Введение к работе
'
Актуальность темы
Стоимостно-ориентированное управление предприятием занимает одно из центральных мест в деятельности топ-менеджмента. Так, например, с начала 90-х годов ХХв. в хозяйственной практике Германии все большее распространение стали получать подходы к менеджменту, ориентированные на показатели стоимости предприятия. В США этот процесс развивался еще раньше с начала 80-х годов, в России - с конца 90-х годов. Существенные предпосылки этого подхода - глобализация и усиление конкуренции на мировых рынках капитала, рост рынка слияний и поглощений.
Для ответа на эти вызовы в последние годы было разработано большое количество новых концепций управления бизнесом, в основе которых лежит идея обеспечения развития бизнеса на основе роста его исходящего денежного потока. Эта идея раскрыта на базе модифицированных систем планирования и контроля (ПиК), представлено различными концепциями стоимостно-ориентированного управления, предложенными европейскими и американскими авторами, такими как: А. Раппопорт, Д. М. Стерн, Д. Б. Стюарт, Т. Коупленд, Т. Коллер/Д. Муррин, Т. Г. Левис, Д. Хану и X. Хунгенберг, Э, Альтман и др.
В России проблематика стоимостно-ориентированного управления предприятием (СОУП) была исследована учеными: Т. Момот, С. Фалько, А. Грязнова, И. Бланк, И. Егерев, В. Григорьев и рядом других.
Актуальность исследования связанна с тем, что собственники капитала редко знают свою «истинную» прибыль. Традиционный бухгалтерский подход к ее измерению не точен, что в первую очередь обусловлено накопительными методами бухгалтерского учета, Известный метод Э. Альтмана ориентирован на макроэкономику, хотя зачастую его используют и для диагностики состояния предприятия. Однако, получаемые оценки, как правило,
«оптимистичны», что хорошо для PR-задач, но опасно для фиксации реального состояния бизнеса.
В такой постановке проблема недостатка капиталовложений предприятия является актуальной, как в области ее теоретико-методологического исследования, так и в области практической реализации полученных, результатов.
Работа скоординирована программами Министерства по управлению государственным имуществом; Министерством экономического развития Свердловской области; а так же долгосрочными планами развития ряда крупных предприятий Свердловской области.
Объект исследования - система диагностики стоимостно-ориентированного управления предприятием (СД СОУП).
Предмет исследования - развитие методологии и инструментария системы диагностики стоимостно-ориентированного управления предприятием (СД СОУП).
Цель и задачи исследования
Целью настоящего исследования является развитие методологии и инструментария СД СОУП.
Для достижения этой цели были поставлены и решены следующие задачи:
- анализа проблематики СОУП (литературно-аналитический обзор) с
выходом на пакет прототипов;
разработки структуры проектов и программ по теме исследования;
развития структуры СД СОУП;
создания моделей функционирования СД СОУП;
- реализации предложенных решений на предприятиях Уральского
региона с оценкой эффективности.
Методы исследования: системного подхода; финансового анализа; формальной логики; статистики; факторного анализа; экспертной оценки; группировки и ранжирования.
Научная новизна исследования:
-выполнены поиск информации и анализ проблематики СД СОУП с выходом на пакет прототипов;
-предложена структура проектов и программ по теме исследования; -упорядочена терминология по проблеме и даны новые определения функционирующего / не функционирующего (работающего, не работающего) капитала и активов;
-развита структура СД СОУП и ее подсистем в сравнении с прототипными решениями;
-создан пакет алгоритмических, функционально-структурных и критериальных моделей предлагаемой системы; -предложена методика определения недостатка капиталовложений в бизнес предприятия с целью оценки эффективности диагностики СОУП и прогнозирования угрозы банкротства.
Практическая значимость и реализация результатов исследования заключается:
- в возможности определения экономического состояния бизнеса и
расчета недостатка капиталовложений в бизнес;
- в более точном прогнозе угрозы банкротства предприятия;
- в рекомендациях по организации диагностики, прогноза и мер по
выходу из проблемной ситуации в связи с угрозой банкротства;
Результаты внедрены на 30 предприятиях трех отраслей Уральского
региона, о чем имеются акты внедрения.
Материалы диссертационного исследования использованы при чтении . курсов лекций для студентов по специальностям «Антикризисное управление» и «Управление недвижимостью» на кафедре «Экономики и управления строительством и рынком недвижимости» Уральского государственного технического университета с 2003г.; в учебном процессе Института менеджмента и рынка в рамках международной программы (Швеция, LACEE) Ассоциации продолжения инженерного образования; в образовательном центре
«Профессионал» по программе «Оценка текущего состояния бизнеса»; на курсах оценщиков при УГТУ-УПИ (кафедра «Экономики и управления строительством и рынком недвижимости» курс).
