Введение к работе
Актуальность темы. Экономическая категория «прибыль» получила новое содержание в условиях современного экономического развития страны, формирования реальной самостоятельности субъектов хозяйствования. Являясь главной движущей силой рыночной экономики, она обеспечивает интересы государства, собственников и персонала предприятия. Поэтому одной из актуальных задач современного этапа развития является овладение руководителями и финансовыми менеджерами современными методами эффективного управления формированием прибыли в процессе производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.
Грамотное и эффективное управление формированием прибыли предусматривает построение на предприятии соответствующих организационно-методических систем обеспечения этого управления, знание основных механизмов формирования прибыли, использование современных методов её анализа и планирования.
Будем рассматривать бизнес-процесс в финансовом аспекте, в первую очередь те финансовые характеристики, которые определяют его степень эффективности и устойчивости. Современная финансовая модель эффективности и устойчивости бизнес-процесса должна отражать такие объективно существующие явления, как продуцирование прибыли при продажах, критические состояния бизнес-процесса по прибыльности, операционный леверидж, эффект финансового рычага, финансовый леверидж. Не существует единого определения этих финансовых явлений, но все они объективно существуют и отражены в классических моделях финансового анализа: «CVP-анализ», «операционный леверидж», теория финансового рычага, формула Дюпона Анализ литературы показывает, что связи между перечисленными классическими моделями либо не установлены, либо расплывчаты. Они не дают описания всех перечисленных выше финансовых явлений в их взаимосвязи. Первые три из четырех моделей основаны на одном, причем наименее распространенном способе учета себестоимости продукции («direct-costing»). Определение взаимосвязей является наиболее трудной и наиболее значимой частью моделирования Связи при моделировании устанавливаются между определенными переменными, а задача моделирования явления начинается с точного
СПетерАірг U« {
определения числа переменных, в котором предполагается производить описание рассматриваемого явления.
В данной работе описание определенного выше класса финансовых явлений производится на принципиально новой основе, а построенная в итоге единая финансовая модель эффективности и устойчивости бизнес-процесса является минимальной моделью: она полна и адекватна в рассматриваемом классе задач.
Автоматизация исполнения должностных обязанностей и отдельных бизнес-процессов в последнее время стала стандартом де-факто. Эффективность автоматизации в первую очередь зависит от того, насколько широко она охватывает все сферы деятельности предприятия. Отчасти именно поэтому в последнее время стала столь популярной идея построения корпоративных информационных систем (КИС) Наиболее существенной чертой комплексной информационной системы должно стать расширение контура автоматизации для получения замкнутой, саморегулирующейся системы, способной гибко и оперативно перестраивать принципы своею функционирования. Подобная широкопрофильная система должна в равной, максимально допустимой, степени удовлетворить все подразделения организации, по возможности сохранив существующие бизнес-процессы, а также методы и структуру управления. Без привлечения автоматизации практически нельзя контролировать постоянно меняющиеся бизнес-процессы.
Диссертационное исследование выполнено в рамках НИР ГБ 01.04 «Интеллектуализация принятия решений в автоматизированных и информационных системах» в соответствии с одним из основных научных направлений Воронежского государственного технического университета «Проблемно-ориентированные системы управления».
Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка финансовой модели эффективности и устойчивости бизнес-процесса, включающей методики анализа эффективности продаж, эффективности использования ресурсов, эффективности использования кредитных ресурсов, а также разработка архитектуры информационной системы, обеспечивающей реализацию данных методик.
Для достижения указанной цели в работе нужно решить следующие задачи:
выбрать базис финансовой конфигурации бизнес-процесса на основе линейно-независимых финансовых параметров;
в рамках выбранной базовой финансовой конфигурации параметров разработать метод финансового анализа эффективности и устойчивости бизнес-процесса по продажам;
разработать технологию финансового анализа эффективности использования ресурсов в пространстве базовой конфигурации финансовых показателей;
разработать методику финансового анализа эффективности использования кредитных ресурсов в рамках выбранной финансовой конфигурации параметров;
разработать архитектуру информационной системы, позволяющую реализовать данные методики.
Методы исследования. При выполнении работы применялись модели
факторного анализа, параметрический анализ, метод возмущений, аппарат
вычислительной математики. При разработке архитектуры информационной
системы применялись методы проектирования моделей данных и процессов,
реляционная теория данных, методы объектно-ориентированного
программирования, предметно-ориентированного проектирования,
процессно-ориентированный подход.
