Содержание к диссертации
ВВЕДЕНИЕ 3
Экономическая безопасность организации как необходимое ус- 16 ловие ее функционирования в рыночной экономике
Концептуальные подходы к проблеме обеспечения экономической 16 безопасности организации
Анализ современного состояния системы экономической безопасно- 37 сти в организациях региона (на примере Ростовской области)
Организационно-правовые основы создания и функционирования 51 системы обеспечения экономической безопасности организации Основные методологические подходы к созданию системы 67 управления экономической безопасностью организации
Методология создания системы обеспечения экономической безо- 67 пасности организации
Методология оценки уровня экономической безопасности организа- 79 ции
Прогнозирование состояния и развития объектов, определяющих 93 уровень экономической безопасности организации
Методика создания и механизм функционирования системы 106 обеспечения экономической безопасности организации
Методика комплексной оценки уровня экономической безопасности 106 организации
Обеспечение экономической безопасности при конфликте интересов 130 групп лиц по поводу контроля над организацией
Механизм внутренней правовой защиты экономической безопасно- 140 сти организации
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 156
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 161
ПРИЛОЖЕНИЯ 176
Введение к работе
Актуальность темы исследования. В России сложился уникальный комплекс экономических проблем, обусловленных переходным характером экономики страны. К проблемам, накопившимся за десятилетия господства командно-административной системы, добавились.новые - проблемы так называемого «переходного периода». Также, по мере становления и развития рыночных отношений, усиливается влияние экономических угроз, присущих традиционно нестабильным условиям рыночной экономики. Это обусловливает необходимость отечественных организаций противостоять широкому спектру угроз со стороны внешней и внутренней среды. Организации, не создавшие эффективную систему защиты своих экономических интересов, рискуют значительно ухудшить свое экономическое положение и прекратить деятельность. Следствием этого может быть ущемление интересов широкого круга лиц: собственников, кредиторов, персонала, потребителей, общества в целом.
Необходимость обеспечения экономической безопасности организаций требует развития теории экономической безопасности на микроуровне и выработки концепции создания и функционирования системы, управляющей защищенностью экономических интересов организации. Создание концепции управления экономической безопасностью организации позволит разработать методологию и механизмы обеспечения экономически безопасного функционирования и развития организации. Необходимый для защиты экономических интересов хозяйствующего субъекта инструментарий может предоставить система идентификации, оценки и управления экономической безопасностью организации. Область исследования данной работы представляет собой сферу пересечения экономической теории, теории управления, экономики организации, теории управления рисками, теории систем и др.
Степень разработанности проблемы. Анализ монографий, книг, научно-практических публикаций в периодических изданиях позволяет сделать вы-
вод о проведении широких исследований в области экономической безопасности организации, начиная с середины 90-х годов прошлого столетия.
Общетеоретические, методологические и научно-практические исследования в области теории экономической безопасности представлены в публикациях А. Колосова, Э. Грязновой, А. Козаченко, О. Грунина, Г. Клейнера, В. Эй-тингона, В. Алешина, О; Белокрыловой, М. Бендикова, Н. Матвеева, В. Зубика, В. Гусева, Д. Рейхарт, А. Мур, К. Хиарнден и др. Как показывает анализ исследований, проведенных этими авторами, существует множество различных подходов к постановке проблемы обеспечения экономической безопасности организации, которые нуждаются в систематизации, изучении их теоретической и практической значимости и дальнейшем развитии.
Исследованию различных аспектов устойчивого и безопасного развития организации, с позиций системного подхода, посвящены работы С. Смирновой, Д. Лаврушина, А. Лысова, А. Бакитданова, С. Филина, И. Гришина, А. Шахназарова, И. Ройзман, Н. Ильинской, А. Иванова, Ю. Тихомирова, Н. Фонаревой, и др.
Среди исследований, посвященных отдельным аспектам проблемы защиты экономических интересов организации, необходимо выделить публикации И. Бланка, Е. Стояновой, В. Ковалева, М. Баканова, А. Шеремета, А. Суворова, В. Спивак, В. Веснина, А. Идрисова, А. Аганбегяна, А. Клейна, Дж. Стеннарда, Дж. Черноффа, С. Альбрехта, К. Герберих и др.
