Содержание к диссертации
Введение
I. Теоретические и экономико-правовые основы становления страхования как объекта предпринимательской деятельности 11
1.1. Становление предпринимательства и страхования в России в контексте реализации экономических парадигм 11
1.2. Теоретические основы развития страхования как объекта предпринимательской деятельности 32
1.3. Экономико-правовые аспекты создания страховой организации в современных условиях 50
II. Методологические подходы к формированию эффективной организационно-финансовой структуры страховой организации 68
2.1. Методологические основы построения корпоративной структуры страховых организаций (компаний) 68
2.2. Использование механизма бюджетирования для достижения эффективного управления финансовым результатом 83
2.3. Построение системы мотивации центров прибыли страховой компании 99
III. Современные тенденции формирования регионального страхового рынка (на примере Республики Башкортостан) 121
3.1. Анализ развития предпринимательского страхования в Республике Башкортостан 121
3.2. Экономико-организационные условия страхования хозяйствующих субъектов 142
3.3. Особенности реализации страховых программ для субъектов малого предпринимательства 157
Заключение 175
Список использованной литературы
- Становление предпринимательства и страхования в России в контексте реализации экономических парадигм
- Методологические основы построения корпоративной структуры страховых организаций (компаний)
- Анализ развития предпринимательского страхования в Республике Башкортостан
Введение к работе
Отношение к страхованию как к объекту цивилизованной предпринимательской деятельности сегодня необходимо поддерживать и развивать на всех уровнях государственного, регионального, муниципального управления, среди страхователей и страховщиков, в средствах массовой информации; обеспечивать научное сопровождение, кадровую подготовку в учебных заведениях. Без реализации эффективных комплексных мер отечественное страхование рискует остаться на уровне не редко ещё встречающихся примеров квази-страхования, решающего задачи, по содержанию и сути, далекие от экономического содержания страхования. Особенно это становится актуальным накануне вступления РФ во Всемирную торговую организацию (ВТО), что потребует открытия отечественного страхового рынка для иностранных страховщиков, имеющих большой опыт и существенные конкурентные преимущества по сравнению с отечественными страховщиками.
В числе первоочередных задач требующих решения, по мнению автора, находятся задачи исследования процессов становления страхования, как объекта предпринимательской деятельности в контексте смены экономических парадигм, реализуемых в России; прямой и косвенной роли государства в развитии страховых отношений; обоснования и выбора наиболее эффективных технологий менеджмента и маркетинга в деятельности страховщиков;
выявления современных тенденций функционирования региональных страховых рынков.
Актуальность темы исследования предопределена необходимостью современного научного рассмотрения выше перечисленных задач, а также экономической сущности страхования, реализуемого на предпринимательской основе; обоснования мер по дальнейшей институционализации страхования в России; использования экономико-правовых и организационных аспектов создания и функционирования страховых организаций; условий страхования хозяйствующих субъектов.
Степень разработанности проблемы. В процессе подготовки
диссертационной работы были изучены труды отечественных и зарубежных
ученых. Большой вклад в развитие теории предпринимательства в XX веке
внесли зарубежные ученые П. Друкер, Р. Коуз, А. Маршалл, Ф. Найт, Ф. фон
Хайек, А. Хоскинг, Й. Шумпетер и др. Исследованием проблем
предпринимательства, предприимчивости занимались известные ученые
советского периода Г.В. Горланов, В.В. Карпов, Н.Д. Кондратьев, И.М.
Лемешевский, A.M. Омаров, В.Т. Рязанов, М.И. Туган-Барановский, В.А.
Чаянов и др. Признанию предпринимательства движущей силой
экономического развития способствовали исследования теоретических и прикладных проблем предпринимательства Л.И. Абалкина, А.Н. Асаула, Д.С. Львова, В.М. Полтеровича, В.В. Радаева, В.П. Чичканова и др.
