Введение к работе
Актуальность темы исследования. Развитие российской экономики в
условиях рыночных отношений, ее постепенная интеграция в систему
международного экономического пространства и международные валютно-
финансовые организации, последовательная децентрализация
внешнеэкономических связей российских предприятий с зарубежными партнерами делают крайне актуальными знания правового механизма регулирования валютных отношений на территории России и за ее пределами. При этом, проблемы финансово-правого регулирования валютных отношений на современном этапе становятся все более актуальными и значимыми, поскольку, с одной стороны лежит объективная необходимость Российского государства регулировать и контролировать движение трансграничных потоков с целью поддержания стабильности национальной валюты и платежного баланса страны, а с другой -необходимость либерализации национального валютного законодательства и приведение его в соответствие с международными нормами для полноценного экономического развития России и выхода ее на мировой финансовый рынок. Указанное обстоятельство определяет особую заинтересованность государства в регламентации валютных отношений. Причем актуальность имеет даже не столько вопрос об участии государства в указанных отношениях, сколько его воздействие на динамику этих отношений посредством применения правового принуждения. Современная практика применения норм валютного законодательства предопределяет потребность в проведении системного анализа финансово-правовых аспектов принудительного механизма в сфере валютных отношений, в том числе процессуально-правовых вопросов валютного регулирования.
Вместе с тем, следует признать, что аккумулирование финансовых ресурсов в иностранной валюте, механизм осуществления валютного контроля, противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, в настоящее время являются неудовлетворительными. Проблемы правового регулирования валютных отношений, валютного контроля в конечном счете, препятствуют достижению целей и решению задач финансовой деятельности Российского государства, а также нарушают основополагающие начала денежно-кредитной и валютной политики и
имеют иные негативные последствия. Так, по данным Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в I полугодии 2011 г. привлечено к административной ответственности по делам об административных правонарушениях 3 906 юридических лиц, 1096 должностных лиц и 199 физических лиц. За отчетный период в доход государства в виде штрафов за нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования поступило более 363 млн. рублей (по данным Федерального Казначейства) . Также, по сведениям Департамента экономической безопасности (ДЭБ) МВД России «в 2010 году выявлено 1284 преступления, связанных с так называемым «отмыванием» денег, причем 712 из них были совершены в крупном и особо крупном размере. ... сумма легализованных незаконных денежных средств по оконченным уголовным делам составила 14,2 млрд. руб., а в ходе расследований наложен арест на имущество, добровольно погашено, изъято имущества и денег на сумму 1,1 млрд. руб.»2.
Все сказанное подтверждает актуальность темы диссертационного исследования, которая обусловлена рядом факторов теоретического и практического характера, в том числе:
1) отсутствием комплексных исследований финансово-правовых
аспектов применения государственного принуждения в механизме валютного
регулирования;
2) необходимостью обеспечения стабильности финансовой системы,
защиты национальной валюты, аккумулирования финансовых ресурсов в
иностранной валюте через финансово-правовой механизм принудительного
воздействия на валютные отношения;
3) коллизиями и пробелами в валютном законодательстве,
устанавливающем порядок осуществления валютного контроля и
применения валютных ограничений.
Степень научной разработанности темы исследования. Различные аспекты механизма валютного регулирования и валютного контроля рассматривались в трудах В.Н. Кужикова, Ю.Ф. Симионова, В.М.Столяренко, О.Ю. Якимова и др. Научные публикации О.М. Крылова, В.В. Кузовкова, СИ. Прокопчука Р.Л. Янушко расширили представления о
1 URL: (доступно 30.01.2012).
2 URL: (доступно 05.02.2012).
финансово-правовом регулировании валютных отношений, работы А.С Пучкина, О.А. Чванова, О.И. Юстус о механизме правоприменения и принуждения, финансово-правовой ответственности.
Несмотря на множество научных статей, диссертационных исследований посвященных отдельным аспектам регулирования валютных отношений, в настоящее время отсутствуют работы по комплексному исследованию финансово-правовых аспектов государственного принуждения в механизме валютного регулирования. До настоящего времени механизм валютного регулирования как элемент финансовой деятельности государства с позиции государственного принуждения не исследовался. Это явилось причиной того, что остаются неизученными принципиально важные вопросы теоретического и практического характера. Указанное обстоятельство определило выбор темы диссертационного исследования. Представленное исследование, направленное на комплексный анализ финансово-правового аспекта принудительного механизма в сфере валютного регулирования, обладает несомненной актуальностью, а также теоретической и практической значимостью.