Методологически значимыми для разработки методики комплексной оценки уровня экономической безопасности организации и построения системы ее обеспечения являются исследования А. Богатко, Е. Черныша, Н. Кобелева; С. Беляева, А. Шахвердиева, И. Сурма, А. Берлина, А. Васильченко, М. Ксенофон-това, В. Борисевич, В. Глушенко, и др.
Однако обзор научных публикаций по данной проблематике, представленных в периодической печати и монографической литературе, показал, что, несмотря на несомненную актуальность проблемы, теоретические, методологические и методические аспекты обеспечения экономической безопасности ор-
ганизации исследованы недостаточно полно. В рамках теории экономической безопасности преобладают исследования, предмет которых находится на макро- и мезо- уровне. Немногочисленные исследования проблемы управления экономической безопасностью организации концептуального и методологического характера зачастую не имеют методического аппарата их реализации и наоборот, методические рекомендации по защите экономических интересов организации носят отрывочный, методологически и теоретически необоснованный характер. Исследования проблем обеспечения экономической безопасности организации имеют преимущественно узкую предметную направленность, что существенно снижает их научную значимость и практическую ценность. Отсутствие комплексной модели обеспечения экономической безопасности организации, базирующейся на единстве научной концепции, методологического подхода и механизмов практической реализации, во многом способствует снижению уровня экономической безопасности отечественных организаций и экономической безопасности России в целом. Таким образом, анализ степени разработанности проблемы позволяет утверждать, что в настоящее время в экономической науке недостаточно исследована проблема обеспечения экономической безопасности организации, что объясняется недостаточно эффективным использованием системного подхода и отсутствием комплексного решения проблемы создания системы обеспечения экономической безопасности организации.
Цель и задачи исследования. Цель диссертационной работы заключается в разработке концепции и методологии стратегического управления экономической безопасностью организации и механизма функционирования системы ее обеспечения.
Для достижения поставленной цели в процессе диссертационного исследования последовательно решаются следующие основные задачи:
- уточнение понятийного аппарата теории экономической безопасности в целях выработки концепции управления экономической безопасностью организации;
- разработка концептуальных подходов к управлению экономической
безопасностью организации в аспекте создания системы противодействия угро
зам ее экономическим интересам;
исследование современного состояния проблемы обеспечения экономической безопасности организаций (на примере промышленных предприятий Ростовской области);
анализ отечественной нормативно-правовой базы с целью определения предоставляемых ею возхможностей для создания организационно-правовых основ функционирования системы экономической безопасности организации;
выработка методологических подходов к созданию системы обеспечения экономической безопасности, к оценке уровня экономической безопасности организации и его мониторингу;
разработка методологии прогнозирования экономической безопасности организации на основе сценарных подходов к изменению состояния и развития объектов, определяющих уровень ее экономической безопасности;
создание комплексной методики оценки и мониторинга уровня экономической безопасности организации;
- исследование влияния на экономическую безопасность организации
конфликтов групп лиц, заинтересованных в контроле над ней, и разработка
комплекса мер по защите экономических интересов организации;
- формирование механизма создания и функционирования системы внут
ренней правовой защиты экономической безопасности организации.
Объект и предмет исследования. Объектом настоящего исследования является организация как экономическая система и институциональные преобразования, способствующие повышению уровня ее экономической безопасности.
Предметом исследования являются возникающие в процессе развития организации управленческие отношения по поводу обеспечения защищенности ее экономических интересов от угроз внешней и внутренней среды.
Теоретико-методологическую основу исследования составляют фундаментальные концепции теории экономической безопасности экономических систем, гипотезы и подходы к решению проблемы повышения уровня экономической безопасности организаций, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых. Важную роль в обосновании концептуального подхода к проблеме управления экономической безопасностью организации сыграли теория внешней и внутренней среды организации и теория управления рисками. В ходе разработки модели системы обеспечения экономической безопасности организации были использованы положения общей теории систем. При выработке методологии оценки уровня экономической безопасности организации была применена теория оценки стоимости бизнеса.
