Содержание к диссертации
ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. ФИНАНСОВАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ: СОДЕРЖАНИЕ И УСИЛЕНИЕ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРА ГЛОБАЛИЗАЦИИ МИРОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ 13
1.1. Финансовая безопасность как составная часть экономической безопасности государства 13
1.2. Вызовы современной глобализации национальной финансовой безопасности 31
1.3. Система показателей и индикаторов финансовой безопасности 52
Глава 2. СОСТОЯНИЕ УГРОЗ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИИ В ЭПОХУ ГЛОБАЛИЗАЦИИ 63
2.1. Растущая глобализация мирового хозяйства как источник нестабильности финансовой системы России 63
2.2. Усиление внутренних угроз национальной финансовой безопасности 81
Глава 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НЕЙТРАЛИЗАЦИИ УГРОЗ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИИ В УСЛОВИЯХ ИНТЕГРАЦИИ СТРАНЫ В МИРОВОЕ ХОЗЯЙСТВО 125
3.1. Повышение устойчивости национальной банковской системы 125
3.2. Усиление защиты прав инвесторов на фондовом рынке России 136
3.3 Совершенствование методов противодействия уклонению от налогов 145
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 164
БИБЛИОГРАФИЯ 170
ПРИЛОЖЕНИЯ 184
Введение к работе
Актуальность темы исследования. С повышением степени открытости российской экономики, изменяющейся расстановкой сил в мире, усилением конкуренции на мировом рынке проблемы обеспечения экономической безопасности становятся чрезвычайно актуальными. Одним из важнейших компонентов экономической безопасности государства является финансовая безопасность. Без устойчивого функционирования финансовой системы и финансового рынка страны невозможно дальнейшее наращивание экономического и научно-технического потенциала России, который призван обеспечить достойное место страны в мире.
В последние два десятилетия все более сильное влияние на устойчивость функционирования национальных финансовых систем и финансовых рынков многих стран, в том числе и России, оказывает процесс глобализации. Он привнёс с собой в общественную жизнь ряд новых моментов: происходит прогрессирующий рост мирового финансового рынка1, существенно возрастает мобильность факторов производства. В результате финансовая сфера приобретает более значимую, чем ранее, роль в экономическом развитии, что представляет собой потенциальную опасность для макроэкономической стабильности и устойчивости национальных финансовых систем.
Растущая взаимосвязь и взаимозависимость национальных финансовых рынков, появление новых финансовых инструментов увеличивают скорость движения финансовых потоков между странами. Значительно возрастают объемы перемещаемых финансовых ресурсов в результате деятельности транснациональных корпораций и банков, крупных инвестиционных фондов, чьи действия зачастую не подконтрольны национальным правительствам. Увеличиваются возможности для проведения спекулятивных операций, не связанных с реальным производством. Хозяйственные операции приобретают все более глобальный характер, что расширяет возможности уклонения от уплаты налогов и легализации доходов, полученных преступным путём. Развитие информационных и телекоммуникационных технологий приводит к росту объема и разнообразия финансовой информации и порождает проблему информационных «шумов». При передаче информации через многочисленные информационные каналы происходит ее искажение, возрастает риск принятия неправильных решений.
Все это увеличивает потенциальную возможность возникновения финансовых кризисов, которые, как наглядно показали события в Восточной и Юго-Восточной Азии, Латинской Америке и России в конце 90-х годов прошлого века, стали приобретать эпидемиологический характер, поражая даже страны, не подверженные явным финансовым «болезням». За последние 30 лет в 130 странах мира имели место локальные или системные банковские кризисы, на преодоление которых этим странам приходилось тратить от трети до половины ВВП1.
С растущей интеграцией России в мировое хозяйство, опасности для устойчивого функционирования национальной финансовой системы, которые несет с собой глобализация, усиливаются из-за слабости отечественной банковской системы, значительного дисбаланса в развитии отдельных секторов фондового рынка, неразвитости финансовой инфраструктуры, отсутствия детально проработанного финансового законодательства, повышения «интеллектуальности» финансовых преступлений. С повышением степени своей открытости российская экономика, реформирование которой не завершено, становится все более уязвимой для различного рода финансовых угроз, выявление, прогнозирование, пресечение и нейтрализация которых становятся важной государственной задачей. Без решения данной задачи обеспечивать поступательное развитие страны, укреплять её безопасность невозможно.
