Содержание к диссертации
Введение
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 8-57
1.1. Общая характеристика ресурсной базы 8-26
1.2. Источники и региональные особенности формирования банковских ресурсов 26-41
1.3. Механизм управления банковскими ресурсами 41-57
ГЛАВА II. ФОРМИРОВАНИЕ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ ЗА СЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ КОММЕРЧЕСКИХБАНОКВ 57-91
2.1. Анализ состава и структуры всех ресурсов 57-72
2.2 Оценка достаточности собственных ресурсов и капитала коммерческих банков 72-91
ГЛАВА 3 ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА И ИХ РОЛЬ В ФОРМИРОВАНИИ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 91-124
3.1. Оценка значимости привлеченных средств в создании ресурсной базы коммерческих банков 91-104
3.2. Ценообразование на депозиты и другие привлеченные средства 104-107
3.3. Роль заемных средств в формировании ресурсной базы , коммерческого банка 107-124
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 124-128
ЛИТЕРАТУРА '. 128-137
- Общая характеристика ресурсной базы
- Анализ состава и структуры всех ресурсов
- Оценка значимости привлеченных средств в создании ресурсной базы коммерческих банков
Введение к работе
Актуальность темы исследования. В условиях функционирования
рыночной модели экономики каждый банк самостоятельно изыскивает
возможности для накопления и концентрации ресурсов. Определение и
оценка фактического состояния ресурсов банков имеет огромное значение не
только для банков, но и акционеров и вкладчиков. Они должны быть
уверены в финансовом благополучии своих банков, ресурсы которых
претерпевают существенные изменения под воздействием
общеэкономической нестабильности и продолжающихся кризисных явлений в экономике.
Денежно-кредитная сфера и, прежде всего ее банковский сектор в настоящее время переживает серьезные структурные изменения. В связи с созданием двухуровневой банковской системы с одной стороны сужается общегосударственный фонд банковских ресурсов, а с другой - происходит укрепление ресурсной базы, создаваемой за счет свободных денежных средств хозяйствующих субъектов различных форм собственности.
Банковская система, мобилизуя эти средства, превращает их в функционирующий капитал, производящий прибыль. Поэтому формирование и эффективное использование ресурсной базы банковского капитала становится решающим фактором роста и развития рыночной экономики.
В отличии от развитых стран, в которых банковский капитал прошел длительный и сложный путь развития, ресурсная база российских банков вообще, а региональных банков в частности, находится на начальном этапе своего становления. На этом этапе на формирование ресурсной базы коммерческих банков имели влияние различные факторы, обусловленные потерей управляемости, усилением анархии и криминализации в экономике. Многие коммерческие банки, особенно те из них, которые организованны в регионах, до сих пор еще не имеют непосредственное отношения к производственной сфере, увлекаются часто спекулятивными операциями, что позволяет без особых затрат получать высокие инфляционные доходы.
Ресурсная база коммерческих банков формируется за счет собственных, привлеченных и заемных средств. Она не может существовать обособленно, вне зависимости от производства, где создается стоимость и прибыль. В связи с этим возникает необходимость в проведении исследований в области формирования ресурсов кредитных организаций, особенно региональных банков, правильном их размещении и использовании. Это особенно актуально сейчас, когда большинство коммерческих банков оказались в центре многообразных услуг клиентам -от депозитно-ссудных до расчетно-кассовых операций, определяющих основу кредитных и финансовых инструментов, используемых в хозяйственном обороте. Однако развитие банковского сектора значительно отстает от требований рыночной экономики: наблюдаются явные перекосы в концентрации банковского и промышленного капитала, не учитываются региональные особенности в распределении кредитных ресурсов, слабо налажены инвестиционные процессы в экономике и др.
Указанные обстоятельства делают исследование темы диссертации не только актуальным, но и своевременным. Это, прежде всего, касается оценки общих принципов формирования ресурсной базы, и ее достаточности для осуществления банковских операций и услуг.
