Введение к работе
Актуальность темы исследования. Нефтегазовый комплекс всегда был и остается одной из наиболее значимых для государства сфер экономики. Он относится к стратегическим отраслям экономического и общественно-политического развития страны. В ходе реструктуризации данной отрасли, которая началась одной из первых в стране, произошло формирование вертикально-интегрированных нефтяных компаний (ВИЫК). С одной стороны, создание вертикально-интегрированных нефтяных компаний происходило при содействии государства, которое при этом стремилось к удовлетворению стратегически важных интересов. Крупные компании топливно-энергетического комплекса могли служить главным источником поступления финансовых ресурсов в государственную казну. На них планировалось переложить и большую часть налогового бремени, которое в условиях переходного периода имело тенденцию роста. Образование вертикально-интегрированных нефтяных компаний было способно обеспечить для страны более активную роль в мировом сообществе. С другой стороны, уменьшались возможности использования средств на нужды отечественного развития, на улучшение технико-технологического обеспечения, как данной отрасли, так и всей экономики в целом. Со временем государственные интересы начали вступать в противоречие с интересами вертикально-интегрированных нефтяных компаний, которые под влиянием ряда проблем рыночного периода и несовершенного законодательства стали обретать все большую независимость от государственного регулирования и контроля их деятельности.
Кроме того, негативные тенденции вертикальной интеграции в нефтегазовом комплексе привели к снижению эффективности функционирования как вертикально-интегрированных, так и независимых нефтяных компаний (ННК), создавая для них сложные условия функционирования. Позиции вертикально-интегрированных нефтяных компаний за последние три года ухудшаются, что свидетельствует о наличии ряда организационно-экономических проблем в их функционировании. Более того, значимость реструктуризации вертикально-интегрированных нефтяных компаний на современном этапе развития национальной экономики усиливается следующими обстоятельствами. Российская экономика находится на этапе экономического роста, который во многом определяется ростом государственных доходов от нефтегазового комплекса. В со-
4 временных условиях взят курс на инновации и инвестиции как главный путь
повышения эффективности функционирования отечественной промышленности. Мировой финансовый кризис подтвердил необходимость учета фактора глобализации мировой экономики.
Эти проблемы лежат в плоскости экономических инструментов и механизмов, обеспечивающих эффективное и устойчивое функционирование вертикально-интегрированных нефтяных компаний. Прежде всего, это механизм налогообложения и ценообразования, которые требуют серьезного совершенствования. В этой связи вопросы повышения эффективности функционирования вертикально-интегрированных нефтяных компаний и поиска соответствующих экономических инструментов на современном этапе остаются актуальными.
Степень разработанности проблемы. Решением вопросов, связанных с эффективным управлением и функционированием промышленных предприятий, в том числе вертикально-интегрированных, занимались в своих исследованиях многие знаменитые ученые. Среди зарубежных авторов можно выделить работы М. Алле, Р. Коуза, М. Мескона, Дж. Стиглера. В отечественной науке вопросами функционирования вертикально-интегрированных компаний занимались В. Аликперов, А. Арбатов, М. Баев, А. Филипченко, Р. Шагиев и др. Ученые Кубани также в своих работах исследовали отдельные аспекты вертикальной интеграции.
Однако серьезные перемены, происходящие в экономике страны, новые стратегические ориентиры правительства, связанные с глобальным финансовым кризисом, в том числе изменения налогового законодательства, заставляют по-новому подходить к реструктуризации промышленности, требуют поиска новых экономических инструментов функционирования вертикально-интегрированных нефтяных компаний. Эти обстоятельства определили цель и задачи данного диссертационного исследования.
Цель и задачи исследования. Цель диссертационного исследования состоит в обосновании экономических инструментов повышения эффективности функционирования вертикально-интегрированных нефтяных компаний в условиях изменения структуры и качества недропользования.
В соответствии с этим диссертационное исследование направлено на решение следующих задач:
- систематизировать позитивные и негативные стороны функционирования вертикально-интегрированных нефтяных компаний в условиях циклич-
5 ности и глобализации мировой экономики, влияющих на формирование идеологии государственного регулирования;
выявить направления достижения бюджетной и коммерческой эффективности и устойчивости развития вертикально-интегрированных нефтяных компаний;
дать оценку влияния институциональных, ценовых, природных и региональных факторов на эффективность функционирования вертикально-интегрированных компаний;
обосновать основные инструменты повышения эффективности функционирования вертикально-интегрированных нефтяных компаний;
предложить и обосновать механизм эффективного недропользования в интересах вертикально-интегрированных нефтяных компаний и государства;
обосновать методический подход к оценке эффективности функционирования материнской и дочерних предприятий в структуре вертикально-интегрированных компаний нефтегазового комплекса в условиях трансфертного ценообразования.