Цель диссертационной работы - комплексная разработка
теоретических положений, направленных на совершенствование финансово-
правового регулирования валютных отношений, механизма
государственного принуждения в сфере валютного регулирования и
выработка на этой основе научно-практических рекомендаций по
совершенствованию валютного законодательства и практики его применения
в данном направлении.
Поставленная цель определила следующие задачи исследования:
-выявить публично-правовые аспекты валютного регулирования, определить тенденции характерные для правового регулирования валютных отношений;
-проанализировать понятие и содержание валютного регулирования и валютного контроля, а также выявить особенности валютного законодательства с позиции финансово-правового регулирования;
-исследовать механизм валютного регулирования с позиции финансового права;
-определить роль органов государственной власти в системе валютного регулирования и валютного контроля;
-проанализировать специфику государственного принуждения в системе валютного регулирования;
-исследовать формы и методы государственного воздействия на валютные отношения, валютные операции с учетом принудительного механизма;
-изучить проявление процессуально-правового принуждения в сфере валютных отношений, а также вопросы финансово-правового аспекта ответственности за нарушение валютного законодательства;
-исследовать вопросы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем как самостоятельного направления финансово-правового принуждения в сфере валютных операций;
-изучить основные теоретические и практические проблемы механизма валютного регулирования и валютного контроля, а также разработка предложений по совершенствованию норм валютного законодательства, регламентирующих вопросы механизма валютного регулирования.
Объект и предмет исследования. Объектом диссертационного исследования являются общественные отношения, связанные с реализацией финансово-правового принуждения в сфере валютного регулирования.
Предметом диссертационного исследования выступают правовые нормы, регламентирующие порядок реализации государственного принуждения в механизме валютного регулирования, законодательные акты, судебная и административная практика в данной области, научные концепции и положения, содержащиеся в философской, юридической и исторической литературе по избранной проблематике.
Методологическую основу исследования составляют: всеобщие диалектические методы; общенаучные методы, в частности, системный метод, логический метод, анализ, синтез, индукция, дедукция, аналогия; частнонаучные методы, среди которых следует отдельно обозначить юридические методы - формально-юридический метод, метод сравнительного правоведения, метод технико-юридического анализа, а также методы других наук - исторический метод, статистический метод, лингвистический метод. Указанные методы были использованы в их взаимосвязи и взаимообусловленности, что позволило автору изучить предмет диссертационного исследования целостно и всесторонне.
Теоретическую основу диссертационного исследования составляют фундаментальные труды российских специалистов по финансовому праву, валютному праву. Среди них: Н.М. Артемов, О.Ю. Бакаева, К.С. Бельский, А.В. Брызгалин, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева, А.В. Емелин, СВ.
Запольский, М.Г. Кальней, М.В. Карасева, Ю.А. Крохина, М.В. Кустова, И.И. Кучеров, Н.П. Кучерявенко, С.Г. Пепеляев, Г.В. Петрова, Е.В. Покачалова, М.Б. Разгильдиева, И.В. Рукавишникова, Н.А. Саттарова, Э.Д. Соколова, Г.П. Толстопятенко, Ю.В. Тютина, Е.Е. Фроловой, И.В. Хаменушко, Н.И. Химичева, О.Е. Царева, Н.А. Шевелева, СО. Шохин, А.А. Ялбулганов, и др.
Особое значение для исследования имели труды ученых в области теории государств и права, административного и уголовного права: С.С. Алексеева, Д.Н. Бахраха, Б.Т. Базылева, Д.А. Керимова, В.Н. Кужикова, Н.И. Матузова, А.В. Малько, М.Н. Марченко, В.А. Никулиной, В.М. Сырых, Ю.А. Тихомирова, Ю.В. Трунцевского, P.O. Халфиной, И.В. Ясинского, О.Ю. Якимова, П.С. Яни.
Значительный интерес представляют работы ученых - практиков, чьи научные публикации дают возможность изучить тенденции и закономерности развития отдельных валютных отношений: Ю.М. Воронина, Н. Ковалевой, И.В. Пановой, Г.А. Тосуняна.
Нормативную базу исследования составили положения Конституции Российской Федерации, федеральные законы Российской Федерации и иные нормативные правовые акты, регулирующие объект диссертационного исследования.
Эмпирическая основа исследования. В качестве эмпирического материала использовались отдельные постановления Конституционного Суда Российской Федерации, Высшего Арбитражного Суда, Верховного Суда Российской Федерации, периодическая печать, официальные статистические данные, информация официальных сайтов органов государственной власти а также информация сети Интернет, затрагивающие различные аспекты исследуемой проблематики.
