Содержание к диссертации
Введение
Глава 1. Анализ структурно - функционального построения ИАИСУ промышленным производством и методов оценки их эффективности 9
1.1. Анализ структурно-функционального построения ИАИСУ в промышленном производстве 9
1.2. Организация создания и реализации ИАИСУ 21
1.3. Анализ методов и подходов оценки эффективности информационных технологий и постановка задач исследования 31
Глава 2. Разработка критериев, системы показателей и механизма оценки эффективности инновационных проектов при создании ИАИСУ с учетом инфляционных процессов 51
2.1. Критерии оценки эффективности инновационных проектов при создании ИАИСУ 51
2.2. Дисконтирование потоков денежных средств на предприятии 54
2.3. Методы оценки эффективности инновационных проектов 57
2.4. Методика определения затрат, связанных с созданием и реализацией инновационных проектов 73
2.5. Факторы и источники образования социально-экономического эффекта 82
2.6. Синергетический эффект от интеграции локальных АИСУ 92
2.7. Учет инфляционных процессов при оценке эффективности инновационных проектов 94
Глава 3. Риски и их учет при финансировании и реализации инновационных проектов при создании ИАИСУ 100
3.1. Системный подход к определению неопределенности и рисков в автоматизированных системах управления 100
3.2. Влияние факторов риска и неопределенности на эффективность инновационных проектов 106
3.3. Метод экспертных оценок 113
3.4. Методы корреляционного анализа и имитационного моделирования.. 124
Заключение 133
Литература 134
- Организация создания и реализации ИАИСУ
- Анализ методов и подходов оценки эффективности информационных технологий и постановка задач исследования
- Дисконтирование потоков денежных средств на предприятии
- Влияние факторов риска и неопределенности на эффективность инновационных проектов
Введение к работе
Актуальность исследования. В настоящее время на промышленных предприятиях России, как и во многих экономически развитых странах, в целях повышении эффективности промышленного производства бурно развиваются интегрированные автоматизированные информационные системы управления (ИАИСУ), охватывающие стадии научно-исследовательских работ, проектирования, производства и реализации продукции. Одной из важных задач среди других задач, решаемых на предприятиях, является оценка эффективности инновационных проектов при создании ИАИСУ. Под инновационными проектом понимается план реализации конечного результата интеллектуальной деятельности человека, его идей, открытий, изобретений и рационализации в виде новых или отличных от предшествующих объектов.
ИАИСУ - человеко-машинные системы управления, реализующие комплексы задач на основе единого организационного, информационного, технического, математического и программного обеспечения для достижения поставленных целей.
Разработка критериев, системы показателей и механизма оценки эффективности инновационных проектов при создании таких систем управления позволяет уже на стадии проектирования ИАИСУ осуществить оценку эффективности вкладываемых инвестиций и выбора варианта наиболее оптимального вложения этих инвестиций. Это, в свою очередь, позволяет за минимальные сроки возвратить затраченный капитал, минимизировать необходимые затраты при разработке и реализации ИАИСУ.
Как показывает проведенный анализ существующих методических подходов и методов оценки эффективности информационных технологий, имеющиеся теоретические и методологические разработки в этой области научных исследований, не отражают действительно происходящих процессов отдачи от применения проектов при создании ИАИСУ в промышленном про- изводстве. При проводимых расчетах эффективности практически не учитываются социальные результаты, недостаточно полно отражаются факторы и источники образования социально-экономического эффекта, не учитывается эффект синергизма (взаимодействия локальных АИСУ). В некоторых случаях при проводимых расчетах не учитываются инфляционные процессы и риски, связанные во времени и пространстве с вкладываемыми инвестициями. Таким образом, разработка научно обоснованных критериев и системы показателей оценки эффективности проектов при создании ИАИСУ является задачей весьма актуальной.
Цель и задачи исследования. Целью исследования является разработка научно обоснованных критериев, системы показателей и механизма оценки эффективности инновационных проектов при создании ИАИСУ с учетом инфляционных процессов и рисков.
