Содержание к диссертации
Введение
1 Социальные и экономические механизмы, математические и графические модели системных связей в экономическом управлении предприятиями поставки и реализации газа 10
1.1 Эластичность экономических показателей реализации газа как механизм управления его ценой и объемами поставки 10
1.2 Реклама как социальный и экономический механизм увеличения объема производства и потребления сжиженного газа 25
1.3 Разработка математических моделей системных связей изменения показателей экономики для оценки эффективности решения задач управления при реализации газа 31
1.4 Разработка методов графической и математической идентификации изменения экономических показателей предприятий ОАО «Газпром» на основе использования текущей информации 39
1.5 Графическая интерпретация изменения основных показателей экономики и прогноза финансовой устойчивости предприятий ОАО «Газпром» 47
ВЫВОДЫ 51
2 Методы и результаты исследования показателей эффективности управления в экономической системе ооо «адыгрегионгаз» 53
2.1 Исследование показателей фактической эффективности управления в экономической системе ООО «Адыгрегионгаз» 53
2.2 Исследование эластичности экономических показателей реализации газа как механизмов управления в экономике ООО «Адыгрегионгаз» 57
2.3 Системные связи метода «Директ-кастинг» в совершенствовании управления экономикой предприятий поставки и реализации газа 63
2.4 Метод и результаты исследования эффективности управления по уровню финансовой устойчивости предприятия поставки и реализации газа 70
Выводы 78
3 Разработка основных управленческих решений в экономической системе предприятий поставки и реализации газа 81
3.1 Управленческие решения на основе использования математических моделей системных связей экономики предприятия для повышения эффективности газификации новых объектов 83
3.2 Управленческие решения в экономике предприятия ОАО «Газпром» при увеличении покупной цены газа из системы ООО "Межрегионгаз" 92
3.3 Управленческие решения по формированию необходимого объема прибыли за период п для последующих инвестиций 96
3.4 Управление и оценка инвестиционной деятельности предприятия поставки и реализации газа 99
3.5 Управление прибыльной деятельностью предприятия поставки и реализации газа 101
Выводы 109
Заключение из
Библиографический список
- Реклама как социальный и экономический механизм увеличения объема производства и потребления сжиженного газа
- Разработка методов графической и математической идентификации изменения экономических показателей предприятий ОАО «Газпром» на основе использования текущей информации
- Исследование эластичности экономических показателей реализации газа как механизмов управления в экономике ООО «Адыгрегионгаз»
- Управленческие решения в экономике предприятия ОАО «Газпром» при увеличении покупной цены газа из системы ООО "Межрегионгаз"
Введение к работе
Газовая промышленность представляет собой прогрессивно развивающуюся отрасль народного хозяйства Российской Федерации, газ является наиболее экономичным, технологичным энергоносителем. Для тепловых электростанций, для промышленных тепловых установок и жилищно-коммунального хозяйства природный газ, по сравнению с другими энергоносителями, является предпочтительным [7,17,32]. Отпускные цены для населения и промышленности фиксированы по отдельным регионам и их устанавливает Федеральная экономическая комиссия. В системе ОАО «Газпром» Российской Федерации по отдельным регионам, краям, областям, республикам работают предприятия поставки и реализации газа, которые получают природный газ из газопроводов высокого давления ООО «Межрегионгаз» и поставляют газ потребителям по газопроводам низкого давления [7,16,92].
Финансовое состояние региональных предприятий поставки и реализации газа зависит:
от уровня газификации промышленности и жилищно-коммунального хозяйства, и чем больше объемы поставки газа, тем естественно выше прибыль таких предприятий от эффективности управленческих решений в экономике рассматриваемых предприятий. Оценка экономических показателей работы и выработка управленческих решений на предприятиях поставки и реализации газа [16,29,32,36] обычно проводится по данным бухгалтерских балансов и отчетов по прибылям и убыткам, что дает возможность оценить экономическое состояние на последний день квартала, года. Но этих отчетных данных далеко недостаточно для прогноза развития экономики предприятия и выработки наиболее эффективных управленческих решений
по целому ряду ситуаций на ближайшую и более отдаленную перспективу [2,9,11,19,33,54].
