Содержание к диссертации
Введение З
Глава 1. Методические основы финансового планирования устойчиво
сти производства 10
1.1.Предприятия национальной экономики, факторы хозяйствования
в современных условиях 10
1.2. Анализ современных методов финансового планирования... 25
1.3.Финансовые пропорции предприятия - как основа стратегиче
ского планирования его устойчивости 37
Глава 2. Методические аспекты модели стратегического финансового
планирования 4 8
2.1.Планирование финансовой деятельности предприятия посред
ством оптимизации структуры баланса 4 8
2.2. Экономико-математическая постановка задачи, инструменты и
модели планирования 66
2.3. Эффективность использования финансовых ресурсов 7 4
Глава 3. Формирование комплексной стратегии финансовой устойчиво
сти действующих предприятий 8 9
Определение главной стратегической цели и способов её достижения 8 9
Решение задачи стратегического планирования на примере финансового анализа производства ЗАО "Сокольники" 96
Организационно-правовое и информационное обеспечение действия модели стратегического финансового планирования 110
Основные результаты и выводы 121
Список использованной литературы 125
Введение к работе
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что разрушение традиционных представлений, сложившихся в социалистической экономике, появление новых взглядов на бизнес и использование денежных ресурсов, потребовали новой системы понятий, определений, методов и методик. На смену известным понятиям эффективности плановой экономики пришли западные теории финансового анализа с конкретными целями бизнеса в виде: максимизации акционерной собственности и прибыли; максимизации управленческого вознаграждения и др.
Однако западные экономические теории могут быть использованы в России лишь в той степени, в которой применимы к условиям отечественной экономики: особенностям национальных традиций делового общения, хозяйственного права и налогового законодательства, уровню экономической грамотности и опыту использования рыночных инструментов экономики.
Особенности проблем финансового состояния предприятий национальной экономики на современном этапе требуют изыскания новых форм и методов управления собственностью.
Переход к рыночной экономике, организация производства с различными формами собственности и хозяйствования потребовали системного подхода к анализу финансового состояния предприятия и необходимости разработки определенной финансовой стратегии на уровне отдельного предприятия.
Объективные процессы децентрализации системы управления народным хозяйством и его отраслями, перенесения центра тяжести
на микро уровень, непосредственно к процессам производства и об-
мена, связаны с возникновением альтернативных и равноправных форм собственности и составляют необходимое условие формирования рыночных отношений.
Сложившиеся на начальных этапах перехода представления о несовместимости планирования с рыночными механизмами хозяйствования в настоящее время претерпевают значительные коррективы.
Как показывает анализ отечественных и зарубежных литературных источников, проблемы оперативного и стратегического планирования являются одними из наиболее актуальных, хотя и сложных задач управления производством.
Обоснования стратегий предприятия ( фирмы ) на товарных, финансовых, информационных и других рынках с учетом оптимальной структуры капитала и его разумных резервов являются основой планирования текущей, среднесрочной и стратегической деятельности предприятия.
Современное представление о стратегическом финансовом планировании выходит за рамки чисто элементарных финансовых вопросов и как бы ни были точны оперативные или текущие планы, их содержание очень сильно зависит от внешней среды и места фирмы на рынке. По этой причине актуальность исследований опыта развития предприятий национальной экономики и разработка путей повышения их финансовой устойчивости очевидны.
Многогранность проблемы стратегического финансового планирования оставляет целый ряд важных теоретических и практических вопросов, что также определяет актуальность данной проблемы.
При всем разнообразии методов и средств финансового планирования, наиболее продуктивным признан метод, основанный на анали-
зе реальных явлений финансовой жизни, которые сосредотачиваются в итоговых финансовых документах предприятия.
Применимости балансовой отчетности, как практически единственной открытой информационной базе финансовой деятельности предприятий, посвящено большое количество разработок западных и отечественных исследователей. Убедительно доказана эффективность использования балансовых форм не только в направлениях контроля производственно хозяйственной деятельности со стороны налоговых органов, но и как эффективный инструмент внутрифирменного финансового планирования.
В силу увеличения значимости представления позитивной коммерческой информации о предприятии с одной стороны и необходимости удовлетворения требованиям коммерческой тайны - с другой, особую актуальность приобретают методы расчетов объективных показателей финансового состояния предприятия и направлений его финансового совершенствования с использование данных открытой бухгалтерской отчетности.
