Содержание к диссертации
Введение
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ
1.1. Теоретический аспект развития понятия «кредитные отношения» 8
12. История развития кредитных отношений в Республике Алтай (Горно-
Алтайской Автономной области) 25
ИССЛЕДОВАНИЕ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ В РЕСПУБЛИКЕ АЛТАЙ
2.1. Анализ развития кредитных отношений в условиях формирования рыночных отношений 66
22. Значение филиалов как субъектов кредитных отношений 95
ОЦЕНКА СУБЪЕКТОВ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ С УЧЕТОМ ФАКТОРА "РИСК-ДОХОДНОСТЬ"
3.1. Методика оценки кредитоспособности корпоративного заемщика как субъекта кредитных отношений 110
32. Организационное проектирование в коммерческих банках как основа
управления риском кредитных отношений 142
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 152
Список использованных источников 156
Приложения 167
- Теоретический аспект развития понятия «кредитные отношения»
- Анализ развития кредитных отношений в условиях формирования рыночных отношений
- Методика оценки кредитоспособности корпоративного заемщика как субъекта кредитных отношений
Введение к работе
Актуальность темы исследования. На современном этапе развития рыночных отношений происходит концентрация банковских капиталов и увеличение кредитных вложений в реальный сектор экономики как в целом по стране, так и в разрезе отдельных регионов.
В настоящее время российская кредитная система чрезмерно централизована и сосредоточена главным образом в столице, где действует более 700 кредитных организаций, в том числе 50 крупных банков, на долю которых приходится почти 77% совокупных активов банковской системы и около 80% общего объема кредитов предприятиям и организациям, что способствует оттоку денежных средств из регионов.
События на финансовом рынке осенью 1998 года, способствовавшие банкротству крупнейших российских коммерческих банков, определили стремительный рост значения средних и мелких региональных коммерческих банков, представляющих собой совокупность кредитных организаций, ориентированных на внутрирегиональную экономику, и влияющих на социально-экономическое развитие отдельных территорий.
Таким образом, в условиях формирования новых экономических отношений между центром и регионами значительно возрастает значение региональных банковских систем, подкрепленное наличием финансового потенциала и развитой сетью филиалов внутри региона, возможностью и умением лоббировать свои интересы на местном и региональном уровнях, а также достаточной информацией о финансовых потоках между центром и регионами.
Важнейшим условием укрепления позиций региональных банковских систем является снижение риска кредитования, следовательно, значительно возрастает интерес коммерческих банков к оценке кредитоспособности клиентов-заемщиков, а в теоретическом плане к разработке и применению
альтернативных методик оценки кредитоспособности предприятий.
Потребность коммерческих банков в качественной, профессиональной методике оценки кредитоспособности клиентов-заемщиков с практической точки зрения обусловлена спецификой конкурентных взаимоотношений региональных и столичных банков, у которых на региональном уровне работают более 90% филиалов с мощной материально-технической и исследовательской базой.
Отсутствие единого базового нормативно-методического подхода для коммерческих банков к оценке и анализу кредитоспособности предприятий заемщиков определили актуальность и выбор данной темы научного исследования.
Цель и задачи работы. Целью диссертационной работы является исследование в теоретическом и практическом плане кредитных отношений, оценка тенденций развития экономических отношений между коммерческими региональными банками и иногородними филиалами в Республике Алтай и разработка методики оценки кредитоспособности предприятий - заемщиков в коммерческих банках.
В соответствии с этим были определены следующие задачи: исследовать теоретические основы кредитных отношений; изучить теоретические и практические аспекты оценки кредитоспособности предприятий-заемщиков;
- проанализировать становление и развитие кредитных отношений в
Горно-Алтайской Автономной области (Республике Алтай) и оценить уровень
развития региональной банковской системы Республики Алтай в условиях
формирования рыночной среды;
- сравнить существующие методики оценки кредитоспособности
предприятий-заемщиков, используемые коммерческими банками;
- разработать авторскую методику оценки кредитоспособности
корпоративных заемщиков.
Объектом диссертационного исследования является кредитная деятельность коммерческих банков Республики Алтай.
Предметом исследования является совокупность экономических отношений, возникающих в кредитном процессе коммерческих банков и предприятий-заемщиков, а также их оценка.
Методологической основой исследования послужили диалектический метод познания и системный подход. В процессе исследования использовались такие научные приемы и методы, как научная абстракция, восхождение от абстрактного к конкретному, сочетание анализа и синтеза, индукция и дедукция, сочетание исторического и логического, методы статистических группировок, моделирования, сравнения, что позволило усилить качество и глубину исследуемых проблем.