Степень научной разработанности проблемы. В экономической науке при исследовании экономической безопасности преобладающими являются работы, затрагивающие общие вопросы обеспечения экономической безопасности. В этом плане глубиной анализа отличаются работы Л.И. Абалкина, Е.Н. Ведуты, А.Е. Городецкого, М.Я. Корнилова, А.Е. Олейникова, В.К. Сенчагова, В.Л. Там-бовцева и др. В то же время ещё мало работ, которые были бы специально посвящены важнейшим видам экономической безопасности - финансовой, энергетической, оборонно-промышленной, продовольственной.
Применительно к финансовой безопасности, отдельные аспекты её обеспечения затрагиваются в ряде публикаций по проблемам функционирования финансового рынка и финансовой системы России. Так, особенности становления налоговой системы России, её влияние на развитие экономики, место в мировом налоговом пространстве всесторонне анализируются в работах И.В. Горского, В.А. Кашина, Л.Н. Лыковой, В.Г. Панскова, С.Г. Пепеляева, С.Д. Шаталова и др. Проблемы устойчивости банковской системы России детально рассматриваются в трудах М.В. Ершова, О.И. Лаврушина, Г.А. Тосуняна, Д.В. Тулина, Г.Г. Фетисова и др. Уязвимые стороны фондового рынка России подробно исследуются в работах М.Г. Ионцева, И.В. Костикова, Я.М. Миркина, Д.В. Смыслова, О.В. Осипенко. Влияние экономических преступлений на функционирование финансового рынка и финансовой системы России, способы противодействия им рассматриваются в работах В.П. Верина, Г.М. Казиахмедова, И.И. Кучерова, А.П. Опальского, Н.В. Артемьева, Е.Г. Яковенко, Н.Д. Эриашвили и др.
Попытки же специального и разностороннего исследования финансовой безопасности присутствуют в трудах лишь немногих отечественных авторов -Г.А. Бурцева, Б.В. Губина, М.В. Ершова, К.В. Рудого, Г.Г. Фетисова1. Вместе с тем в них отдельно не выделяются национальные интересы России в финансо вой сфере, не рассматривается спектр возможных угроз этим интересам, особенно в условиях растущей интеграции российской экономики в мировое хозяйство, а также не показываются возможные способы нейтрализации этих угроз.
Существенный вклад в разработку проблемы финансовой безопасности внесли работы зарубежных учёных - Г. Камински, П. Кругмана, Г. Мински, Ф. Мишкина, К. Рейнхарта, С. Фишера, Р. Дорнбуша1, однако обеспечение финансовой безопасности рассматривается ими главным образом применительно к странам с развитой рыночной экономикой.
В целом отечественная наука в разработке проблемы финансовой безопасности находится в начале пути. До сих пор нет устоявшегося определения финансовой безопасности; ощущается недостаток комплексных исследований, в которых были бы определены национальные интересы России в финансовой сфере и рассмотрены угрозы этим интересам в связи с растущей интеграцией российской экономики в мировое хозяйство; были обозначены конкретные способы нейтрализации имеющихся угроз, а также выделена система показателей, позволяющих оценивать текущее состояние финансовой безопасности страны.
Всё вышесказанное предопределяет актуальность комплексного исследования проблемы обеспечения финансовой безопасности России применительно к условиям бурно развивающегося глобализационного процесса.
Объектом исследования выбрана система обеспечения финансовой безопасности России в условиях глобализации мирового хозяйства.
Предметом исследования являются экономические отношения, складывающиеся в процессе нейтрализации угроз финансовой безопасности России, возникающих в связи с расширением интеграции национальной экономики в мировое хозяйство.
В ходе исследования выявилась широта проблемы обеспечения финансовой безопасности страны. Она включает в себя целый комплекс вопросов, связанных с денежно-кредитной, бюджетно-налоговой и валютной политикой; функционированием банковской системы и фондового рынка; управлением государственным долгом; регулированием финансовых потоков в рамках различных бюджетных и внебюджетных фондов (государственных и негосударственных); осуществлением государственного финансового контроля; привлечением иностранных инвестиций; противодействием легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём; оптимизацией управления Стабилизационным фондом РФ и др.