Значительную роль в развитии теории и организации страхового дела сыграли труды А.П. Архипова, Ю.Т. Ахвледиани, Л.В.Бесфамильной, К.Т. Воблого, А.А. Гвозденко, В.Б. Гомелля, С.А. Ефимова, Е.И. Ивашкина, СВ. Ильина, Е.В. Коломина, И.Б. Котлобовского, В.П. Литвинова-Фолинского, А. Манэса, Л.А. Орланюк-Малицкой, Л.И. Рейтмана, В.К. Райхера, В.И. Рябикина, Т.А. Федоровой и др. Исследование институциональных основ развития предпринимательства, страхового бизнеса проведено В.В. Аленичевым, А.Н. Дегтяревым, С.Г. Кирдиной, А.В. Морозовым, Н.З. Солодиловой, А.А. Цыгановым, Р.Т. Юлдашевым и др. В области государственного регулирования
рынка страховых услуг необходимо отметить работы Ю.С. Бугаева, В. Демченко, В.В. Конкина, И.В. Ломакина-Румянцева, Т. Никитиной, А. Свиридова, В.А. Сухова, М. Суюновой, В.В. Шахова; в сфере управления финансовыми результатами страховых компаний, мотивации труда - В.Н. Белкина, Н.А. Волгина, А.А. Кварандзии, О.И. Охрименко, В.Н. Соловьева, Е.Ю. Юргановой и Д.Г. Янковской и др.
Вместе с тем, несмотря на большое число публикаций по теории и практике страхования, на наш взгляд, требуют дальнейшего совместного исследования экономическое содержание страхования и предпринимательства, влияние институциональных факторов на развитие страхования, методологические подходы к процессам совершенствования внутренней структуры страховых организаций как субъектов предпринимательской деятельности, современные тенденции функционирования регионального страхового рынка.
Цель исследования состоит в обосновании методологических подходов к повышению эффективности страхования как объекта предпринимательской деятельности и направлений его совершенствования в современных условиях России.
Достижение данной цели потребовало решения следующих задач:
1.Уточнить экономическое содержание страхования как объекта сферы предпринимательской деятельности, определив его институциональные основы и экономико-правовые условия.
2.Разработать методологические подходы к эффективной организации страхового бизнеса субъектами предпринимательства, используя инструменты финансового менеджмента.
3. Обосновать и разработать систему мотивации персонала страховой организации с целью повышения прибыльности бизнеса, выделив ключевые источники прибыли и определив точные критерии результативности.
Провести интегральную оценку уровня развития страхового бизнеса на муниципальном уровне в корреляции с социально-экономическим положением соответствующего муниципального образования в регионе.
Определить перспективы развития регионального страхового рынка на примере Республики Башкортостан, исходя из сформировавшихся тенденций во взаимодействии с процессами, развивающимися в сфере хозяйственных рисков.
Объектом исследования является страхование как объект предпринимательской деятельности в РФ.
Предметом исследования являются финансово-экономические и организационные отношения, возникающие при реализации страхования на предпринимательской основе.
Теоретико-методологической основой исследования являются макроэкономическая теория, теория экономики социальной сферы, экономического анализа, финансового менеджмента, теория страхования.
Основными методами исследования являлись методы сравнительного и статистического анализа, методы экспертных оценок, методы синтеза и логического моделирования.
Информационной базой исследования послужили законодательные и другие нормативные документы Российской Федерации и Республики Башкортостан. Эмпирической основой исследования стали официальные данные Федеральной службы государственной статистики и Департамента страхового надзора Министерства финансов РФ, отчеты Фонда развития и поддержки малого предпринимательства Республики Башкортостан и Всероссийского союза страховщиков, архивные данные, статистические и финансовые отчеты ООО «Росгосстрах-Аккорд», являющегося правопреемником Управления Росгосстраха по БАССР, а также материалы научно-практических конференций, в первую очередь, Всероссийского научного страхового общества, публикации в специализированной литературе.
Научная новизна диссертационного исследования, полученная лично соискателем:
1. Установлено, что цели страховой деятельности, вытекающие из
современных определений сущности страхования, не совпадают с целями
предпринимательской деятельности. Исследование сущности страхования с
учётом возможных институциональных форм его реализации позволило автору
сделать уточнение понятия «страхования» как объекта сферы
предпринимательства. Предложено определить страхование как отношения по
защите интересов физических и юридических лиц при наступлении страховых
событий, осуществляемые за счет формирования и использования страхового
фонда, реализуемые государством либо иным собственником на социальной
или коммерческой основе (п.6.1 Паспорта специальности 08.00.10 ВАК РФ).
2. Сформированы методологические подходы к повышению
эффективности деятельности страховой компании, основанные на выборе
организационно-правовой формы, использовании технологий финансового
менеджмента (дивизиональнальном структурировании, выделении центров
финансовой ответственности, бюджетировании бизнес-подразделений) с
учетом специфики страхования. Предложена авторская модель эффективного
функционирования страховой компании, включающая процессы организации и
взаимодействия всех структурных блоков, объединенных целью достижения
рентабельности. Данная модель позволит наиболее полно сочетать интересы
государства, осуществляющего регулирование страховой деятельности,
интересы потребителей страховых услуг и собственника, создающего субъект
предпринимательской деятельности в целях получения прибыли (п.6.4
Паспорта специальности 08.00.10 ВАК РФ).