Теоретической базой исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых экономистов: Г. Андерсона, Э. Альтмана, З.В. Атлас, М.С. Атлас, И.Т. Балабанова, Г.Н. Белоглазовой, И.В. Валенцевой, Доллана Э.Дж., Е.Ф. Жукова, 3. Квака, Дж.М. Кейнса, В.И. Колесникова, О.И. Лаврушина, B.C. Молчанова, О.А. Молчановой, М.А. Песселя, Г.М. Тарасовой, М.М. Усоскина, Ф.А. Хайека, С. Хильдербрандта, А.И. Шмыревой и других.
Информационной базой исследования послужили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, регулирующие банковскую деятельность, разработки ведущих научных организаций по банковскому делу, материалы научных конференций и семинаров, статистические сборники, материалы, опубликованные Национальным Банком Республики Алтай, Министерством Финансов Республики Алтай, Госкомстатом Республики Алтай, Министерством экономики Республики Алтай.
Научная новизна диссертационного исследования. Научная новизна положений и выводов, сформулированных в диссертационной работе, состоит в решении важных теоретических и практических проблем
оценки кредитоспособности предприятий, а именно:
уточнены понятия «кредитные отношения», «кредитоспособность корпоративных заемщиков» и ее структурные элементы; дополнено понятие «профессионального суждения»;
выделены факторы, влияющие на кредитоспособность предприятий;
выявлены основные особенности развития кредитных отношений в Республике Алтай с 1922 по 2004 годы;
предложена методика оценки кредитоспособности предприятия-заемщика для коммерческого банка.
Практическая значимость исследования. Выводы, рекомендации и предложения, сформулированные в диссертации, имеют практическую значимость:
- для коммерческих банков при оценке кредитоспособности
корпоративных заемщиков;
для территориальных учреждений Национального Банка Центрального Банка Российской Федерации и аудиторских фирм;
- в учебном процессе при чтении лекций и проведении семинарских
занятий по курсам «Деньги, кредит, банки», «Банковское дело» для студентов
дневной и заочной форм обучения по специальности "Финансы и кредит".
Апробация работы и публикации. Рекомендации и предложения, изложенные в диссертационной работе, используются на практике в деятельности коммерческого банка ООО КБ «Эл банк» г. Горно-Алтайска, а также прошли апробацию на научных сессиях аспирантов и магистрантов в Новосибирском Государственном Университете Экономики и Управления.
По проблемам исследования автором опубликовано шесть работ общим объемом 1,1 п.л.
Структура диссертации. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, 8 приложений, содержит 68 таблиц, 12 рисунков и 19 диаграмм.
Теоретический аспект развития понятия «кредитные отношения
Многие ученые - экономисты занимались разработкой проблем, связанных с содержанием и структурой кредитного механизма. Этому были посвящены работы Авдиянца Ю.П., Атлас З.В., Атлас М.С., Андреюка А., Барковского Н.Д., Захарова B.C., Молчановой О.А., Пессель М.А., Пашковского B.C., Рыбина В.И., Трахтенберга И.А. и других.
Отдельные теоретические и прикладные вопросы, касающиеся взаимосвязи отдельных звеньев кредитного механизма, путей совершенствования кредитования по обороту и по остатку, подробно исследовались в работах Захарова В.С, Ершовой Т.А., Крол И.М., Левчука И.В., Меликова Ю.И., Роговой О.Л., Шенгера Ю.Е., Ширинской З.Г., Ямпольского М.М. и других ученых - экономистов.
В советской экономической литературе кредитный механизм рассматривался как форма проявления кредитных отношений и более широко, когда в данное понятие включаются и кредитные учреждения.
Атлас М.С. определяет - кредитных механизм как «...совокупность органов кредитной системы, средств (рычагов, стимулов), с помощью которых органы осуществляют свои функции и воздействуют на работу социалистических предприятий и всего народного хозяйства в целом, принципов, форм и методов кредитования социалистического хозяйства" (12, с.85).
Авдиянц Ю.П. рассматривал кредитный механизм как часть кредитной системы, которая, по его мнению, включает следующие элементы: « сферу кредитных отношений (объект кредитной системы), кредитный механизм (средство взаимодействия объекта и субъекта кредитной системы и управления банком сферы кредитных отношений), источники экономического роста (временно свободные средства хозяйства, мобилизация и использование которых материально обеспечивают кредитные отношения и экономические функции банка по управлению ими и цель, на которую ориентирована кредитная система» (2,с.6). В данной трактовке он выделяет в качестве самостоятельного звена источники экономического роста, которые сводят к кредитным ресурсам.
