Содержание к диссертации
Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты исследования реструктуризации
промышленного предприятия 10
1.1. Сущность и основные направления реструктуризации 10
1.2 Особенности экономико-правовых отношений при проведении реструктуризации имущественного комплекса предприятия в процедурах
банкротства 23
Глава 2. Методические подходы реструктуризации имущественного
комплекса промышленного предприятия в процедурах
банкротства 47
2.1 .Технология структурных преобразований несостоятельного
предприятия 47
Информационное обеспечение реструктуризации промышленного предприятия в процедурах банкротства 65
Средства и методы реструктуризации имущественного комплекса
промышленного предприятия в процедурах банкротства 81
Глава 3 Методика реструктуризации имущественного комплекса
промышленного предприятия в процедуре конкурсного производства (на
примере ЗАО «Ярославский хлебозавод №2») 99
Построение организационно-функциональной модели реструктуризации имущественного комплекса несостоятельного предприятия 99
Реализация организационно-функциональной модели реструктуризации несостоятельного предприятия (на примере ЗАО «Ярославский хлебозавод
№2») 109
Заключение 146
Список использованной литературы 160
Приложения 169
Введение к работе
Начало 90-х гг. прошлого века ознаменовалось коренными экономическими и политическими изменениями. Переход к рыночным отношениям изменил формы собственности на средства производства и финансовые отношения.
Сложность ситуации заключалась в том, что в результате реформ 90-х гг. согласно официальной статистики более 56 % промышленных предприятий имели все признаки несостоятельности (банкротства).1
По состоянию на 1 января 2004 г. в производстве арбитражных судов Российской Федерации находилось 61 тыс. 152 дел о банкротстве. В 2003 г. завершено производство по 43 тыс. 713 делам о банкротстве, в том числе прекращено 2 тыс. 392 дела до введения процедуры банкротства, 456 дел ввиду отсутствия признаков банкротства, 120 дел в связи с заключением мирового соглашения, 35 дел в связи с восстановлением платежеспособности. В рамках конкурсного производства ликвидировано 40 тыс. 711 организаций-должников. По не формальным критериям в настоящее время более 2/3 российских предприятий находятся в кризисном состоянии и являются потенциальными банкротами.
Принятый 26 октября 2002 года Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ является третьим, регулирующим проведения процедур банкротства, менее чем за десять лет развития рыночных отношений. Это лишний раз доказывает, что в России одним из наиболее динамично развивающихся регуляторов рыночных отношений является институт банкротства.
Особую актуальность на фоне этого приобретают вопросы реструктуризации имущественного комплекса промышленных предприятий в рамках процедур банкротства.
В случае если предприятие в процедуре банкротства способно
1 Россия в цифрах: Краткий статистический сборник. М., 1998.
2 Решение Коллегии ФСФО России «Об итогах деятельности ФСФО России в 2003 году и основных задачах
на 2004 год»
обеспечить текущую безубыточную деятельность, но не в состоянии восстановить свою платежеспособность, целесообразнее с экономической точки зрения провести реструктуризацию имущественного комплекса действующего предприятия, чем осуществить его продажу по частям. Стоимость работоспособного технологического комплекса несоизмеримо выше стоимости разукомплектованного оборудования.
Неэффективное проведение конкурсного производства может привести к ликвидации потенциально рентабельных предприятий, столкновению интересов должников и кредиторов, а также росту социальной напряженности в обществе.
Разработка методических основ управления имущественным комплексом промышленного предприятия в рамках конкурсного производства является одним из факторов, способных оказать существенное влияние на дальнейшее повышение экономической эффективности реструктуризационных преобразований.
Осуществление реструктуризации несостоятельного предприятия ограничено жесткими временными и финансовыми рамками законодательства о несостоятельности, однако существующие на сегодняшний день подходы не учитывают специфику экономическо-правовых отношений в процедурах банкротства, поэтому не дают должного эффекта.
Отмеченные обстоятельства, характеризующие актуальность и значимость проблемы, определили тему данной диссертационной работы.
Для определения границ научного знания по данной проблеме, обратимся к анализу литературных источников, затрагивающих проблемы реструктуризации промышленных предприятий, в том числе в отношении которых возбуждена процедура банкротства.