3. Разработана эффективная система мотивации персонала страховой компании, основой которой является мотивация на достижение финансового результата деятельности бизнес-подразделений, а не на объем сборов, в отличие от применяемых современных систем в страховых компаниях. Данная система состоит в выделении звеньев взаимодействия, определении их иерархичности с последующей взаимозависимой мотивацией всех центров финансовой ответственности через центры прибыли, которые обеспечивают
рентабельность и финансовый результат бизнеса в целом. Предлагаемая система мотивации позволит повысить эффективность деятельности отечественных страховых организаций, контролировать рентабельность бизнеса и улучшать качество страховых услуг (п.6.4 Паспорта специальности 08.00.10 ВАК РФ).
4. Определены современные тенденции развития регионального
страхового рынка на примере Республики Башкортостан на 2006-2010 гг.:
стабильный рост объемов страховых операций; укрупнение и сокращение
общего количества страховых организаций; капитализация собственных
средств страховщиков; сокращение доли рынка местных компаний за счет
увеличения доли страховых компаний, зарегистрированных в крупнейших
финансовых центрах страны; отсутствие системы получения финансовой и
статистической отчетности на уровне органов муниципального управления;
расширение использования страхования в качестве инструмента финансовой
защиты и поддержки субъектов малого предпринимательства. На основании
проведенной интегральной оценки уровня развития страхового бизнеса на
муниципальном уровне в корреляции с социально-экономическим положением
соответствующего муниципального образования сформулированы
предложения по организации механизмов территориальной координации и регулирования деятельности субъектов предпринимательства, в том числе и страховых организаций (п.6.1 Паспорта специальности 08.00.10 ВАК РФ).
Теоретическая значимость работы состоит в том, что автором
предложен и теоретически обоснован подход к страхованию как к объекту
предпринимательской деятельности, являющемуся составной частью
национальной социально-экономической системы.
Практическая значимость работы состоит в том, что конкретные положения и разделы диссертации могут быть использованы: методологические подходы к эффективной организации деятельности -менеджментом страховых компаний при построении либо реструктуризации организационной и финансовой структур компании, разработке систем
бюджетирования и мотивации; предложения по организации территориального регулирования субъектов предпринимательства - в практике региональных и муниципальных органов власти при разработке нормативных актов, способствующих развитию страховой деятельности, организации поддержки предпринимательства; методические и теоретические положения - в педагогической деятельности вузов по учебным курсам «Страховое дело», «Основы страхования», «Финансовый анализ страховых компаний» и др.
Апробация работы. Основные положения и результаты диссертационного исследования докладывались и были одобрены на конференциях имеющих международный, всероссийский и межрегиональный статус, в том числе в Новосибирском государственном университете в 2001 году, Уфимском государственном авиационном техническом университете в 2001 году, Уфимской государственной академии экономики и сервиса в 2006 и 2007 гг.
Предложенные автором разработки были внедрены в компаниях, входящих в страховую группу «Аккорд». Процесс внедрения, корректировки и мониторинга осуществлялся в течение трех лет.
Методические рекомендации по отбору страхователей при страховании на льготных условиях внедрены в работу Фонда развития и поддержки малого предпринимательства Республики Башкортостан.
Теоретические результаты и положения исследования внедрены в практику учебного процесса кафедры «Экономический анализ и статистика» Уфимской государственной академии экономики и сервиса при подготовке учебного курса «Страховое дело» и издании учебного пособия.
Публикации. Основные положения диссертационного исследования отражены в 11 публикациях, в т.ч. в 3-х статьях в ведущих рецензируемых журналах, рекомендованных ВАК, общим объемом 17,79 п.л., из них авторских - б,53п.л.
Структура работы Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений. Общий объем составляет 179 страниц машинописного текста, включает 39 таблиц, 11 рисунков, 2 диаграммы, 4 приложения. Библиографический список включает 176 наименований.
Становление предпринимательства и страхования в России в контексте реализации экономических парадигм
Будучи составной частью цивилизации, развиваясь по ее объективным законам, Россия, как и многие другие страны, преодолела немало этапов мировой истории. Своеобразное сочетание логики внутреннего развития Евро-Азиатского гиганта с объективными процессами, проходящими в других странах, дали неповторимую специфику становления государства и общества в России. Одними из важнейших факторов, под воздействием которых складывались процессы в прошедшем тысячелетии в России были войны, что убедительно подтверждают произведения средневековых авторов: Нестора -летописца, Кирилла Туровского «Слово о полку Игореве», труды выдающихся российских историков Карамзина, Соловьева, Ключевского.