Изученность проблемы. Формирование ресурсной базы в банковском секторе экономики, несмотря на наличие обширной литературы по этим вопросам, остается сложной и мало разработанной проблемой: нет единства, прежде всего, в трактовке отдельных терминов и понятий (банковские ресурсы, собственный капитал, кредитные ресурсы и т.д.), отсутствуют разработки методического характера по многим вопросам состава и структуры банковских ресурсов, достаточности собственных и привлеченных средств и др. Например, в монографических трудах Букато В.И., Бухвальд Б.М., Батраковой Л.Г. хотя и рассматриваются основные направления оценки деятельности коммерческих банков, но в тоже время они не
4 раскрывают глубинные процессы, связанные с анализом формирования и использования банковских ресурсов.
Формирование, размещение и использование банковских ресурсов еще не стало предметом специальных исследований, проводимых коллективами известных ученых под руководством Жукова Е.Ф., Киселева В.В., Колесникова В.И., Красавиной Л.Н., Лаврушина О.И., Смирновой Л.Р., Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. и др.
В отдельных работах и коллективных трудах этих и многих других авторов раскрывается кредитная политика современных банков, принципы и методы управления кредитным портфелем, роль государства в механизме функционирования банковского капитала и другие вопросы.
В книге Радзинского Ю.Л. «Банковская деятельность. Регулирование и надзор» (С.Петербург, Альфа.2000г.) приводится сравнительный анализ денежно-кредитного регулирования и контроля США и России.
Работа Пещанской И.В. «Организация деятельности коммерческого банка» (Москва. Инфра. 2001г.) посвящена организационной деятельности банков на различных сегментах кредитного и финансового рынков, анализу финансового состояния и взаимоотношений банков с налоговыми органами.
О роли и значении финансового анализа в управлении коммерческим банком подробно написано в книге А.Д. Шеремет (Москва. Финансы и статистика. 2000г.), учебниках и учебных пособиях по Банковскому делу и других работах, изданных под редакцией А.А. Алпатова, Г.Н. Белоглазовой, И.Т. Балабанова, Е.А. Лебедева и других авторов.
Многие аспекты денежно-кредитной деятельности коммерческих банков всесторонне рассматриваются в работах, изданных дагестанскими учеными, занимающимися банковской тематикой: см. Ильясов СМ. «Устойчивость банковской системы: Механизмы управления, региональные особенности» (Москва. ЮНИТИ.200ІГ.), А.А.Казимагомедов, С.М.Ильясов «Организация денежно-кредитного регулирования» (Москва. Финансы и
5 статистика. 2001г.), А.А.Гаджиев «Финансы и аудит» (Махачкала. ИЦ ДГУ2001г.)идр.
Некоторые вопросы управления банковским капиталом, оценки прибыли и рентабельности банковских операций широко освещены в статьях и обзорах Аверченко В.А., Азбукина В.М., Горина И.О., Гамза В.А., Тютюнник А.В., Образцова М.В., Закирова Р.З Цапиевой O.K. и других авторов, опубликованных в журналах «Деньги кредит», «Финансы», «Финансы и кредит», «Банковское дело». «Банковские технологии» и т.д.
Однако специальная и периодическая литература последних лет, посвященная банковскому бизнесу, содержит, как правило, либо общие принципы организации реформ в денежно-кредитной сфере, либо характерные особенности регулирования деятельности коммерческих банков на различных сегментах финансового рынка. В силу отмеченного общие рекомендации по направлениям совершенствования банковской системы, содержащиеся в работах ученых и специалистов не всегда достаточны для оценки операций по формированию ресурсной базы и оптимизации ее структуры.
Цель и задачи исследования. Целью исследования является разработка теоретико-методических основ формирования банковских ресурсов и оценка их роли в развитии банковской системы и связанных с нею отраслей реальной экономики.
Достижение данной цели предполагает решение следующих задач:
-дать оценку общего состояния ресурсной базы коммерческих банков;
-изучить состав и структуру банковских ресурсов;
-определить источники формирования собственных ресурсов и выявить
имеющиеся в этой сфере резервные возможности;
-определить роль и значение привлеченных средств в формировании
ресурсной базы коммерческих банков;
-установить методические подходы к анализу ценообразования на
привлеченные средства;
Предметом исследования стала совокупность теоретических и методических вопросов, связанных с формированием ресурсной базы коммерческих банков и оценкой их роли в развитии банковской системы.