В процессе работы над темой были исследованы три основных класса научных работ: иностранные источники (в том числе переводные), российские источники, кандидатские диссертации по специальности 08.00.05
(на базе Российской государственной научно-технической публичной библиотеки).
Общим проблемам управления посвящены работы таких зарубежных ученых как Альберта М., Коппа, Кристека, Мескона М, Хаберланда, Хедоури Ф., Янике, Акоффа Р., Ансоффа И., Друкера П., и многих других.
Однако, обращаясь к зарубежным методам и инструментам управления кризисными предприятиями, предлагаемым европейскими и американскими специалистами, следует помнить, что в организации деятельности российских и зарубежных экономических субъектов есть существенные различия, что требует тщательной адаптации к отечественным условиям хозяйствования.
Среди публикаций российских авторов в данной области следует отметить работы Тренева В.Н., Ирикова В.А., Ильменова СВ., Леонтьева СВ., Балашова В.Г., Градова А.П., Грязновой А. Г., Беляева С.Г., Иванова Г. П., Ковалева А. П., Коняева В. Н., Короткова Э. М., Кошкина В.И., Таля Г.К., Уткина Э.А., Минаева Э.С, Панагушина В.П. Родионовой Н.В. и других.
Анализ работ ученых показал, что в основном в них затрагиваются вопросы реструктуризации предприятий в рамках досудебной санации, в то время как вопросы проведения реструктуризации на предприятиях находящихся в процедурах банкротства практически не освещены.
О проблемах, возникающих при проведении реструктуризации несостоятельных предприятий, особенно в рамках конкурсного производства неоднократно отмечено в статьях и выступлениях различного уровня.3 Для данной категории промышленных предприятий необходима специальная модель управления реструктуризационными процессами, позволяющая системно рассматривать решение задач на каждом этапе.
При проведении реструктуризации несостоятельного промышленного предприятия необходимо располагать комплексной технологией,
Решение Коллегии ФСФО России «Об итогах деятельности ФСФО России в 2003 году и основных задачах на 2004 год»
6 учитывающей специфику экономических отношений в процедурах банкротства.
С учетом вышесказанного возникла как научная, так и практическая необходимость написания данной работы, посвященной теории и практике реструктуризации несостоятельного предприятия. Это подтверждается и практическим опытом автора, которому по роду своей деятельности приходится сталкиваться с существующими проблемами проведения реструктуризации предприятий банкротов.
Отсутствие научно-обоснованных апробированных на практике моделей реструктуризации несостоятельных предприятий в рамках ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» обуславливает актуальность избранной темы диссертационного исследования.
Основная цель диссертационного исследования заключается в исследовании теоретических вопросов и разработке методических основ по совершенствованию механизмов реструктуризации имущественного комплекса промышленного предприятия в рамках конкурсного производства.
В соответствии с указанной целью были поставлены и решены следующие задачи, определившие логику диссертационного исследования и его структуру:
исследованы теоретические аспекты реструктуризации предприятий, уточнены сущность и направления реструктуризации несостоятельного предприятия;
проведен анализ особенностей экономико-правовых отношений при проведении реструктуризации предприятия в процедурах банкротства;
разработана технология структурных преобразований для целей реструктуризации несостоятельного предприятия;
осуществлена модульная систематизация информационного обеспечения реструктуризации несостоятельного предприятия;
разработана матрица «Этапы-Задачи-Методы реструктуризации имущественного комплекса промышленного предприятия».
на основе системного подхода разработана организационно функциональная модель реструктуризации несостоятельного предприятия.
осуществлена реализация разработанной организационно функциональной модели в рамках реструктуризации имущественного комплекса ЗАО «Ярославский хлебозавод №2»
Объектом исследования являются процессы управления промышленным предприятием, в отношении которого введена процедура конкурсного производства.
Предмет исследования — совокупность методических приемов проведения реструктуризации промышленного предприятия, находящегося в процедуре банкротства.
Методическую основу диссертационного исследования составили методы научного исследования, сформировавшиеся в мировой практике управления такие как: системный и ситуационный подход, общенаучные методы, такие как анализ, синтез, классификация, обобщение, индукция, дедукция, моделирование. Приемы сбора, обработки и анализа информации определялись конкретными целями исследования.