Инструментарно-методический аппарат работы. В основу исследования поставленной проблемы и решения этапных задач положены принципы и методологические подходы, связанные с использованием общенаучных и частных методов экономических наук. В ходе исследования концептуальных подходов, методологии и методического обеспечения экономической безопасности организации были реализованы следующие методы: категориальный и сравнительный анализ реализован при изучении содержания категорий «безопасность», «экономическая безопасность организации», «устойчивость», «угроза экономической безопасности»; историко-генетический и интегративный — при исследовании истории развития научных взглядов на проблему обеспечения экономической безопасности организации и обоснование ее актуальности в современных условиях российской экономики; эмпирический и системный - при анализе задач и принципов создания и функционирования системы обеспечения экономической безопасности организации, а также при создании методики оценки уровня экономической безопасности организации; экономико-статистический - при обработке данных, полученных в результате проведенного опроса об уровне защищенности экономических интересов хозяйствующих субъектов и при анализе данных Ростовского областного комитета государственной статистики; метод структурно-логического моделирования - при по-
строении модели функционирования системы обеспечения экономической безопасности организации и при определении и расчете показателей в методике оценки и мониторинга экономической безопасности организации.
Информационно-эмпирическую базу исследования составляют данные Госкомстата РФ и Ростовского областного комитета государственной статистики, ежегодные статистико-аналитические обзоры экономики России, результаты опросов и конъюнктурных исследований, проведенных различными отечественными исследовательскими институтами, агентствами и исследователями, а также сведения, полученные в рамках опроса ряда организаций Ростовской области. Кроме того, проанализированы фактические данные, приведенные в монографиях и публикациях ученых-экономистов по проблеме обеспечения экономической безопасности.
Нормативно-правовую базу настоящей работы составили Федеральные законы РФ, Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ, Приказы министерств и ведомств РФ, федеральные подзаконные акты, региональные и местные законодательные и подзаконные нормативные акты в области регулирования и методического обеспечения отношений, связанных с защитой экономических интересов организаций.
Рабочая гипотеза состоит в необходимости выработки концепции экономической безопасности как философии управления организацией и в разработке механизма управления экономической безопасностью, основанной на обеспечении защиты ее экономических интересов. Принятая гипотеза требует обоснования и разработки теоретических и методологических основ создания и функционирования системы обеспечения экономической безопасности организации, разработке механизма оценки уровня экономической безопасности хозяйствующего субъекта, а также элементов системы внутренней организационно-правовой защиты его экономических интересов.
Основные положения, выносимые на защиту:
1. Сущность экономической безопасности организации заключается в защищенности ее экономических интересов от внешних и внутренних угроз,
обеспечивающей реализацию миссии организации, целей ее создания и устойчивость развития. Экономическая безопасность организации является элементом системы экономической безопасности общества, государства, региона, что детерминирует важность системного исследования проблемы. Изучение многообразия существующих систем управления организациями позволило сделать вывод об отсутствии целостных концепций обеспечения должной защищенности их экономических интересов и о необходимости разработки концепции комплексной системы экономической безопасности организации.
Концепция обеспечения экономической безопасности организации заключается в принятии стратегии экономической безопасности как философии управления организацией, что требует рассмотрения во всем многообразии причинно-следственных связей факторов, влияющих на уровень ее защищенности от внешних и внутренних угроз, и создания механизмов воздействия на эти факторы. Предложенная концепция реализуется посредством создания системы, осуществляющей идентификацию угроз, контроль и управление уровнем защищенности экономических интересов организации по комплексам объектов, обеспечивающих финансово-хозяйственную деятельность и/или отражающих общественные и социальные аспекты безопасности организации.
Предложенная в работе концепция обеспечения экономической безопасности организации обусловила выбор адекватных методологических подходов к созданию общего механизма управления экономической безопасностью, определению и оценке уровня защищенности ее экономических интересов. Методологической основой создания механизма управления экономической безопасностью организации является структурно-логическое моделирование, позволившее обосновать принципы создания и функционирования системы экономической безопасности организации (СЭБО) и основные объекты по направлениям деятельности организации. В работе обосновываются следующие принципы функционирования СЭБО: сочетания неизменности и гибкости структуры предприятия, законности, рациональности и экономической эффективности, независимости и коллегиальности, документирования и секретности. В соответст-
вий с разработанными принципами определены основные функции системы управления экономической безопасностью - целеполагания, аналитическая, нормативно-правовая, организационно-административная, плановая, учетно-контрольная, информационная. В качестве объектов системы управления экономической безопасностью организации выступают имущественные права и интересы организации, изменение состояния которых приводит к изменению уровня защищенности ее экономических интересов.
