Содержание к диссертации
1. Вертикальные взаимодействия как фактор повышения
эффективности деятельности промышленного предприятия 11
Анализ проблем и перспектив развития промышленности России 11
Типы взаимодействий и общие принципы их исследования 21
1.3. Механизмы вертикальных взаимодействий
участников интеграции 28
Выводы 40
2. Анализ организационно-экономических условий вертикальной
интеграции промышленных и сбытовых предприятий 42
2.1. Характеристика технико-экономических показателей предприятий
участников взаимодействия 42
ф 2.2. Методические основы формирования механизма вертикального
взаимодействия 48
2.3. Процесс управления вертикальным взаимодействием
на основе механизма трансфертных цен 65
^ Выводы 71
3. Реализация механизма вертикальных взаимодействий
промышленного предприятия и сбытовых структур (на примере ОАО
«БПЗ» и ООО «ТД БПЗ») 72
* 3.1. Использование модели равновесных трансфертных цен для анализа
вертикальных взаимодействий 72
Расчет оптимальных параметров механизма взаимодействия на основе равновесных трансфертных цен 81
Корректировка модели расчета параметров трансфертных цен на величину
дебиторской задолженности потребителя 89
Выводы 100
Заключение 102
Список использованных источников и литературы 105
Приложение 119
Введение к работе
Актуальность темы исследования. Научный и практический интерес к проблемам экономической интеграции обусловлен развитием рыночных отношений и интернационализацией экономики РФ. Научное осмысление этих процессов связано с реальными успехами крупных интегрированных корпораций в странах развитого рынка, многомиллиардным рынком слияний и поглощений, а также попытками найти эффективные интегрированные структуры для хозяйствующих субъектов в условиях России.
Экономическая эффективность функционирования интегрированных
* предприятий во многом определяется формой их взаимодействия, которые оп
ределяют как трансакционные издержки взаимодействия агента с партнерами,
так и трансформационные издержки, связанные с переходом от одной нормы
щ, поведения к другой. Как показывает анализ, существуют такие устойчивые ме-
ханизмы закрепления норм поведения, как координация, обучение, сопряжение, лоббирование, которые способствуют формированию факторов противодействия эффективной интеграции.
щ В общественной организации производства механизм группирования
предприятий выполняет важные функции преодоления «запирающих эффектов» при стремлении достигнуть более высоких экономических результатов. Как известно, «запирающие эффекты» возникают при дефиците оборотных средств в одном из элементов технологического звена; слабой координации взаимодействия; самостоятельности компаний по отношению к риску; не полной информации о продукте у покупателя и продавца; жесткости рыночных
* требований к отдаче на инвестируемый капитал; наличии входных барьеров на
некоторых рынках.
Как показывает анализ, преодоление «запирающих эффектов» зачастую
осуществляется с помощью усиления взаимодействия между хозяйствующими #
субъектами. В случае взаимодействия на товарном рынке одного поставщика и
одного потребителя возникает конкурентная рыночная структура, обеспечивающая устойчивое функционирование и поставщику и потребителю. Устойчи-
вое поведение в такой ситуации характеризуется выбором этими участниками условно равновесного состояния по параметрам объемов продаж и цен, при которых выполняются условия:
прибыль поставщика и потребителя в рамках взаимодействия не уменьшается по сравнению с их индивидуальной работой;
эффект интеграции определяется экономическими и технологическими факторами;
3) существенно сокращаются трансакционные и трансформационные
издержки;
4) повышается координация взаимодействий и стратегий.
Широкое распространение трансфертных цен, как в развитых экономиках, так и в экономиках переходного периода, стимулировало интенсивные исследования в этой области. В условиях становления рыночных механизмов одним из способов обеспечения стабильной работы предприятий становится создание устойчивых интегрированных структур. Процессы интеграции, включая интеграцию промышленного и торгового капитала, определяют эффективные направления развития рыночных структур российской экономики. Не всегда вертикальные взаимодействия сопровождаются должной отдачей и эффективностью. Одной из сложных проблем организации механизма вертикального взаимодействия является определение его содержательных параметров, составляющих предмет договора между поставщиком и потребителем, которые закрепляются в контрактах или иных документах, оформляющих факт интеграции. Центральным звеном решения данной проблемы являются вопросы методического обеспечения формирования механизма вертикального взаимодействия, а также поиск эффективных механизмов согласования интересов, чем и объясняется актуальность настоящего диссертационного исследования.