В управлении предприятиями поставки и реализации газа практически не используются такие механизмы, как показатели эластичности реализации газа, положения теории рекламы, в частности рекламы сжиженного газа, графические и математические идентификации закономерностей изменения по времени экономических показателей. Отсутствует достаточно полный динамический анализ и прогноз финансовой устойчивости и рентабельности этих предприятий [7,16,32,36,40].
В управлении экономическими системами предприятий поставки и реализации газа возникают сложные ситуации, когда управленческие решения должны быть обоснованы с использованием данных математического расчета, прогноза экономического развития этих ситуаций. В научной литературе [2,32,72,81,83] отсутствуют приемлемые для практики математические модели системных экономических связей для выработки управленческих решений при ряде ситуаций: при газификации новых, удаленных объектов со сравнительно небольшими объемами поставки газа; при скачкообразном повышении цены на газ из магистралей ООО «Межрегионгаз», но с фиксированными ценами для потребителей; при изменении НДС на реализуемый газ; при возможном появлении критической суммы постоянных затрат, а также переменных затрат на 1 тыс. м3 газа; при обосновании формирования необходимого объема прибыли на определенный период; при принятии управленческих решений по реальным инвестициям в экономику предприятия.
Автор работал над диссертацией в качестве соискателя при Воронежской государственной лесотехнической академии, занимаясь научными исследованиями в 2000-2003гг. по госбюджетной теме ВУЗа «Компьютеризация анализа и управления в экономических и технологических системах».
Цель работы. Провести исследование системных связей и закономерностей
функционирования экономических систем предприятий поставки,
реализации газа; разработать методы, математические модели, алгоритмы
оценки экономических ситуаций и выработки управленческих решений с
внедрением полученных результатов в практику работы предприятий ОАО
«Газпром».
Задачи исследований
Сделать обобщение и представить научно-теоретические положения по оценке эластичности показателей экономики реализации газа, предложить математическую модель и математическую идентификацию форсирующего действия результативной рекламы сжиженного газа.
Разработать математические модели системных связей изменения показателей экономики предприятий поставки и реализации газа, выполнить графическую и математическую идентификацию динамики изменения по времени экономических показателей и финансовой устойчивости.
Провести исследования фактической эффективности управления в экономической системе ООО «Адыгрегионгаз», провести расчеты эластичности экономических показателей реализации газа как
1 механизмов управления в экономике предприятия.
На основе использования математических моделей системных
экономических связей разработать методы, алгоритмы принятия
управленческих решений в экономической системе предприятий
поставки и реализации газа, в том числе: по эффективной газификации
новых объектов, при увеличении покупной цены газа из системы ООО
«Межрегионгаз», при формировании необходимого объема прибыли за
определенный период; при решении вопросов инвестиционной
деятельности; при управлении прибыльной деятельностью предприятия
поставки и реализации газа.
Основные научные разработки диссертации внедрить в практику экономической деятельности территориальных предприятий системы ОАО «Газпром».
Предмет исследований. Прикладные исследования системных связей и закономерностей функционирования процессов в экономике предприятий поставки и реализации газа, ориентированные на повышение эффективности управления ими на основе разработки математических моделей, алгоритмов выработки управленческих решений.
Область исследований. Разработка методов, математических моделей, алгоритмов решения задач управления и принятия решений в экономических системах предприятий поставки и реализации газа.
Достоверность полученных результатов. Результаты исследований и прикладных научных разработок основаны на использовании методов анализа и синтеза математических моделей системных связей, методов графической и математической идентификации изменения экономических показателей, методов анализа эластичности реализации продукции, методов экономической оценки деятельности предприятий - промышленности, методов синтеза диалоговых алгоритмов управления.
Основные результаты диссертационной работы внедрены в практику территориальных организаций газовой промышленности по поставке и реализации газа, что указывает на их обоснованность, достоверность и приемлемость для экономики предприятий ОАО «Газпром».
Научная новизна полученных результатов.
1. Математическая модель и метод оптимизации расхода лимита средств на рекламу сжиженного газа отличаются использованием реальных данных отклика потребителей на виды рекламы и математической
идентификацией форсирующих свойств результативных видов рекламы.