Объектом исследования является банковский сектор региональной экономики и денежно-кредитные отношения, возникающие в процессе формирования и использования его ресурсной базы.
Теоретической и методологической основой выполнения диссертационной работы послужили научные исследования отечественных и зарубежных ученых в области финансов, денежного обращения и кредита. Наиболее ценные соображения содержаться в работах академика Абалкина Л.И., докторов экономических наук Балабанова Н.Т., Белоглазовой Г.Н., Грязновой А.Г., Колесникова В.И., Лаврушина О.И., Темирбекова К.Р. Жукова Е.Ф. и др.
Общеметодической основой решения поставленных задач послужил системный анализ, в рамках которого использованы различные приемы исследования явлений и процессов банковской жизни.
Эмпирической базой исследования послужили данные финансовых отчетов и опубликованных в печати статистических бюллетеней по вопросам формирования ресурсной базы коммерческих банков и ее функционирования в условиях развития рыночных отношений.
Научная новизна исследования заключается в разработке теоретико-методических основ формирования ресурсной базы коммерческих банков и поиска направлений совершенствования механизма управления совокупными ресурсами банков региона в условиях стабилизации его экономики.
На защиту вносятся следующие положения, обладающие новизной:
1. Авторское понимание "ресурсной базы" и определение ориентиров региональных банков на поиск новых источников ее формирования. С этой позиции уточнено содержание понятий «банковский продукт» и «банковские услуги».
2. Разработка общей схемы формирования ресурсной базы
коммерческих банков и определение значимости отдельных элементов ее
структуры. К ним относятся различные формы пассивных операций. В том
числе: взносы в уставный фонд; отчисления от прибыли; средства,
получаемые от клиентов и внедепозитные операции.
3. Рассмотрение различных аспектов проблемы достаточности
собственных ресурсов и стабильности банковского сектора экономики. Это
может быть достигнуто только при наличии у банков достаточной суммы
собственных средств, отвечающим установленным требованиям,
адекватным рыночной ситуации по своим количественным и качественным
параметрам.
4. Предложения по совершенствованию методики распределения
прибыли, использование которой позволит коммерческим банкам увеличить
ресурсную базу за счет собственных средств и привлеченных депозитов.
Величина собственного капитала банка имеет особую специфику, она
покрывает менее 10% общей потребности в средствах. Поэтому в
диссертации приводятся предложения, направленные на увеличение
собственного капитала за счет различных источников, включая продажу паев
и акций первым владельцам.
5. Разработка системы показателей и методов оценки механизма
ценообразования на депозиты коммерческих банков. Она состоит из двух
вариантов:
а) оценки общего фонда средств путем определения стоимости каждого
вида услуг по депозитам, расчета средней стоимости депозитной базы и
сопоставления ее с уровнем процентной ставки по активным операциям;
б) метода предельных издержек, когда для определения цены депозита
используется не средневзвешенные, а предельные издержки, т.е.
дополнительные расходы, связанные с привлечением новых средств.
8 Практическая значимость диссертации заключается в том, что в ней разработаны две группы предложений, реализация которых может способствовать пополнению ресурсной базы коммерческих банков:
увеличение банковских ресурсов за счет внутренних источников;
пополнение капитала банков за счет внешних факторов.
Первая группа предложений реализуется путем сокращения доли прибыли, направляемой на выплату дивидендов держателям обыкновенных акций. Вторая группа предложений предполагает расширение эмиссии долевых ценных бумаг и ценных бумаг с правом обмена на акции.
Апробация работы. Научные положения и выводы диссертации обобщены в опубликованных работах, докладывались на состоявшихся в Дагестанском государственном университете научно-практических конференциях и семинарах с участием научных коллективов ИСЭИ ДНЦ, РАН работников отделов и управлений Национального банка РД, ученых и специалистов экономических вузов и факультетов.
