Введение к работе
Актуальность исследования. Анализ тенденций экономического развития промышленных предприятий России показывает, что одной из характерных черт современной экономической деятельности является стремительный рост их деловой активности. Повышение уровня конкуренции на микроэкономическом уровне послужило причиной, заставившей отечественных экономистов обратить внимание на менеджмент предприятия, что, в свою очередь, поставило в авангард исследуемых проблем такое понятие как финансовые и материальные потоки предприятия.
Действующие методики планирования разработаны для денежных потоков, в которых основной акцент сделан на процентном соотношении показателей, определяющих движение денежных средств предприятия, сложившееся в предыдущие периоды с учетом возможных их изменений в будущем. При прогнозировании величины финансовых и материальных потоков промышленного предприятия не учитываются циклические временные колебания внешних и внутренних экономических факторов, влияющих на их величину.
Кроме того, к числу проблем требующих дальнейшей разработки необходимо отнести и проблему информационной базы для оперативного анализа финансовых и материальных потоков, позволяющую ежедневно, оперативно и точно определять финансово-хозяйственное состояние предприятия, в разрезе той информации, которая наиболее важна в настоящий момент.
Актуальность указанных проблем и их недостаточная разработка обуславливает необходимость научного исследования, направленного на совершенствование системы управления материально-финансовыми потоками промышленных предприятий для повышения эффективности их функционирования.
Степень разработанности проблемы. Начало развития теории управления материально-финансовыми потоками предприятий относят к появлению в середине ХХ-го столетия в США концепции материальных и денежных потоков, где и были разработаны ее основные положения. Данной теме посвящены работы таких авторов как Альфред М. Кинг, Эрнест Джонс, Ван Хорн, М.А. Паукока, А.Х. Тейлора, Б. Коласс, Ж. Ришара, С. Росса, Р. Вестерфиллда, Б. Джордана, Э.Дж. Долана, Э. Хелферта. Для экономической науки полезными являются результаты научных исследований отечественных ученых и специалистов стран СНГ: Е. Абрамовой, Ю. Бахрамов, А. Белоусова, И. Бланка, Л. Гиляровской, В. Дудкина, В. Иванова, Г. Кирейцева, В. Ковалева, В. Косова, Л. Костирко, М. Крейниной, Ю. Любимцева, Н. Любшина, Ю. Макогона, В. Попова, Н. Радионова, О Сорокиной, О. Фищенко. Проблемы, связанные с построением и функционированием системы управления материально-финансовыми потоками предприятия, рассматриваются О. Ермошкиной, А. Горбуновым. Тем не менее, изучение материально-финансовых потоков и системы их управления на микроэкономическом уровне заслуживает большего внимания, поскольку основой материально-финансовых отношений, возникающих при формировании материальных и финансовых ресурсов, как самого предприятия, так и государства, является движение ресурсов предприятий. Некоторые вопросы концепции управления материально-финансовыми потоками требуют дальнейшего развития и проработки, т.к. в условиях постризисной экономики и влияния различных факторов механизмы управления материально-финансовыми потоками не только не разработаны, но и не изучены.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является теоретическое обоснование и разработка методических рекомендаций, направленных на формирование эффективной и современной системы управления материально-финансовыми потоками промышленного предприятия.
В соответствии с целью исследования решены следующие задачи:
определено понятие «материально-финансовый поток предприятия» и классифицированы параметры, характеризующие его;
проанализированы и обобщены концептуальные основы построения действующих систем управления материально-финансовыми потоками промышленных предприятий;
проанализированы методы учета, анализа, планирования и контроля, используемые современными системами управления материально-финансовыми потоками промышленных предприятий;
выполнен анализ объемов, направления и синхронности движения, степени сбалансированности материально-финансовых потоков промышленных предприятий;
разработаны научно-методичные рекомендации совершенствования системы управления материально-финансовыми потоками.
Объектом исследования выступают промышленные организации различных форм собственности и отраслей хозяйствования, а также риски, препятствующие эффективному управлению материально-финансовыми потоками промышленных предприятий.
Предметом диссертационного исследования выступают процессы управления материально-финансовыми потоками промышленного предприятия.
Теоретической и методической основой исследования послужили труды отечественных ученых по вопросам, связанным с темой настоящего диссертационного исследования, а также материалы и периодические издания в области управления потоковыми процессами промышленных предприятий. Методология исследования основывается на принципах объективности с использованием методов логического, сравнительного, математического, статистического и системно-структурного анализа.
Информационно-эмпирическую базу исследования составили официальные данные Федеральной службы государственной статистики, данные аналитических и рейтинговых агентств, факты, выводы и положения в области менеджмента, опубликованные в научной литературе и периодической печати, интернет-источники, финансовая и управленческая отчетность отдельных промышленных предприятий, а также результаты собственных исследований и расчетов автора настоящей диссертации.