Иной принципиальный подход к соотношению понятий "кредитные отношения" и "кредитный механизм" у Рыбина В.И, Штейншлейгера СБ. Кредитный механизм Рыбин В.И. рассматривает как «... сами отношения, раскрывающие содержание и специфику кредита и способы, формы, методы их проявления».(101,с.9). Как видим, здесь сфера действия кредитных отношений шире сферы сознательного их использования. Познание всех разновидностей кредитных отношений, включение их в сферу сознательного использования является одним из направлений развития кредитного механизма.
Штейншлейгер СБ. содержание кредитного механизма определяет исходя из трех блоков: государственные банки; элементы кредитной сферы; формы и способы использования.
# Пашковский B.C. указывает, что: кредитный механизм- это конкретное воплощение, форма действующей организации кредитных отношений. (88,с.32). Барковский Н.Д., раскрывая содержание кредитно-расчетного механизма, отмечает, что этот механизм «представляет собой форму проявления кредитных отношений, форму их реализации в конкретных исторических условиях».
В научной литературе встречается целый ряд определений кредитного механизма. Основная их часть отражает подход к кредиту с конкретно-отраслевых позиций, здесь выделено специфическое в организации кредитных отношений при социализме, внимание акцентируется на организационных и технико-экономических аспектах функционирования кредита, раскрывает технику кредитования и расчетов.
О.А. Молчанова определяет, что «...кредитный механизм выступает важной составной частью, импанентно присущей хозяйственному механизму, и представляет собой экономический механизм реализации собственности на ссудный фонд, выступающей в виде той или иной организационной формы кредитных отношений...»(77,с.51).
Анализ развития кредитных отношений в условиях формирования рыночных отношений
Автором проведена оценка состояния банковской системы за период с 1993-2004 годы. Остановимся на оценке общей структуры банковской сети Республики Алтай. Так, по состоянию на 01.01.1994 г. на территории Республики Алтай было зарегистрировано 14 коммерческих банков и 6 филиалов, из них 4 иногородних (московских) банка; на территории Республики Алтай действует 11 местных банков, по состоянию на 01.01.95 г. особых изменений в структуре банковской сети не произошло. За данный период с 15.07.95 г. была отозвана лицензия на совершение банковских операций у местного КБ «Ирбисбанк». По состоянию на 01.01.95 г. деятельность коммерческих банков занимала в среднем 43 место из 82 территориально-экономических районов Российской Федерации и 6 место в Западно-Сибирском регионе, а по данным на 01.08.95 г. они переместились на 59 место в России и последнее 7 место в регионе. По состоянию на 01.01.98 г. на территории Республики Алтай зарегистрировано 13 коммерческих банков, 2 филиала коммерческих банков г. Москвы (АКБ «Росдорбанк», АКБ «Промстройбанк»), 2 отделения
Алтайского Сбербанка. Из 13 зарегистрированных коммерческих банков действует только 7. В 1997 году местными коммерческими банками было открыто 2 филиала в другом регионе. За этот период была отозвана лицензия еще у одного местного банка («Шонкор-Олби»). В этом же году 2 местных банка также закрыли свои филиалы на территории республики. В 1997 году на территории Республики Алтай решением руководителей кредитных организаций от 05.12.1997 г. была создана Ассоциация Банков Республики Алтай в составе местных банков: АКБ «Ноосфера», КБ «Майма», КБ «Алтайэнергобанк», КБ «Чойский региональный» (с 1998 г. переименовано в КБ «Эл банк»). По состоянию на 01.01.98 г. коммерческие банки Республики Алтай не имеют лицензий на право совершения операций в иностранной валюте.
Значительно изменилась ситуация в 1999 году. На 01.01.2000 г. на территории Республики Алтай было зарегистрировано 11 коммерческих банков, 2 филиала коммерческих банков г. Москвы, 2 отделения Сбербанка РФ, а фактически на отчетную дату работало только 8 кредитных организаций из них: 5 самостоятельных банков, 2 отделения Сбербанка, 1 столичный филиал Южно-Алтайский АБ «Собинбанк». Экономический кризис 1998 года отразился и на деятельности филиалов московских банков АКБ «Промстройбанк» и АКБ «Росдорбанк». Всего по состоянию на 01.01.2000 г. в структуре банковской сети Республики Алтай зарегистрировано 6 банков с отозванной лицензией, что составляет 43 % от общего количества зарегистрированных кредитных организаций.