Информационная база исследования: федеральные законы, Постановления Правительства РФ, нормативные и инструктивные материалы министерств и ведомств, публикации в периодической печати и материалы конференций, семинаров, результаты исследований, выполненных группами экспертов и консультантов по вопросам реструктуризации предприятий промышленности, а также, данные текущей и сводной бухгалтерской отчетности ЗАО «Ярославский хлебозавод №2».
Научная новизна диссертационного исследования определяется следующими положениями, выносимыми на защиту:
1. Уточнена сущность реструктуризации несостоятельного предприятия,
под которой понимается комплексное изменение, обновление всех
сфер деятельности предприятия, включая трансформацию структуры
бизнеса в более эффективную и конкурентоспособную. Разработана
классификация реструктуризационных преобразований предприятия, что позволило конкретизировать диапазон решаемых задач на различных этапах реструктуризации.
Разработана технология структурных преобразований несостоятельного предприятия. Использование предлагаемой технологии позволяет задать последовательность этапов и приоритетность мероприятий реструктуризации с учетом особенностей экономико-правовых отношений процедур банкротства.
Разработана матрица «Этапы-Задачи-Методы реструктуризации промышленного предприятия», объединяющая этапы реструктуризации, решаемые на каждом этапе задачи и методы их решения. Использование матрицы позволит осуществить системный подход к проведению реструктуризационных преобразований на несостоятельном предприятии, а также обеспечить контроль за их реализацией.
Разработана организационно-функциональная модель реструктуризации промышленного предприятия, учитывающая специфику экономико-правовых отношений процедуры конкурсного производства. Использование модели позволяет более точно во времени, по объективным формальным признакам определять способы и методы управления на каждом выделенном функциональном этапе реструктуризации.
Практическая значимость данной диссертационной работы определяется прикладным характером проведенных исследований, ее практической направленностью, которая представлена комплексом конкретных методических основ (подходов), позволяющих осуществить реструктуризацию имущественного комплекса промышленного предприятия в рамках процедуры банкротства - конкурсного производства.
Полученные итоги работы в полном объеме могут быть использованы в деятельности, как арбитражных управляющих, так и для совершенствования
регулярного менеджмента на российских предприятиях.
Работа состоит из введения, основной части, состоящей из трех глав, заключения, библиографического списка и приложений.
Апробация работы. Основные положения диссертационной работы докладывались и обсуждались на ряде научных, научно-технических и научно - практических конференциях: Всероссийской научной конференции студентов и аспирантов «Молодые исследователи-регионам» (апрель 2005 г., Вологда); Пятьдесят восьмой научно-технической конференции студентов и магистрантов (апрель 2005г., Ярославль); Второй Международной научно-практической конференции «Социальное партнерство в образовательной сфере: опыт, проблемы и перспективы развития» (апрель 2005 г., Ярославль); Первой Международной научно-практической конференции «Россия: экономические проблемы в условиях глобализации» (апрель 2005г., Ставрополь); Международной научной конференции «Молодежь и экономика» (апрель 2005г., Ярославль).
Достоверность и обоснованность научных положений, выводов и рекомендаций, содержащихся в диссертации, подтверждаются изучением и анализом значительного числа исследований зарубежных и отечественных авторов, гражданского законодательства РФ.
Экономическая эффективность и правовая состоятельность внедрения организационно-функциональной модели реструктуризации промышленного предприятия в рамках конкурсного производства подтверждена судебными актами Арбитражных судов первой4, апелляционной5 и кассационной6 инстанций.
По теме работы диссертации автором опубликовано 6 научных работ общим объемом 7,2 п.л.
Реализация полученных в ходе диссертационного исследования результатов проведена на предприятии ЗАО «Ярославский Хлебозавод №2».
4 Определение арбитражного суда Ярославской области от 07.05.04. по делу № А82-Б/80-2000.
5 Постановление арбитражного суда Ярославской области от 13.07.04. по делу № А82-Б/80-2000.
6 Постановление федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 07.05.04. по делу № А82-
5152004-13.