В настоящее время используются нормированные значения критериев ликвидности и финансовой устойчивости структуры баланса в качестве контрольных параметров соответствия установленным требованиям и в качестве критериев стратегического планирования развития производства не применяются. Всё это позволило определить цели и задачи нашего исследования.
Цели и задачи исследования.
Цель диссертационной работы состоит в том, чтобы на базе исследования процессов стратегического планирования финансовой ус-
тоичивости предприятия, разработать методологические положения и практические рекомендации, позволяющие осуществлять научно-обоснованное стратегическое планирование финансовой устойчивости предприятия.
Достижение намеченной цели потребовало постановки и решения ряда задач, важнейшими из которых явились следующие:
Провести анализ финансового планирования предприятий национальной экономики в современных условиях хозяйствования.
Выявить основные направления формирования целей развития предприятия и стратегии их финансовой реализации.
Исследовать современные методы и методологию финансового планирования применительно к особенностям предприятий национальной экономики.
Разработать модель оптимизационной структуры баланса предприятия и показать возможности её использования для целей стратегического финансового планирования.
Исследовать вопросы эффективности организационно-правового и информационного обеспечения стратегического планирования финансовой устойчивости предприятий национальной экономики.
Объектами исследования являются производственные предприятия Московского региона различных организационно-правовых форм собственности.
Предметом исследования является стратегическое планирование финансового состояния производственных предприятий с использованием показателей финансовой отчетности, теории и практики расчётов оптимальной структуры активов производства.
Теоретической и методологической основой исследования
послужили работы по экономической теории, анализу финансово-хозяйственной деятельности, экономической статистики, экономико-математического моделирования, регрессионного анализа.
В работе использованы правовые и нормативные акты федеральных органов власти Российской Федерации, нормативные акты министерств и ведомств.
Информационной базой исследования являются материалы Министерства экономики РФ, Госкомстата РФ, другие официальные и разрешенные к открытому доступу источники информации, научные фонды фундаментальных библиотек, периодические издания, материалы научных конференций, открытые материалы бухгалтерской отчетности рассматриваемых предприятий.
Научным инструментарием исследования с учетом его специфики автор выбрал экономико-математические методы, методы сравнительного и финансово-экономического анализа, методы регрессионного анализа, прикладные программные продукты персональных компьютеров стандартной библиотеки пакета Excel 7.0. SOLVER. XLA, поставляемые для оборудования рабочих мест руководителей и финансово бухгалтерских служб производственных предприятий.
Научная новизна диссертации состоит в разработке и обосновании методических основ стратегического планирования финансовой устойчивости производства путём оптимизации его активов, с использованием нормируемых критериев ликвидности и финансовой устойчивости.
Наиболее существенные научные результаты, полученные лично соискателем и представленные к защите, состоят в следующем
Теоретически обоснован и разработан комплексный подход к формированию направлений стратегического планирования финансовой устойчивости предприятия.
Разработана методология расчетов оптимального соотношения активов предприятия на основе реализации комплекса нормируемых критериев ликвидности и финансовой устойчивости при обеспечении рентабельности производства.
Проведено исследование эффективности действующих производственных предприятий с применением разработанных теоретических и практических методик.
Разработаны теоретические модели валовой выручки как показателя эффективности работы предприятий национальной экономики в меньшей степени, в сравнении с прибылью, подверженного искажениям, как интегральной функции активов производства.
Произведена апробация предложенных методик на действующих производственных предприятиях Московского региона и разработана стратегия финансового планирования на примере ЗАО " Сокольники "
Практическая значимость диссертационного исследования обусловлена решенными задачами:
1. Обосновано количество необходимых и достаточных активов
производства, объективно характеризующих ликвидность и
финансовую устойчивость предприятия.
Разработана методика обеспечения максимума эффективности производства, при обеспечении его ликвидности и финансовой устойчивости в пределах рекомендуемых норм.
Проведена классификация нормативных значений входящих показателей ликвидности и финансовой устойчивости, определяющих ограничения оптимизационной модели.
Внедрение и апробация результатов работы
Разработанные в ходе диссертационного исследования методологические разработки, касающиеся оценки активов и направлений стратегического планирования эффективности производства, используются в практической деятельности рядом предприятий, в том числе: ЗАО " Сокольники ".
Основные положения работы апробированы путем научных публикаций автора и использования части материалов в процессе преподавания соискателем в РЭА им Г.В. Плеханова курса "Экономика предприятий" .
Структура диссертации.
Цели и задачи исследования определили структуру диссертации, которая состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка литературы, таблиц, рисунков и графиков.