Для достижения поставленной в диссертационной работе цели решаются следующие задачи: провести анализ структурно-функционального построения ИАИСУ в промышленном производстве и разработать критерии оценки их эффективности; разработать систему показателей и механизм оценки социально-экономической эффективности инновационных проектов при создании ИАИСУ; разработать методику определения затрат, связанных с созданием и реализацией систем управления; определить факторы и источники образования социально-экономического эффекта; разработать подход к определению синергетического эффекта с учетом инфляционных процессов и рисков.
Объект исследования. Объектом исследования являются инновационные проекты при создании ИАИСУ промышленным производством. Предмет исследования. Предметом исследования являются подходы и методы оценки эффективности инновационных проектов, базирующихся на применении информационных технологий.
Теоретические и практические вопросы в области оценки эффективности информационных технологий нашли свое отражение в работах отечественных и зарубежных ученых: Винера Н., Царева В.В., Непомнящего Е.Г., Ви-ленского П.Л., Ковалева В.В., Коссова В.В., Шарпа У.Ф., Бланка И.А., Бром-вича М., Князевой Е.Н., Мыльника В.В., Парамонова Ф.И., Клейнера Г.Б., Скрипкина К.Г., Титоренко Г.А., Дамодарана А., Когаловского P.M., Гитма-на Л.Д., Джонка М.Д., Золотогорова В.Г., Липсица И.В., Беренса В., Хавране-ка П.М., Аныпина В.М., Девераджа С, Кохли Р., Римера М.И., Балдина К.В., Лимитовского М.А., Лившица В.Н., Хакена Г.
Методы исследования. Проведенное исследование базируется на системном подходе к анализу структурно-функционального построения ИАИСУ и методов оценки их эффективности. Для решения поставленных в диссертационной работе задач использовались теоретические, методологические и методические основы построения ИАИСУ, методы экономического анализа, экспертных оценок, системного и ситуационного анализа, экономико-математического моделирования. Теоретической основой исследования являются труды зарубежных и отечественных ученых в области построения ИАИСУ и оценки их эффективности.
Научная новизна. Научная новизна диссертационного исследования состоит в разработке системы критериев и показателей оценки эффективности инновационных проектов при создании интегрированных АИСУ промышленным производством. Наиболее значимыми научными результатами исследования являются: разработаны критерии оценки эффективности инновационных проектов при создании ИАИСУ промышленным производством на основе анализа их структурно-функционального построения; разработана система показателей и механизм оценки эффективности инновационных проектов при создании ИАИСУ во времени и пространстве; разработана методика определения затрат, связанных с созданием и реализацией инновационных проектов при создании ИАИСУ; определены факторы и источники образования социально-экономического эффекта, отражающие реальные процессы применения систем управления; разработан подход к определению синергетического эффекта с учетом инфляционных процессов и рисков.
Практическая значимость. Разработанная система критериев и показателей оценки эффективности инновационных проектов при создании ИАИСУ позволяет уже на стадии проектирования этих систем определять будущую эффективность вкладываемых инвестиций. Это объясняется тем, что все проводимые расчеты затрат и результатов осуществляются с помощью коэффициента дисконтирования, то есть приведением затрат и результатов по фактору времени к первоначальному моменту вложения инвестиций. Результаты исследования представляют научный интерес, а также практическую значимость для промышленных предприятий при создании и реализации ИАИСУ. Материалы диссертации могут быть также использованы в учебных целях в качестве учебных пособий при чтении лекций и дипломном проектировании в ВУЗах.
Апробация работы. Основные положения диссертационной работы реализованы при разработке ИАИСУ наукоемким производством ФГУП «ММПП «Салют». Отдельные разделы диссертации использовались при подготовке курса лекций, методических пособий, курсовых работ по дисципли- нам «Оценка бизнеса», «Финансы и кредит», а также при выполнении дипломных и курсовых работ на экономических кафедрах ряда ВУЗов.
Результаты исследования докладывались на Шестой Международной конференции «Авиация и космонавтика» с 1 по 4 октября 2007 г., Международной молодежной научной конференции «XXXIV Гагаринские чтения» в МАТИ имени К.Э. Циолковского в 2008 г., Международной научно-практической конференции «Менеджмент качества и формирование стратегии развития экономических систем» - СПб, 20-21 апреля 2008 г.
