включающего оценку инвестиционно-налоговой привлекательности;
даны рекомендации по активизации разнообразных форм налогового регулирования на уровне региона страны.
Теоретическая и практическая и значимость исследования состоит в том, что выдвинутые предложения и рекомендации могут быть использованы при разработке стратегии регионального развития, конкретных мероприятий по совершенствованию межбюджетных отношений. Результаты выполненного исследования могут быть использованы Минэкономразвития Республики Дагестан, УМНС Республики Дагестан, а также федеральными органами власти в дальнейшем совершенствовании действующих законодательных актов и проводимой налоговой реформе и реформе межбюджетных отношений.
Апробация результатов исследования. Основные положения диссертационного исследования использованы при разработке федеральной целевой программы «Социально-экономического развития РД на 2001-2006 гг.», работе УМНС Республики Дагестан. Выводы диссертации были представлены также на международных Плехановских чтениях (Москва, 1998-2000 гг.). Материалы диссертации используются в учебном процессе РЭА имени Г.В.Плеханова при преподавании следующих дисциплин «Национальная экономка», «Государственное регулирование экономики». По теме диссертации автором опубликованы 4 работы.
Логика и структура диссертации. Поставленные цели и задачи предопределили логику изложения и структуру работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использования литературы и приложений. Работа изложена на 183 страницах машинописного текста, включает 23 таблицы, 3
приложения. Список использованной литературы включает 91 наименований, в том числе 6 источников на иностранном (английском) языке.
Похожие диссертации на Налоги в системе государственного регулирования национальной экономики (На примере Республики Дагестан)
