Введение к работе
Актуальность темы исследования. В настоящее время Российская Федерация после почти десятилетнего периода развития экономики переживает экономический кризис. Одним из наиболее существенных факторов, тормозящих осуществление социально-экономических реформ, является наличие теневого сектора экономики, функционирующего вне досягаемости государственных органов, вне правительственного или общественного контроля. Важнейшей тенденцией развития теневой экономики в России на сегодняшний день является ее криминализация, возрастание воздействия организованной преступности. Влияние теневой экономики наиболее ярко выражено на потребительском рынке, во внешнеэкономической деятельности, кредитно-финансовой системе, в частности в деятельности коммерческих банков.
В условиях экономических преобразований, формирования рыночных отношений в нашей стране деятельность коммерческих банков призвана играть одну из ведущих ролей в обеспечении социально-экономической стабильности; банки являются коммерческими структурами, ориентированными на получение прибыли. В условиях современного экономического кризиса изыскиваются пути повышения эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, разрабатывается новое банковское законодательство в соответствии с задачами текущего этапа хозяйственного развития.
Обладая большими возможностями воздействия на развитие социально-экономической сферы, банковская система в то же время испытывает на себе последствия несовершенства, неурегулированности ряда правовых положений, недостатков кредитно-банковских технологий, документооборота, непрофессионализма работников, а также злоупотреблений со стороны как сотрудников этих учреждений, так и клиентов. Как следствие этого сфера деятельности коммерческих банков стала одной из наиболее криминогенных.
Широкое распространение в банковской сфере получили теневые явления, в связи с чем перед экономической наукой стоит вопрос тщательного изучения их проявлений и последствий. Особое значение имеет разработка механизма своевременного выявления, пресечения и предупреждения подобных явлений в коммерческих банках.
Теневая экономика в настоящее время является еще недостаточно исследованным явлением экономической жизни – изучение теневой экономики в мире началось сравнительно недавно: в конце 80-х – начале 90-х годов ХХ в. Само определение «теневая экономика» неоднозначно, существует множество подходов к раскрытию данного термина. Многообразие позиций ученых обусловлено различиями в характере решаемых задач, а также в методологии и методике исследования. В западной экономической науке к настоящему времени сформировались следующие основные теории теневой экономики: параллельной экономики, подпольной экономики, подземной экономики, неофициальной экономики, скрытой экономики, второй экономики, ненаблюдаемой экономики, неформальной экономики, нелегальной экономики и т.д. В российской экономической науке имеет место аналогичная ситуация, хотя и нет такого изобилия теоретических направлений. Наукой и практикой выработан ряд критериев отнесения экономических явлений к теневой сфере, но множество проблем не изучены, нет их четких определений.
Концепция изучения теневой экономической деятельности коммерческих банков России ориентирована на исследование причин и механизмов экономических общественно опасных явлений, а также на предупреждение и пресечение нелегальной и преступной активности.
Как с теоретической, так и с практической точек зрения представляет большой интерес тщательное изучение теневой экономической деятельности, выявление причин и условий ее развития, разработка организационно-экономического механизма легализации, влияющего на устойчивое развитие финансовой системы в целом, для обеспечения экономической стабильности и безопасности страны
Степень разработанности темы исследования. В научных работах уделялось внимание проблемам обеспечения экономической безопасности в различных отраслях и сферах деятельности, а также проблемам, связанным с теневой экономикой. Этому посвящены труды многих ученых-экономистов: Л.И. Абалкина, Ю.И. Аболенцева, Ю.А. Агафонова, Л.Д. Багирова, Н.В. Болвы, В.М. Вазагова, В.В. Вазагова, А.Н. Васильева, А.Н. Герасина, В.М. Есипова, В.А. Дворянкова, Ю.А. Ионова, В.О. Исправникова, Г.М. Казиахмедова,
И.М. Клямкина, А.А. Крылова, В.В. Куликова, В.В. Колесникова, Ю.В. Латова, Е.Л. Логинова, А.Б. Мельникова, Ю.И. Павлова, В.В. Попова, В.В. Радаева, В.И. Сигова, А.А. Смирнова, С.А. Солодовникова, В.К. Старостенко, Л.М. Тимофеева, К.А. Улыбина, А.В. Шестакова, Н.Д. Эриашвили, Е.Г. Яковенко и др.