Публикации. По материалам выполненных исследований опубликованы 8 научных работ, общим объемом 5,8 п.л., в том числе 3 научные работы в издательствах, рекомендованных ВАК.
Объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы. Основные результаты исследования изложены на 142 страницах, 24 рисунках и 11 таблицах. Список литературы содержит 122 наименования.
Организация создания и реализации ИАИСУ
Организация создания и реализации интегрированных автоматизированных информационных систем управления (ИАИСУ) представляет собой комплекс научно-исследовательских, проектных, инженерно-технических и организационных работ, направленных на совершенствование существующей или вновь создаваемой системы управления с применением СВТ, математических и современных методов управления. Совершенствование системы управления означает переход к качественно новой ступени ее развития, изменения организационной структуры управления и принципов ее функционирования. Процесс организации и создания систем управления можно представить в виде инвестиционного проекта. Под инвестиционным проектом (investment project) понимается план или программа вложения инвестиций в систему управления для достижения поставленных целей. Инвестиционный проект, начиная от инвестиционной идеи до реализации системы управления, состоит из трех фаз: прединвестиционной; инвестиционной; эксплуатационной (оперативной). Совокупность проводимых работ по организации и созданию систем управления удобно представлять в виде сетевых моделей (графиков). Детальные сетевые графики содержат сотни и тысячи операций, вид которых определяется в значительной степени сложностью создаваемой системы управления и спецификой организации, для которой она проектируется. Рассмотрим обобщенный сетевой график укрупненных этапов разработки и создания системы управления во взаимосвязи с фазами инвестиционного проекта, дающий общее представление об основных этапах разработки и позволяющий проследить развитие системы от идеи до эксплуатации. Он представляет собой графическое изображение комплекса работ по проекту и характера их взаимосвязей.
Основными элементами сетевого графика являются: работа, событие, путь. Работа на сетевом графике изображается чаще всего вектором (дугой) и характеризует трудовой процесс, который требует времени и необходимых ресурсов (действительная работа), или фиктивная работа, то есть процесс, не требующий затрат ресурсов, но имеет определенную продолжительность. На сетевом графике фиктивная работа изображаются пунктиром вектора (дуги), отражающие логическую взаимосвязь между работами, то есть указывающие на то, что возможность начала одной работы зависит от результатов первой. События на сетевом графике изображаются обычно «кружком» и означают определенное состояние при выполнении работ. Различают начальное событие, то есть событие, за которым следует работа и конечное событие, то есть событие, которому предшествует данная работа.
Начальное событие отражает исходное состояние выполнения комплекса предстоящих работ, а завершающее событие отражает результаты выполнения всех работ. Расчет путей на сетевом графике осуществляется при определении последовательности работ, когда конечное событие каждой работы совпадает с начальным событием другой работы. Максимальный путь по итогам проводимых расчетов называется «критическим». Это означает то, что если необходимо проводить какие-либо работы, выходящие за пределы критического пути, тогда следует найти дополнительные ресурсы. Сетевое планирование осуществляется путем последовательного проведения расчетов этапов построения сетевой модели и оценки ее параметров. Расчеты проводятся в следующей последовательности: на первом этапе формулируется перечень работ, который необходим для решения поставленной задачи; на втором этапе устанавливается взаимосвязь между работами и технологическая последовательность их проведения; на третьем этапе идет процесс построения сетевого графика; на четвертом этапе осуществляется оценка продолжительности выполнения работ. Обоснованность проводимых расчетов при построении сетевых графиков определяется точностью исходных данных. Достоверные оценки продолжительности работ могут быть получены на основе предварительно созданных нормативов трудоемкости по отдельным работам. При отсутствии нормативной базы расчет продолжительности выполнения работ осуществляется на основе вероятностных экспертных оценок, которые даются исполнителями работ. Эксперты, как правило, дают три оценки: минимальную оценку продолжительности (tmin); максимальную оценку продолжительности (tmax); наиболее вероятностную оценку продолжительности (гнв).