Каждый из этих вопросов в силу своей важности и значимости для обеспечения финансовой безопасности страны заслуживает отдельного рассмотрения и может быть предметом специального исследования. Понятно, что все эти вопросы не могли получить всестороннего анализа в настоящей диссертационной работе. Мы придерживались другого подхода. Финансовые ресурсы в экономике аккумулируются и перераспределяются в основном с помощью трех способов: налоговой системы, банковской системы, фондового рынка. От того, как функционируют эти институты, в решающей степени зависит содержание и уровень финансовой безопасности страны. Поэтому основное место в работе занимает анализ функционирования данных способов аккумуляции и перераспределения финансовых ресурсов и связанных с ними угроз финансовой безопасности в условиях растущей интеграции России в мировое хозяйство.
Цель исследования - на основе анализа национальных интересов России в финансовой сфере и угроз этим интересам, возникающих в условиях глобализации мирового хозяйства, оценить состояние финансовой безопасности России и предложить основные направления повышения её уровня в современных условиях.
Цель исследования предопределила задачи, решаемые автором в работе:
- уточнить трактовку понятия «финансовая безопасность государства»;
- сформулировать национальные интересы России в финансовой сфере; -определить степень влияния глобализации на финансовую безопасность;
- провести анализ угроз финансовой безопасности России в условиях глоба лизации и оценить современное состояние финансовой безопасности страны;
- выделить основные направления нейтрализации угроз финансовой безопасности России в условиях растущей интеграции её экономики в мировое хозяйство;
- разработать конкретные организационные и правовые меры по повышению уровня финансовой безопасности России в современных условиях.
Общетеоретической основой работы послужили труды отечественных и зарубежных учёных-экономистов в области обеспечения экономической безопасности, функционирования финансовой, налоговой и банковской систем, фондового рынка, теории глобализации.
Методологической основой работы является комплексный подход к анализу исследуемой проблемы. Он заключается в том, что в диссертационном исследовании показывается логическая цепочка «интересы - угрозы - способы противодействия угрозам». Автором рассматривается сущность финансовой безопасности, выделяется система показателей для оценки ее состояния, определяются национальные интересы России в финансовой сфере, анализируются угрозы этим интересам в связи с растущей интеграцией российской экономики в мировое хозяйство и, наконец, рассматриваются способы противодействия существующим угрозам.
В диссертации используется также системный подход, исторический и экономический анализ, методы экспертных оценок, и международных сопоставлений и другие.
Информационной базой исследования послужили: действующие в России законы и нормативные акты; Концепция национальной безопасности Российской Федерации; Государственная стратегия экономической безопасности Российской Федерации; Стратегия развития финансового рынка в Российской Федерации на период 2006-2008 гг.; Стратегия развития банковской системы России на период до 2008 года; Основные направления развития налоговой политики России на 2008-2010 гг.; перспективный финансовый план Российской Федерации на 2007-2009 годы; официальные статистические данные Федеральной службы государственной статистики, Министерства финансов РФ, Центрального Банка России; отчеты и доклады Министерства экономического развития и торговли РФ, Федеральной службы по финансовым рынкам, Института экономики РАН, Института экономики переходного периода, Мирового банка; материалы научных конференций и «круглых столов» по проблемам обеспечения экономической безопасности, проводившихся в Академии ФСБ России, Московском университете МВД России, Пограничной академии ФСБ России, специализированные Интернет-ресурсы, материалы периодической печати и другие источники.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем:
- разработано авторское определение понятия «финансовая безопасность государства»;
- сформулирован авторский перечень национальных интересов России в финансовой сфере, который может быть использован при корректировке Концепции национальной безопасности применительно к новой экономической и политической ситуации в мире;
- выявлено двойственное влияние глобализации на устойчивость функционирования финансового рынка и финансовой системы России;
- определены основные направления нейтрализации угроз финансовой безопасности России в условиях растущей интеграции её экономики в мировое хозяйство;
- разработаны и сформулированы рекомендации по повышению уровня финансовой безопасности России в условиях глобализации. Положения, выносимые на защиту:
1. Авторское определение понятия «финансовая безопасность государства». Финансовая безопасность определяется как такое движение финансовых потоков в стране, которое гарантирует и обеспечивает защищённость национальных интересов в финансовой сфере от внутренних и внешних угроз; стабильное функционирование финансовой системы страны; бесперебойное выполнение финансовым рынком своей функции по передаче финансовых ресурсов хозяйствующим субъектам для их устойчивого развития. По мнению диссертанта, преимущество такого подхода к определению финансовой безопасности заключается в том, что он позволяет поставить вопрос о национальных интересах в финансовой сфере, на основе которого появляется возможность выявления угроз этим интересам и разработки комплекса точечных мер по нейтрализации имеющихся угроз.