В 2000 году особых изменений не произошло, увеличилось количество филиалов иногородних банков (в 1999 году был 1 филиал, а в 2000 году 3 филиала), уменьшилось количество банков с отозванной лицензией на 33 % от данных 1999 года. Увеличилось количество коммерческих банков, имеющих лицензии на право совершения операций в иностранной валюте, в 1,7 раза. За текущий период с 01.01.01 г. по 01.01.02 г. произошло уменьшение количества зарегистрированных кредитных организаций на 3 единицы и составило 11, сократилось число коммерческих банков,
действующих на территории Республики Алтай, с 10 до 7 единиц за счет уменьшения на 1 единицу филиала иногородних банков и уменьшения на 1 единицу отделения Сбербанка, также за 8 месяцев текущего года сократилось на 28 % число кредитных организаций, имеющих лицензии на право совершения операций в иностранной валюте. Ситуация, сложившаяся в 2002 году, сохранилась и по состоянию на 01.11.2004г., за исключением количества коммерческих банков, имеющих лицензии на право совершения операций в иностранной валюте.
Далее необходимо провести анализ в динамике основных показателей банковской системы Республики Алтай за этот же анализируемый период, определить основные направления вложения и привлечения средств, показатели прибыльности кредитных организаций, выявить приоритетные направления на перспективу.
Возможности банковского сектора в области осуществления активных операций предопределяются состоянием ресурсной базы. Согласно таблице22, для ресурсов банковской системы Республики Алтай характерна сложившаяся тенденция увеличения совокупных ресурсов, так, за период с 01.01.97 г. по 01.11.04 г. величина совокупных ресурсов увеличилась в 14,8 раза и составила 1708,1 млн. рублей. За анализируемый период наибольшее увеличение в 1,8 раза суммы ресурсов кредитных организаций приходится на период с 01.01.98г. по 01.03.99 г.
Методика оценки кредитоспособности корпоративного заемщика как субъекта кредитных отношений
Кредитоспособность заемщика является основополагающим началом в кредитных отношениях клиента и коммерческого банка. Так, при организации механизма кредитования, выдаче гарантий, подтверждений аккредитива, акцептов и других операций ключевое значение имеет оценка кредитоспособности клиента.
При административном методе управления кредитными процессами в условиях централизованной системы распределения финансовых ресурсов, при ограниченных товарно-денежных отношениях, оценке кредитоспособности, как таковой не уделялось столь должного значения.
В современной банковской практике отсутствуют унифицированные подходы к оценке финансового положения заемщика, поэтому банкам необходимо формировать собственные методики оценки кредитоспособности клиентов.
Остановимся на оценке понятия кредитоспособности, поскольку его содержание определяет выбор критериев и способы оценки заемщика. На недостаточную разработанность такого вопроса как отражение сущности кредитоспособности в ее определении указывают многие ученые: Брычкин А.В., Едронова В.Н., Москвин В.А.. В действующих законодательных актах, в методических документах Центрального Банка РФ так и в целом Российской Федерации не дается какого либо конкретного определения кредитоспособности.
В.И. Колесников определяет изучение кредитоспособности, как « предоставление ссуд банк обуславливает изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение» (17, с.228). Ю.А. Бабичева под кредитоспособностью заемщика предполагает наличие предпосылок для получения ссуды и способность своевременно ll возвратить предоставленный ему кредит в соответствии с условиями кредитного договора (16,с.384). И.Т. Балабанов под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимает наличие у него предпосылок для получения кредита и способность возвратить его в срок. Г.М. Тарасова указывает, что кредитоспособность деловой фирмы зависит от величины получаемой прибыли, и рассматривается с позиции фирмы. А по варианту, предложенному Ю.П. Прохно, кредитоспособность следует понимать как стремление и возможность заемщика соблюсти принципы кредитования. Автор в определенной степени разделяет данное понимание кредитоспособности, поскольку, помимо возможности клиента, рассматривается и сам факт желания клиента это сделать, т.е. оно содержит элемент доверия, присущий самой природе кредита.
В данной трактовке указывается возможность заемщика соблюдать принципы кредитования, а не просто получить или погасить ссуду, что важно как для реализации принципа целевого использования кредита, так и для соблюдения последовательности кредитного процесса, так как вопрос о выдаче кредита решается только после анализа кредитоспособности.
Так же в определении не указывается на какие бы то ни было условия, при соблюдении которых заемщик мог бы считаться кредитоспособным, так как их разработка является методической задачей конкретного банка и определяется особенностями его кредитной политики.
Приведенное определение раскрывает суть кредитоспособности в широком смысле слова. В узком смысле слова, кредитоспособность характеризует возможность и стремление заемщика обслуживать и погашать кредит в его конкретной форме.
Как видим кредитоспособность - это сложное многоаспектное понятие, которое требует более углубленного анализа.
Специфику того или иного аспекта кредитоспособности необходимо учитывать при принятии конкретного кредитного решения.