В работах Д.И. Аминова, О.А. Бочарова, В.В. Вяткина, М.А. Завгороднего, Д.Н. Иванова, Б.А. Магомедова, Н.А. Савинской, Е.Г. Яковенко затрагиваются вопросы безопасности банковской системы, связанные с проблемами теневой экономики и различными аспектами ее проявления.
В данных работах раскрываются важные, но все же отдельные стороны рассматриваемой проблемы. Вместе с тем, еще не достаточно исследованы вопросы влияния теневых процессов на деятельность банков, экономическую безопасность банковской системы, не разработаны механизмы противодействия криминальным явлениям в деятельности банков, не определены организационно-экономические условия легализации теневой деятельности коммерческих банков. В связи с этим можно констатировать недостаточную разработанность этой проблемы в отечественной науке.
Вышеизложенное предопределило выбор темы и ее актуальность.
Объектом исследования являются организационно-экономические условия легализации теневой деятельности коммерческих банков России, способствующие повышению уровня их экономической безопасности.
Предмет – система экономических и организационно-управленческих отношений в сфере деятельности коммерческих банков как функционально-организационная основа перераспределительного механизма воспроизводственной системы.
Целью исследования является выявление современных тенденций функционирования коммерческих банков, их теневой деятельности, разработка механизмов, обеспечивающих экономическую безопасность данных организаций, в том числе формирование организационно-экономических условий легализации теневой деятельности коммерческих банков Российской Федерации.
Указанная цель определила постановку и решение следующих задач:
разработать критериальный подход к характеристике нелегальной экономической деятельности по различным параметрам, на основе анализа отечественного и зарубежного опыта уточнить определение понятия «теневая экономическая деятельность»;
разработать методику выявления теневой экономической деятельности коммерческих банков; выработать рекомендации по использованию данной методики правоохранительными органами;
определить формы проявления теневой экономики в деятельности коммерческих банков России;
выявить причины и условия развития теневой экономической деятельности указанных банков;
разработать организационно-экономический механизм противодействия теневым процессам в деятельности коммерческих банков России, определить элементы этого механизма, их взаимодействие;
определить роль государства и органов внутренних дел в формировании условий легализации теневой деятельности коммерческих банков России.
Методологическую основу исследования составляют общефилософский подход к познанию объективной реальности и междисциплинарный подход, использующие методы современной экономической науки (прежде всего ее институциональной школы), общей теории систем, системного и структурно-функционального анализа и синтеза сложных систем, теории управления, экономического, формально-логического, правового анализа.
Теоретической базой исследования послужили общие положения экономической науки, теории систем, государственного и социального управления, положения теории безопасности и экономики рисков, а также труды отечественных и зарубежных ученых в рассматриваемой области.
Эмпирическую базу исследования составляют официальные статистические данные, отражающие деятельность кредитных организаций, состояние преступности в сфере экономики и состояние экономической безопасности. В работе также использованы аналитические материалы Центрального Банка Российской Федерации, Федеральной службы государственной статистики (Росстат), ГИАЦ МВД России.
Научная новизна работы состоит в том, что проведенное исследование позволило детализировать и уточнить существующие научные положения, разработать и обосновать ряд новых практических рекомендаций, связанных с деятельностью коммерческих банков Российской Федерации.
Автором разработана и предложена комплексная характеристика нелегальной экономической деятельности на основе различных критериев: степени законности, причины возникновения, способа получения доходов, ориентации на потребителя, форм воспроизводства, уровня криминогенности, цели сокрытия, степени наблюдаемости со стороны государства. Уточнено определение теневой экономической деятельности и ее составляющих, а также определены объект, субъекты, истоки такой деятельности.
Разработана методика выявления теневой экономической деятельности субъектов экономических отношений, в том числе даны рекомендации по использованию данной методики сотрудниками правоохранительных органов.
В работе определены формы проявления теневой экономики в деятельности коммерческих банков России, установлены причины и условия, способствующие развитию теневой экономической деятельности коммерческих банков России, криминогенные факторы, проанализировано состояние преступности в этой сфере.
Автором разработан организационно-экономический механизм пресечения теневой деятельности коммерческих банков России, определена роль государства и органов внутренних дел в формировании условий легализации такой деятельности. Даны рекомендации по обеспечению экономической безопасности в этой сфере, в том числе правоохранительным органам.