Общая характеристика ресурсной базы
Ресурсы любого коммерческого банка являются самым важным элементом его денежно-кредитной деятельности. Банки, с одной стороны, привлекают свободные денежные средства своих клиентов, формируя тем самым значительную часть ресурсов, а с другой размещают их от своего имени в интересах получения максимальных доходов, то есть выполняют операции в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций во многом определяется качественным составом имеющихся у банка ресурсов. Качество ресурсной базы коммерческих банков, в свою очередь, зависит от соблюдения и своевременности выполнения основных принципов кредита-возвратности, срочности и платности. Коммерческие банки, ресурсы которых имеют краткосрочный характер, не располагают условиями для долгосрочного кредитования отраслей экономики. Долгосрочные вложения тесно связаны с объемом и структурой банковских ресурсов, и, прежде всего с их классификацией на отдельные группы по характерным признакам.
В экономической литературе по банковскому бизнесу приводятся различные понятийные категории для оценки ресурсов. Так, например, в книге "Основы банковской деятельности" вышедшей в 2003 г. под ресурсной базой автор понимает пассивные операции. "Пассивные операции - это операции по формированию и пополнению банковского капитала, его ресурсной базы".1 Другой авторский коллектив под руководством профессора Белоглазовой Г.Н. под ресурсной базой понимают совокупность собственного капитала, привлеченных и заемных средств.
Собственный капитал, - пишут они - составляет основы деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, которые могут производится как напрямую, если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций, если банк создан в форме акционерного общества"1.
Несколько иной позиции придерживаются также авторский коллектив книги "Банковское дело" под редакцией О.И. Лаврушина. Они утверждают, что "Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках"2.
Существуют и некоторые другие суждения по данному вопросу. Все они имеют одну цель - совершенствовать понятийный аппарат по одному из фундаментальных показателей банковского бизнеса — ресурсной базы.
Ресурсная база коммерческого банка в диссертации рассматривается как совокупность собственных, привлеченных и заемных средств, созданная в результате выполнения пассивных операций и используемая для осуществления его полной кредитно-финансовой деятельности.
В специальной литературе встречаются различные мнения и по поводу собственных средств. Одни авторы собственные средства обозначают собственным капиталом, другие кредитными ресурсами и т.д. Хотя собственными средствами банка можно понимать и уставный капитал, и собственный капитал, и собственные кредитные ресурсы.
Анализ состава и структуры всех ресурсов
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений,- для обеспечения своей коммерческой и операционной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, материальными ресурсами и нематериальными активами.В структуре всех ресурсов коммерческих банков наибольший удельный вес в 2000-2001 гг. занимали собственные средства. Однако, в последующем эта тенденция изменилась в пользу привлеченных средств.
Собственные средства в отличие от других источников, носят постоянный безвозвратный характер, имеют четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, являются обязательным условием образования банка, служат стержнем его существования.
Собственные средства выполняют три важные функции: - защищают интересы вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная часть активов банка;
- являются основным источником развития материально-технической базы банка, обеспечивающим его развитие;
- оберегают банк от финансовых потрясений и чрезмерных рисков, выступают в качестве регулятора его работы.
Собственные средства формируются за счет базовых дополнительных источников.. К базовым относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. В состав дополнительных ресурсов включаются средства, которые имеют менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на выполнение указанных выше целей.
К базовым (основным) источникам собственных средств относятся:
- уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций;
- резервные и другие фонды, сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года;
- часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и долей участия.
Источниками дополнительного капитала становятся:
- приросты стоимости имущества за счет переоценки основных фондов;
- часть резерва на возможные потери по ссудам;
- фонды созданные за счет прибыли текущего года;
- привилегированные акции, субординированные кредиты и др.
Перечисленные основные и дополнительные источники включаются в
состав собственных средств на основании показателей годового бухгалтерского отчета, которые в свою очередь, складываются под воздействием местных условий, влияющих на финансовое состояние самих банков, их учредителей, акционеров и, самое важное, - клиентов. Поэтому фактическое значение фондов, резервов и других источников собственных ресурсов резко отличается по отдельным банкам — у одних выше размеры уставного фонда, а у других - резервного фонда и безвозмездно полученных банком имущества и т.д.