Математические модели системных связей изменения показателей экономики предприятий поставки и реализации газа, графическая и математическая идентификация динамики этих показателей отличаются использованием наиболее приемлемых для решения задач управления, узловых показателей метода «директ-кастинг», в том числе постоянных, переменных затрат, цен и объемов реализации, выручки, прибыли и др.
Методы и результаты исследования показателей эффективности управления экономикой ООО «Адыгрегионгаз» отличаются тем, что они вскрыли позитивные закономерности развития рассматриваемых предприятий отрасли, а эластичность спроса газа по его цене и по доходу населения указывает на благоприятные тенденции роста спроса на газ.
Предложенные методы, математические модели, алгоритмы оценки и выработки управленческих решений в основных экономических ситуациях отличаются использованием показателей экономики системы «Директ-кастинг» рассматриваемых предприятий газовой отрасли и направленностью на реализацию наиболее эффективного управления.
Значение полученных результатов для теории. Разработанные математические модели системных связей экономики предприятия отражают закономерности изменения экономических показателей работы предприятий поставки и реализации газа и дают возможность проводить численные расчеты факторов, характеристик состояния экономики и эффективности управления.
Значение полученных результатов для практики Научные разработки и рекомендации автора диссертации используются в практике работы предприятий ОАО «Газпром» в том числе: ОАО «Белоречеискрайгаз»,
ОАО «Усть-Лабинскрайгаз», ОАО «Сочигоргаз». Внедрены в практику экономической деятельности этих предприятий методы выработки управленческих решений: по газификации новых объектов; при повышении покупной цены газа из системы ООО «Межрегионгаз»; при формировании прибыли для решения актуальных инвестиционных задач; при оценке и прогнозе финансовой устойчивости предприятия; по использованию эластичности экономических показателей реализации газа; по улучшению рекламной деятельности сжиженного газа; по использованию методики оценки результатов экономической деятельности предприятия поставки и реализации газа.
Апробация работы. Основные результаты исследований и научных разработок докладывались и обсуждались на научных конференциях Воронежской государственной лесотехнической академии в 2001, 2002, 2003гг.; на региональных и международных научно-практических конференциях «Наука — XXI веку» в Майкопском государственном технологическом институте в 2002, 2003гг.; на заседаниях экономических советов ОАО «Усть-Лабинскрайгаз», ОАО «Сочигоргаз», ОАО «Белореченскрайгаз» в 2003 г.
Публикации. По теме диссертации опубликовано 12 печатных работ, в том числе единоличная монография объемом 7,5 п.л., брошюра объемом 1 п.л.
Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, 21 рисунка, 15 таблиц, библиографического списка из 103 наименований и приложения, общим объемом 129 страниц.
Реклама как социальный и экономический механизм увеличения объема производства и потребления сжиженного газа
Природный газ давно и привычно используется в жилищно-коммунальном хозяйстве, в химической промышленности, в энергетике, в металлургии и не нуждается в рекламе. Но использование сжиженного газа в автомобильном транспорте растет очень медленно.
Предприятия системы ОАО «Газпром» имеют широкие возможности значительно увеличить производство сжиженного газа. Медленный рост потребления автомобильным транспортом сжиженного газа, очевидно, в значительной степени объясняется слабой рекламой этого вида заменителя бензина, дизельного топлива. Уровень экономических, экологических показателей использования сжиженного газа в автомобильном транспорте значительно выше, по сравнению с традиционными видами топлива.
Необходимо рассматривать рекламу как социальный и экономический механизм увеличения производства и потребления сжиженного газа.
Разные виды рекламы сжиженного газа требуют значительных денежных затрат.
Некоторые виды рекламы могут быть совершенно не нужными, так как не дают реакций, откликов потребителей на рекламируемую продукцию, в частности сжиженный газ.
В этой связи для науки и практики экономики необходимы аналитические представления целевых функций рекламы с ограничениями и математическая идентификация спроса на продукцию в зависимости от затрат на разовую результативную рекламу определенного вида [84,86,89].
Решение этих задач дает возможность обоснованно распределять лимиты средств на рекламу и получать наибольшую выручку от реализации продукции на время действия результативной рекламы [71].
