Содержание к диссертации
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА I. Теоретико-методологические и организационно-
практические основы государственного регулирования
экономики и роль налогов в регулировании рыночной
экономики переходного периода. 8
1.1. Современные концептуальные подходы к определению роли
и границ государственного регулирования рыночной экономики. 8
Налоговое регулирование в системе государственного регулирования национальной экономики. 19
Современные тенденции в развитии налоговой системы России. 33
ГЛАВА II. Опыт становления механизма налогового
регулирования в период трансформации экономики в
Российской Федерации. 49
Особенности функционирования национальной экономики России и ее налоговой системы. 49
Ретроспективный анализ налоговой системы России в свете налоговой реформы. 68
Анализ основных направлений налоговой реформы в России. 84
ГЛАВА III. Развитие системы налогового регулирования по
отношению к субъектам мезоуровня национальной экономики
России с учетом проводимой налоговой реформы. 111
3.1. Влияние налоговой реформы на бюджетный и
инвестиционный процесс в Российской Федерации. 111
3.2. Налоговый потенциал регионов России как стержневая основа
механизма государственного регулирования национальной
экономики. 129
3.3. Развитие принципов формирования и функционирования
механизма налогового регулирования отраслей российской
экономики. 150
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 167
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Введение к работе
Актуальность темы исследования. Проведение радикальных экономических преобразований тесно связано с формированием системы государственного регулирования национальной экономики, где одну из ведущих ролей играет налоговое регулирование. За прошедшее более чем десятилетие коренных преобразований во всех сферах российской государственности, принимались различные концепции реформирования экономики, цели реализации которых сводились к организационно-структурным преобразованиям и подъему экономики. При этом особое место в проводившихся реформах отводилось налогам и межбюджетным отношениям. Такой интерес был обусловлен, прежде всего, объективно сложившимися историческими предпосылками. В начале 90-х годов, на этапе становления Российской Федерации, развитой налоговой системы как таковой не существовало, налоги не выполняли даже своей основной фискальной функции, необходимой для осуществления функций государства как такового, не говоря уже о других своих функциональных проявлениях.
На данном этапе развития рыночной экономической системы России очевидна необходимость создания благоприятных условий хозяйствования для стимулирования экономического роста, в том числе на региональном и отраслевом уровнях, путем совершенствования механизма налогового регулирования. Особенно это важно в современных условиях, когда сама налоговая система еще далека от стабильного состояния и, несмотря на принятие ряда глав Налогового кодекса РФ, все еще находится на стадии становления.
Степень научной разработанности проблемы. Проблемы определения роли налогов в системе государственного регулирования экономики представлены в исследованиях отечественных и зарубежных теоретиков и практиков. Следует отметить труды А.Смита, А.Маршалла, Дж.Кейнса, М.Фридмана, А.Лаффера, Дж.Стиглица, С.Фишера, П.Самуэльсона, А.Брызгалина, В.Панскова, А.Соколова, А.Тривуса, Д.Черника и ряда других.
Работы этих авторов носят, как правило, комплексный характер, но при
этом не имеют прикладного характера, который учитывал бы проблемы развития налоговой системы и концепции государственного регулирования экономики в региональном и отраслевом разрезе. Именно необходимость выработки рекомендаций по развитию данных субъектов мезоуровня национальной экономики РФ предопределила выбор темы исследования.
Цель и задачи диссертационного исследования. Цель работы состоит в том, чтобы на основе комплексного ретроспективного анализа действующей налоговой системы России, с учетом проводимой налоговой реформы и реформы межбюджетных отношений, выработать конкретные рекомендации по усилению государственного регулирования в налоговой сфере и совершенствованию механизма налогового регулирования с целью формирования устойчивого экономического роста и привлекательного инвестиционного климата.
Для достижения этой цели в работе поставлены следующие задачи:
1. Раскрыть эволюцию воззрений на роль государства в экономике для
оценки необходимой степени участия государства в регулировании
экономики в России;
2. Изучить и обобщить теоретические взгляды и практические
результаты, полученные представителями основных школ экономической
теории по вопросу определения роли налогового регулирования в системе
государственного регулирования экономики;
Уточнить этапность формирования налоговой системы России и оценить основные результаты реализуемой налоговой реформы по видам налогов;
Провести анализ влияния налоговой реформы на инвестиционный процесс;
Исследовать роль налогов в системе межбюджетных отношений Центра и субъектов Федерации;
Критически оценить воздействие налоговой реформы на механизм налогового регулирования отраслей России.
Предметом исследования выступает налоговые методы
государственного регулирования, а также взаимосвязь налогового регулирования с другими формами государственного регулирования экономики.