Правовой базой исследования послужили законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации, определяющие основные направления регулирования корпоративной деятельности в России, а также правовые источники в области материальных ресурсов и финансов.
Научная новизна полученных результатов исследования заключается в углублении теоретических положений и в разработке методических рекомендаций, направленных на повышение эффективности системы управления материально-финансовыми потоками промышленных предприятий в современных условиях хозяйствования. Основные результаты, которые характеризуют научную новизну, состоят в следующем:
- сформулированы понятие материально-финансового потока промышленного предприятия как совокупность объектов материально-вещественного и финансового мира в движении (атрибутивное свойство потока), а также совокупность отношений и связей внутри системы и вне ее (свойство-функция);
усовершенствована система управления материально-финансовыми потоками на основании превентивных методов и гибкого развития промышленных предприятий, внедрения материальных и финансовых счетов в оперативный учет потоков, что позволило привести оперативный учет ресурсов предприятий к единой системе по видам хозяйственной деятельности в соответствии с международными стандартами учета, сделав, процесс управления потоками более гибким и способным адекватно реагировать на изменения экономических условий хозяйствования;
предложена методика анализа материально-финансовых потоков предприятия, путем внедрения показателей налогоемкости, материалоемкости, энергоемкости входящего финансового потока, срока окупаемости полученных или эмитированных ценных бумаг, коэффициентов финансовой результативности финансовых потоков, обслуживающих операции с векселями, которые позволяют расширить анализ достаточности величины входящих финансовых потоков предприятия для выполнения его финансовых обязательств при осуществлении операционной деятельности, а также определить эффективность финансовых потоков, обслуживающих операции с векселями;
представлена классификация параметров материально-финансового потока промышленного предприятия на основе его количественных и качественных характеристиках, что помогло определить и систематизировать его характерные особенности, тем самым, сделав более прозрачной информацию о движении материально-финансовых ресурсов предприятия;
предложена модель прогнозирования величины материально-финансовых потоков предприятия, учитывающая влияние изменения внутренних экономических факторов хозяйственной деятельности предприятия на величину его потоков, что позволило усовершенствовать процесс их прогнозирования.
Практическое значение полученных результатов заключается в том, что рекомендации по совершенствованию комплексной системы управления материально-финансовыми потоками позволяют промышленным предприятиям систематизировать учет движения материальных и финансовых потоков, осуществлять более глубокий анализ использования его материально-финансовых ресурсов и прогнозировать величины его входящих и исходящих материально-финансовых потоков.
Рекомендации нашли практическое применение в ОАО «Аэрофлот-российские авиалинии» и в ОАО «Российские космические системы».
Результаты диссертационной работы могут быть использованы в учебных курсах «Менеджмент», «Финансовый менеджмент», «Экономика предприятия», «Управление экономикой предприятия».
Апробация результатов диссертации. Основные результаты работы изложены автором в докладах на научно-практической конференции ВСГТУ (2007), 11-го Всероссийского симпозиума «Стратегическое планирование и развитие предприятий» ЦЭМИ РАН (Москва, 2010 г.), VIII научно-практической конференции «Инновационная экономика и промышленная политика региона» (ЭКОПРОМ-2010).
Публикации. Основные положения диссертационной работы опубликованы в 8 научных трудах общим объемом 4,2 п.л.
Структура и объем работы. Общий объем работы составляет 175 страницы. Работа содержит 32 таблицы, 29 рисунков.
Содержание диссертационного исследования: Введение. Глава 1. Теоретические аспекты функционирования системы управления материально-финансовыми потоками промышленного предприятия. 1.1. Материально-финансовые потоки предприятия и их виды. 1.2. Особенности, цели, основные функции и принципы управления материально-финансовыми потоками промышленного предприятия. 1.3. Основные элементы системы управления материально-финансовыми потоками промышленного предприятия. Глава 2. Анализ системы управления материально-финансовыми потоками промышленных предприятий. 2.1. Методы анализа материально-финансовых потоков, применяемые на промышленных предприятиях. 2.2. Анализ видов учета материально-финансовых потоков промышленного предприятия. 2.3. Оперативное планирование материально-финансовых потоков промышленного предприятия. Глава 3. Формирование эффективной системы управления материально-финансовыми потоками промышленных предприятий. 3.1. Формирование системы управления материально-финансовыми потоками на базе превентивных методов и проектного управления. 3.2. Совершенствование оперативного учета, методики анализа и прогнозирования материально-финансовых потоков на промышленных предприятиях. 3.3. Экономическое обоснование эффективности внедрения системы управления материально-финансовыми потоками на примере промышленной организации. Заключение. Библиография. Приложения.