В связи с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Объясняется это во-первых, тем, что постепенно сокращается общегосударственный фонд банковских ресурсов. Во-вторых, по мере создания предприятий различных форм собственности возникают и новые собственники временно свободных денежных средств, которые самостоятельно определяют место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.
Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупного объема ресурсов, которыми они располагают и, особенно от объема пассивных операций, которые позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. С их помощью банки приобретают кредитные ресурсы. Формирование кредитных ресурсов происходит по четырем каналам:
- в виде взносов в уставный фонд;
- отчисления от прибыли банка в формирование фондов;
- выполнение депозитных операций;
- выполнение не депозитных операций.
Оценка значимости привлеченных средств в создании ресурсной базы коммерческих банков
Договор вклада (депозита) считается заключенным с момента внесения в банк согласованной суммы. Внести сумму можно путем передачи наличных денег в кассу банка либо путем безналичного перечисления денег на обусловленный счет. Всякий вариант внесения суммы вклада предполагает наличие предварительного договора потенциального вкладчика с банком о сумме вклада, а вариант безналичного внесения суммы — также и договоренности о счете, на который должна быть зачислена сумма.
Преимущество размещения денег в банке на условиях «до востребования» это, прежде всего, степень ликвидности. Наличные и безналичные деньги зачисляются на банковские счета и снимаются с них по мере осуществления владельцами счетов хозяйственных и других операций. Однако с точки зрения банка этот ресурс, отличающийся повышенной мобильностью, является не очень надежным, поэтому процент, который он платит за данные привлеченные средства, относительно невелик.
По договору вклада до востребования банк вправе изменить в одностороннем порядке размер выплачиваемых им процентов, но только при условиях, что, во-первых, в договоре не предусмотрено иное, во-вторых, банк сообщит об уменьшении размера процентов вкладчику за месяц до такого уменьшения, ели иное не будет предусмотрено договором.
Если иное оговорено в договоре, проценты выплачиваются вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а не востребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты.
На долю депозитов до востребования в общей сумме ресурсов отдельных коммерческих банков на конец 1996г. приходилось около 64,3% или 73,2% к общей сумме привлеченных ресурсов. В странах с развитой рыночной экономикой на долю депозитов до востребования приходится около 30% в сумме привлеченных ресурсов.1
Срочные вклады — это деньги, внесенные в банк на фиксированный срок, которые их владельцы в соответствии с договором вклада обязуются не забирать из банка до истечения указанного срока, либо до наступления иных обязательств, указанных в договоре. Такие вклады в зависимости от срока пребывания соответствующих сумм на банковских счетах можно классифицировать на множество групп.
Срочные вклады подразделяются на:
-срочные вклады в строгом смысле этого слова; вклады с предварительным уведомлением об изъятии, в том числе досрочном. В этом случае банки требуют от владельца счета подачи специального уведомительного заявления о намерении изъять средства. Срок подачи заявления заранее оговаривается, с учетом этого срока устанавливается также величина платы за вклад.
Указанный срок может колебаться от недели до нескольких месяцев в зависимости от срока и размера вклада (депозита).
Как уже было отмечено, банку удобнее (и прибыльнее) работать со срочными вкладами. Но ГК РФ поставил под большое сомнение саму возможность приема банками срочных вкладов от населения. Дело в то, что в соответствии с ГК соблюдение физическим лицом срока договора вклада -не обязанность, а лишь его право, т.е. физическое лицо может дождаться истечения указанного срока, но может и потребовать возвратить ему вклад в любое время до наступления оговоренного срока (п.2 ст. 837 ГК). Однако, данное правило применяется только к вкладчикам — физическим лицам. Что касается юридического лица, то оно, заключив срочный депозитный договор, не имеет права требовать вернуть ему соответствующую сумму раньше согласованного срока.
По срочным договорам вклада размер процентов также не может быть односторонне уменьшен банком, если иное не предусмотрено законом. В самом же ГК назван лишь один из случаев, когда банк имеет право в одностороннем порядке уменьшить размер процентов за вклад: если срочный вклад возвращается вкладчику по его требованию до истечения ранее оговоренного сторонами срока, то проценты платятся как за вклад до востребования, если в договоре не был предусмотрен иной размер процентов.1