Степень изученности проблемы. Вопросам научного осмысления проблем интегрированных производственных структур в последнее время уделяется много внимания. В этом направлении работают такие ученые, как: Ю. Вине-
*
лав, А. Войтенко, С. Губанов В. Дементьев, Ю. Иванов, О. Мамченко, И. Ме-жов, В. Мищенко, Н. Оскорбин, А. Плещинский, В. Титов, В. Толстов, Ю. Яку-тин.
Вместе с тем следует отметить, что не так много работ содержат в основе исследований научно-практические аспекты вертикальной интеграции.
Большинство исследователей считают, что качество интеграции обеспечи-
вается дополнительным экономическим эффектом (синергией), при этом под
линно интегрированная производственная система может быть создана только
на основе предварительного исследования, с включением в ее структуру тех
# участников, которые потенциально способствуют формированию системного
эффекта в условиях эффективного механизма вертикального взаимодействия.
Цель исследования: разработка теоретических основ и методических положений анализа и построения механизма вертикального взаимодействия про-мышленного предприятия и торгово-сбытовых организаций на основе трансфертных цен.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
ф задачи:
провести анализ проблем и перспектив развития интеграционных процессов в российской экономике;
изучить теоретические и методологические основы вертикальной интеграции и механизмов взаимодействии предприятии в условиях переходной экономики;
- уточнить некоторые положения теоретических основ вертикальных
« взаимодействий, касающихся влияния дебиторской задолженности на
эффективность механизма трансфертных цен;
сформировать концептуальные положения по управлению вертикальным взаимодействием участников интеграции на основе контракта;
разработать методические основы и порядок формирования механизма трансфертных цен для промышленного предприятия и торговой организации;
сформировать методические положения использования модели равновесных трансфертных цен к установлению оптимальной ставки и объема трансферта;
разработать процедуры и программное обеспечение расчетов интеграции поставщика и потребителя на этапе организационного обоснования вариантов взаимодействия;
осуществить апробацию и обоснование предлагаемых методических положений на примере конкретных предприятий.
Научная гипотеза диссертационного исследования состоит в возможно-
W сти повышения эффективности функционирования предприятий- поставщиков
и потребителей в рамках интегрированных объединений на основе механизма
вертикального взаимодействия, способствующего оптимизации трансакцион-
ных и трансформационных затрат.
Объект исследования: промышленные и сбытовые предприятия пищевой
отрасли. Исследование конкретных проблем вертикальной интеграции прово
дились на примере ОАО «Барнаульский пивоваренный завод» и ООО «Торго-
Ф», вый дом БПЗ».
Предмет исследования: управленческие отношения, возникающие в процессах вертикальной интеграции предприятий, а также методы и процедуры анализа взаимодействий и формирования механизма согласования интересов участников интеграции на основе трансфертных цен.
Теоретическая и методологическая база исследования. При выполне
нии диссертационного исследования использованы общеметодологические
« принципы научного исследования, важнейшие положения теории рыночных
отношений, экономического анализа предприятий, теории организации производственных систем, теории управления, экономико-математического и имитационного моделирования производственных систем и их взаимодействия. Ис-пользованы законодательные и другие нормативные акты, регламентирующие работу предприятий в условиях современной России.
Обоснованность и достоверность результатов исследования базируются на научных достижениях и разработках отечественных и зарубежных ученых по проблемам организации и управления производственными системами, теории интеграции. В основе исследования лежит системный подход к изучению прикладных проблем интеграции с использованием данных конкретных предприятий пищевой отрасли Алтайского края. Результаты работы, ее достовер-ность подтверждается апробацией основных концептуальных положений на практике.
Основные результаты исследований, полученные лично автором, и их
Df научная новизна состоят в разработке научно-практических и методических
основ управления вертикальным взаимодействием промышленного предприятия и сбытовой организации на основе механизма трансфертных цен путем оптимизации ставки и объема трансферта, в том числе:
1. В дополнение к известным теоретическим положениям сформированы
методические основы анализа вертикальных взаимодействий промышленного
предприятия-поставщика и сбытового предприятия-потребителя на основе ме-
Ф ханизма равновесных трансфертных цен, а также показано взаимовлияние не
только экономических, но и технологических показателей участников интеграции.
2. Впервые предложены научно-практические положения использования
механизма равновесных трансфертных цен (теоретическая модель А. Плещин-
ского) для организации вертикальных взаимодействий в практике действующих
предприятий и разработаны организационно-экономические инструменты его
«< реализации, в том числе:
определено влияние дебиторской задолженности потребителя - торговой организации на механизм взаимодействия;
разработана модель расчета параметров взаимодействия;
сформированы процедуры нейтрализации дефицита оборотных средств.