Поиск методов определения уровня экономической безопасности организации привел к выработке двуединого подхода, позволяющего проводить оценку состояния экономической безопасности с позиции оценки эффективности управления капиталом организации и с позиции экономической защищенности отдельных материальных и нематериальных объектов, воплощающих имущественные и неимущественные права организации.
Проецирование положений теории цикличности экономических процессов развития организации на объекты, определяющие уровень ее экономической безопасности, позволило разработать методологические подходы к прогнозированию состояния экономической безопасности организации, заключающиеся в применении сценарных и ситуационных методов для прогнозирования будущего состояния системы в целом и ее элементов. Это открывает возможности для стратегического планирования институциональных преобразований в системе управления организацией, обеспечивающих ее экономическую безопасность на заданный горизонт прогнозирования.
Реализация выбранных методологических подходов позволила разработать наиболее важные элементы механизма обеспечения экономической безопасности организации:
- методику комплексной оценки уровня экономической безопасности организации. Двуединый подход к оценке экономической безопасности организации заключается в сравнительной оценке стоимостных характеристик бизнеса организации, одна из которых предполагает определение справедливой рыночной стоимости бизнеса организации путем корректировки балансовой стоимо-
сти ее имущества на ряд коэффициентов, характеризующих эффективность менеджмента в области управления капиталом организации, а вторая связана с комплексной оценкой стоимости объектов СЭБО путем ее корректировки на уровень экономической защищенности;
комплекс мероприятий по защите экономических интересов организации при конфликте интересов групп лиц по поводу контроля над ней. Основной целью их разработки является обеспечение приоритета экономической безопасности организации в процессе достижения сбалансированности интересов групп лиц, заинтересованных в контроле над организацией;
механизм внутренней правовой защиты экономической безопасности организации. В основу его разработки положен приведенный выше принцип приоритета экономических интересов организации по отношению к экономическим интересам аутсайдеров и инсайдеров организации. Система внутренней правовой защиты определяет локальное нормативное поле функционирования СЭБО.
Научная новизна результатов диссертационного исследования состоит в выработке концептуальных подходов к проблеме управления экономической безопасностью организации, научном обосновании методологии создания, функционирования и оценки системы обеспечения экономической безопасности организации, а также разработке и практической апробации инструментария управления экономической безопасностью. Элементы научной новизны настоящей диссертационной работы состоят в следующем:
1. Предложены уточненные формулировки основных понятий и терминов, раскрывающих сущность экономической безопасности организации как научной категории, в том числе экономическая безопасность организации (в части акцентирования роли миссии, целей создания и устойчивости развития организации, составляющих элементы контура управления), угрозы экономической безопасности организации (подчеркивается определяющая роль экономических интересов организации), система обеспечения экономической безопасности организации (определяется приоритетность стратегической направленії
ности ее деятельности), объект и субъект системы экономической безопасности организации (подчеркивается экономическая природа объектов и субъектов системы). Внесенные уточнения обусловлены необходимостью обеспечения комплексного подхода к изучаемой проблеме, тогда как ранее предлагаемые трактовки различных авторов не носят комплексного характера в связи с определенной спецификой предмета их исследований. Представляется, что это позволит внести определенный научный вклад в теорию экономической безопасности организации.
Разработаны концептуальные подходы к управлению экономической безопасностью организации, в основу которых положено обеспечение защищенности ее экономических интересов. Концепция обеспечения экономической безопасности организации заключается в принятии стратегии экономической безопасности как философии управления организацией.
Сформулированы основные принципы ее создания и функционирования, включающие: принцип сочетания неизменности и гибкости структуры предприятия, требующий одновременно соблюдения административных связей (подчинения) внутри предприятия, сохранения существующих структурных подразделений, но и создания новых в процессе диверсификации; принцип законности, означающий соответствие СЭБО действующему законодательству и закрепление функций СЭБО во внутренних нормативно-правовых актах; принцип рациональности и экономической эффективности, заключающийся в придании дополнительных должностных обязанностей сотрудникам, сравнении эффекта и затрат и обеспечении должной экономической эффективности функционирования СЭБО; принцип независимости и коллегиальности, предполагающий относительную самостоятельность и независимость сотрудников СЭБО; принцип документирования и секретности, означающий обязательное документирование сведений, представляющих интерес для обеспечения экономической безопасности организации, и придание им статуса коммерческой тайны.