Постоянное пребывание в состоянии внутренней или внешней войны оказало своеобразное воздействие на формирование Российского монархического государства, усилило центростремительные тенденции, укрепление власти, стремление поставить под контроль всю хозяйственную жизнь, как главный источник пополнения казны.
Вот как оценивал Россию XVI в. О.В. Ключевский: «... Это был рассеянный по всей территории государства вооруженный лагерь с генеральным штабом в Москве, который руководил его оборонительной борьбой. Что такое было описанное сейчас устройство тяглого населения? Это было интендантство под руководством московского купечества. Вся масса тяглого населения служила обширным источником, из которого эти высшие интендантские руководители извлекали материальные средства, необходимые для содержания вооруженного лагеря с его генеральным московским штабом» .
В этой ситуации все остальные вопросы выступали второстепенными по отношению к вопросам государственного строительства. В интересах государства осуществлялись различные реформы, хозяйственная и таможенная политика, приводившие к серьезным сдвигам в политической жизни и экономическом укладе России.
В отличие от многих стран, любое явление в жизни России нельзя рассматривать вне жизнедеятельности государства, вне влияния с его стороны.
Исходя из вышеизложенного, историю предпринимательства в России, на наш взгляд, надо рассматривать с учетом ряда особенностей.
Первая особенность - вектор государственной политики всегда был направлен на централизацию управления всей хозяйственной жизнью, нередко подчинению ее задачам внешней политики.
Вторая — протекционизм в законодательстве, выражавшийся в примате государственных интересов над интересами общества и личности, а также в ограждении России от зарубежной экономической экспансии.
Третья — длительное сохранение сословности и крепостничества.
Четвертая - государственная монополия на производство важнейших продуктов питания и сырья.
Пятая — наличие огромного объема государственного имущества (сельскохозяйственных угодий, земель, лесов, с развитием ремесел — мастерских, фабрик, заводов).
Развитие фабрично-заводской промышленности требовало более активного развития кредитно-финансового, банковского, страхового дела, новых форм организации предприятий.
К этому времени можно отнести появление первых акционерных обществ. Их дальнейшему становлению и развитию способствовали указ 1805 г. «Об ответствовании Акционерным компаниям, в случае взысканий, одним окладочным капиталом» и манифест, высочайше утвержденный Александром I в 1807 г. «О дарованных купечеству новых выгодах, отличиях, преимуществах, и новых способах к распространению и усилению торговых предприятий»".
В 1836 г. Николай I утвердил закон «Положение о компаниях на акциях» и подписал указ об его обнародовании и исполнении. В указе отмечалось, что новый закон принимался «дабы всем вообще ветвям промышленности...столь приметно возрастающей в империи нашей, доставить с одной стороны, сколь можно более свободы в ее движении и развитии, а с другой оградить ее по возможности от последствий легкомыслия и необдуманной предприимчивости»3.
В конце 1850-х годов в России начался период акционерного и биржевого подъема: за четырехлетие возникло почти в полтора раза больше акционерных компаний, чем за предшествующие двадцать лет. Этому способствовала политика снижения процентов по вкладам в государственных кредитных учреждениях, вызвавшая перелив сбережений и накоплений в конкретные отрасли.
Методологические основы построения корпоративной структуры страховых организаций (компаний)
Анализ организационно-правовых форм, приемлемых для создания страховых организаций проведенный в первой главе показал, что в рамках современного российского законодательства таковыми являются акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью. Акционеры либо участники принимают участие в уставном капитале общества, путем приобретения акций либо долей, для получения дохода (прибыли) с вложенных средств - дивидендов.
Страхование - специфический вид предпринимательской деятельности, предусматривающий предоставление финансовых услуг в виде страховой защиты, которая является невидимым товаром. Для- соблюдения интересов страхователей, законодательно установлено, что страховые организации могут заниматься исключительно страховым делом и деятельностью, которая непосредственно связана со страхованием (например: инвестированием страховых резервов, выдачей ссуд страхователям и пр.).
Таким образом, руководство каждого страхового предприятия несет двойную ответственность перед акционерами (участниками), которые принимают участие в уставном капитале общества, путем приобретения акций либо долей, для получения дохода с вложенных средств - дивидендов, с одной стороны, и перед страхователями с другой. Оно прямо ориентировано на создание такой организационной структуры, с помощью которой будет возможно максимальное извлечение прибыли при соблюдении баланса всех интересов.