Апробация работы. Основные положения диссертационного исследования были представлены и обсуждены на заседаниях Правительства Свердловской области, на балансовых комиссиях Министерства по управлению государственного имущества Свердловской области (МУТИ СО) и ряда других отраслевых министерств; на конференциях различного уровня с 2000 по 2005 гг. (в городах: Екатеринбург, Казань, Курган, Челябинск, Пермь, Санкт-Петербург); на междунар. экономических науч.-практ. конф.: Курган, 1997; Казань, 1998.; Санкт-Петербург, 2001; 2003.; 2004.; на экономических научно-теоретических конференциях, Челябинск, 1998., 2000, 2003; на экономической всероссийской научно-практической конференции, Челябинск, 2000; на экономических форумах, Екатеринбург, 2001- 2006 гг.
Публикации. По теме диссертации имеется 39 публикаций.
Личный вклад автора. Автору принадлежит выбор направлений исследования, развитие методологии и инструментария СД СОУП, проведение исследований на ряде предприятий Уральского региона. Вклад автора в работы, выполненные в соавторстве, состоит в непосредственном участии на всех стадиях от постановки задачи до анализа результатов, выпуска отчетного материала и подготовки публикаций.
Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, 4-х глав, заключения, списка опубликованных работ диссертанта.
Структура диссертационного исследования представлена на рис.1
(Подпроекты, обзоры: 1.1.1 - теорий/концепций; 1.1,2 - моделей; 1.1.3 - инструментариев (методов); 1.1.4-технологий; 1.2.1 -аналоги; 1.2.2 - прототипы; 1.3.1-развитие концепций; 1.3.2 -развитие схемы А.И. Половинкина, С.С. Печеркииа, Т.Я Ткаченко; 1.3.3 - развитие прототипа СД СОУП; 1.3.4 - развитие управленческого учета; 1.3.5 - развитие бухгалтерского учета; 1.3.6 - развитие финансового учета; 1.3.7 - создание интегратора; субпроекты: 1.2.1.1, 1.2.2.1 - концепции 1.2.3.2, 1.2.2.2 - схема Половинкина и др.; 1.2.1.3 , 1,2.2.3 - СД СОУП; 1.2.1.4, 1.2.2.4 - узла управленческого учета; 1.2,1.5, 1.2.2.5 - узла бухгалтерского учета; 1.2,1.6, 1.2.2.6 - узла финансового учета; 3.1.1 - содержательные модели известных и предлагаемых процедур диагностики; 3.1.2- содержательные модели
Программа 1. Анализ проблематики развития СОУП
Подпроект 1.2.1.
Субпроеюгы
Проект 1.2. Выход на аналоги и прототипы
Программа 2. Развитие системы СОУП
Проект 2.1. ИСУ
2.1.1. Прототип
2.1.2.
Предлагаемые
решения
Проект 2.2. СОУП
2.2.1. Прототип
2.2.2.
Предлагаемые
решения
Проект 2.3. УУ
2.3.1. Прототип
2.3.2.
Предлагаемые
решения
Проект 2.4, БУ,ФУ
2.4.1. Прототипы
2.4.2.
Предлагаемые
решения
Проект 2.5.
Создание
"Интегратора"
системы
интегральной
диагностики
Программа 3. Модели функционирования СД СОУП
Проект 3.1. Содержательные модели
Подпроект 3.1.1.
Подпроект 3.1.2.
Проект 3.2. ФС-модели, предлагаемого решения
Проект 3.3.
Алгоритмические
модели
Проект 3.4. Угроза банкротства
Программа 4. Примеры использования и внедрения СД СОУП
Проект 4.1.
Примеры использоваия и внедрения
Проект 4.2.
Анализ результатов внедрения
Новые знанияГ" решения
Рис. 1 Структура программ и проектов по теме диссертационного исследования
известных и предлагаемых процедур банкротства; 3.4.2.1 - по развитому Э. Альтману, 3.4.2.2
- по предлагаемому решению; ИСУ - информационная схема управления, УУ -
управленческий учет, БУ - бухгалтерский учет, ФУ - финансовый учет)
Похожие диссертации на Развитие методологии и инструментария системы диагностики стоимостно-ориентированного управления предприятием