Объектом исследования в диссертационной работе выступают предприятия нефтегазового комплекса России и Краснодарского края.
Предметом исследования являются современные экономические инструменты, формирующие механизм эффективного функционирования вертикально-интегрированных нефтяных компаний, в основе которого лежит равновесие экономических интересов субъектов бизнеса. Работа выполнена в рамках специальности 08.00.05 — Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами -промышленность); п. 15.13 - Инструменты и методы менеджмента промышленных предприятий, отраслей, комплексов.
Теоретической и методологической основой послужили научные труды отечественных и зарубежных авторов, посвященные проблемам эффективного управления предприятием и государственного регулирования деятельности как вертикально-интегрированных, так и независимых компаний нефтегазового комплекса.
В работе использованы законодательные и нормативные акты, материалы государственных статистических органов, научных учреждений, периодической печати, материалы семинаров, конференций, связанных с темой исследо-
6 вания, официальная отчетность вертикально-интегрированных нефтяных компаний и их дочерних предприятий Краснодарского края.
Научные результаты диссертационной работы были получены с использованием расчетно-аналитических приемов, методов экономических исследований, в том числе сравнительного, исторического и логического анализа, статистических группировок. Использование перечисленных методов позволило обеспечить достоверность результатов и рекомендаций, представленных в исследовании.
Рабочая гипотеза диссертационного исследования базируется на предположении существования зависимости между уровнем эффективности функционирования вертикально-интегрированных компаний и такими экономическими инструментами как налогообложение и ценообразование в условиях цикличности и глобализации экономики.
Положения диссертации, выносимые на защиту
1. Государственное регулирование, как известно, направлено на обеспе
чение условий добросовестной конкуренции в отрасли, защиту окружающей
среды, регулирование нормы прибыли компании, создание условий для инно
ваций, обеспечение устойчивого развития отрасли. Эти основные элементы го
сударственного регулирования составляют его методологию. Степень государ
ственного участия в регулировании нефтегазового комплекса, о чем свидетель
ствует и мировой, и отечественный опыт, зависит от этапа развития, конкрет
ной обстановки, характера и масштаба решаемых задач.
Российская экономика является активным субъектом мировой энергетической системы и испытывает сложности периода рыночной трансформации и современного этапа финансового кризиса, что обосновывает необходимость учета цикличности и глобализации как факторов развития вертикально-интегрированных компаний.
2. Несмотря на определенные успехи функционирования российских вер
тикально-интегрированных нефтегазовых компаний, в настоящее время суще
ствуют определенные сдерживающие факторы их дальнейшего эффективного
развития. В диссертации дана оценка различных факторов, влияющих на дея
тельность ОАО НК «Роснефть» и ее дочерних компаний, функционирующих
на территории Краснодарского края, обусловивших снижение показателей эф
фективности. Снижение рентабельности производства материнской и дочерних
компаний, обусловлено не только снижением дебита скважин, ростом обвод-
7 ненности, вязкости нефти, ростом затрат, но и несовершенством экономических
инструментов регулирования формирования доходов и распределения прибыли.
-
В диссертационном исследовании обоснованы предпосылки и инструменты повышения эффективности функционирования вертикально-интегрированных компаний в нефтегазовом комплексе. К ним относятся: совершенствование законодательства по использованию недр; развитие малого и среднего бизнеса; ценовая политика независимых нефтяных компаний и вертикально-интегрированных нефтяных компаний; налоговая, инновационная и инвестиционная политики в нефтегазовом комплексе. Эти предпосылки, обеспечивая равновесие экономических интересов субъектов бизнеса и власти, позволят повысить эффективность использования природных ресурсов, что конкретно выразится в повышении коэффициента извлечения нефти, сокращении фонда бездействующих скважин, рациональном использовании недр, вовлечении в разработку залежей с трудноизвлекаемыми запасами и повышении глубины переработки.
-
Одним из важнейших экономических инструментов регулирования развития и эффективности функционирования нефтедобывающего комплекса является система налогообложения природопользования, соответствующая каждому этапу развития экономики.
На наш взгляд, развитие системы экономических отношений в сфере недропользования должно быть направлено, с одной стороны, на получение адекватной величины рентных доходов, а с другой стороны, на эффективное освоение недр.
При формировании эффективного механизма налогообложения в сфере нефтедобычи, по нашему мнению, необходимо учитывать следующие принципы: сохранение рентной природы платежей, позволяющей государству использовать часть финансовых ресурсов для технологического развития страны; обоснование размера платежей с учетом ценовых колебаний мировых цен на нефть; сохранение энергобезопасности страны, обеспечивая приемлемые цены на нефтепродукты на внутреннем рынке страны; стимулирование инвестиций в месторождения с разной экономической эффективностью.
