Содержание к диссертации
ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ 9
Теоретические аспекты управления финансовой устойчивостью сельскохозяйственного предприятия 9
организационные аспекты управления финансовой устойчивостью сельскохозяйственного предприятия 23
Финансовый анализ как база принятия решений для управления финансовой устойчивостью на основе её оценки 40
ГЛАВА 2. СОВРЕМЕННОЕ УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТЬЮ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО
ПРЕДПРИЯТИЯ 51
Динамика основных показателей финансового состояния сельскохозяйственных ПРЕДПРИЯТИЙ Алтайского КРАЯ 51
Анализ и оценка финансового состояния (на примере
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ Алтайского края) 64
2.3. Методические основы использования информационно-
аналитических СИСТЕМ В ПРОЦЕССЕ ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ
НА БАЗЕ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО
ПРЕДПРИЯТИЯ 80
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО
ПРЕДПРИЯТИЯ 93
Построение функциональной модели формирования управленческих решений на основе оценки финансовой устойчивости сельскохозяйственного предприятия 93
Расчет оптимальных показателей финансовой устойчивости сельскохозяйственного предприятия 103
з
3.3. Оценка финансовой устойчивости сельскохозяйственного
предприятия в динамике 111
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 124
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 128
Приложение 1. Расчет агрегированной структуры актива баланса
сельскохозяйственных предприятий Алтайского края 140
Приложение 2. Расчет агрегированной структуры пассива баланса
сельскохозяйственных предприятий Алтайского края 141
Приложение 3. Расчёт базовой группы балансовых коэффициентов
сельскохозяйственных предприятий Алтайского края 142
Приложение 4. Расчёт показателей отчёта о движении денежных средств
сельскохозяйственных предприятий Алтайского края 146
Приложение 5. Расчет финансово-экономических показателей
деятельности сельскохозяйственных предприятий Алтайского края 151
Приложение 6. Расчёт производственно-коммерческого цикла
сельскохозяйственных предприятий Алтайского края 153
Приложение 7. Индекс финансового благополучия сельскохозяйственных
предприятий Алтайского края 155
Приложение 8. Расчет чистого денежного потока сельскохозяйственных
предприятий Алтайского края 161
Приложение 9. Функциональная модель формирования управленческих решений на основе оценки финансовой устойчивости
сельскохозяйственного предприятия 163
Приложение 10. Расчёт оптимальных значений показателей текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами
СХА имени Кирова 169
Приложение 11. Расчёт оптимальных значений показателей текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами
АКГУППТФ «Молодежная» 173
Приложение 12. Расчёт фактического темпа роста показателей
сельскохозяйственных предприятий Алтайского края 177
Введение к работе
Актуальность темы. Экономика России переживает период глубоких институциональных преобразований, осуществляющихся как на макро-, так и микроуровнях. Основой этого процесса является адаптация всех экономических субъектов к рыночным условиям хозяйствования, что требует от сельскохозяйственных предприятий эффективных форм управления. Платежеспособность, текущая ликвидность и экономический рост в условиях рыночной экономики являются важнейшими характеристиками финансово-экономического состояния предприятия в целом и финансовой устойчивости в частности. Если предприятие финансово устойчиво, то оно имеет существенное преимущество перед другими предприятиями в привлечении инвестиций, получении кредитов, в выборе поставщиков и подборе квалифицированных кадров. Кроме того, такое предприятие в установленные сроки в полном объеме осуществляет выполнение своих обязательств перед государством, кредиторами и работниками.
В условиях работы предприятий в рыночной экономике залогом их выживания и основой стабильного положения служит финансовая устойчивость. Именно с отдельно взятого предприятия как первичного звена экономики и стабилизации его финансово-экономического положения начинается стабилизация экономики страны в целом.
Управление финансовой устойчивостью постоянно должно быть одним из приоритетных направлений развития предприятия. Целевая направленность на устойчивое развитие актуальна не только для предприятия, но и для региона, так как основной задачей сельскохозяйственного производства является обеспечение продовольственной безопасности, а для ее выполнения необходимо ведение расширенного воспроизводства, что возможно только в условиях стабильного финансового состояния предприятия.
Алтайский край является одним из крупнейших сельскохозяйственных регионов Российской Федерации. Агропромышленный комплекс Алтайского края по производству основных сельскохозяйственных продуктов занимает
5 одно из ведущих мест в Западно-Сибирском регионе. В течение последних двух лет отмечается стабилизация сельскохозяйственного производства, но несмотря на это финансовое состояние более половины предприятий края остается убыточным.
Причинами такого положения являются ситуация сложившаяся в отрасли, и низкий уровень организации управления. Механизм управления финансовой устойчивостью требует знания ее сущности и факторов, ее определяющих. Практика показывает, что в настоящее время финансовая устойчивость на многих предприятиях рассматривается в качестве элемента финансового анализа, основной оценки его состояния.
Исходя из этого проблема управления финансовой устойчивостью сельскохозяйственного предприятия является актуальной, ее решение имеет практическое значение как для отдельного предприятия, так и для региона в целом.
