Содержание к диссертации
Введение 3
Глава 1. Анализ современного состояния системы управления таможенными рисками и методического обеспечения
Зарубежная практика управления таможенными рисками 9
Система управления рисками в таможенных органах России и
состояние ее методического обеспечения 19
1.3 Сравнительный анализ теории риск-менеджмента и практики
управления рисками 29
Глава 2. Теоретические и методические положения управления таможенными рисками
Анализ природы и сущности экономических рисков 52
Совершенствование понятийного аппарата в управлении таможенными рисками 64
Методические аспекты исследования областей
возникновения таможенных рисков 72
Глава 3. Совершенствование методического обеспечения управления таможенными рисками
Методические основы и методика проведения качественного анализа таможенных рисков 91
Методические рекомендации количественной оценки таможенных рисков и принятия управленческих решений 99
Реализация методики управления таможенными рисками и
оценка ее эффективности (на примере Смоленской таможни) 112
Заключение 135
Список используемой литературы 137
Приложения 146
Введение к работе
Развитие мировой экономики обусловлено всесторонним расширением внешнеэкономических связей, значительная часть которых реализуется через внешнюю торговлю. Вместе с тем неравномерность экономического развития стран, возникновение торговых конфликтов, увеличивающаяся конкурентная борьба за рынки сбыта товаров и другие причины способствуют возникновению в процессе внешнеторговой деятельности таможенных рисков.
В настоящее время управление рисками представляет собой общую систему организационно-экономических мероприятий в любой сфере хозяйственной деятельности, в том числе и в сфере международных торговых отношений. Наиболее известными разработками по управлению рисками считаются национальные стандарты Австралии и Новой Зеландии (AS/NZS 4360:1995, вторая редакция - AS/NZS 4360:1999), Канады (CAN/CSA -Q850 - 97), а также Стандартная структура по управлению рисками в таможенных администрациях Европейского союза (TAXUD/629/2000 - EN).
Превращение экономики России в XXI в. в открытую систему расширило круг внешнеторговых рисков, с которыми сталкиваются как отдельные российские экономические субъекты, так и экономика страны в целом. При этим значительное влияние на развитие национальной экономики оказывают риски, связанные с таможенным регулированием внешней торговли.
В связи с этим использование зарубежной практики управления рисками стало важным для разработки и внедрения системы управления рисками (СУР) в деятельность российских таможенных органов, так как обеспечило наличие современной системы таможенного администрирования, построенной на применении выборочных форм таможенного контроля и целесообразном распределении ресурсов.
Однако необходимо отметить, что используемые зарубежные стандарты были разработаны с учетом экономического развития тех стран, где они применялись впоследствии. В условиях России открытость нацио-
налыюй экономики, неравномерность экономического развития (по сравнению со странами Европейского сообщества), увеличивающаяся конкурентная борьба за рынки сбыта товаров и другие причины способствуют разбалансированности критериев различного уровня развития - глобального, народнохозяйственного и фирменного (экспортера, импортера). Поэтому интеграционные процессы реформирования российской экономики, с одной стороны повлияли на активацию международных торговых отношений и увеличению объемов товарооборота, а с другой - расширили круг внешнеторговых рисков. Негативные последствия такого положения проявляются не только в потере государственным бюджетом огромных сумм, затруднении реализации регулирующей функции таможенной системы, но и в нарушении равноправной конкуренции внутри страны, что создает серьезные препятствия для развития внутреннего национального производства.
В свете вышеизложенного представляется важным научное осмысление актуальных вопросов, связанных с совершенствованием методического обеспечения системы управления таможенными рисками. Их решение позволит повысить эффективность таможенного регулирования внешней торговли России и уменьшить отрицательные последствия влияния таможенных рисков на состояние национальной экономики.
Разработанность проблемы. Российскими и зарубежными исследователями накоплен значительный опыт в решении проблем принятия решений в условиях риска, управления рисками, анализа и оценки экономических рисков.
Значительный вклад в развитие риск-менеджмента внесли такие отечественные ученые, как А. Альгин, С. Вапдайцев, М. Грачева, В. Шахов, Л. Со-логубова, В. Тамбовцев, В. Князевский, Н. Князевская, 10. Осипов, В.Буянов и др., а также зарубежные ученые - А. Смит, Дж. С. Милль, Р. Кан-тильон, Й. Шумпетер, А. Маршалл, А. Пигу, Ф. Найт, Дж. М. Кейнс, Л. Дж. Сэвидж, М. Фридмен, Дж. Нейман, О. Моргенштерн, Г. Маркович, В. Шарп, Ф. Модильяни, Д. Каннеман, Э. Тверски, К. Эрроу, М. Алле и др.
Вместе с тем, несмотря на широкий спектр теоретических исследо-
ваиий рисков, таможенные риски продолжают вызывать интерес у ученых, еще недостаточно исследованы проблемы, связанные с определением понятия и сущностью таможенного риска, экономико-математической оценкой таможенных рисков. В то же время проводимые исследования составляют необходимую научную базу для совершенствования методического обеспечения управления таможенными рисками, что позволит не только стабилизировать ситуацию в сфере внешнеторговых отношений, но и сосредоточить внимание на направлениях повышенного риска.
Цель и задача исследовании. Целью диссертационной работы является повышение эффективности применения системы управления таможенными рисками путем совершенствования методического обеспечения. Задача диссертационного исследования заключается в совершенствовании методического обеспечения системы управления таможенными рисками.
