Введение к работе
1. Актуальность темы исследования.
В последние годы в Российской экономике вследствие усиления конкуренции на большинстве рынков высокими темпами идет процесс создания групп компаний, основанных на отношениях собственности Как результат, в настоящее время большинство средних и крупных российских компаний являются холдингами «де факто»
Создание или приобретение технологически связанных дочерних предприятий приводит к необходимости разработки более совершенных механизмов управления такими холдинговыми структурами, отличных от таковых для финансовых холдингов и государственных концернов, адаптированных для конкретных отраслей и видов деятельности Так как полезность технологически связанного дочернего предприятия для головной компании определяется не столько финансовыми показателями качества инвестиций, сколько степенью синергии с бизнес-ядром
Данные обстоятельства обосновывают первую составляющую актуальности темы диссертационного исследования - наличие спроса
Подходы к решению проблемы мониторинга и оценки результатов деятельности бизнес-единиц в финансовых холдингах хорошо проработаны в финансовом и инвестиционном менеджменте Описанные в научной литературе методы оценки степени холдинговой синергии такие, как оценка экономии на масштабах производства или оценка экономии на создании полного производственного цикла, хорошо применимы только для обоснования создания или приобретения дочернего предприятия В то время как регулярный мониторинг и максимально объективная оценка полезности дочерних предприятий для головной компании может существенно улучшить качество систем управления в холдингах стратегического типа Такие специализированные механизмы управления анализом научной литературы не выявлены, что говорит о недостаточности предложения научных подходов к решению проблемы мониторинга и оценки деятельности дочерних предприятий в холдингах стратегического гипк^
4
позволяющих совместить преимущества холдинговой синергии
с экономической инициативой независимых предприятий, что обуславливает
актуальность темы данного диссертационного исследования
Состояние изученности проблемы.
Анализ учебной и научной литературы выявляет разнообразие общих подходов к проблеме мониторинга деятельности предприятий Обеспечение менеджмента предприятия информацией для принятия решений, в качестве основной задачи, выделяется в стратегическом и финансовом анализе, финансовом менеджменте и планировании, контроллинге, в бухгалтерском, производственном и управленческом учетах и в маркетинге.
Научное сообщество еще не пришло к консенсусу по вопросу выделения комплексной дисциплины, занимающейся решением задачи обеспечения менеджмента предприятия информацией для принятия управленческих решений. В исследованиях не прекращается полемика относительно важности и взаимной подчиненности перечисленных выше дисциплин, разделения методологий учета и анализа на стратегический и оперативный уровни Особенно остро стоит проблема мониторинга и управления нефинансовыми показателями
При разработке исследуемой проблематики проанализированы научные аспекты теории, методологии и методики управления, финансово-экономического анализа в трудах современных отечественных ученых-экономистов- О В Алексеевой, М А Бахрушиной, Н Г Данилочкиной, О В Ефимовой, М В Каширина, В Э Керимова, А.М Колмыкова, В Е Мотылева, О Е Николаевой, С А Николаевой, А Ованесова, В И Петухова, В А Чернова, С В Шебека и других. В процессе исследования учтен зарубежный опыт организации и методологии финансового менеджмента, управленческого учета и экономического анализа в условиях рыночной экономики, представленный в трудах. КДрури, РКаплана, Д Нортона, Дж Фостера, Ч Хорнгрена, Консалтинговой компании «Хорват и партнеры» и др
5 Устоявшейся научной точки зрения на инструмент получения
необходимой управленческой информации в холдингах стратегического
типа в ходе изучения указанных трудов не выявлено Каждому холдингу
приходится самостоятельно определять не только качественный и
количественный состав необходимой для анализа информации, но и
выбирать как называть и организовывать процесс сбора и анализа
информации, необходимой для принятия решений, причем система ее сбора
и анализа составляет одно из ключевых «know-how» группы предприятий
Таким образом, научной проблемой является отсутствие научно-обоснованных универсальных механизмов мониторинга и оценки деятельности дочерних предприятий в холдингах стратегического типа
Цель диссертационной работы - разработка организационно-экономического механизма (ОЭМ) мониторинга деятельности дочерних предприятий биотехнологического холдинга стратегического типа
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
Исследовать существующие концепции мониторинга деятельности предприятий,
Уточнить понятия стратегический холдинг и мониторинг деятельности,
3 Классифицировать основные направления мониторинга деятельности
дочерних предприятий в холдингах стратегического типа,
Выбрать инструментальные решения для целей разработки Организационно-экономического механизма мониторинга деятельности дочерних предприятий в стратегических холдингах,
Определить этапы Организационно-экономического механизма мониторинга деятельности дочерних предприятий в стратегических холдингах,
6 Разработать процедуру мониторинга деятельности дочерних предприятий
в стратегических холдингах,
7 Разработать инструменты управления трансфертным
ценообразованием и фондом оплаты труда персонала в холдингах
стратегического типа, основанные на результатах Организационно-
экономического механизма мониторинга,
8 Проверить работоспособность разработанного Организационно-
экономического механизма мониторинга деятельности дочерних
предприятий в биотехнологическом холдинге стратегического типа «Вектор-
Бест»
Объект исследования - дочерние предприятия биотехнологи-ческого холдинга стратегического типа
Предмет исследования — технология мониторинга деятельности дочерних предприятий биотехнологического холдинга стратегического типа
Научная база исследования.