Обоснованность и достоверность выводов, предложений и рекомендаций, сформулированных в диссертации, основываются на тщательном изучении нормативной правовой базы, регулирующей отношения в кредитно-банковской сфере, эмпирического материала и данных, содержащихся в официальных источниках, анализе программных документов, трудов отечественных и зарубежных ученых.
Основные положения, выносимые на защиту:
- на основе критериального обобщения научных подходов к характеристике нелегальной экономической деятельности определены основные критерии отнесения этой деятельности к теневой: наличие/отсутствие законодательного регулирования; причины возникновения; способы получения доходов; ориентация на потребителя; формы воспроизводства; уровень (виды) криминогенности; цели сокрытия; вид законодательства, определяющего государственные санкции за правонарушения; степень наблюдаемости;
- автором внесены уточнения понятия «теневой экономической деятельности», т.е. такой, которая либо прямо запрещена законом, либо не имеет четкой регуляции с правовой стороны, не учитывается статистикой и скрывается от налогообожения;
- разработана методика выявления теневой экономической деятельности коммерческих банков России, представляющая собой совокупность групп учетно-статистических, экономических, организационно-правовых методов. Суть предложенной методики заключается в уточненном алгоритме действий при выявлении, пресечении, предупреждении теневой деятельности коммерческих банков России;
- автором разработана структура организационно-экономического механизма противодействия теневым процессам в деятельности коммерческих банков. Центральным звеном данного механизма должны стать сами коммерческие банки, в качестве основных элементов соискатель предлагает рассмотреть совокупность органов исполнительной власти, контролирующих деятельность коммерческих банков, в их взаимодействии – см. рис. 2 на с. 22;
- на основании изучения функциональных особенностей различных государственных органов соискателем определены роли государства и органов внутренних дел в формировании условий легализации теневой деятельности коммерческих банков, их участие в декриминализации кредитно-банковской сферы. Автором предложена система мер предупреждения, пресечения и легализации теневой деятельности коммерческих банков Российской Федерации. Такие меры делятся на три блока – меры, направленные на устранение факторов, затрудняющих осуществление официальной деятельности; меры, увеличивающие расходы на ведение теневой деятельности; меры, формирующие дополнительные преимущества для официальной деятельности таким образом, что в теневом секторе экономики возникает упущенная выгода для субъектов теневой экономики.
Теоретическая значимость диссертационного исследования состоит в том, что оно развивает и конкретизирует существующее представление о формировании экономического механизма противодействия и легализации теневой деятельности коммерческих банков России как необходимого условия обеспечения экономической безопасности, выявляет организационно-экономические проблемы развития кредитно-банковской сферы и дает реальные ориентиры и направления создания эффективного механизма нейтрализации теневой экономической деятельности. Результаты, полученные в ходе исследования, создают теоретическую основу для дальнейших научных исследований как в кредитно-финансовой сфере, так и иных сферах.
Практическая значимость исследования состоит в возможности использования полученных автором результатов в практике обеспечения экономической безопасности банков. Содержащиеся в работе рекомендации могут быть использованы в практической деятельности работниками правоохранительных органов, надзорных органов, служб, обеспечивающих внутреннюю безопасность банков. Положения диссертационного исследования внедрены в практическую деятельность Следственного управления при УВД по ВАО г. Москвы.
Апробация результатов исследования. Основные положения работы докладывались и обсуждались на межвузовской научно-практической конференции «Проблемы экономического и финансово-правового обеспечения деятельности органов внутренних дел в условиях реформирования бюджетных и налоговых отношений», прошедшей 21 октября 2005 г. в Академии управления МВД России, заседаниях «круглых столов», посвященных проблемам обеспечения экономической безопасности России, прошедших в МосУ МВД России 22 мая 2006 г., 28 мая 2007 г. Результаты исследования нашли свое отражение в учебном пособии «Криминализация кредитно-банковской деятельности» (Яковенко Е.Г., Христолюбова Н.Е., Пшенина О.А. Криминализация кредитно-банковской деятельности : учебное пособие / под ред. А.А. Крылова. М. : МосУ МВД России, 2008), данное учебное пособие включено в учебно-методический комплекс кафедры экономического анализа, финансов и статистики МосУ МВД России.
Результаты диссертационного исследования опубликованы в учебном пособии и 7 научных статьях, общим объемом 12,35 п.л.
Структура диссертации. Работа состоит из введения, трех глав, включающих шесть параграфов, заключения, списка использованных источников и приложений.