«I
3. Разработаны, обоснованы и апробированы методические основы анализа вертикальной интеграции в процессе прогнозной оценки основных экономиче-ских параметров взаимодействия на основе действующих предприятий.
Основные положения диссертации, выносимые на защиту:
Теоретическое обоснование возможности и эффективности вертикальных взаимодействий промышленного предприятия и торговой организации.
Методические положения и инструменты управления вертикальным взаимодействием поставщика - промышленного предприятия и потребителя -торговой организации на основе оптимизации параметров механизма транс-
№ фертных цен: ставки трансферта, объема трансферта, торговой наценки, конеч-
ной цены реализации товара, дебиторской задолженности.
3. Инструменты и процедуры реализации предлагаемой методики на осно
ве действующих предприятий.
Практическая значимость результатов исследования представлена в
форме методических рекомендаций, частично реализованных в конкретной
практике предприятий в условиях Алтайского края. Особый практический ин-
щ терес представляют:
положения конструктивного экономического анализа и синтеза механизма вертикальных взаимодействий промышленного предприятия и торговой структуры;
методические положения формализации взаимодействия и согласования интересов участников интеграции.
Реализация результатов исследования. Теоретические, методические и
*> прикладные результаты использовались при разработке федеральной целевой
программы «Интеграция науки и высшего образования России» по теме: «Разработка и внедрение корпоративных принципов и методов управления промышленными структурами в условиях российской экономики. Рассмотренные в диссертационном исследовании проблемы интеграции и некоторые методы их решения нашли отражение в подготовке студентов и аспирантов экономического факультета Алтайского государственного университета.
Апробация работы. Основные положения диссертации докладывались автором на Международной научно-практической конференции «Управление со-временной организацией: опыт, проблемы и перспективы», г. Барнаул, (2004); II Межрегиональной научно-практической конференции «Реформирование промышленности: проблемы и решения», г. Барнаул, (2004).
Публикации. По теме работы автором опубликованы 6 научных статей, общим объемом 2,8 п.л., в том числе авторский вклад - 2 п. л.
В первой главе «Вертикальные взаимодействия как фактор повышения эффективности деятельности промышленного предприятия» рассматриваются и
* анализируются процессы трансформационных преобразований российской
промышленности и возможности повышения ее эффективности за счет инте
грации. Выявлено, что изменившиеся общеэкономические условия хозяйство
вания, трудности переходной экономики и нарастание конкурентной борьбы в
отрасли требуют новых принципов и подходов к организации бизнеса. В этой
связи необходимо ориентироваться на такие модели управления, которые обес
печат рациональное использование ресурсов, стратегическую конкурентоспо-
щ собность на основе интеграции и усиления концентрации капитала.
Во второй главе «Анализ организационно-экономических условий вертикальной интеграции промышленных и сбытовых предприятий» приведен анализ возможности использования вертикальных взаимодействий в управле-нии контрактной деятельностью. Материалы второй главы показывают сложный системный характер взаимодействия экономических показателей участников интеграции, эффективность которых обусловлена оптимизацией показате-
* лей торговой наценки и рентабельности, которые выступают в качестве управ
ляющих параметров механизма вертикального взаимодействия. Разработаны
методические основы анализа механизма трансфертных цен и влияния торговой
наценки на величину прибыли взаимодействующих предприятий на примере
рынка продукции пищевой отрасли.
Показано, что в рамках требований, установленных контрактом, система взаимодействующих участников в процессе своего функционирования осуществляет саморегулирование совокупного поведения.
В третьей главе «Реализация механизма вертикальных взаимодействий промышленного предприятия и сбытовых структур (на примере ОАО «БПЗ» и ООО «ТД БПЗ»)» показан механизм равновесных трансфертных цен в условиях, когда предприятия рассчитываются между собой за поставляемую продукцию не по рыночным ценам, а по более низким трансфертным ценам. Разработана процедура принятия решений по параметрам трансфертных цен, включаемых в условия контракта при различных способах нейтрализации дебиторской задолженности.
Разработана компьютерная программа реализации модели по расчету оптимальных параметров механизма равновесных трансфертных цен для вертикального взаимодействия поставщика — промышленного предприятия и потребителя — сбытовой организации
1. ВЕРТИКАЛЬНЫЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ КАК ФАКТОР
ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