Экономический успех производства и реализации сжиженного газа определяется уровнем его спроса со стороны потребителей. А спрос на этот энергоноситель зависит от его цены, качества, потребительских свойств.
Уровень спроса на продукцию повышается благодаря правдивой, эффективной рекламе.
Задача осуществления результативной рекламной деятельности состоит в том, чтобы, используя имеющиеся финансовые средства на рекламу (А), обеспечить максимально возможный спрос на рекламируемый газ. Для расширения рынков сбыта и увеличения объемов продаж товаров используются различные виды рекламы: интернет, телевидение, радио, выставки и ярмарки, газеты, журналы, наружные виды рекламы и т.д. Каждый вид рекламы товаров требует значительных денежных затрат и имеет свой эффект, выражающийся в количестве откликов потребителей товаров, и как следствие — в объеме продаж. Возникает вопрос — стоит ли тратить денежные средства на малоэффективные виды рекламы? Ответ очевиден. Если тот или иной вид рекламы не дает никаких откликов потребителей, объемы продаж равны нулю, то на такой вид рекламы нет необходимости расходовать денежные средства [7].
Если тот или иной вид рекламы сопровождается хотя бы небольшим спросом на продукцию, то на такую рекламу следует потратить определенное количество денежных средств. Но опять возникает вопрос, в какой мере нести денежные затраты на очень эффективные и малоэффективные виды рекламы? Здесь имеет место многовариантная задача распределения лимита денежных средств на рекламу {А), которую, очевидно, можно решить с помощью максимизации соответствующей целевой функции с учетом ограничений. Т.е. необходимо иметь экономико-математическую модель оптимизации распределения лимита средств на рекламу и какие-то ограничения.
Итак, используется п видов рекламы (/=1, 2, ..., л). Необходимо профинансировать в каких-то объемах каждый вид рекламы и собрать с реальных потребителей данные о влиянии на их решения того или иного вида рекламы. При этом необходимо за какой-то период времени определить объем продаж Bh вызванный влиянием того или иного вида рекламы. Все это позволяет вычислить коэффициенты эффективности каждого вида рекламы Ь{ 6,= -. (1.25)
Здесь Ь{ - объем продаж в рублях на рубль затрат для /-го вида рекламы. Получается целевая функция B = fjbixi -»max, (1.26) /=i где В - общий объем продаж от влияния всех /-видов рекламы. На вычислительную процедуру максимизации целевой функции нужно ввести ограничения: 1. Сумма затрат на все виды рекламы должна быть равна объему, лимиту денежных средств, отпущенных на рекламу І ,-=Л. (1.27) (=і 2. Так как все /-видов рекламы дали тот или иной отклик потребителей, то они должны иметь определенное финансирование, т.е. , 0. (1.28) 3. Известны целесообразные минимальные затраты на разовую рекламу / го вида хШп Х; хігпЬ,і=\,2,...,п. (1.29)
Таким образом, имея экономико-математическую модель оптимизации расхода лимита денежных средств на рекламу, состоящую из целевой функции и трех ограничений, представляется возможным составить алгоритм, компьютерную программу решения этой оптимизационной задачи управления в экономической системе предприятия реализации газа (сжиженного).
Идентификация дифференцирующих, форсирующих свойств разовой результативной рекламы с чувствительным увеличением спроса
При значительных одновременных разовых затратах денежных средств на результативную рекламу в объеме (хІ) обычно спрос (у) в начальный период будет быстро увеличиваться, скоро достигает максимума и после чего происходит более медленный спад спроса, что показано на рисунке 1.6.
Разработка методов графической и математической идентификации изменения экономических показателей предприятий ОАО «Газпром» на основе использования текущей информации
Если R 0,ro символ R есть индекс прибыли, если R 0, то это будет индекс убытка. Из выражений (1.45) и (1.47) следует, что цена 1000 м3 газа прямо пропорциональна валовым затратам [x(iip(n)+Х(п)]. При назначении цены необходимо учитывать затраты. Но цена за 1000 м газа -это не только экономический показатель, но и социальный. От цены зависят спрос и объем реализации газа. Поэтому при определении цены нужно учитывать, как будет влиять цена на спрос, на показатели социально-экономической инфраструктуры, на объем продаж, а следовательно, на общую выручку и прибыль [31,57].