Для решения данной задачи и достижения поставленной цели проведены следующие этапы исследования:
анализ зарубежной практики управления таможенными рисками и методического обеспечения;
анализ системы управления рисками в таможенных органах России и состояния ее методического обеспечения;
- выявление различий между теоретическими подходами риск-
менеджмента и зарубежной и российской практикой управления таможен
ными рисками, постановка научной задачи;
анализ природы и сущности экономических рисков;
совершенствование понятийного аппарата в управлении таможенными рисками;
исследование методических аспектов областей возникновения таможенных рисков;
разработка методических основ и методики проведения качественного анализа таможенных рисков;
разработка методических рекомендаций по количественной оценке
6 таможенных рисков и принятию управленческих решений;
- реализация методики по управлению таможенными рисками и
оценка ее эффективности (на примере Смоленской таможни).
Объектом исследования является система управления таможенными рисками.
Предмет исследования - методическое обеспечение системы управления таможенными рисками.
Методологической и теоретической основами диссертационного исследования послужили работы российских и зарубежных экономистов. При этом были использованы как фундаментальные теоретические исследования, так и труды современных ученых, опубликованные в периодических изданиях.
Информационно базу исследования составляют статистические сборники и бюллетени ФТС России, материалы таможенной статистики, законодательные и нормативно-правовые акты, методическое обеспечение системы управления таможенными рисками, Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД России), материалы Всемирной торговой организации, материалы научных симпозиумов и конференций, а также информация из компьютерной сети Internet.
При разработке положений диссертации применялись методы математического, логического анализа, экономико-математические, статистические, расчетно-аналитические методы.
Научная новизна результатов диссертационного исследования заключается в разработке теоретических положений управления рисками и совершенствовании методического обеспечения системы управления рисками в таможенных органах, основанных как на принципах риск-менеджмента, экономико-математическом обосновании потерь и частоты возникновения риска, так и на анализе практики управления рисками в зарубежных и отечественных таможенных организациях.
Наиболее существенные результаты исследования, полученные автором и выносимые на защиту:
- понятийный аппарат (таможенный риск, рисковое событие) и клас-
сификации типов таможенных рисков;
основные принципы совершенствования методического обеспечения управления таможенными рисками;
комплекс методических рекомендаций по управлению таможенными рисками, включающий: качественный анализ таможенных рисков, количественную оценку таможенных рисков, принципы формирования управленческого решения по минимизации таможенного риска и оценку эффективности управленческого решения.
Теоретическая значимость диссертационного исследования заключается в формировании понятийного аппарата, определяющего управление таможенными рисками, в разработке методических подходов к управлению таможенными рисками и оценке эффективности управленческого решения по минимизации таможенных рисков на основе экономико-математических методов риск-менеджмента, в развитии вопросов методического обеспечения системы управления таможешіьтш рисками с учетом агечествешюго и зарубежного опыта.
Практическая значимость исследования. Теоретические выводы и практические рекомендации по управлению таможенными рисками, приведенные в исследовании, могут быть использованы при анализе рисков, возникающих в процессе государственного регулирования.
Предложенный научно обоснованный подход по уі іравлению таможенными рисками может применяться в структурных подразделениях таможенных органов, занимающихся вопросами управления таможенными рисками.
Основные положения диссертационной работы могут быть использованы при обучении студентов высших учебных заведений по курсам «Таможенное дело», «Внешнеэкономическая деятельность», «Управление рисками», а также в учебном процессе при подготовке и чтении лекций для специалистов, занятых проблемой управления таможенными рисками, возникающими в процессе внешнеторговой деятельности субъектов.
Апробация и внедрение результатов исследования велись по нескольким направлениям:
- основные положения диссертационного исследования докладывались
на двух межрегиональных конференциях, проходивншх в Смоленском гуманитарном
университете (март 2004 г., февраль 2005 г.), на международной научно-практической
конференции ученых МАДИ (ГТУ), МСХА, ЛЫАУ (январь 2005 г.);
- результаты исследования были опубликованы в российско-
польском ежегоднике «Европейское образование» (Влоцлавек - Смоленск,
май 2005 г.), в журнале «Транспортное дело России» № 9, рекомендован
ном как издание ВАК РФ (ноябрь - декабрь 2006);
- результаты научных исследований, полученные в диссертации,
нашли применение по управлению рисками в процессе таможенного кон
троля товаров и транспортных средств, оформляемых в зоне деятельности
Смоленской таможни. Результаты исследований были использованы при
разработке методики «Ранжирование неисчислясмых факторов, оказы
вающих влияние на частоту возникновения таможенного риска» для
структурных подразделений Смоленской таможни, занимающихся вопро
сами управления таможенными рисками;
- отдельные положения диссертационной работы были использованы
в Смоленском филиале Международного юридического института при Ми
нистерстве юстиции РФ для разработки программ повышения квалифика
ции и профессиональной переподготовки должностных лиц Смоленской
таможни по дисциплине «Таможенное право и таможенное дело».
Публикации результатов исследования. По теме диссертационного исследования было опубликовано 5 научных работ общим объемом 1,5 п.л.
Структура и содержание диссертации определяются логикой исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, включающих девять параграфов, заключения, списка используемой литературы, приложений.