Научная новизна диссертационного исследования. Впервые проведено комплексное исследование механизма валютного регулирования в финансово-правовом аспекте, учитывающее современные тенденции в понимании сущности государственного принуждения в валютных отношениях; выработано понятие финансово-правового регулирования валютных отношений; выявлены процессуально-правовые аспекты валютного контроля и валютных ограничений как институтов финансового права; раскрыты особенности противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, как самостоятельного направления
финансово-правового принуждения в валютной сфере, на основе чего
представлена правовая модель оптимизации законодательства,
регулирующего финансово-правовые аспекты осуществления
государственного принуждения в сфере валютного регулирования; предлагается решение спорных вопросов, относящихся к теме исследования, а также научное осмысление положений, закрепленных в законодательстве и предлагаемых в теории валютного права в порядке совершенствования законодательства.
Научная новизна диссертационного исследования состоит также в сформулированных автором теоретических и практических положениях, выносимых на защиту.
В результате проведенного исследования на защиту выносятся следующие новые и содержащие элементы научной новизны положения.
1. Под финансово-правовым регулированием валютных отношений
следует понимать процесс государственного воздействия на общественные
отношения в валютной сфере публично-правовой направленности, с
использованием специфических методов прямого и косвенного
регулирования, имеющих непосредственное отношение к финансовой
деятельности государства. Механизм финансово-правового регулирования
валютных отношений включает нормотворческую и правоприменительную
деятельность государственных органов власти РФ по установлению
правового статуса субъектов валютных правоотношений, контроль за
соблюдением законов и подзаконных актов, регулирующих валютную
сферу, а также применение государственного принуждения и привлечение к
ответственности за нарушение валютного законодательства.
2. Сформулирован вывод о том, что финансово-правовое регулирование
валютных отношений охватывает отношения: 1) по осуществлению
валютного регулирования и валютного контроля, которые представляют
собой один из институтов финансового права; 2) в рамках поддержания
единого порядка осуществления валютных операций, проведения
государственного финансового контроля (валютного контроля) с целью
упорядочения и охраны валютных отношений публично-правового
(финансово-правого) характера, прямо или косвенно имеющих отношение к
образованию государственных денежных фондов Российской Федерации,
субъектов Российской Федерации; 3) в сфере реализации своих полномочий
органами государственной власти, осуществляющих финансовую
деятельность государства, в том числе, валютное регулирование как часть системы валютной и денежно-кредитной политики.
Выявлено, что правовая модель валютных отношений, заложенная в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003г. №173-Ф3 неэффективна с точки зрения предотвращения нарушений законодательства, поскольку в статье 14 «Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций» четко не прописаны обязанности резидентов. В тексте статьи законодателем не используется слово «обязан», а в случаях, когда указывается на должное поведение и соответствующие обязанности резидентов употребляется слово «могут» (словосочетания «могут производиться», «могут осуществлять»). Данное обстоятельство свидетельствует о том, что название статьи не соответствует содержанию. Устранение указанного противоречия требует внесения соответствующих изменений в вышеуказанную статью ФЗ от 10 декабря 2003г. №173-Ф3.
Доказано, что меры финансово-правового регулирования оказывают прямое и косвенное влияние на валютные правоотношения. Существующие на сегодняшний день валютные ограничения, как меры финансово-правового регулирования, можно отнести к мерам процессуального принуждения, применяемым в механизме валютного регулирования уполномоченными органами валютного регулирования и валютного контроля. Основная особенность валютных ограничений как мер процессуального принуждения заключается в том, что их применение сопровождается дополнительными обременениями организационного и имущественного характера для резидентов и нерезидентов - участников валютных правоотношений.
Выявлено, что Закон №173-Ф3 от 10 декабря 2003 года указывает также на наличие мер процессуального принуждения, не относящихся непосредственно к валютным ограничениям, целью применения которых является предупреждение противоправного поведения и исключение обстоятельств, препятствующих нормальной деятельности органов валютного регулирования и валютного контроля. Анализ норм валютного законодательства позволяет выделить такие меры процессуального принуждения как меры пресечения, меры процессуального обеспечения и правовосстановления.
Под механизмом государственного принуждения в валютной сфере необходимо понимать систему мер правового воздействия принудительного
характера специально уполномоченных органов на участников валютных отношений в целях упрочения режима законности и правопорядка в сфере осуществления валютных операций.
Меры процессуального принуждения в валютной сфере (валютно-процессуального принуждения) определены как специфичная группа мер государственного принуждения в сфере валютных отношений. Указанные меры применяются в соответствии с предусмотренным законом процессуальном порядке органами валютного регулирования и валютного контроля с целью создания условий для выполнения возложенных на них задач, а также обеспечения надлежащего уровня исполнительности и поддержания финансовой дисциплины в валютной сфере.
