Введение к работе
Наиболее перспективные своей нефтегазоносностью регионы арктических и дальневосточных морей являются малоосвоенными, там практически полностью отсутствует необходимая инфраструктура, что значительно снижает рентабельность добычи и требует существенной поддержки со стороны государства. В связи с этим определяющую роль в освоении ресурсов шельфа играют вопросы эффективности инвестиций.
Нефтегазовые компании, которые имеют доступ к российскому шельфу, сталкиваются сегодня с целым рядом препятствий, главное из которых – существующее налоговое законодательство, которое не создает условий для освоения шельфовых месторождений ввиду чрезмерно высокой фискальной нагрузки: доля налоговых отчислений в выручке компаний достигает 70%, что существенно влияет на экономическое состояние и тормозит развитие шельфовой отрасли. По подсчетам Минэнерго, сейчас на разработке шельфа недропользователь терял бы по 60 рублей c каждого барреля добытой нефти, а доходность (внутренняя норма доходности) составила бы 0%. При этом по оценкам Правительства России, разработка шельфа потребует свыше 15 трлн. руб. инвестиций.
Понимая, что в действующих условиях реализация технически сложных и капиталоемких шельфовых проектов, преимущественно расположенных на арктических территориях, не выгодна инвестору, Правительство последние годы совместно с крупнейшими нефтегазовыми компаниями и независимыми консультантами ведет активную работу над разработкой системы мер экономического стимулирования освоения шельфовых месторождений. Окончательные решения пока не приняты, а позиции экспертов по этому вопросу часто существенно расходятся.
Таким образом, вопрос экономического стимулирования освоения ресурсов шельфа становится ключевой составляющей процесса управления минерально-сырьевой базой страны.
Целью исследования является разработка системы мер экономического стимулирования освоения новых шельфовых месторождений России при соблюдении баланса интересов государства, компаний и общества в целом.
Поставленная цель определила необходимость решения следующих основных задач, последовательность которых отражает основные этапы диссертационной работы:
осуществить классификацию фискальных систем зарубежных стран, имеющих разрабатываемые нефтегазовые месторождения на шельфе;
уточнить специфику проектов по разработке шельфовых месторождений и рассмотреть методологию проведения анализа их экономической эффективности;
проанализировать эффективность разработки шельфовых месторождений России, Норвегии, США и Бразилии и на основе полученных результатов обосновать необходимость внедрения мер экономического стимулирования для освоения шельфовых ресурсов России;
разработать методику комплексного анализа конкурентоспособности фискальных систем нефтегазовой отрасли;
осуществить анализ экономической эффективности разработки российских шельфовых месторождений в фискальных условиях зарубежных стран;
предложить меры экономического стимулирования освоения шельфовых месторождений России и осуществить расчет экономического эффекта от их применения.
Объектом исследования являются система государственного регулирования добычи нефтегазовых ресурсов континентального шельфа и инвестирование в морские проекты добычи углеводородов.
Предметом исследования выступают фискальные системы нефтегазового комплекса с учетом специфики добычи нефтегазовых ресурсов на континентальном шельфе и оценка экономической эффективности разработки морских нефтегазовых месторождений.
В российской практике вопросами фискальных систем и оценкой экономической эффективности добычи природных ресурсов занимаются многие ученые и практики: А.Ф. Андреев, Г.В. Выгон, С.С. Ежов, К.Н. Миловидов, В.В. Гусев, А.А.Дынкин, В.Д. Зубарева, А.А.Конопляник, В.Ф. Дунаев, М.А. Субботин, Н.П. Мельникова, И.М. Осадчая, М.А. Белова, Ю.В. Разовский, Л.П. Павлова, В.Г. Пансков, А.С. Саркисов, С.Д.Шаталов и другие.
Изучением вопросов экономического стимулирования и фискальных систем международной нефтегазовой отрасли занимаются многие международные консалтинговые компании: Ernst&Young, PriceWaterhouseCoopers, IHS CERA, Goldman Sachs, Энергетический центр Сколково и другие. Однако следует отметить, что на сегодняшний день нет фундаментальных работ по специфике фискальных систем и экономической эффективности освоения морских нефтегазовых месторождений. Имеющиеся отдельные научные исследования не носят комплексного характера и часто рассматривают лишь проблемы освоения шельфа России в условиях действующей системы налогообложения.
Основными источниками статистических и иных данных, использованных в настоящей работе, послужили специализированные периодические и справочные издания международных организаций, крупнейших мировых и российских нефтегазовых компаний таких, как
ОАО «НК «Роснефть», ОАО «Газпром», ОАО «Лукойл», Энергетического центра Сколково, BP, Goldman Sachs, Ernst&Young, WoodMcKenzie, HIS CERA. Автор использовал информацию, отраженную в статистической и бухгалтерской отчетностях, бизнес-планах и инвестиционных проектах ключевых нефтегазовых компаний.