Степень разработанности проблемы. Вопросы финансовой устойчивости рассмотрены в работах Е.С. Стояновой, В.М. Родионовой, А.П. Ковалева, В.В. Ковалева, А.Д. Шеремета, М.Н. Крейниной, В.В. Бочарова, Л.Т. Гиляровской, А.В. Грачева и других авторов. Исследования этих авторов внесли значительный вклад в развитие теории финансового менеджмента. Несмотря на достаточно большой список трудов, анализирующих рассматриваемые вопросы, можно говорить о недостаточности разработки многих аспектов. Особенно это касается научных разработок в привязке к отраслевой специфике, то есть непосредственно к сфере управления сельскохозяйственным предприятием и проблеме управления финансовой устойчивостью как одного из приоритетных направлений развития предприятия в рыночной экономике. Данная проблема рассмотрена в работах А.Ю. Рыманова, Л.А. Рымановой, А.В. Никитина, Э.А. Козловской, Г.В. Савицкой, В.А.Кундиус и других авторов, но недостаточно исследована и представляет большой научный и практический интерес.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка модели формирования управленческих решений на
основе оценки финансовой устойчивости сельскохозяйственного предприятия.
Данная цель обусловила постановку и решение следующих основных задач:
исследование категории «управление финансовой устойчивостью» для сельскохозяйственных предприятий;
выявление факторов, оказывающих влияние на финансовую устойчивость предприятия;
исследование изменения основных показателей финансового состояния сельскохозяйственных предприятий в Алтайском крае;
изучение нормативно-методической базы, регулирующей оценку финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий;
совершенствование методических подходов к оценке нормативных показателей, характеризующих финансовую устойчивость сельскохозяйственного предприятия;
разработка направлений использования информационно-аналитических систем управления;
определение элементов модели «формирования управленческих решений на основе оценки финансовой устойчивости сельскохозяйственного предприятия» и их функциональных взаимосвязей;
формирование управленческих решений на основе оценки финансовой устойчивости сельскохозяйственного предприятия.
Объект и предмет исследования. Объектом исследования является управление финансовой устойчивостью сельскохозяйственного предприятия в современных условиях. Предметом исследования послужили состояние, тенденции, методические подходы, обеспечивающие управление финансовой устойчивостью сельскохозяйственного предприятия. Объектом наблюдения явились сельскохозяйственные предприятия Алтайского края.
Теоретическую и методологическую основу исследования составили концепции и положения, представленные в классических и современных трудах российских и зарубежных ученых и практиков, а также законо-
7 дательные и нормативные акты по данной проблеме. Основу исследования составил системный подход. В ходе исследования применялись методы статистического, сравнительного, качественного и количественного анализа. В работе использовались методы теории алгоритмов и программ, теории информационных систем в экономике, теории управления, финансового и экономического анализа.
Информационная база исследования. В работе использовались материалы инструктивного и методического характера в области финансового менеджмента, сведения Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации, информация Алтайского краевого комитета государственной статистики, информация Главного управления сельского хозяйства администрации Алтайского края, отчетная документация предприятий Алтайского края.
Научная новизна полученных и представленных к защите результатов состоит в следующих основных положениях:
уточнено определение финансовой устойчивости предприятия в рамках системного подхода;
определены управляемые и неуправляемые факторы, влияющие на финансовую устойчивость предприятия, и дана классификация денежных потоков, учитывающая специфику сельскохозяйственного производства;
выявлены недостатки современных методик оценки финансовой устойчивости; предложен методический подход к определению оптимального уровня показателей для сельскохозяйственных предприятий;
обоснована и разработана функциональная модель формирования управленческих решений на основе оценки финансовой устойчивости сельскохозяйственного предприятия.
Теоретическая и практическая значимость диссертационной работы состоит в выявлении проблем управления финансовой устойчивостью. Теоретические выводы и обобщения имеют значения для развития теории финансового менеджмента, а также для совершенствования методов оценки финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий. Предложен-
8 ные методологические подходы к определению уровня финансовой устойчивости могут быть использованы в практике анализа результатов финансово-хозяйственной деятельности конкретного предприятия, при выработке и совершенствовании методов финансового планирования, в качестве критерия при принятии управленческих решений, отвечающих целям устойчивого функционирования сельскохозяйственного предприятия в конкурентной среде. Предлагаемый подход к определению оптимального показателя для оценки финансовой устойчивости может быть использован для региональных программ реформирования, стабилизации и улучшения финансового положения сельскохозяйственных предприятий Алтайского края.
Апробация и реализация результатов исследования. Основные теоретические положения диссертационной работы докладывались и были одобрены на 4 международных и региональных научно-практических конференциях, в частности: Международной научно-практической конференции «Конкуренция и конкурентоспособность. Организация производства конкурентоспособной продукции» (Новочеркасск, 2002); Международной заочной научно-практической конференции «Современный агробизнес: состояние и перспективы развития» (Барнаул, 2003); XXXI научной конференции студентов, магистров, аспирантов и учащихся лицеиных классов, в разделе «Экономика и бизнес» (Барнаул, 2004); Международной заочной научно-практической конференции «Формирование рыночных отношений в региональном АПК» (Барнаул, 2004).
Публикации. По теме диссертационной работы автором опубликованы 6 научных работ общим объёмом 2,35 п.л., из них авторских 2 п.л.
Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений. Основной текст работы изложен на 138 страницах, содержит 15 рисунков, 27 таблиц, библиографический список из 136 наименований. Кроме того, 12 приложений на 39 страницах содержат 14 таблиц и 6 рисунков.