Выработаны методологические подходы к созданию СЭБО: примене-
ниє статистических, аналитических, интуитивно-логических, эвристических методов и методов структурно-логического моделирования предоставляет возможность идентифицировать и проанализировать угрозы экономической безопасности организации и сформировать комплекс объектов СЭБО; привлечение методического аппарата финансового и управленческого анализа позволяет определить возможности управления угрозами и разработать адекватные механизмы противодействия им; для исследования возможностей прогнозирования и планирования экономической безопасности организации в работе рекомендовано применение методов имитационного моделирования в рамках сценарного и эвристического подходов; в целях определения правового поля создания и функционирования системы экономической безопасности организации в работе предложены подходы к созданию системы внутренней правовой защиты, для чего необходимо привлечение нормативных методов, устанавливающих пороговые значения индикаторов экономической безопасности, и методов внутри-организационного нормотворчества, позволяющих адаптировать действующее законодательство и локальную нормативную базу организации для целей СЭБО.
Применение методов структурно-логического моделирования позволило разработать модель системы обеспечения экономической безопасности организации, отражающую многообразие факторов, влияющих на защищенность ее экономических интересов. Разработанную модель отличает комплексный подход к проблеме управления экономической безопасностью, что способствует развитию теории экономической безопасности организации.
Предложен двуединый подход к определению уровня экономической безопасности организации, основанный на сравнении оценки справедливой рыночной стоимости бизнеса организации и комплексной оценочной стоимости объектов СЭБО. В основу примененного подхода положена теория определения справедливой рыночной стоимости фирмы, в которую внесены определенные дополнения в части корректировки стоимости фирмы на коэффициенты эффективности управления капиталом и рискованности деятельности организации,
что представляется определенным научным вкладом в теорию экономической безопасности организации.
Разработаны основы создания системы внутренней правовой защиты, как ключевого элемента организационно-правового механизма функционирования СЭБО, путем придания локальной нормативной базе организации новой управленческой парадигмы - стратегии обеспечения экономической безопасности организации. Представляется, что это позволит организации адаптировать на практике существующую нормативно-правовую базу для целей самостоятельной защиты своих экономических интересов.
Разработана методология комплексного прогнозирования объектов, формирующих СЭБО и планирования ее деятельности, которая основывается на циклическом характере экономических процессов и позволяет реализовать один из основных принципов стратегического планирования - многовариантность стратегий и планов.
Теоретическая значимость исследования определяется достигнутым уровнем научной разработки проблематики, важностью выявленных перспектив развития и повышения действенности функционирования систем обеспечения экономической безопасности организации. Теоретические выводы настоящего диссертационного исследования представляются дальнейшим развитием теории экономической безопасности организации; предложенные методологические подходы к обеспечению экономической безопасности могут стать методологической основой для разработки российскими организациями собственных систем экономической безопасности. Разработанные в диссертации модели, алгоритм формирования системы обеспечения экономической безопасности организации и инструментарий механизма ее функционирования могут быть использованы при осуществлении аналогичных прикладных разработок.
Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что выработанные научные положения концепции экономической безопасности позволяют сформировать эффективную систему обеспечения экономической безопасности организации в условиях российской экономики. Разработанная и
апробированная методика оценки и мониторинга уровня экономической безопасности организации позволяет повысить эффективность управления хозяйствующими субъектами как экономическими системами. Материалы диссертации могут быть использованы организациями при создании систем обеспечения экономической безопасности и повышения эффективности их функционирования, а также при разработке и преподавании учебных курсов Экономика организации, Экономический анализ, Экономическая безопасность и др.
Апробация работы. Основные положения, тезисы, промежуточные результаты, теоретические и практические аспекты диссертационного исследования докладывались соискателем на научно-практических конференциях Донского государственного технического университета и Московской государственной технологической академии. По результатам диссертационного исследования опубликованы четыре работы общим объемом 6,5 п.л., из них авторских 2,6 п.л. Методика оценки и мониторинга уровня защищенности экономических интересов организации и отдельные предложения по разработке и внедрению СЭБО были реализованы в ОАО «Роствертол», ООО Завод «Конорд», ОАО «РЗГА № 412», что подтверждается справками о внедрении.
Структура диссертационной работы последовательно раскрывает цель и задачи исследования и состоит из введения, трех глав, включающих 9 параграфов, заключения, списка использованных источников и приложений. Объем работы - 175 стр.