Анализ методов и подходов оценки эффективности информационных технологий и постановка задач исследования
Использование интегрированной единой системы управления ресурсами компании может дать огромные преимущества предприятию в организации эффективного управления компанией, увеличения быстроты реакции на изменения внешней среды, повышении качества обслуживания клиентов. Владение подобной системой является довольно существенной статьей затрат компании, и польза от этих затрат должна быть тщательно рассчитана и проанализирована. Проблема оценки эффективности внедрения ИТ возникла с появлением автоматизированных систем управления (АСУ). Первые методические разработки появились в 1965-1969 годах. В то время были опубликованы: «Методика определения экономической эффективности применения ЭВМ в управлении производством» (Минск, ЦНИИТУ, 1967 г.); «Методы и практика определения эффективности капитальных вложений и новой техники» (вып. 16. М., «Наука», 1969 г.). Позднее появляются материалы по оценке экономической эффективности АСУ: «Методика определения экономической эффективности АСУ производством» (М., ЦНИИКА, 1970 г.); «Методика определения экономической эффективности автоматизированных систем управления производством» (М., НИИТЭХИМ, 1971 г.); «Временная методика определения экономической эффективности автоматизированных систем управления предприятием» (М., 1972 г.); «Методика определения фактической экономической эффективности АСУП» (Пермь, 1973 г.). В 1975 г. утверждается постановлением Государственного комитета Совета Министров СССР и президиума Академии наук СССР "Методика определения экономической эффективности автоматизированных систем управления предприятиями и производственными объединениями", разработанная на основе "Временной методики определения экономической эффективности автоматизированных систем управления предприятиями" (1972 г.). В 1977 г. постановлением ГКНТ СССР, Госплана СССР, Президиума АН СССР, Госкомитета по делам изобретений и открытий СМ СССР утверждена "Методика определения экономической эффективности использования в народном хозяйстве новой техники, изобретений и рационализаторских предложений". В начальный период появления АСУП (автоматизированная система управления предприятием) обоснование экономической целесообразности ее создания происходило по схеме, которая предназначалась для расчета экономической эффективности от внедрения новой техники в производство. Схема строилась на традиционном определении экономической эффективности капитальных вложений. Рассчитывался годовой экономический эффект путем сравнения исходных показателей по себестоимости и затрат на увеличение производственных основных и оборотных фондов с показателями, полученными после внедрения мероприятия по новой технике, и умножения полученных результатов на годовой объем производства. Однако, практика внедрения АСУП показала, что для оценки экономической эффективности требуется своя методология и специфические подходы.
Оказалось недостаточным рассматривать создание АСУ только как внедрение новой техники в производство. Были установлены факторы, действие которых определяло эффективность автоматизации управления. Считалось, что экономическая эффективность АСУ на базе ЭВМ обеспечивается за счет следующих факторов: высокой скорости выполнения операций по сбору, передаче, обработке и выводу информации за счет высокой производительности средств; применения современных методов планирования, обеспечивающих рациональное использование производственных ресурсов; непрерывного оперативного контроля над ходом выполнения плана на основе своевременной и достоверной информации о состоянии производства; повышения качества учета, планирования, контроля и регулирования. Среди многообразия способов оценки эффективности информационных проектов можно выделить два основных подхода: традиционный подход. Данный подход основан на оценке непосредственной (прямой) финансовой отдачи от проекта и опирается на предположении, что практически все преимущества от внедрения информационной системы можно напрямую подсчитать; комбинированный подход.
Его суть состоит в том, что производится оценка как финансовых эффектов от внедрения информационной системы (снижение стоимости и продолжительности операционных процессов), так и нефинансовой составляющей (повышение: лояльности клиента, ускорение темпов вывода на рынок новых продуктов, повышение качества управленческих решений.
Дисконтирование потоков денежных средств на предприятии
Денежные потоки представляют собой совокупность денежных средств, поступающих на счета организация или в кассу по мере реализации проектов (входящий денежный поток) и выплачиваемые денежные ресурсы (выходной денежный поток).
