Введение к работе
Актуальность темы исследования. Строительство занимает особое место в системе национальной экономики, которое определяется его ролью «преобразователя» инвестиционных ресурсов в форме капитальных вложений, обеспечивающего необходимые условия для экономического развития.
В условиях изменившихся приоритетов развития РФ, реализации крупномасштабных национальных проектов в строительном комплексе в настоящее время продолжается переход от сложившихся в дореформенный период форм, принципов, методов и организационных структур управления к современным моделям рыночной экономики. Такими структурами являются интегрированные бизнес-группы (ИБГ).
ИБГ как группы предприятий, объединенные системой участия, образуют основу среднего уровня управления в строительном комплексе (СК). ИБГ СК являются важнейшим звеном, связывающим микро- и макроуровни управления. Они позволяют концентрировать инвестиционный и инновационный потенциалы, дают импульс к развитию СК.
Неопределенность и динамичное изменение окружающей среды, конкуренция и предпринимательские риски нарушают установившийся баланс между внешней и внутренней средой функционирования ИБГ строительного комплекса, что приводит к необходимости их реструктуризации.
Реструктуризация ИБГ СК сложная, комплексная задача, необходимость решения которой приводит к еще большему усложнению процесса управления, требует применения новых технологий и методов, а также научно обоснованного методического и информационно-аналитического обеспечения процесса принятия решения, т.е. применения контроллинга.
В России теория контроллинга развивается с начала 1990-х годов, практика контроллинга значительно уступает экономически развитым странам, где она успешно реализуется на крупных и средних предприятиях различных видов экономической деятельности, в т.ч. в строительстве. В силу специфики развития рыночных отношений в нашей стране опорными при комплексном внедрении системы контроллинга выступили финансовые институты, и прежде всего банки. Методологию и инструментарий контроллинга успешно применяют в черной и цветной металлургии, нефтегазовом комплексе, атомной энергетике, легкой и пищевой промышленности, сфере услуг. Но только отдельные элементы контроллинга начинают использоваться в организациях строительного комплекса.
В связи с этим особую актуальность приобретает разработка конкретных методов, путей, подходов и рекомендаций по управлению процессами реструктуризацией ИБГ с учетом специфики СК и применением системы контроллинга.
Степень разработанности проблемы. Основополагающие подходы к исследованию природы интеграционных процессов были заложены в трудах представителей различных школ и направлений экономической теории: Дж. Гелбрейта, И. Ансоффа, Р. Акоффа, Ю.Б. Винслава, и др. Проблемами развития интегрированных бизнес-групп в России занимались российские ученые В.Е. Дементьев, Д.С. Львов, Я.Ш. Паппэ и др.
К числу отечественных и зарубежных исследований в области реструктуризации относятся работы М.Д.Аистовой, Л.П. Белых, С.В. Валдайцева, А.Г. Грязновой, И.И. Мазура, В.М. Рутгайзера, М.А. Федотовой, В.Д. Шапиро, Ю. Бригхема, Дж. Ван Хорна, П. Гохана, П.Друкера, Ф. Эванса. Авторы раскрывают основные принципы процесса реструктуризации, выделяют методы реструктуризации, указывают на возможность использования стоимостной оценки в процессе реструктуризации.
Вопросы оценки стоимости хозяйствующих субъектов нашли отражение в работах зарубежных ученых: Т. Коупленда, Т. Коллера, Дж. Мурина, Р. Брейли, С. Майерса, М. Скотта, Дж. Олсона, а также российских: И.В. Ивашковской, Г.Е. Крохичевой, А.М. Платонова, Ф. Б. Риполь-Сарагоси, Н.Е. Симионовой и др.
В области контроллинга наиболее значимыми исследованиями являются труды зарубежных ученых: А. Дайле, Э. Майера, Р. Манна, Х.Й. Фольмута, У. Шефера, Э Шерма, Г. Пича и др., а также отечественных: Е.А. Ананьиной, Ю.П. Анискина, С.В. Данилочкина, Н.Г. Данилочкиной, Ю.Н.Егорова, А.М. Карминского, Л.А. Малышевой, Н.И. Оленева, Е.Г. Примак, С.Г. Фалько и др. Наиболее полно стоимостно-ориентированный контроллинг отражен в работах Д. Хана и П. Хорвата.