2. Перечень национальных интересов России в финансовой сфере. Соискатель исходит из того предположения, что национальные интересы России в финансовой сфере носят комплексный характер и проявляются в: устойчивости национальной валюты; эффективности системы управления и регулирования государственными финансами; эффективности налоговой системы; устойчивости банковской системы; беспрепятственном выполнении фондовым рынком своей основной функции по привлечению инвестиций и перераспределению капитала в экономике;
3. Результаты авторского анализа влияния глобализации на устойчивость функционирования финансового рынка и финансовой системы России. Глобализация оказывает двойственное влияние на их устойчивость: с одной стороны, она усиливает риски дестабилизации финансового рынка и финансовой системы России, с другой - заключает в себе ряд резервов повышения эффективности их функционирования (расширение доступа к финансовым ресурсам и удешевление этих ресурсов, появление новых финансовых инструментов, позволяющих снижать риски валютных, кредитных и фондовых операций).
4. Авторская трактовка основных направлений нейтрализации угроз финансовой безопасности России в условиях растущей интеграции её экономики в мировое хозяйство. Диссертант считает, что такими направлениями являются: повышение устойчивости национальной банковской системы; усиление защиты прав инвесторов на фондовом рынке России; совершенствование методов противодействия уклонению от налогов.
5. Методика выявления правонарушений, связанных с уклонением от уплаты бюджетообразующих налогов (НДС и налога на прибыль) как одно из важных направлений повышения уровня финансовой безопасности России. Суть предложенной методики заключается в уточнённом алгоритме действий при проверке правомерности использования налоговых льгот с целью выявления налогоплательщиков, входящих в «группу риска».
6. Авторская трактовка понятия инсайдерской информации. Чёткое определение данного понятия является одним из основных условий эффективного функционирования фондового рынка и усиления защиты прав инвесторов. По мнению соискателя, существенным признаком инсайдерской информации служит её способность оказывать значительное влияние на рыночные цены в случае возможного разглашения или неправомерного использования.
Теоретическая и практическая значимость исследования. Теоретическая значимость исследования заключается в том, что анализ влияния глобализации на устойчивость функционирования финансового рынка и финансовой системы России может быть использован для дальнейшей теоретической разработки вопросов, связанных с созданием механизма обеспечения финансовой безопасности страны, обновления, применительно к современным условиям, Концепции национальной безопасности и Государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации.
Практическая значимость исследования состоит в разработке конкретных организационных и законотворческих мер по повышению уровня финансовой безопасности России в условиях её растущей интеграции в мировое хозяйство. Выводы и рекомендации работы могут быть использованы в повседневной служебной деятельности специалистов, занимающихся решением практических задач по обеспечению экономической безопасности государства в финансовой сфере. Кроме того, материалы исследования могут использоваться в проведении лекционных и практических занятий при преподавании курса экономической теории и спецкурсов по экономической безопасности.
Апробация работы. Основные идеи и выводы диссертационного исследова ния докладывались на научных семинарах и «круглых столах» в Пограничной Академии ФСБ России, Академии ФСБ России, Академии народного хозяйства при Правительстве России, учебном центре «Информзащита», Московском университете МВД России, проводившихся в 2003-2006 гг. Материалы диссертации нашли отражение в учебном процессе в высших учебных заведениях ФСБ России, Высшей коммерческой школе Министерства экономического развития и торговли РФ, в аналитических записках, направленных в Государственную Думу ФС РФ. По теме диссертации опубликовано 6 работ общим объёмом 14 п.л., в которых раскрыты её основные положения.
Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, включающего 216 наименований, и приложения, в котором представлены структурно-логические схемы автора по проблемам обеспечения финансовой безопасности государства.
В первой главе даётся определение финансовой безопасности, выделяются национальные интересы России в финансовой сфере, показываются факторы, оказывающие, по мнению автора, наиболее сильное влияние на финансовую безопасность России, рассматриваются экономические показатели и их пороговые значения, позволяющие вести мониторинг финансовой безопасности. Во второй главе рассматриваются наиболее значимые внутренние и внешние угрозы финансовой безопасности государства, и они анализируются применительно к переходному характеру российской экономики. В третьей главе подробно рассматриваются конкретные меры по нейтрализации существующих угроз финансовой безопасности России и формулируются практические рекомендации. Заключение содержит теоретические и практические выводы по диссертации.
