Введение к работе
Актуальность темы. Одним из ключевых элементов рыночных преобразований выступает малое и среднее предпринимательство. В развитых странах малый и средний бизнес является неотъемлемой частью рыночного хозяйства, экономики. Любая "здоровая" экономическая система не может обойтись без баланса большого, малого и среднего бизнеса, заключающегося во вкладе, вносимым данными типами бизнеса в экономику страны, а так же в создании рабочих мест. В условиях нестабильности общемировой экономической ситуации малому и среднему предпринимательству уделяется все большее внимание.
При рассмотрении проблем малого и среднего предпринимательства появляется необходимость совершенствования, планирования и анализа деятельности субъектов данного сектора экономики. Действительно, для эффективного функционирования предприятий малого и среднего бизнеса в современных кризисных условиях необходимо постоянно анализировать свои потенциальные рыночные преимущества, определять свои слабые и сильные стороны и неуклонно повышать свою конкурентоспособность. Поэтому предприниматель должен с помощью внутрифирменного планирования и анализа приспосабливать свои ресурсные возможности к внешним и внутренним условиям, учитывая неопределенность будущего.
Малые и средние предприятия редко проводят классические маркетинговые исследования, формулируют и измеряют свои конкурентные преимущества. Фактически большинство из них не делают попыток определить свою внутрифирменную стратегию. Некоторые компании достигают успеха, действуя по наитию и благодаря интуиции руководителя или собственника. Однако большинство организаций не доживают до пятилетнего рубежа. Данный факт свидетельствует о необходимости внедрения оптимизационных, прогнозных и распределительных моделей в управление финансово-хозяйственной деятельностью малого и среднего предприятия. Кроме того данные преобразования необходимо рассматривать через призму теории жизненных циклов или стадий развития бизнеса. Возникает необходимость создания на базе экономико-математических моделей единой тактической системы синхронизируемых управляющих воздействий на элементы совокупного денежного потока, позволяющей рассматривать хозяйствующий субъект как динамичную, постоянно развивающуюся структуру.
Степень разработанности научной задачи. Рассматриваемым в работе вопросам моделирования стоимости субъекта малого и среднего предпринимательства, стратегического и финансового управления, посвящены работы многих отечественных и зарубежных ученых. Крупнейшие научно-исследовательские центры выделяют в качестве одного из основных направлений своей деятельности моделирование микроэкономических объектов и процессов. В исследованиях уделяется пристальное внимание вопросам развития малого и среднего предпринимательства, разрабатываются экономико-математические модели и метод - ориентированные программные комплексы. К таким учреждениям относятся отделения Центрального экономико-математического института РАН (ЦЭМИ РАН), занимающиеся вопросами экономико-математического моделирования микроэкономических процессов, эконометрики, экономической информатики; Центр экономических и финансовых исследований и разработок в Российской экономической школе (ЦЭФИР РЭШ) и многие другие.
Научные труды таких ученых как О.Е. Воробьева, Н.Е. Егорова, С.Р. Хачатрян, А.Ю. Киселев, А.В. Пилюгина направлены на совершенствование системы определения стоимости предприятий на основе математических методов прогнозирования основных финансовых показателей деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства, а так же на экономико-математическое моделирование хозяйственной деятельности, характеризующее динамику развития малой и средней организации, в зависимости от финансово-кредитной и инвестиционной политики.
Научно исследовательские работы современных ученых в данной области, таких как Г.Ш. Абдуллаев, А.Р. Габриелян, И.М. Барабанова отражают вопросы экономико-математического моделирования развития малого и среднего предпринимательства в региональных экономиках, затрагивают общие вопросы социально-экономического развития данного типа предпринимательства.
Основам стоимости предприятий посвящены зарубежные и российские работы по оценке бизнеса, управлению стоимостью, оценочному менеджменту (Р. Брейли, М. Джонс, А. Дамодаран, Т. Коупленд, С. Майерс, В.М. Рутгайзер). Вопросам повышения конкурентоспособности бизнеса, концептуальным основам организации и управления бизнес структурами посвящены труды таких ученых как Ю.Б. Рубин, Р.А. Фатхутдинов. Вопросам экономического анализа управленческих действий, распределенных во времени, с применением математических и инструментальных методов посвящены труды таких ученых как В.Е. Лихтенштейн, А.А. Емельянов, Г.В. Росс, Д.В. Денисов, В.И. Павлов.