Наиболее простым является подход к назначению цены 1000 м3 газа, исходя из требуемой прибыли. Такой подход к назначению цены в соответствии с выражением (1.44) может быть применен к рынку, в котором спрос не зависит или слабо зависит от цены, т.е. к неэластичному рынку. Но рынок газа для населения часто является достаточно эластичным, когда спрос и объем продаж газа зависят от цены. Поэтому установление цены должно проводиться с учетом зависимости объема реализации газа от его цены. В экономическом управлении предприятием по реализации газа часто возникает задача определения накоплений за один период средств Спс(п), необходимых для срочных инвестиций. Необходимо определить цену Ц и индекс прибыли R на этот период п. С учетом налога на прибыль finp это соотношение принимает вид т (1.48) Сис(п)=(\- finP)PB=(\- РПрЩХ(гг-г)агЦ -[х(пШп)-а0Ц)+2{п)}}. Разрешая эту зависимость относительно Ц и учитывая, что т т Х{п-г)агЦ + Х(п)а0Ц = %Х{п-г)агЦ, получаем следующую зависимость для требуемой цены: ц _ хМиМ+гМ+СиеШ -РПР) (К49) tAn-r)ar Так как индекс прибыли R определяется по валовой прибыли, то проведем его определение при цене, назначенной с учетом налога на прибыль т Х(п г)агЦ R = г=? , , , rrr-l. (1.50) X(n)u(n)+Z(n) Подставим в (1.50) зависимость для Ц из (1.49), получим т Е («-гКМ"М«)+2(«)+сся(«)/(і- я/,)] R = =o _ 1.(1.51) [x(n)L/(n)+Z(n)]±X(n-r)ar r=0 R [x(np(n)+CCH(n)fc\-finP)] j X(np(n)+Z(n) l ;
Эта простая зависимость для индекса прибыли R справедлива, если цена Ц назначена в соответствии с зависимостью (1.49), т.е. зависимости (1.49) и (1.50) необходимо применять вместе, сначала рассчитывается (1.49), а затем (1.50).
В случае, при неэластичном рынке газа, когда потребности покупателей удовлетворяются не полностью, спрос превышает предложение и возможности газовых сетей, предприятие имеет возможность в известных пределах повысить индекс прибыли R и цену Ц для расширения объема реализации газа, которое требует увеличения оборотных средств и инвестиций для дополнительного приобретения газа от магистральных газопроводов, для приобретения оборудования, увеличения средств на зарплату основного персонала.
Два вида зависимостей для индекса прибыли R и цены Ц определены для различных целей и условий принятия управленческих решений. Зависимости (1.43) и (1.44) необходимо использовать, когда нужно определить требования к среднему индексу прибыли R и цены Цу при которых будет обеспечена безубыточная реализация объема газа Х(п) в период и без привлечения дополнительных кредитов и расхода собственных финансовых средств предприятия, т.е. когда расходы в период п компенсируются поступающими в этот период платежами, здесь нет прибыли и налога на прибыль.
Зависимости (1.49), (1.52) целесообразно применять при выработке управленческих решений R и Ц, обеспечивающих предприятию накопление собственных финансовых средств Снс(п) за период п за счет прибыли, поэтому в них учитывается норма налога finP на прибыль.
Исследование эластичности экономических показателей реализации газа как механизмов управления в экономике ООО «Адыгрегионгаз»
Газ является одним из основных энергоносителей для обеспечения потребностей промышленности и населения. Газ поступает в регионы от ООО «Межрегионгаз» по газопроводам высокого давления, принадлежащим трансгазам. Региональные организации по реализации газа, типа ООО «Адыгрегионгаз», покупают газ у ООО «Межрегионгаз» в точках перехода газа из сетей высокого давления в сети низкого давления газораспределительных организаций. Транспортировку газа по сетям низкого давления оплачивает сам потребитель. Цена реализации газа конкретным потребителям устанавливается правительством России в лице Федеральной экономической комиссии (ФЭК).
Цена покупки газа у ООО «Межрегионгаз» региональными предприятиями по реализации газа определяется на договорных началах и корректируется на их смету расходов.