Одно из условий успешной работы страхового предприятия - его эффективная организационная структура. Важнейшим критерием эффективности организационной структуры страховой компании является ориентация на запросы клиентов. Иными словами компания должна иметь такую структуру, которая позволила бы удовлетворить все запросы и пожелания клиентов. В страховом деле это, прежде всего быстрая и небюрократическая обработка страховых случаев, предоставление разъяснений по вопросам клиентов, оперативное договорно-правовое урегулирование убытков, работа по сохранению имеющихся и приобретению новых клиентов.
Достижение основной цели страховой компании - предоставление страховых услуг - складывается из выполнения целого ряда более мелких задач, в соответствие с которыми и строится организационная структура страховой компании. Деятельность страховой компании можно рассматривать с различных точек зрения:
с точки зрения предлагаемых страховых продуктов, т.е. по отдельным, либо комбинированным видам страхования;
с функциональной точки зрения, например; разработка страховых продуктов, их продажа, финансирование, материально-техническое и кадровое обеспечение;
с точки зрения групп клиентов.
В настоящей главе будут представлены разработанная автором корпоративная структура (организационная и финансовая) и основные принципы бюджетирования и мотивации различных подразделений страховой компании. Практическое применение предложенные ниже разработки получили в деятельности компаний, входящих в страховую группу «Аккорд». Процесс внедрения, корректировки и мониторинга осуществлялся в течение трех лет.
Российские страховщики, за исключением медицинских страховых организаций, а с 2007 года еще и страховых компаний по страхованию жизни, не имеют, как правило, четко выраженной специализации по отдельным видам страхования. Традиционно страховые компании в России являются многоотраслевыми (композиционными) и их структура строится по видам страхования (автотранспорт, имущество, ответственность и пр.) с выделением отделов общего руководства, андеррайтинга, урегулирования убытков и пр. Реже встречается структура, ориентированная на отдельные группы клиентов (корпоратив и retail) или на отдельные функции (продажи, урегулирование убытков). Фактически повсеместно тип организационной структуры страховых компаний линейно-функциональный, являющийся комбинацией линейной структуры (связанной с организацией страховой деятельности компании) и функциональной (объединяющей подразделения с управляющими или штабными функциями).
Анализ развития предпринимательского страхования в Республике Башкортостан
Российский страховой рынок складывался в условиях неразвитости страхового законодательства, несоответствия финансовых возможностей страховых компаний растущим потребностям населения и предпринимателей в обеспечении реальной страховой защиты их имущественных интересов.
В существовавших в этот период экономико-правовых отношениях страхование нередко рассматривалось не как эффективное средство защиты имущественных интересов, а в качестве инструмента минимизации налогов, обналичивания денежных средств.
К сказанному выше необходимо также добавить наличие проблем-федерального и регионального регулирования страховых отношений. Принятый в 1993 г. закон/ О страховании", определял страхование как сферу регулирования только на федеральном уровне, плохо учитывая существовавшие на тот период реалии взаимоотношений Федерального центра и субъектов Федерации.
К середине 90-х годов, наряду с государственной страховой фирмой «Башкирия» (далее ГСФ «Башкирия») на страховом рынке республики активно действовало около трех десятков различных компаний, зарегистрированных в Башкортостане и филиалы иногородних страховых фирм.
На 1 января 1995 г. в Государственный реестр в целом по России было включено 2 295 страховых компаний, имевших лицензию на право проведения страховой деятельности. Перечень лицензируемых видов страхования включал имущественное и личное страхование, страхование жизни и ответственности.
Возможности страховых компаний в принятии риска определяются размерами их уставного капитала, собственных средств72. Государственным органом, осуществлявшим надзор за страховой деятельностью и его регулирование, Росстрахнадзором пунктами 3.3 и 3.6 «Условий лицензирования...» от 19.05.1994г. были установлены соотношения размеров собственных средств страховщиков и сумм, принимаемой страховой ответственности. Например, для страхования жизни норматив соотношения собственных средств и размеров ответственности составлял 15%, имущественного страхования - 25%,финансовых рисков - 30%, объем ответственности по отдельному риску не должен был превышать 10% от суммы, собственных средств. Поэтому дляфасширения страховых операций страховым компаниям было необходимо постоянно увеличивать уставной капитал, наращивать объем собственных средств.