Выходной денежный поток представляет собой величину финансовых результатов от реализации проектов. Источниками образования входного денежного потока являются выручка от реализации продукции (услуг), кредиты и заемные средства внешних банковских структур, акционерный капитал, привлекаемый за счет дополнительной эмиссии акций, прочие внереализационные доходы.
Выходной денежный поток состоит из инвестиционных затрат, текущих финансовых платежей по проекту, которые включают производственно-сбытовые издержки без учета амортизационных отчислений на основные активы, платежи за кредиты и заемные средства, налоги, прочие платежи из прибыли.
Чистый денежный поток (Cash Flow) рассчитывается как разность между реальным притоком и реальным оттоком денежных средств за определенный интервал времени при инвестиционном процессе: где: NCFt - чистый денежный поток в t-м интервале времени; CIFt - входной денежный поток в t-м интервале времени; COFt - выходной денежный поток в t-м интервале времени. В качестве интервала инвестиционного периода могут быть приняты месяц, квартал, год.
Инвестиционные проекты, как правило, имеют различную интенсивность денежных потоков в течение отдельных интервалов времени. На первоначальном этапе чистый денежный поток может быть отрицательным. Положительное значение он принимает на стадии эксплуатации проекта, когда текущие поступления превышают размеры текущих платежей.
При оценке эффективности инвестиционных проектов следует учитывать постоянно меняющуюся ценность денежных потоков, которые организация затрачивает или получает в различные моменты времени. Соизмерение во времени денежных потоков осуществляется с помощью их дисконтирования, то есть процедуры приведения денежных потоков к единому моменту времени. Точкой приведения в экономических расчетах, как правило, принимается момент, который соответствует началу инвестиционного процесса, то есть к началу инвестирования проекта. Схема приведения текущего аналога денежных потоков к первоначальному моменту времени инвестирования приведен на рис. 2.2.
Процедура дисконтирования состоит в умножении денежных потоков, имеющих место на t-м интервале времени инвестиционного проекта на коэффициент дисконтирования. Коэффициент дисконтирования определяется (ott) следующим образом:
Экономический подход, основанный на процедуре дисконтирования базируется на предположении, что потенциальный инвестор, который имеет в определенный момент времени сумму денежных средств (PV) может их вложить в некоторый источник накопления средств. Например, депозитный счет в банке, который гарантирует вкладчику определенный доход в процентах за год. Тогда вкладчик через Т лет должен получить следующий доход:
Сумма PV для собственника капитала является эквивалентом суммы FV через t лет, а величина PV будет определяться следующим образом:
То есть сумма PV является текущим эквивалентом суммы FV, которая будет получена через t лет. Выбор ставки дисконта обусловлен конкретным инвестиционным проектом. Для установления величины ставки дисконта можно воспользоваться депозитным процентом по вкладам в надежный банк или процентом доходов по государственным облигациям, которые корректируются с учетом рисков. Ставка дисконтирования может быть изменена по желанию инвестора, но таким образом, чтобы обеспечить потери от возможных рисков.
Метод чистого дисконтированного дохода. В основе данного метода заложено следование основной целевой установке, определяемой собственниками компании - повышение ценности фирмы, количественной оценкой которой служит ее рыночная стоимость. Этот метод основан на сопоставлении величины исходных инвестиций (1С) с общей суммой дисконтированных чистых денежных поступлений, генерируемых ею в течение прогнозируемого срока. Поскольку приток денежных средств распределен во времени, он дисконтируется с помощью ставки г, устанавливаемой аналитиком (инвестором) самостоятельно исходя из ежегодного процента возврата, который он хочет или может иметь на инвестируемый им капитал.
Влияние факторов риска и неопределенности на эффективность инновационных проектов
Частные предприниматели, руководители акционерных обществ и фирм не могут позволить значительных ошибок при разработке инновационно -инвестиционных проектов. Поэтому, до начала реализации инвестиционного проекта с особой тщательностью проверяется обоснованность всех расчетов, положенных в основу определения инвестиционных издержек, текущих доходов и расходов. Наряду с этим учитываются возможные изменения в уровне цен, технике и технологии, продолжительности периода эксплуатации производственного объекта и другие факторы.