Ценообразование в сферах естественных монополий вызывает много противоречивых суждений. Цены на газ в России в 5 — 6 раз ниже, чем в других развитых странах. Сейчас сопоставимая цена на газ в 4 раза ниже, чем на уголь и мазут, поэтому структура потребления этих альтернативных видов топлива вряд ли изменится и газ, по-прежнему будет пользоваться наиболее высоким спросом [4,12,21,22,24]. Цены на газ находятся под контролем государства и на данном этапе развития внутреннего рынка газа такой подход обусловлен необходимостью учета интересов, как производителей, так и потребителей.
В этой связи научный и практический интерес представляют результаты исследований эластичности экономических показателей реализации газа, в частности эластичности спроса газа по его цене, эластичности спроса по доходу населения как механизмов обоснования управленческих решений предприятий по реализации газа.
Проведем необходимые расчеты эластичности экономических показателей реализации газа по отчетным данным ООО «Адыгрегионгаз» [6,7,8]. Объемы реализации газа ООО «Адыгрегионгаз» за 1997 - 2001 годы представлены в таблице 2.1. Таблица 2.1 - Объемы реализации газа ООО «Адыгрегионгаз» Реализация газа, млн. м3 Годы 1997 1998 1999 2000 2001 Всего, млн. MJ 590,8 558,9 603,7 606,7 589,5 Населению, млн. м 311,4 305,6 316,5 316,8 315,1 Промышленности, млн. MJ 289,4 253,3 287,2 289,9 274,4
Падение спроса на газ в 1998 г. объясняется известной экономической ситуацией этого года. Общий спрос на газ в 1997 и в 2001 годах был практически одинаковым, несколько повысился спрос на газ населением, но снизился спрос на газ промышленностью. Это объясняется некоторым ростом объемов жилищного строительства с одной стороны и мерами экономии потребления газа промышленностью с другой стороны.
ООО «Адыгрегионгаз» закупает газ у ООО «Межрегионгаз» и реализует его населению и промышленности в соответствии с ценами Федеральной экономической комиссии РФ. Эти цены за 2000,2001 год представлены в таблице 2.2 Таблица 2.2 Цены на газ за 2000, 2001 год
Численные данные таблицы 2.2 позволили провести расчеты эластичности Ep(q) спроса (q) газа по цене (Р) с помощью формул дискретной эластичности [41,51,79,96]. Ep(q)= / , (2.1) где ?/И q2 - спрос на газ по сопоставимым кварталам 2001 и в 2000 года; Pi пр2- цена за газ по сопоставимым кварталам 2001 и в 2000 года. Результаты расчетов показаны в таблице 2.3 Таблица 2.3 - Эластичность Ер (q) спроса газа населением по его цене (Р)
Сопоставление эластичности спроса газа населением по его цене по сопоставимым кварталам 2000 и 2001 года показывает крайне низкую эластичность. Эластичность спроса газа по его цене для населения была меньше единицы, особенно за I и IV квартал. Следовательно население для отопления и приготовления пищи предпочитает использовать только газ, отказываясь использовать другие альтернативные энергоносители, такие как, уголь, дрова, электроэнергию.
Крайне низкая эластичность спроса газа населением по его цене также указывает на то, что если бы цены на газ в 2000 и 2001 году были бы в 2 - 4 раза выше, то население все равно предпочло бы использовать газ, но не электричество и не уголь.
Выполнены также расчеты показателей эластичности спроса промышленностью газа по его цене за дискретный период времени соответствующих кварталов 2000 и 2001 года, полученные результаты показаны в таблице 2.4.
Управленческие решения в экономике предприятия ОАО «Газпром» при увеличении покупной цены газа из системы ООО "Межрегионгаз"
При газификации нового, особенно удаленного объекта в постоянных затратах будут весьма значительными амортизационные отчисления, которые могут сделать нерентабельным этот проект.
Известен объем газа Х(п), поставляемый на рассматриваемый объект по кварталам п. Для решения управленческой задачи экономической целесообразности газификации удаленного объекта воспользуемся методом системы «Директ —кастинг» [31,80].
