Введение к работе
Актуальность темы диссертационного исследования.
Информационная экономика представляет собой современную стадию развития цивилизации, в которой финансовый рынок, как форма организации и регулирования жизни современного общества, представляет собой, прежде всего, определенную информационную систему. В этом случае, эффективность функционирования рынка зависит от точности, своевременности и соответствия информации требуемым стандартам.
Финансовая информация, равная и полная для каждого участника рынка, является важным фактором эффективного распределения капитала и стабильного экономического роста, что выступает необходимым условием обеспечения экономической безопасности государства в целом, и субъектов национальной экономики, в частности. В особенности, это становится важным в период экономических и финансовых потрясений, вызванных внешними шоками, когда именно асимметричность финансовой информации способствует углублению таких потрясений в условиях открытой экономики и неограниченной международной конкуренции. С этой точки зрения, риски, которые могут возникнуть при использовании асимметричной финансовой информации, ослабляют экономическую безопасность страны. В тоже время стандартизированная и прозрачная финансовая информация, обладающая качествами надежности, уместности и сопоставимости, а главное понимаемая участниками рынка, может внести существенный вклад в преодоление кризисных явлений в экономике. Процесс формирования и развития последнего мирового финансово-экономического кризиса показал, что финансовый рынок нуждается в принятии единой системы высококачественных стандартов информации и единых правил игры на этом рынке.
Для Республики Таджикистан, которая сегодня стремится к
эффективной интеграции в мировую экономику, стандартизация финансовой
информации направлена, прежде всего, на защиту национальных интересов государства, что предполагает нахождение эффективных путей гармонизации национальной и международной финансовой информации и выявление рисков такого процесса.
Степень разработанности проблемы. Исследованию проблем асимметрии информации были посвящены труды нобелевских лауреатов Дж. Стиглица, В. Смита, Д. Канемана и Дж. Акерлофа.
Проблемы финансовых и экономических кризисов разработаны в научных трудах ряда зарубежных и российских ученых: X. Мински, Ч. Киндлбергера, Р. Алибера, Ф. Мишкина, Р. Дорнбуша, П. Кругмана, Ж. Аттали, А.В. Аникина, Я.М. Миркина, Б.Б. Рубцова, Д.В. Смыслова. Теоретические положения, связанные с анализом возникновения и развития финансовых и экономических кризисов, всесторонне исследованы в трудах отечественных экономистов Л.Х. Саидмурадова, Х.У. Умарова, М.М. Хасанова.
Вопросы макроанализа с учетом современной статистической базы рассмотрены в работах Р.К.Рахимова, Ф.М. Муминовой, А. Хайдарова, С. А. БахоДуровой.
Различным аспектам проблемы экономической безопасности и воздействия информации на экономическое развитие посвящены работы таких зарубежных и отечественных ученых как Ф.Махлуп, А.Тофлер, К.Эрроу, О.Н.Антипина, В.Л. Иноземцев, Р.М.Нижегородцев, В.Л.Тамбовцев, А.В. Илларионов, Е.А.Олейников, В.К. Сенчагов, В.В. Бурцев, А.Д. Ахророва, А. Бойматов, С. И. Исломов, Н. К. Каюмов, Т.Н. Назаров, Р.К. Рахимов, В.А. Разыков, Л.Х. Саидмуродов, O.K. Сангинов, Д.У. Ураков, А.Э. Эшбоев и др.
В работах Д. Александра, Дж. Арнольда, А. Бриттон, Дж. Вейгандта, X. Гернона, Дж. Годфри, С. Грея, X. Грюнинга, Р. Паркера, Л. Радебау, Ф. Чоя, Р. Энтони и др. освещаются различные аспекты проблемы стандартизации
финансовой информации. Отдельные вопросы в этом направлении
рассмотрены в работах отечественных ученых Д.У. Урокова, М.Ш. Шобекова, К.А. Асоева, А.А.Мирзоалиева, А.Х. Менгниева, СИ. Садыкова, СО. Мирзохонова, С. X. Рахимова.
Научные исследования, посвященные асимметричности финансовой информации, достаточно обширны. Их вариативность колеблется от вопросов статистического учета и международных стандартов финансовой отчетности до вопросов институциональных основ формирования и функционирования мирового информационного сообщества. В тоже время, анализ экономической литературы по исследуемой проблематике показывает, что сущность и содержание стандартизации финансовой информации, а также вопросы асимметрии финансовой информации на формирующемся рынке в условиях переходного периода еще предстоит исследовать с тем, чтобы выявить риски связанные с ней, в особенности, в условиях кризисных ситуаций.
В Республике Таджикистан до настоящего времени отсутствует целостная концепция системного анализа финансовых инструментов и их роли в обеспечении экономической безопасности. Вместе с тем, интеграция страны в мировое хозяйство возлагает высокую ответственность на систему объективного отражения финансовых инструментов, как источников привлечения финансовых ресурсов в отечественную экономику. Современные реалии требуют разработки новых научных подходов к оценке влияния информации на состояние и структуру национальной экономики в условиях кризисных явлений.
В целом, недостаточная степень научной разработанности проблемы обеспечения экономической безопасности в условиях асимметрии финансовой информации обусловили выбор цели и задачи диссертационного исследования.
Цель и задачи исследования. Цель исследования состоит в развитии и углублении методологии исследования роли асимметрии финансовой
информации в системе обеспечения экономической безопасности, в частности, в период кризисных явлений.
Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач:
- показать особенности возникновения и распространения мирового
финансового кризиса 2007-2009 гг. с точки зрения влияния асимметрии
финансовой информации;
определить роль асимметрии финансовой информации в возникновении и развитии кризисной ситуации на финансовом рынке;
раскрыть механизм возникновения угроз экономической безопасности как результат асимметрии финансовой информации и определить пути снижения асимметрии информации посредством стандартизации финансовой информации;
выявить пороговые значения индикаторов экономической безопасности, в условиях асимметрии финансовой информации на формирующемся рынке;
- выявить внутренние и внешние факторы преодоления асимметрии информации на финансовом рынке;
рассмотреть сущность и значение категории «справедливой стоимости» и уточнить значение категории «асимметрии финансовой информации» в условиях финансового кризиса;
раскрыть значение стандартизации финансовой информации в формировании и развитии финансового рынка в Республике Таджикистан;
определить концептуальные основы и необходимость преодоления асимметрии финансовой информации в условиях глобализации хозяйственной деятельности;
показать роль стандартизации финансовой информации в реализации превентивной экономической политики, направленной на обеспечение экономической безопасности государства.
Объектом исследования является асимметричность финансовой информации в контексте ее влияния на формирование угроз экономической безопасности.
Предметом исследования выступает механизм защиты экономических интересов субъектов хозяйственной деятельности в условиях неопределенности информации на финансовом рынке.
Теоретико-методологическая и информационная база
исследования. Теоретическую основу исследования составили теоретические постулаты и концепции в области асимметрии информации, представленные в трудах зарубежных и отечественных ученых, а также в материалах международных научных конференций.
Методологической основой исследования явились общенаучные методы познания экономических явлений - исторический, диалектический, системный и другие, которые позволили рассмотреть явление асимметрии финансовой информации в развитии и обосновать необходимость ее стандартизации. Важное значение в процессе исследования придавалось использованию таких методов, как анализ и синтез, сравнительный и сопоставительный анализ.
Информационной базой исследования послужили статистические материалы Агентства по статистике при Президенте Республики Таджикистан, информационные и аналитические материалы научно-практических конференций, материалы периодической печати и официальных интернет источников, а также экспертные оценки международных финансовых организаций. В работе были использованы законодательные акты и нормативные документы, связанные со стандартизацией финансовой информации, в том числе, стандарты различных уровней - от международных до национальных, а также отечественные и зарубежные публикации в периодических изданиях и сети Интернет по исследуемым теоретическим проблемам.
Научная новизна диссертационной работы заключается в следующем:
впервые в отечественной практике научных исследований дана оценка роли и значения асимметрии финансовой информации в возникновении кризисных ситуаций в экономике;
выявлены принципы стандартизации финансовой информации, как основные элементы механизма преодоления ее асимметричности на рынке в контексте обеспечения экономической безопасности;
уточнена сущность категории «справедливой стоимости» как формы проявления системы отношений между экономическими агентами на рынке в условиях неопределенности финансовой информации;
рассмотрено понятие «асимметричности финансовой информации» в системе отношений между субъектами рынка, охватывающей неравномерное распределение, неполноту и недостоверность финансовой информации, а также возможность её несопоставимости при принятии субъектами экономической деятельности экономических решений;
- классифицирована система индикаторов пороговых значений
экономической безопасности в условиях асимметрии финансовой
информации и выявлена степень ее влияния на них;
- доказано, что одной из причин возникновения угроз экономической
безопасности является асимметрия финансовой информации, что
предполагает использование принципов превентивной экономической
политики при организации и функционировании финансовых рынков в
условиях переходной экономики.
Область исследования соответствует Паспорту специальности 08.00.05 - «Экономика и управление народным хозяйством» разделу 12. «Экономическая безопасность», п.п. 12.8. «Механизмы дисбаланса экономической системы, ухудшающие ее безопасность, и пути их преодоления», п.п. 12.12. «Механизмы возникновения кризисных ситуаций,
снижающих уровень экономической безопасности, и меры по их преодолению».
Теоретическая и практическая значимость работы. Теоретические аспекты диссертационного исследования, анализ сущности и характера значимости финансовой информации в кризисных ситуациях, ориентированы на широкое практическое использование. Полученные в ходе исследования научные результаты, могут стать отправной точкой для дальнейшей разработки ряда направлений, связанных со стандартизацией финансовой информации и снижением риска ее асимметричности при принятии решений участниками финансового рынка. Практическое значение выполненной диссертационной работы заключается в развитии и углублении методологии исследования асимметричности финансовой информации в системе экономических отношений, что будет способствовать согласованию и углублению различных научных подходов и преодолению фрагментации научного знания в данной области.
Основные положения работы могут использоваться в преподавании таких экономических дисциплин, как - «Экономическая безопасность», «Экономическая теория», «Информация как экономический ресурс: риски и неопределенность», «Финансовый менеджмент», «Бухгалтерский учет и аудит», «МСФО», «Антикризисное управление» и «Риск-менеджмент».
Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения диссертационного исследования докладывались и обсуждались на внутривузовских и республиканских научно-практических конференциях и методических семинарах. Отдельные материалы и выводы диссертационной работы, используются автором в процессе преподавания курсов по международным стандартам финансовой отчетности в Школе профессионального непрерывного образования Университета Центральной Азии и чтения лекций по Международным стандартам финансовой отчетности в Общественном институте профессиональных бухгалтеров и
аудиторов и Ассоциации научно-технической интеллигенции Республики
Таджикистан. Результаты исследования представлялись на заседаниях Методологического Совета по бухгалтерскому учету и аудиту при Правительственной Комиссии по внедрению Международных Стандартов Финансовой Отчетности в Республике Таджикистан и были использованы при разработке Методических рекомендаций по применению Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 36 - «Обесценение активов».
Публикации по теме исследования. Основные положения диссертационной работы изложены в 5 работах общим объемом 4,2 п. л, включая четыре публикации в изданиях, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки Российской Федерации.
Объем и структура работы. Структура диссертации отражает цель и задачи исследования и состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников, включающего 117 наименований.