Методологическую основу исследования составляют
фундаментальные положения экономической теории, труды отечественных и зарубежных авторов по методологии стратегического и финансового менеджмента, управленческого учета и финансового анализа
Для выполнения поставленных задач в диссертационной работе использованы следующие методы исследования финансовый анализ, системный анализ, SWOT-анализ, комплекс методов статистического анализа и экспертных оценок, методология Системы сбалансированных показателей, бенчмаркинг и другие методы теории принятия решений При выполнении работы были использованы руководящие методические и инструктивные материалы, касающиеся исследуемой проблемы, информация Росстата России, информация о финансовых и хозяйственных результатах деятельности ЗАО «Вектор-Бест» и его дочерних предприятий
Научными результатами диссертационного исследования, являются
1 Оригинальная трактовка понятий Стратегический холдинг и Мониторинг деятельности дочерних предприятий стратегического холдинга,
7
2 Классификация основных направлений мониторинга
деятельности дочерних предприятий в финансовых и стратегических
холдингах в зависимости от выбранных финансовой и маркетинговой
стратегий,
3. Организационно-экономический механизм мониторинга деятельности
дочерних предприятий реализован в биотехнологическом холдинге
стратегического типа «Вектор-Бест»,
4 Производные инструменты принятия управленческих решений в
стратегических холдингах
Научная новизна исследования заключается
в разработке усовершенствованной технологии мониторинга и
регулирования деятельности дочерних предприятий в холдингах
стратегического типа, в процессе которой
На основе анализа различных концепций оценки деятельности дочерних предприятий в холдинговых структурах уточнены определения Стратегический холдинг и Мониторинг деятельности дочерних предприятий в стратегическом холдинге,
Обоснована возможность совмещения инструментальных решений Системы сбалансированных показателей и оперативного контроллинга в едином организационно-экономическом механизме мониторинга деятельности дочерних предприятий в холдингах с высокой долей квалифицированного труда в себестоимости продукции,
Осуществлено обликовое проектирование организационно-экономического механизма мониторинга деятельности дочерних предприятий стратегического холдинга,
Разработаны производные инструменты принятия управленческих решений в стратегических холдингах, позволяющие связать результаты регулярной оценки степени достижения дочерними предприятиями стратегических и оперативных целей с их финансовыми результатами и текущим размером оплаты труда персонала
8
Достоверность выводов и результатов подтверждается
использованием при их получении общепризнанных и непротиворечивых
методов и научных подходов, достоверных исходных данных, а также
успешным внедрением в практическую деятельность ЗАО «Вектор-Бест-
Европа» и биотехнологического холдинга «Вектор-Бест» в целом.
Практическая значимость исследования заключается в разработке новой технологии управления дочерними предприятиями в стратегических холдингах, направляющей текущую деятельность дочерних предприятий в соответствии с заданной стратегией и регулярно оценивающей ее эффективность, что позволяет улучшить качество корпоративного управления и трансфертного ценообразования, мотивацию менеджмента и персонала дочерних предприятий.
Апробация результатов исследования.
Положения диссертационной работы апробированы для мониторинга и внутренней оценки деятельности ЗАО «Вектор-Бест-Европа» г Москва, что позволило определить стратегические цели и направления деятельности, мотивировать персонал к достижению поставленных целей и достичь улучшения значений и динамики большинства выбранных показателей Инструмент управления трансфертным ценообразованием, основанный на элементах предлагаемого Организационно-экономического механизма мониторинга успешно внедрен в деятельность семи дочерних предприятий биотехнологического холдинга ЗАО «Вектор-Бест» г Новосибирск, что позволило кардинально улучшить расчетную систему и корпоративную дисциплину Полностью внедренная прелагаемый инструмент управления позволит целенаправленно перестроить систему управления холдинга «Вектор-Бест» в направлении сближения стратегического и тактического управления, а также создать предпосылки для ее дальнейшего совершенствования Необходимо отметить, что после незначительной адаптации, предлагаемый Организационно-экономический механизм может быгь использован другими стратегическими холдинговыми структурами.
9
Публикации. По теме диссертации опубликовано 4
печатные работы общим объемом 2,4 п л
Структура и объем работы. Работа состоит из введения, трех глав,