При выводе математической зависимости для планируемого объема поставки газа удаленному объекту Х(п) все затраты необходимо разделить на 2 принципиально различные группы:
1. Переменные затраты. Зависят от объема поставки газа Х(п) и включают в себя затраты на приобретение газа у ООО "Межрегионгаз", материалы, комплектующие, электроэнергию, топливо, зарплату производственного персонала с учетом налогов и обязательных платежей на нее.
2. Постоянные затраты, независящие от объема поставки газа. Это арендная плата за землю, амортизационные отчисления за газовую сеть, помещения и оборудование, накладные расходы, плата за телефон, расходы на охрану, платежи в погашение ранее полученных кредитов, плата за электроэнергию, топливо, используемое в непроизводственной сфере, заработная плата непроизводственному персоналу с учетом налогов и платежей на нее и пр.
При принятом разделении затрат ясно, что финансово-обеспеченный объем поставки газа Х(п) в период п представляет собой дробь, числителем которой являются располагаемые у предприятия финансовые средства Cq c(n)y привлекаемые кредиты Скр(п), плюс поступления в период и выручки от продажи ранее поставленного объекту газа, минус постоянные затраты Z(n) в период п, а знаменателем - переменные затраты Щп), приходящиеся на I тыс. м3 газа, минус выручка от реализации газа, поставленного в период п и реализованного в этот же период на 1 тыс. м3газа.
Математическая формализация указанной дроби для объема поставки газа объекту Х(п) имеет вид Х(п) Ссрс{п)+Скр(п)+ ±Х(п-г)агЦ -Z(n) Зависимость (3.1) получена без учета налога на прибыль (норма которого обозначена символом ДД В формуле (3.1) приняты следующие обозначения: Сак(п) - собственные резервные финансовые средства предприятия, которые могут быть использованы для обеспечения объема поставки газа Х(п)\ Ск,,(п) - сумма полученных кредитов, которые не должны погашаться в период и; - выручка от поставленного ранее в период (п - г) объема газа, поступившая в период я; аг - удельный относительный вес реализованного газа, поставленного в период (п - г), выручка от которого поступает на счета предприятия в период п; - оптовая продажная цена потребителям 1 тыс. м3 газа; (3„Р - норма налога на прибыль; Z(n) - постоянные издержки предприятия; V(n) - переменные затраты, приходящиеся на поставку 1 тыс. м3 газа; а„1/!} - выручка от продаж части газа, поставленного в период п, и реализованного в этот же период, приходящаяся на 1 тыс. м3 газа поставленного в этот период; a„ - удельный относительный вес реализованного в период п объема газа, поставленного в этот же период; т — число кварталов, необходимых для получения выручки за реализованный газ. Выражение (3.1) для финансово-обеспеченного объема поставки Х(п) газа в период п учитывает реальные условия функционирования предприятия в условиях рыночной экономики, при которой у предприятия могут быть три источника текущего финансирования: собственные средства CCfK(n), полученные кредиты С (п) и поступления выручки т Х(п-г)агЦ в период п от ранее поставленного и реализованного газа.
Зависимость (3.1) получена из уравнения баланса финансовых средств, которыми будет располагать предприятие в период п (собственные средства Ссрс(п), полученные кредиты Скр(п), выручка т Х(п-г]агЦ( , и суммы переменных и постоянных затрат для поставки на объект объема гга&Х(п): Х(п)и(п)+2(п)==Ссрс(п)Л-Скр(п)+ Х(п-г)агЦ(Х a i}X(n). г=\
В левой части этого выражения - требуемые затраты, в правой части - имеющиеся в наличии и поступающие в период п финансовые средства. Уравнение баланса финансовых средств характеризует возможности предприятия приобрести все необходимые для поставки объема газа Х(п) материальные ресурсы, оплатить труд персонала предприятия, сделать отчисления на компенсацию израсходованных основных фондов производства (на амортизацию газовых сетей, оборудования и зданий), оплатить постоянные расходы предприятия, платежи во внебюджетные фонды.
Уравнение (3.1) не учитывает налога на прибыль, который влияет на (финансовое состояние предприятия, а значит и на финансовую обеспеченность объема поставки газа Х(п). Налог на прибыль взимается тогда, когда предприятие имеет прибыль Рр- 0. Прибыль вычисляется по формуле