Несмотря на активный интерес к данной проблеме, а так же достаточно большое количество разработанных экономико-математических моделей прибыли и стоимости, обращает на себя внимание разрозненность многих подходов и методов, отсутствие возможности учета внешних факторов, узкоспециализированная направленность при проведении различного рода анализа, сосредоточенная на определенном направлении деятельности хозяйствующего субъекта. Не достаточно изучены вопросы разработки системы экономико-математических моделей, способной отражать все управленческие воздействия на финансово-хозяйственные элементы малого и среднего предприятия, учитывать взаимосвязь между ними, а так же тактической системы принятия решений, управления деятельностью субъекта малого и среднего предпринимательства, сосредоточенной на достижении базовых стратегических целей, заключающихся в максимизации прибыли и стоимости хозяйствующего субъекта.
На основе вышеизложенного возникает необходимость в постановке и решении новой научной задачи создания экономико-математических моделей управления финансово-хозяйственной деятельностью субъекта малого и среднего предпринимательства, сосредоточенных на достижении базовых стратегических целей по фазам жизненного цикла хозяйствующего субъекта, заключающихся в максимизации прибыли и стоимости бизнеса, а так же разработке аппарата динамического программирования, отражающего управляющие воздействия на элементы модели стоимости и позволяющего сформулировать тактическую систему субъекта малого и среднего предпринимательства.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка экономико-математических моделей, позволяющих построить динамическую систему принятия синхронизируемых управленческих решений, заключающихся в максимизирующем воздействии на прибыль и стоимость субъекта малого и среднего предпринимательства по фазам жизненного цикла организации.
Для достижения поставленной цели в работе были решены следующие частные задачи исследования:
обоснована трансформация стратегических целей субъекта малого и среднего предпринимательства по фазам жизненного цикла организации, заключающаяся в воздействии на совокупный денежный поток дополнительных частных потоков, являющихся составляющими элементами разработанных экономико-математических моделей прибыли и стоимости;
разработаны экономико-математические модели прибыли и стоимости, позволяющие, в зависимости от конкретной стратегической цели и фазы жизненного цикла, осуществлять управляющие воздействия на элементы моделей, в том числе в области налоговой политики малого и среднего предприятия;
построены необходимые для достижения основных стратегических целей субъекта малого и среднего предпринимательства эконометрические модели, позволяющие прогнозировать объемы производства (реализации) и связанные с ними расходы в динамике и формирующие управляющие воздействия на показатели операционной, затратной и финансовой деятельности по составляющим элементам разработанных экономико-математических моделей прибыли и стоимости;
построены модели оптимизации трудовых затрат; затрат, связанных с управлением запасами, а так же в рамках модели динамического программирования выявлены периоды синхронизации поставок с учетом снижения финансовой нагрузки;
получены тактические решения по организации управляющих воздействий на элементы совокупного денежного потока при моделировании финансово-хозяйственной деятельности субъекта малого и среднего предпринимательства в динамике.
Объект и предмет исследования. Объектом диссертационного исследования является система управления финансово-экономической деятельностью субъекта малого и среднего предпринимательства.
Предметом данного исследования являются процессы принятия решений, направленные на достижение базовых долгосрочных стратегий максимизации прибыли и стоимости субъекта малого и среднего предпринимательства, с использованием моделей, позволяющих синхронизировать управленческие действия.
Теоретическая и методологическая база исследования. Исследование базируется на теории стратегического и финансового управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия; на методах и подходах к определению и управлению стоимостью хозяйствующего субъекта; на эконометрических моделях прогнозирования временных рядов; на методах динамической оптимизации.
В качестве информационных источников, составивших научную базу диссертационного исследования, использована научная литература по экономико-математическому моделированию и динамическому программированию, по эконометрическим методам и моделям анализа временных рядов, научно-методическая и справочная литература по теории и практике стратегического и финансового менеджмента организации; данные о финансово-хозяйственной деятельности анализируемых хозяйствующих субъектов.
Научная новизна исследования состоит в решении научной задачи по созданию экономико-математических моделей, позволяющих построить динамическую систему принятия синхронизируемых управленческих решений субъекта малого и среднего предпринимательства.