Научная новизна результатов исследования. В диссертации получены следующие основные результаты, характеризующиеся научной новизной:
базовая финансовая модель бизнес-процесса, дающая полное описание результатов коммерческой деятельности фирмы в целом за отчетный период в финансовом аспекте, являющаяся основой для построения различных методик финансового анализа и включающая модель финансового состояния, модель движения ресурсов, модель эффективности продаж;
метод анализа эффективности и устойчивости бизнес-процесса по продажам, основанный на базовой финансовой модели, отличающийся способом декомпозиции финансовых результатов и полных издержек отчетного периода;
технология анализа эффективности использования ресурсов на основе базовой финансовой конфигурации параметров, отличающаяся наличием связи между мобилизованными за отчетный период ресурсами собственников и объемом проданной за этот период продукции;
методика финансового анализа эффективности использования кредитных ресурсов в пространстве базовой финансовой конфигурации
параметров, отличающаяся учетом влияния на эффективность деятельности фирмы не только финансового, но и операционного рычага;
архитектура корпоративной информационной системы на базе единого иерархического хранилища данных, отличающаяся процессно-ориентированным принципом построения и обеспечивающая реализацию описанных выше методик финансового анализа.
Практическая значимость результатов работы. Реализована корпоративная информационная система на основе единого централизованного хранилища данных, архитектура и принципы построения которой разработаны в диссертации.
Практическую значимость представляют разработанные в диссертации аналитические инструменты анализа эффективности и устойчивости, интегрированные в созданную информационную систему метод финансового анализа эффективности и устойчивости бизнес-процесса по продажам на основе базовой финансовой конфигурации параметров, позволяющий определять основные показатели эффективности продаж в произвольный момент времени, также на основе данных маркетинговых исследований прогнозировать размер ожидаемой в конце периода прибыли; инструментарий финансового анализа эффективности продаж на локальных уровнях (по отдельным направлениям деятельности, подразделениям и видам продукции), позволяющий оценить вклад в эффективность продаж фирмы различных компонент бизнеса с целью рационализации распределения ресурсов фирмы; технология финансового анализа использования ресурсов на основе базовой финансовой конфигурации параметров, позволяющая оценить эффективность бизнес-процесса фирмы; методика финансового анализа эффективности использования кредитных ресурсов на основе базовой финансовой конфигурации параметров, позволяющая управлять структурой активов таким образом, чтобы режим прибыльного функционирования фирмы сопровождался эффективным использованием кредита.
Разработана корпоративная информационная система на базе единого иерархического хранилища данных, которая за счет процессно-ориентированной структуры позволяет реализовать данный аналитический инструментарий управления предприятием. На практике полученные результаты представляют собой единую технологию управления эффективностью и устойчивостью бизнес-процесса коммерческой фирмы.
Реализация результатов работы. Разработанные методики и подходы реализованы в информационных системах ООО «PET» и ООО «Диалог-Компьютер».
Апробация работы. Основные положения диссертационной работы докладывались и обсуждались на следующих конференциях, семинарах и совещаниях:
Всероссийской конференции «Интеллектуализация управления в социальных и экономических системах» (Воронеж, 2001);
Всероссийской конференции «Интеллектуализация управления в социальных и -экономических системах» (Воронеж, 2005);
ежегодных научных конференциях профессорско-преподавательского состава Воронежского государственного технического университета;
ежегодных семинарах ООО «PET» о проблемах повышения эффективности продаж.
Публикации. По теме диссертации опубликовано 10 печатных работ.
В работах [1 - 5], опубликованных в соавторстве, лично соискателем
проанализированы информационные технологии формирования
корпоративных информационных систем, указаны возникающие проблемы, предложены пути решения некоторых таких проблем В работе [6] рассмотрены проблемы управления многоуровневыми иерархическими системами и пути их решения. В работах [7 - 10] представлены экономические модели, разрабатываемые в диссертации.
Структура и объём работы. Диссертация состоит из введения, четырёх глав, списка литературы из 75 наименований и приложения. Основная часть работы изложена на 117 страницах, содержит 18 рисунков и 4 таблицы.