В рамках исследования были использованы национальные и международные нормативные акты, материалы рабочей группы при Минэнерго по разработке нового фискального режима для шельфа, проект Программы разведки континентального шельфа и разработки его минеральных ресурсов, доклад Президиума Государственного совета Российской Федерации «О приоритетных мерах экономического стимулирования дальнейшего развития Арктической зоны Российской Федерации», Энергетическая стратегия России на период до 2030 года, а также иные сведения, опубликованные в монографиях и периодической литературе российских и зарубежных авторов.
Методология исследования основывается на системном подходе к анализу фискальных систем, применимых при освоении нефтегазовых ресурсов континентального шельфа. Теоретические исследования посвящены вопросам ресурсной ренты, государственного регулирования и оценки эффективности разработки нефтегазовых ресурсов шельфа. Методологическая основа исследования представлена системным и факторным анализом, сравнительно-аналитическими, расчетно-экономическими, логическими и экспертными методами, а также методами моделирования и прогнозирования экономических процессов.
Основные полученные результаты и их научная новизна:
-
На основе анализа экономической эффективности разработки шельфовых месторождений России, США, Норвегии и Бразилии доказана необходимость экономического стимулирования для освоения морских ресурсов углеводородов России;
-
Предложена методика многофакторной оценки фискальных систем нефтегазовых стран, разработан сводный индекс для оценки их конкурентоспособности. Осуществлен факторный анализ фискальных систем России, США, Норвегии и Бразилии;
-
Доказана экономическая эффективность разработки российских шельфовых месторождений в условиях фискальных систем США, Бразилии и Норвегии;
-
Разработана система мер экономического стимулирования освоения шельфовых месторождений России, обеспечивающая эффективное изъятие ресурсной ренты и гарантирующая приемлемый доход инвестору;
-
Проведен сценарный анализ экономики разработки углеводородных ресурсов континентального шельфа России при различных параметрах налогового режима и доказана экономическая эффективность предлагаемых автором мер стимулирования.
Теоретическая и практическая значимость характеризуется тем, что обоснованные в настоящем исследовании теоретические выводы, а также практические рекомендации ориентируются на широкое теоретическое и практическое использование при совершенствовании фискальной системы при добыче углеводородных ресурсов на континентальном шельфе России.
Теоретическая значимость исследования заключается в том, что основные научные выводы способны стать:
предпосылкой для формирования эффективных механизмов изъятия ресурсной ренты;
основой теоретического обоснования и формирования политики государства, ориентированной на создание для сегодняшнего и будущего поколения российских граждан углеводородного потенциала, обеспеченного уникальными ресурсами континентального шельфа России;
отправной точкой при обосновании, а в последствии и реализации новой налоговой политики, обеспечивающей рациональное изъятие ресурсной ренты, образующейся при освоении нефтегазовых ресурсов шельфа России.
Практическую значимость имеют следующие рекомендации, содержащиеся в диссертации:
предложения по изменению действующей фискальной системы, основанные на комплексном анализе экономической эффективности освоения шельфовых месторождений, могут быть использованы государственными органами в процессе разработки поправок в законодательство страны, в процессе реализации Морской доктрины Российской Федерации и федеральных целевых программ по освоению нефтегазовых ресурсов континентального шельфа;
полученные результаты исследования могут быть использованы нефтегазовыми компаниями при принятии инвестиционных решений и для обоснования необходимости государственной поддержки при контактах с государственными органами;
предложенная система мер по преодолению административных барьеров, существующих в отрасли, может лечь в основу разрабатываемого Министерством энергетики Плана комплексного стимулирования освоения ресурсов углеводородного сырья на континентальном шельфе России и на российском участке дна Каспийского моря;
методические разработки исследования в части анализа проектов континентального шельфа могут быть рекомендованы экономистам нефтегазовых компаний, профильным научным учреждениям и вузам.
Апробация результатов исследования. Результаты исследования используются автором для подготовки аналитических материалов
ОАО «НК «Роснефть» для участников рабочей группы при Минэнерго по выработке мер по стимулированию освоения континентального шельфа Российской Федерации.
Основные результаты исследований докладывались на всероссийских научно-практических конференциях, посвященных государственной экономической политике России, проходивших в Российской экономической академия им. Г.В. Плеханова, Финансовом университете при Правительстве РФ; Академии бюджета и казначейства при Министерстве финансов РФ; Московском государственном техническом университете им. Н. Э. Баумана.
Публикации результатов исследования. Результаты исследований отражены в 3 научных работах, опубликованных в журналах, включенных в перечень ВАК России, общим объемом 0,84 п.л. (весь объем авторский).
Структура исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав основного содержания, заключения и списка используемой литературы, включающей 98 наименований. Материал изложен на 168 страницах компьютерной верстки и включает 6 таблиц и 30 рисунков.