Научная новизна раскрывается в следующих основных научных результатах, полученных лично соискателем и выносимых на защиту:
-
Впервые обоснована трансформация базовых стратегических целей субъекта малого и среднего предпринимательства, заключающаяся в воздействии на совокупный денежный поток путем учета или исключения дополнительных частных потоков в зависимости от конкретной фазы жизненного цикла хозяйствующего субъекта, с целью снятия эффекта искажения анализируемых результатов финансово-хозяйственной деятельности и достижения целей максимизации прибыли и стоимости организации;
-
В рамках доходного подхода, разработаны новые модели максимизации прибыли и стоимости субъекта малого и среднего предпринимательства, учитывающие, в отличие от известных моделей, особенности управляющих воздействий хозяйствующего субъекта, связанные с применением упрощенной системы налогообложения. Доказана величина порогового значения, отражающая уровень расходов малого и среднего предприятия по отношению к доходам, при котором наступает безразличие в использовании схем упрощенной системы налогообложения;
-
Построена система эконометрических и оптимизационных моделей, позволяющая в отличие от известных систем моделей прогнозировать и синхронизировать объемы производства (реализации) и связанные с ними расходы в динамике:
-
прогнозная эконометрическая модель спроса;
-
модель управления запасами;
-
модель планирования рабочей силы;
-
модель производственного планирования;
-
модель динамического программирования функции стоимости.
-
На основе данной системы предложены управляющие воздействия на элементы моделей максимизации прибыли и стоимости, в области операционной, затратной и финансовой деятельности субъекта малого и среднего предпринимательства, применительно к различным видам деятельности: сфера услуг, торговля и производство;
-
С помощью механизма динамического программирования сформулирована задача максимизации стоимости бизнеса в динамике, в рамках которой выявлены периоды синхронизации управляющих воздействий на элементы моделей прибыли и стоимости. Доказано существование эффекта снижения финансовой нагрузки при реализации синхронизации, в первую очередь, в отношении налоговых платежей и кредитной политики хозяйствующего субъекта;
-
На основе проведенных в диссертационном исследовании экспериментальных расчетов получены тактические решения по операционной, финансовой, инвестиционной деятельности, позволяющие лицу, принимающему решения в хозяйствующем субъекте, динамически осуществлять управляющие воздействия на параметры, образующие элементы модели стоимости, с учетом особенностей налогообложения и с использованием моделей распределения и синхронизации затрат малого и среднего предприятия по периодам деятельности.
Результаты соответствуют паспорту научной специальности 08.00.13 – «Математические и инструментальные методы экономики» (часть 1, п.п. 1.4. «Разработка и исследование моделей и математических методов анализа микроэкономических процессов и систем: отраслей народного хозяйства, фирм и предприятий, домашних хозяйств, рынков, механизмов формирования спроса и потребления, способов количественной оценки предпринимательских рисков и обоснования инвестиционных решений»).
Теоретическая значимость полученных результатов. Созданные экономико-математические модели прибыли и стоимости субъекта малого и среднего предпринимательства, а так же система эконометрических и оптимизационных моделей, позволяющая прогнозировать объемы производства (реализации) и синхронизировать связанные с ними расходы в динамике, может рассматриваться как дальнейшее развитие методов управления микроэкономическими процессами и системами, а также теории принятия управленческих решений в части управления стоимостью хозяйствующего субъекта.
Практическая значимость. Практическая значимость исследования заключается в применении разработанных экономико-математических моделей субъектами малого и среднего предпринимательства для построения управленческой системы направленной на максимизацию стоимости хозяйствующего субъекта, путем решения системы оптимизационных, эконометрических и динамических задач. Модели могут быть применены при управлении различными видами деятельности, относящимися к трем базовым группам: торговле, производству и сфере услуг.
Апробация и реализация результатов работы. Апробация результатов работы проводилась на международных научных конференциях и форумах:
- 2009;
Конференция «Экономико-прикладные проблемы системного управления в условиях кризиса» (МФПА) – 2009;
Конференция «Экономико-прикладные проблемы системного управления, логистики и математических методов» (МФПА) – 2008;
;
- 2007;
Межвузовская ежегодная конференция по экономике Тверского государственного университета – 2007;
Межвузовская ежегодная конференция по экономике Тверского государственного университета – 2006.
Экономико-математические модели адаптированы к специфике торговой и производственной деятельности, а так же сферы услуг в области медицины. В процессе разработки отдельные элементы результатов исследования внедрены в работе стоматологической клиники ООО «Инновация XXI» (2007-2009 г.г.).
Публикации. По теме исследования автором опубликовано 5 работ общим объемом 4,3 п.л., в том числе в изданиях, рекомендуемых ВАК для публикаций результатов диссертационных исследований – 3 работы, авторским объемом 3,5 п.л.
Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений, общим объемом 202 страницы (табл.1)
Таблица 1 - Структура диссертационной работы
Похожие диссертации на Динамическая моделирующая система принятия синхронизируемых управленческих решений субъекта малого и среднего предпринимательства