Вопросами, связанными с экономикой, организацией и управлением строительством, занимаются ученые: А.Н. Асаул, М.К. Беляев, Л.Н. Бернацкий, В.В. Бузырев, П.Г. Грабовый, Л.Б. Зеленцов, Е.К. Ивакин, В.В. Костюченко, Ю.П. Панибратов, Б.Б. Хрусталев, Л.М. Чистов и др.
Однако следует отметить, что применяемая в литературе терминология не имеет единого толкования, значимые термины «интегрированная бизнес-группа», «реструктуризация», «контроллинг» формулируются по разному. Это приводит, например, к формированию многочисленных концепций, мотивов, форм и методов проведения реструктуризации, затрудняет использование контроллинга при проведении реструктуризации. Недостаточно разработаны вопросы информационно-аналитического обеспечения как общих процессов управления, так и управления реструктуризацией. Наиболее применяемые и рекомендуемые подходы и методы оценки стоимости не учитывают отраслевой специфики.
Таким образом, большинство работ имеют вне отраслевой характер либо исследуют данную проблематику на примере промышленных предприятий. Практически отсутствуют научно-исследовательские разработки по управлению реструктуризацией ИБГ строительного комплекса с применением современного инструмента - контроллинга.
Соответствие темы диссертации требованиям паспорта специальности ВАК. Диссертация выполнена в рамках специальности 08.00.05 – Экономика и управление народным хозяйством: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами (строительство) и соответствует следующим пунктам паспорта специальности: 1.3.58 – Развитие теории, методологии и методов оценки эффективности деятельности строительных организаций; 1.3.62 – Методологические основы экономического механизма функционирования предприятий строительного комплекса и материально-технической базы строительства, в том числе промышленности строительных материалов, изделий и конструкций.
Цель диссертационного исследования состоит в развитии теоретических основ и разработке методических положений по формированию эффективного экономического механизма управления процессами реструктуризации ИБГ строительного комплекса на основе контроллинга.
В соответствии с поставленной целью в рамках диссертационного исследования решаются следующие задачи:
- выявить, систематизировать и классифицировать мотивы реструктуризации интегрированных бизнес-групп в строительстве. Разработать экономический механизм управления реструктуризацией ИБГ СК;
- разработать методику проведения реструктуризации ИБГ строительного комплекса, дать определение понятию «реструктуризация ИБГ СК»;
- разработать модель стоимостно-ориентированного реструктуризационного контроллинга, дать определение «реструктуризационный контроллинг ИБГ СК»;
- провести институционализацию контроллинга ИБГ СК. Распределить задачи контроллинга по функциям управления между центральным аппаратом службы контроллинга и подразделениями контроллинга на предприятиях;
- предложить к использованию в ИБГ строительного комплекса стоимостно-ориентированные инструменты контроллинга, отвечающие специфике деятельности. Произвести их апробацию в ИБГ СК.
Объектом исследования являются интегрированные бизнес-группы строительного комплекса Ростовской области.
Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе формирования организационно-экономического механизма управления реструктуризацией ИБГ СК с использованием контроллинга.
Теоретическую и методологическую основу исследования составили фундаментальные труды в области экономической теории, управления, реструктуризации, контроллинга, работы зарубежных и отечественных ученых, изучавших проблемы оценки и управления стоимостью.
Методологической базой исследования послужил системный подход к исследованию экономических категорий, а также методы абстрагирования и обобщения, синтеза и анализа. При решении конкретных задач использованы методы классификации и системного моделирования.
Информационно-эмпирическую базу исследования составили нормативно-правовые акты Российской Федерации, данные Федеральной службы государственной статистики, монографические исследования, исследования крупнейших международных аудиторских и консалтинговых фирм (McKinsey, Accenture, Deloitte, Ernst&Young, KPMG, PWC и др.), обзорно-аналитические статьи, опубликованные в периодических изданиях, материалы научно-практических конференций, семинаров по исследуемой проблеме, данные финансовой и управленческой отчетности организаций строительного комплекса и ряд других информационных источников, в том числе, интернет-ресурсы.
Рабочая гипотеза диссертационного исследования основывается на том, что реструктуризация как процесс адаптации к изменяющейся среде функционирования, усложняет управление ИБГ СК и требует применения контроллинга как инструмента, обеспечивающего методическую и информационно-аналитическую поддержку процесса принятия решения с учетом специфики строительного комплекса.
