Введение к работе
Актуальность диссертационного исследования. Изменившиеся условия функционирования российских банков в связи с финансовым кризисом требуют усиления внимания к проблемам не только достаточности капитала, но и эффективности его использования. Регулирующие органы основной акцент в своей надзорной деятельности делают на проблемах достаточности капитала, в то время как проблемы эффективности находятся за рамками их функций. Недостаточная капитализация российской банковской системы требует разработки мер, направленных на повышение эффективности использования ограниченных капиталов при соблюдении требований регулирующих органов к его достаточности.
В настоящее время в связи с принятием Нового Базельского соглашения по капиталу основные исследования сосредоточены на рассмотрении проблем достаточности капитала. А проблемам эффективности его использования в научных исследованиях уделяется гораздо меньшее внимание. В своей практической деятельности российские банки стремятся активно использовать накопленный зарубежными банками опыт анализа и оценки эффективности использования собственного капитала через понятие «экономического капитала», однако вопросы определения сущности экономического капитала, а также его соотношения с регулятивным капиталом являются не достаточно проработанными как в российской, как и зарубежной экономической литературе.
Актуальность темы диссертационного исследования обусловлена необходимостью интеграции требований достаточности капитала во внутрибанковские системы управления рисками и рентабельностью отдельных направлений деятельности и банковских операций и недостаточной разработанностью проблем оценки эффективности использования капитала банка.
Степень разработанности проблемы. Новая логика контроля достаточности капитала, реализуемая в рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору, требует существенных изменений внутренних систем финансового планирования и управления рентабельностью операций.
Предыдущий этап развития банковской системы в благоприятных макроэкономических условиях позволял банкам обеспечивать свою рентабельность, сохраняя большие запасы капитала. В настоящее время рентабельность резко падает, что усиливает внимание к обеспечению отдачи имеющегося у банка собственного капитала.
Вопросы изучения сущности собственного капитала банков, методов его оценки, особенностей перехода на международные стандарты определения достаточности капитала нашли свое отражение в научных трудах отечественных и зарубежных ученых и специалистов: Г.Н. Белоглазовой, А.В.Белякова, А.В.Буздалина, Д. Ван-Хуза, В.В.Киселева, А.А. Козлова, Г.Г. Коробовой, A.M. Косого, Р. Коттера, Т.Коха, Л.П. Кроливецкой, О.ИЛаврушина, Ю.М. Львова, Г.Г.Меликьян, Р.Миллера,
Р.Г. Ольховой, А.М.Проскурина, Э.Рида, П. Роуза, А.Ю. Симановского, Дж.Ф.Синки мл., Р.Смита, Б.И. Соколова, Г.А. Тосуняна, Н.А.Тысячниковой, В.М. Усоскина, Г.Г.Фетисова, А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербаковой, и др.
Причины и проблемы недостаточной капитализации российских банков, а также пути ее наращивания рассмотрены во многих работах отечественных экономистов. Как в России, так и за рубежом опубликовано большое количество исследований, посвященных международным принципам банковского регулирования, реализованным в Новом Базельском соглашении по капиталу, в частности методикам расчета минимального размера достаточности капитала. Вместе с тем проблемы определения достаточности капитала в свете перехода российских банков на международные стандарты в рамках Базеля II рассмотрены в научной литературе фрагментарно. Еще менее проработаны вопросы определения и достижения оптимальной величины собственного капитала, исходя из особенностей принимаемых банком рисков в процессе своей деятельности, а также повышения эффективности использования собственного капитала банков, что определяет дискуссионность многих вопросов, рассмотренных в настоящем диссертационном исследовании.
Таким образом, отмеченная актуальность и недостаточная комплексная проработанность рассматриваемой проблемы обусловили выбор темы диссертации, определили объект и предмет настоящего исследования, позволили сформулировать цели и задачи.
Целью диссертационного исследования является развитие теоретических аспектов управления достаточностью банковского капитала и обоснование подходов к интеграции требований по достаточности капитала во внутрибанковские системы управления рисками и рентабельностью операций.
Задачи исследования. Для реализации поставленной цели потребовалось решить следующие задачи, определившие логику и структуру диссертационного исследования:
обобщить основные теоретические подходы к трактовке банковского капитала, его роли и функций в системе обеспечения устойчивости, стабильности банка;
исследовать развитие методологических подходов к регулированию достаточности капитала коммерческого банка на международном уровне, их реализацию в Новом Базельском соглашении по капиталу;
выявить проблемы, связанные с переходом российских коммерческих банков на международные стандарты расчета достаточности капитала и определить приоритетные направления и этапы внедрения в российскую практику требований Нового Базельского соглашения по капиталу;
выявить основные тенденции развития банковской системы и проблемы ее капитализации в условиях финансового кризиса;
систематизировать и уточнить трактовки бухгалтерского, регулятивного и экономического капитала, выявить соотношение этих понятий и сферы
использования каждого из них в системе регулирования и оценки деятельности банков;
- разработать методику расчета заданного уровня рентабельности активных операций банка с учетом требований достаточности капитала.
Объектом исследования выступает банковский капитал как основа деятельности коммерческих банков в многообразии выполняемых им функций.
Предметом исследования являются организационно-экономические отношения, возникающие в процессе управления собственным капиталом коммерческого банка, его достаточностью и эффективностью использования.
Теоретической и методологической основой исследования послужили основные теоретические положения и категории экономической науки, теории банковского дела, положения, сформулированные в научных трудах зарубежных и отечественных ученых и специалистов, положения диалектической логики, системного и комплексного подходов. В ходе исследования применялись общие методы и приемы научного познания, в том числе сравнение, моделирование, анализ и синтез. Использовались принципы диалектической логики, а также методы статистической обработки эмпирических данных.
Информационную базу исследования составили опубликованные официальные данные статистических и информационно-аналитических материалов Банка России, нормативно-правовая база по вопросам регулирования деятельности коммерческих банков, документы Базельского комитета по банковскому надзору, материалы периодической печати, информация рейтинговых агентств, а также материалы по изучаемой проблематике, размещенные на официальных сайтах в сети Интернет.
Апробация результатов исследования. Теоретические, методические и практические результаты, полученные в ходе исследования, опубликованы автором в научных статьях, а также излагались в докладах на научно-практической конференции в Санкт-Петербургском государственном университете экономики и финансов (2006 г.), на всероссийском (2007) и международном научно-практических симпозиумах молодых ученых и специалистов (2008 г.).
Основные положения, выводы и рекомендации диссертационного исследования отражены в девяти публикациях автора общим объемом 2,5 п.л., в числе которых одна статья опубликована в ведущем рецензируемом научном журнале.
Структура исследования обусловлена основными задачами, поставленными в диссертации, и логикой изложения материала. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения/ списка использованной литературы и приложений.
