Введение к работе
Актуальность темы исследования
В течение последних десятилетий наблюдается четкая смена тенденций развития: от экономики, основанной на материальных активах и сфокусированной на конечном продукте, к экономике, основанной на знаниях. В фундаменте новой экономики лежит понятие неосязаемой ценности, основополагающими считаются роль нематериальных активов в создании стоимости и мультипликативный эффект от решений, основанных на знаниях. Изменяется природа конкурентного преимущества, которое уже основывается не на рыночной позиции, размере или власти компании, а на внедрении знаний во все сферы деятельности организации. «Процветающей компанию делает не финансовый капитал, который каждый может получить за соответствующую цену, а эффективность использования интеллектуального капитала».1 Изменяется парадигма того, что представляет собой природа создания стоимости. «Сегодня большинство видов добавленной стоимости в большинстве бизнесов – это форма коммерциализации знаний и нематериальных активов. Иными словами, материальные активы в этом не участвуют».2
В банковской сфере реальные конкурентные преимущества могут быть достигнуты за счет использования кредитными организациями наряду с другими активами интеллектуального капитала, который и обеспечивает доминирующее положение на рынке. Поэтому в конкурентной борьбе кредитные организации все чаще обращаются к интеллектуальной составляющей своего бизнеса. Концентрация внимания на интеллектуальном капитале как генераторе стоимости и включение его в качестве одного из факторов, влияющих на деятельность банка – новая задача менеджмента современного коммерческого банка. Особую важность приобретают вопросы идентификации новых форм капитала и включения в общий процесс управления новых методов, схем и измерителей, позволяющих полностью оценить ресурсную базу, из которой банк производит стоимость.
Необходимы новые теории, которые могли бы помочь наглядно оценить вклад нематериальных активов в процесс создания стоимости и
1 Strassmann P. Calculating knowledge capital // Knowledge management, 1999.
October.
2 Эдвинссон Л. Корпоративная долгота. Навигация в экономике, основанной на
знаниях.– М.: ИНФРА– М, 2005.
включить их в стратегическое и оперативное управление. В связи с вышесказанным выбранная тема исследования актуальна.
Проблемам влияния интеллектуальных ресурсов на результаты деятельности организации уделено внимание в трудах классиков политэкономии: У. Петти, А. Смита, К. Маркса, Н. Сениора, И. Фишера, А. Маршалла и др., а также в работах Т. Шульца и Г. Беккера – создателей теории человеческого капитала, как самостоятельного раздела экономической науки. Теория интеллектуального капитала разработана в трудах Т. Стюарта, Л. Эдвинссона, К.-Э. Свейби. Отдельные вопросы оценки и управления нематериальными активами рассмотрены в работах российских ученых: Багриновского К.А., Козырева А.Н., Бендико-ва М.А., Джамая Е.В. и др., а также зарубежных исследователей – Б. Лева, Л. Прусака, Ф. Болье, Э. Брукинг, Е. Мота, А. Пулика, Н. Борнеманна, П. Страссмана и пр. Концепции оценки стоимости и эффективности разрабатывались А. Маршаллом, Б. Стюартом, Р. Нортоном, Д. Капланом и др.
Целью исследования является обобщение и развитие теоретических основ исследования интеллектуального капитала банка, анализ методов его оценки и разработка концепции управления, направленного на создание стоимости, с включением интеллектуального капитала как основного фактора стоимости.
Задачи исследования, необходимые для достижения поставленной цели, определившие логику исследования и структуру диссертационной работы, следующие:
изучить эволюцию теории человеческого капитала, определить отличительные черты экономики, основанной на знаниях, ее основные категории и понятия;
изучить модели и теории интеллектуального капитала, исследовать сущность интеллектуального капитала банка, определить его структуру и содержание;
определить место интеллектуального капитала в совокупности неосязаемых активов, выявить различия в бухгалтерском и экономическом подходах к оценке нематериальных активов;
изучить возможности применения существующих методов стоимостной оценки и мониторинга интеллектуального капитала к банковской практике;
разработать методические основы управления интеллектуальным капиталом в коммерческом банке;
разработать концепцию управления стоимостью банка с включением интеллектуального капитала, как основного фактора создания стоимости.