Объектом исследования является действующая налоговая система страны и, прежде всего, налоги и содержащийся в них потенциал регулирования экономических процессов.
Теоретическую и методологическую основу диссертации составили труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов-практиков по государственному регулированию экономики, теории бюджетного федерализма, регионалистики и налогов. В процессе работы автором критически проанализированы концепции государственного регулирования в разрезе основных теоретических школ как представителей классических направлений, так представителей современности.
В процессе исследования использовались принципы диалектической логики, системного анализа и синтеза, сравнения и экономического анализа. При систематизации данных использовались метод классификации и группировок. В совокупности с переработанным в процессе написания массивом аналитической информации эти методы позволили обеспечить достоверность и обоснованность сделанных выводов.
Информационная база исследования включает аналитические и статистические материалы Правительства РФ, ФНС России, ФСГС РФ, Минфина РФ, Минэкономразвития РФ, Федеральные законы РФ, аналитические материалы и статистические данные Организации экономического сотрудничества и развития, материалы семинаров, научно-практических конференций по обозначенным проблемам, а также публикации в периодической печати.
Научная новизна исследования состоит в разработке предложений по совершенствованию механизма государственного регулирования экономики и обосновании изменений налоговых форм государственного воздействия на развитие отраслей и регионов Российской Федерации в условиях проводимой в стране налоговой реформы.
6 Наиболее существенные результаты, полученные лично
соискателем:
Дана оценка процесса становления налоговой системы Российской Федерации в условиях радикальных экономических преобразований;
Проведено сравнение действующих в мире налоговых систем и выявлено, что основные элементы налоговой системы России соответствуют мировой практике, но имеют свои характерные черты, которые вытекают из особенностей функционирования отечественной хозяйственной системы;
Дана оценка основных результатов реализуемой в России налоговой реформы как на уровне страны в целом, так и по отдельным видам налогов;
Показано влияние налоговой реформы на инвестиционный процесс;
Даны рекомендации по активизации разнообразных форм налогового регулирования на уровне регионов и отраслей страны.
Теоретическая и практическая значимость исследования состоит в том, что основные результаты исследования, предложения и выводы характеризуются четко выраженной практической направленностью. Они могут быть использованы государственными финансовыми и налоговыми органами, соответствующими комитетами Государственной Думы РФ.
Апробация результатов. Основные положения диссертационного исследования докладывались автором на шестнадцатых и семнадцатых Международных Плехановских чтениях (2003 и 2004 гг.) и четвертой научно-практической конференции в г. Нижний Новгород (2003 г.).
Результаты работы были использованы в практической деятельности ГУ «Центр международных перевозок» при подготовке аналитического отчета за 2004г. и программы развития организации на период 2005-2008гг. Материалы диссертации используются в учебном процессе РЭА имени Г.В.Плеханова при чтении курсов «Национальная экономика» и «Государственное регулирование национальной экономики».
Публикации. По теме диссертации автором опубликованы 3 научные работы, общим объемом 0,3 п.л.
Логика и структура диссертации. Поставленные цели и задачи
предопределили логику изложения и структуру работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и списка использования литературы. Работа изложена на 183 страницах машинописного текста, сдержит 32 таблицы, 1 схему и 1 рисунок. Список литературы включает 111 наименований, в том числе 10 источников на иностранном (англ.) языке.
Во введении обосновывается актуальность темы исследования и степень научной разработанности исследуемой проблематики, а также формулируется основная цель и задачи диссертационного исследования. Сформулированы научная новизна и наиболее существенные научные результаты, полученные лично автором и выдвигаемые на защиту, и практическая значимость выполненной работы.
В первой главе «Теоретико-методологические и организационно-практические основы государственного регулирования экономики и роль налогов в регулировании рыночной экономики переходного периода» исследуется роль налогов в различных концепциях государственного регулирования, а также основные принципы организации налоговой системы.
Во второй главе «Опыт становления механизма налогового регулирования в период трансформации экономики в Российской Федерации» проводится ретроспективный анализ становления налоговой системы Российской федерации с учетом выделенных особенностей функционирования национальной экономики страны.
В третьей главе «Развитие механизма налогового регулирования по отношению к субъектам мезоуровня национальной экономики России с учетом влияния проводимой налоговой реформы» был осуществлен анализ воздействия проводимой налоговой реформы на субъекты хозяйствования на отраслевом и региональном уровнях национальной экономики России, при этом особое внимание было уделено вопросу активизации инвестиционного процесса и оценке налогового потенциала субъектов РФ.
Заключение диссертации содержит обобщения результатов проведенного исследования и предложения по совершенствованию форм и методов налогового регулирования национальной экономики России.