Научная новизна исследования определяется авторской разработкой и развитием теоретико-методических положений и научно-практических рекомендаций по формированию и функционированию организационно-экономического механизма управления реструктуризацией ИБГ СК с использованием контроллинга и его инструментов.
В результате выполненных исследований получены самостоятельные результаты, обладающие следующими элементами научной новизны:
1. Выявлены, систематизированы и классифицированы мотивы проведения реструктуризации ИБГ СК. Разработан экономический механизм управления реструктуризацией ИБГ СК, включающий в себя: цели, объекты и субъекты, принципы, формы и методы, мотивы проведения.
2. Разработана методика проведения реструктуризации ИБГ СК, основанная на всестороннем анализе и проектно-ориентированном подходе к управлению реструктуризацией, позволяющая производить обоснованный выбор форм и методов реструктуризации, а также осуществлять проекты последовательно, а при необходимости и возможности параллельно. Дано авторское определение понятия «реструктуризация ИБГ СК».
3.Разработана модель стоимостно-ориентированного реструктуризационного контроллинга ИБГ СК, позволяющая повысить качество методического и информационно-аналитического обеспечения процесса принятия решения, направленного на повышение стоимости, оценить результаты реструктуризации, в т.ч. социальные последствия. Дано авторское определение «реструктуризационный контроллинг ИБГ СК».
4. Проведена институционализация контроллинга ИБГ СК. Выявлены основные факторы, препятствующие внедрению контроллинга в ИБГ строительного комплекса. Для повышения эффективности управления, устранения дублирования произведено распределение задач контроллинга по функциям управления между центральным аппаратом службы контроллинга и подразделениями контроллинга на предприятиях.
5. Предложены стоимостно-ориентированные инструменты контроллинга, отвечающие специфике ИБГ строительного комплекса: авторская цепочка создания стоимости, стоимостной показатель эффективности деятельности, гибридный метод оценки стоимости строительного бизнеса.
Теоретическая значимость диссертационной работы определяется разработкой экономического механизма управления реструктуризацией ИБГ СК, теоретических и методических основ стоимостно-ориентированного контроллинга, которые могут быть научно-теоретической основой при формировании стоимостно-ориентированной системы управления ИБГ СК, обеспечивающей гармонизацию отношений стейкхолдеров и реализации превентивного управления через упреждающее принятие решений взамен реактивного управления по факту свершившегося события.
Практическая значимость проведенного исследования состоит в том, что разработанные методика проведения реструктуризации, модель и стоимостно-ориентированные инструменты контроллинга могут быть использованы в практической деятельности при подготовке и проведении реструктуризации ИБГ СК, а также полезны для хозяйствующих субъектов других сфер деятельности.
Весь комплекс полученных результатов может найти применение в основном учебном процессе РГСУ и системе дополнительного образования, в том числе и повышения квалификации управляющих работников СК.
Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения работы и результаты исследования отражены в публикациях, докладывались, обсуждались и получили положительную оценку на научно-практических конференциях, в частности Международной научно-практической конференции «Строительство» (г. Ростов-на-Дону, 2007-2012, Ростовский государственный строительный университет), Первой международной научно-практической конференции «Мировой кризис и перспективы российской экономики в условиях глобализации» (г. Новочеркасск, 2011, Южно-Российский государственный технический университет), Международной научно-практической конференции «Современный менеджмент: проблемы и перспективы» (г. Санкт-Петербург, 2012, Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет).
Отдельные положения и результаты исследования внедрены в учебный процесс при изучении дисциплин «Планирование на предприятии», «Управление затратами и контроллинг», «Управленческий учет», «Управленческий анализ в отраслях», «Стоимостно-ориентированное управление корпорациями в строительстве» в Ростовском государственном строительном университете.
Разработанные автором методические положения используются в интегрированных бизнес-группах «Ростовгорстрой» и «Южтехмонтаж», что подтверждено соответствующими справками о внедрении.
Публикации. Основные положения диссертации нашли отражение в 11 публикациях общим авторским объемом 5,5 п.л., в том числе трех публикациях общим объемом 1,05 п.л. в ведущих рецензируемых научных журналах, определенных Высшей аттестационной комиссией.
Объем и структура работы. В соответствии с целью и задачами исследования диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, включающего в себя 189 наименований. Работа изложена на 166 страницах машинописного текста, содержит 31 рисунок и 29 таблиц.