Объектом исследования является интеллектуальный капитал коммерческого банка.
Предметом исследования выступает совокупность теоретических и методических проблем идентификации интеллектуального капитала и включения его в процесс управления банком.
Теоретико-методологической основой исследования являются концептуальные положения фундаментальных и прикладных научных работ ведущих отечественных и зарубежных ученых в области экономической теории, теории стоимости, теории интеллектуального капитала, банковского дела, методов стоимостной оценки.
В работе использованы общие методологические принципы научного исследования: принцип объективности, требующий всестороннего учета факторов и адекватных исследовательских подходов; учет непрерывного развития исследуемых элементов и выделение основных элементов, влияющих на результаты исследования; системность и целостность подхода к исследованию явлений; анализ и синтез; моделирование; абстрагирование и другие.
В качестве информационной базы использовались материалы исследований практики управления и составления отчетов об интеллектуальном капитале, проводившихся правительственными комиссиями ряда зарубежных стран; законодательные акты Российской Федерации, нормативные документы Министерства финансов РФ, Банка России; справочные материалы.
Научная новизна диссертационной работы определяется развитием теории и методов управления интеллектуальным капиталом коммерческого банка. К основным результатам, полученным лично соискателем и определяющим научную новизну исследования, относятся следующие:
на основе изучения теорий и моделей интеллектуального капитала определены сущность, содержание и структура интеллектуального капитала коммерческого банка; выявлены различия между понятиями интеллектуальный капитал, неосязаемые активы и гудвилл;
раскрыто содержание основных подходов к оценке интеллектуального капитала – методов интегральной стоимостной оценки и мониторинга отдельных компонентов – применительно к банковской практике;
разработаны методические основы построения системы управления интеллектуальным капиталом банка;
обоснована роль интеллектуального капитала в создании стоимости банка; предложена концепция управления стоимостью банка на
основе включения в систему управления интеллектуального капитала, как основного фактора создания стоимости;
- разработана система сбалансированных показателей коммерче
ского банка, позволяющая перевести стратегическую цель в набор кон
кретных показателей.
Теоретическая и практическая значимость исследования определяется развитием теоретических положений концепции управления стоимостью банка на основе включения в систему управления интеллектуального капитала, как основного фактора создания стоимости.
Теоретическая значимость работы состоит в определении интеллектуального капитала коммерческого банка, его структуры и содержания, а также в обосновании роли интеллектуального капитала в создании стоимости банка.
Практическая значимость диссертационного исследования выражается в возможностях:
для российских коммерческих банков – на основе предложенных методик и полученных результатов выстроить систему финансового менеджмента в соответствии с концепцией управления стоимостью на основе включения интеллектуального капитала, как основного фактора создания стоимости, и тем самым повысить свою конкурентоспособность;
для регулирующих органов – разработать систему оценки интеллектуального капитала коммерческого банка.
Апробация результатов исследования. Основная часть диссертационной работы прошла научную и практическую апробацию. Разработки автора по управлению интеллектуальным капиталом апробированы в одном из коммерческих банков Санкт–Петербурга. Ряд положений работы были доведены до банковского сообщества в докладах на научно-практических конференциях, а также были использованы в учебном процессе Санкт-Петербургского государственного университета экономии и финансов при изучении курсов «Банковское дело» и «Банковский менеджмент». Основные положения диссертации отражены в 5 публикациях общим объемом 1,46 условных печатных листов.
Структура работы. Последовательность изложения материала основана на соблюдении логической и причинно-следственной связи факторов и элементов исследуемых проблем и объектов. Структурно главы и параграфы диссертационной работы сформированы таким образом, чтобы в оптимальной форме отразить актуальность, проблематику, основные положения и разработки по теме диссертации.
Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, включает в себя 145 страниц текста, 14 таблиц и 11 рисунков.