7. Доказано, что отсутствие четкой регламентации порядка
осуществления валютного контроля приводит к возникновению ситуации
правовой неопределенности, что не вполне согласуется с целями валютного
контроля, а также общими принципами валютного регулирования. Анализ
главы 4 Закона №173-Ф3 от 10 декабря 2003 года позволил выявить, что
нормы о валютном контроле необходимо доработать и конкретизировать,
поскольку в указанном нормативном акте в значительной степени
отсутствует процессуальный аспект. В главе 4 отсутствуют нормы
определяющие применение мер процессуального принуждения,
процессуальных действий в механизме осуществления валютного контроля, в
связи с чем, предлагается статью 22 Закона №173-Ф3 от 10 декабря 2003
года переименовать и указать следующее название «Общие положения о
валютном контроле», а в статью необходимо включить пункты содержащие:
1) понятие валютного контроля, формы валютного контроля; 2) конкретный
перечень органов и агентов валютного контроля, непосредственно
осуществляющих контрольные мероприятия; 3) сроки проведения ревизии
(проверок) и основания проведения повторных проверок.
8. Валютный контроль в сфере противодействия легализации доходов,
полученных преступным путем является видом государственного
финансового контроля, направленным на проверку финансовых (валютных)
операций на предмет их использования для придания правомерного вида
владению, пользованию, распоряжению денежными (валютными)
средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения
преступления.
Теоретическая и практическая значимость исследования
определяется тем, что в ней обоснован комплексный подход к исследованию механизма валютного регулирования в финансово-правовом аспекте. В данном аспекте валютное регулирование практически не изучено в правовой науке. Остаются достаточно спорными вопросы принудительного механизма, в том числе процессуально-правового принуждения в системе валютного регулирования, валютного контроля и ответственности за нарушение валютного законодательства. Результаты диссертационной работы расширяют теоретические представления о финансово-правовых аспектах валютного регулирования и способствуют совершенствованию правового регулирования валютных отношений.
Теоретические положения и выводы, представленные в диссертации,
направлены на дальнейшую научную разработку проблем финансового,
валютного законодательства и могут быть использованы при определении
вариантов повышения эффективности действия норм действующего
законодательства, регулирующего вопросы государственного принуждения в
сфере валютных отношений; при применении процессуального принуждения
в процессе осуществления валютного контроля и противодействия
легализации доходов, полученных преступным путем в целях
совершенствования отечественного финансового, валютного
законодательства; при изучении и решении проблем применения на практике единых подходов финансово-правового регулирования в механизме валютного регулирования и валютного контроля.
Практическая ценность работы проявляется в прикладном характере предложенных рекомендаций, внедрение которых позволит привести в соответствии с доктриной валютного права порядок осуществления валютного регулирования и валютного контроля как части финансовой деятельности государства. Предложенные рекомендации могут быть использованы также в законотворческой деятельности при разработке проектов федеральных законов, связанных с осуществлением валютного регулирования и контроля, противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, обеспечения контроля за международными текущими платежами и использования соответствующих ограничений в целях защиты национальной валюты.
Материал, обобщенный в исследовании, и содержащиеся в нем теоретические выводы могут быть использованы в лекционных занятиях и
семинарах по финансовому праву, в подготовке учебно-методического пособия по валютному, банковскому праву.
Апробация результатов исследования. Разработанные автором теоретические положения о финансово-правовом механизме регулирования валютных отношений, о принудительном воздействии валютного регулирования и валютного контроля внедрены в учебный процесс кафедры финансового права в Институте экономики, управления и права (г. Казань) в процессе преподавания дисциплин «Финансовое право», «Валютное право».
Результаты исследования использовались в практической деятельности валютного отдела Акционерно-инвестиционного коммерческого Банка «Татфондбанк» (г. Казань), аудиторской фирмы «ФинансАудит» при разработке методических рекомендаций по вопросам правового обеспечения мероприятий по соблюдению законности и правопорядка в сфере осуществления валютных операций.
Публикации, отражающие результаты диссертационного исследования. По результатам исследования автором опубликованы 7 научных статей общим объемом 3,6 п.л., в том числе 3 статьи объемом 1,3 п.л. опубликованы в рецензируемых научных изданиях, рекомендованных ВАК при Минобрнауки РФ.
Структура и объем диссертации обусловлены сформулированными целью и поставленными задачами исследования. Диссертация состоит из введения, двух глав, объединяющих пять параграфов, заключения, а также списка использованных нормативных правовых актов и литературы.