ИАИСУ разрабатывается, базируясь на вполне определенных предположениях относительно капитальных и текущих затрат, объемов реализации произведенной продукции, цен на товары, временных рамок проекта. Вне зависимости от качества и обоснованности этих предположений будущее развитие событий, связанных с реализацией проекта, всегда неоднозначно. Это основная аксиома любой предпринимательской деятельности. В этой связи практика инновационно-инвестиционного проектирования рассматривает в числе прочих, аспекты неопределенности и риска.
Инвестиционное решение называется рискованным или неопределенным, если оно имеет несколько возможных исходов. При оценке эффективности инновационно - инвестиционных проектов, связанных с ИАИСУ, рассматриваются такие ситуации, когда все возможные последствия любого рискованного решения известны, либо их можно предвидеть и, как следствие, рассчитать возможный результат от любого изменения ситуации. Для экономического анализа риска инвестиционных расходов в условиях неопределенности в экономической литературе рекомендуется использовать анализ безубыточности и динамичности, методы определения требуемой нормы прибыли, метод определения вероятностей исходов и ряд других методов.
Рассчитывая эффективность инновационно - инвестиционных проектов, необходимо учитывать, что их реализация происходит в условиях неопределенности, то есть неполной, неточной и изменяющейся информации по предприятию, реализующему инновационно - инвестиционный проект, финансовому состоянию инвесторов и кредиторов, экономической ситуации на внутреннем и внешнем рынках. В широком смысле наличие риска свидетельствует о возможности изменения показателей эффективности инвестиционного проекта в различных направлениях от некоторых средних значений.
Поскольку для всех участников инвестиционного проекта прежде всего важно выявить и снизить возможность негативных отклонений показателей его эффективности, то, как правило, риск рассматривается в более узком смысле, т. е. как возможность ухудшения проектных экономических показателей. В Методических рекомендациях по оценке эффективности инвестиционных проектов под риском понимается «возможность возникновения таких условий, которые приведут к негативным последствиям для всех или отдельных участников проекта». Если для какого-то инновационно - инвестиционного проекта разработан основной вариант его реализации, то с учетом наличия факторов риска и неопределенности показатели его эффективности называются ожидаемыми. При этом базисный вариант инновационно - инвестиционного проекта основывается на умеренно пессимистических оценках показателей эффективности проекта.
Организационно-экономическая система реализации проекта должна включать специальные механизмы, позволяющие снизить риск или уменьшить связанные с ним неблагоприятные последствия. В этих целях рекомендуется разрабатывать правила поведения работников при возникновении неблагоприятных ситуаций, а также специальные механизмы стабилизации (за счет дополнительных затрат на создание резервов и запасов, совершенствования технологии, материального стимулирования повышения качества продукции и др.).
Для учета факторов неопределенности и риска при оценке эффективности проекта используется вся имеющаяся информация об условиях его реализации, в том числе и не выражающаяся в форме каких-либо вероятностных законов распределения. При этом могут использоваться следующие три метода (в порядке повышения точности):
1. Проверка устойчивости: корректировка параметров проекта и экономиче ских нормативов, формализованное описание неопределенности. Метод провер ки устойчивости предполагает разработку сценария реализации инновационно инвестиционного проекта в наиболее вероятных или наиболее «опасных» для ка ких-либо участников условиях. Влияние факторов риска на норму дисконта при этом не учитывается. Проект считается устойчивым и эффективным, если во всех рассмотренных ситуациях интересы участников соблюдаются, а возможные неблагоприятные последствия устраняются за счет созданных запасов и резервов или возмещаются страховыми выплатами. Степень устойчивости по отношению к возможным изменениям условий реализации проекта может быть охарактери зована показателями предельного уровня объемов производства, цен производи мой продукции и других параметров проекта. Предельное значение параметра проекта для года его реализации t определяется как такое значение этого пара метра в t-ом году, при котором чистая прибыль данного года становится нуле вой. Одним из наиболее важных показателей этого типа является точка безубыточности, характеризующая объем продаж, при достижении которого выручка от реализации продукции равна сумме издержек производства.