5. В диссертационном исследовании показано, что при действующем ме
ханизме ценообразования в вертикально-интегрированной нефтяной компании
одни структурные единицы становятся центрами затрат, а другие - центрами
дохода и прибыли. Единственный фактор, сдерживающий этот процесс - по-
8 пытка государства оказать влияние на трансфертные цены через налоговый механизм.
Показатель рентабельности продукции в этом случае выступает в виде сигнала, характеризующего результат сделок за определенный период времени. В диссертационном исследовании сравнивались показатели рентабельности продукции ОАО НК «Роснефть» (материнская компания) с показателями рентабельности продукции дочерних компаний и данными консолидированной отчетности. Это сравнение четко показывает процесс концентрации финансовых ресурсов на уровне материнской компании, что свидетельствует о снижении экономических интересов в повышении эффективности производства для дочерних предприятий.
Научная новизна заключается в следующем:
уточнены и систематизированы условия функционирования вертикально-интегрированных нефтяных компаний по признакам позитивных и негативных, внутренних и внешних с учётом цикличности и глобализации мировой экономики, позволяющие обосновать политику государственного регулирования в нефтегазовом комплексе;
систематизированы факторы, обусловившие уровень и динамику развития вертикально-интегрированных компаний и их дочерних предприятий по отраслевому, территориальному, технико-технологическому, институциональному признакам, что позволило обосновать направления совершенствования ценообразования, учитывающие экономические интересы участников недропользования, налогообложения и распределения финансовых ресурсов;
обоснована зависимость бюджетной и коммерческой эффективности недропользования от микро- и макроэкономических предпосылок в нефтегазовом комплексе (совершенствование законодательства по использованию недр; развитие малого и среднего бизнеса; ценовая политика независимых и вертикально-интегрированных нефтяных компаний; налоговая, инновационная и инвестиционная политики), базирующихся на государственных, региональных и корпоративных экономических интересах в условиях изменения качества, доступности нефтяных запасов и колебаний мировых цен на нефть;
предложен и обоснован механизм эффективного функционирования вертикально-интегрированных нефтяных компаний на основе дифференциации налогообложения недропользования, обеспечивающий сохранение уровня рентабельности производства в условиях снижения мировых цен на нефть и изменения качества недропользования;
9 - обоснован методический подход к оценке эффективности функционирования дочерних предприятий, основанный на использовании консолидированного показателя рентабельности продукции при регулировании трансфертного ценообразования, обеспечивающий сочетание внутрикорпоративных экономических интересов вертикально-интегрированных нефтяных компаний в сфере формирования доходов и распределения прибыли.
Теоретическая и практическая значимость работы. Теоретическая значимость работы состоит в расширении научного представления об экономических инструментах и механизмах повышения эффективности функционирования вертикально-интегрированных компаний в нефтегазовом комплексе, позволяющих сбалансировать интересы бизнеса и государства. Основные научные выводы и положения, сформулированные в диссертационной работе, могут применяться в преподавании таких дисциплин как «Стратегический менеджмент», «Экономика организаций (предприятий)», «Экономика отрасли», «Экономика природопользования». Практическая значимость работы заключается в том, что рекомендации диссертационного исследования могут быть использованы при разработке стратегических программ реструктуризации вертикально-интегрированных нефтяных компаний, а также мер по повышению эффективности их функционирования.
Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения, разработанные в диссертации, были представлены и обсуждены на: научно-практической конференции «Обеспечение эффективной работы организации в условиях конкуренции и глобализации рынков» (Краснодар, 2004); научно-исследовательской конференции «Основные направления повышения эффективности экономики» (Краснодар, 2005); III Всероссийской научно-практической конференции «Экономика Юга России на пути к устойчивому развитию в рыночных условиях» (Краснодар, 2006); Всероссийской научно-практической конференции «Актуальные проблемы развития экономики и общества» (Краснодар, 2008); Всероссийской научно-практической конференции «Экономическое развитие России в условиях глобального кризиса» (Краснодар, 2009).
Рекомендации и предложения, изложенные в диссертации, были внедрены в работу ООО «Газпром трансгаз - Кубань»; Академией маркетинга и социально-информационных технологий - ИМСИТ (г. Краснодар) в учебный про-
10 цесс и рекомендованы к внедрению администрацией города Краснодар промышленными предприятиями города.
Публикации. Основные теоретические и методические положения диссертации нашли отражение в 6 работах, общим объемом 2,2 п.л. (в том числе авторских - 1,9 п.л.).
Объем и структура диссертации. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, содержит 161 страницу текста, 30 таблиц, 11 рисунков. Библиографический список включает 197 источников.
