Содержание к диссертации
Введение 3
1. ФИНАНСОВЫЕ ПОТОКИ ПРЕДПРИЯТИЙ И УПРАВЛЕНИЕ ИМИ 7
Управление финансами на предприятии 7
Математические модели оптимизации денежного потока 13
Современные технологии финансового планирования и управления 33
2. АНАЛИЗ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ НА РОССИЙСКИХ
ПРЕДПРИЯТИЯХ 65
Технология постановки бюджетирования на предприятии 65
Анализ предпосылок внедрения современных технологий финансового планирования на российских предприятиях 72
Анализ нормативных предпосылок внедрения бюджетирования 73
Анализ организационных предпосылок внедрения бюджетирования 79
2.3. Анализ программного обеспечения для целей бюджетирования на
российском рынке 85
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ НА
ПРЕДПРИЯТИИ 91
Модель управления финансами на предприятии 91
Совершенствование технологии бюджетирования на основе оптимизации денежного потока 97
Разработка средств автоматизации бюджетирования 110
Заключение 119
Список используемой литературы 124
Приложение 1 Система бюджетов 135
Приложение 2 ФИНАНСОВАЯ МОДЕЛЬ 151
Введение к работе
Актуальность темы исследования. В условиях переходной экономики деятельность предприятия намного усложняется. Для того, чтобы успешно функционировать в таких условиях от предприятия требуется большая гибкость в приспособлении к быстро меняющейся обстановке и эффективная работа всех его подразделений и систем в условиях рынка. Далеко не все предприятия отвечают этим условиям. Вследствие этого, многие из них теряют контроль над ситуацией и в ряде случаев оказываются в состоянии кризиса, угрожающего банкротством.
Значительная доля российских предприятий находится в неустойчивом
финансовом положении и, как показывает практика, улучшение их
экономического положения невозможно без освоения современной системы
управления финансами. Грамотно организованная система управления
щ финансами предприятия является непременным условием его
конкурентоспособности и финансовой устойчивости. Исходя из этого, вопросы финансового управления являются весьма актуальными в современных условиях.
Современные экономические условия требуют от предприятия применения эффективных инструментов управления финансами. Принятие управленческих решений в области управления финансами должно основываться на обширной оперативной аналитической информации. Несмотря на достигнутый прогресс в области автоматизации бухгалтерского учета, информации, которая может быть получена на основании отчетных данных, недостаточно для обоснованного принятия решений по оперативному управлению финансами. Для принятия таких решений в первую очередь требуется инструмент, позволяющий быстро оценивать влияние последствий решений на финансовые результаты предприятия, поскольку цена ошибок может быть очень высока и даже губительна для предприятия. Традиционные методы финансового
планирования не позволяют решать данную задачу, так как рассчитывают лишь узкий круг финансовых результатов деятельности предприятия. Так, например, они не позволяют получить данные, касающиеся наличия денежных средств на протяжении планируемого периода и значения статей баланса на конец планового периода. Таким образом, требуется создание системы мер, позволяющих планировать финансовую деятельность предприятия и осуществлять контроль над ней, учитывать складывающиеся тенденции и осуществлять корректировку стратегических целей управления финансами, осуществлять оптимизацию финансовых планов с точки зрения удовлетворения целевым финансовым результатам.
Теоретической и методологической основой исследования послужили труды российских и зарубежных авторов в области управления финансами: А.Д. Шеремет и Р.С. Сайфулина, Е.С. Стояновой, И.А. Бланк, Т.В. Тепловой, А.Р. Горбунова, И.Т. Балабанова, В.Г. Белолипецкого, В.В. Ковалева, Л.Н. Павловой, В.А. Ирикова, В. Красновой, В. Кондратьева, А. Рожкова Ю.В., Бочкарева, А. Матвеевой, А. Привалова, Н. Хорошавиной, Бандурина А.В., Чиченова А.В., Минакира П.А., Салтыковой Г.А. Из зарубежных авторов: Джеймс Ван Хорн, Бернар Коласс, Джей Шим, Джоэл Сигел, Ю. Бригхем, Л. Гапенски, Р.Н. Хает, Альфред Кинг, Терри Дикки, Дэниеэ Шорт, Гленн Уэлш, Жозет Перар, Дональд Фишер, Джордан Рональд, Сударшан Капур, Роберт Брунер, Рэй Гаррисон,
Цель диссертационного исследования состоит в исследовании проблем экономического управления предприятием и разработке методических и практических рекомендаций по его совершенствованию на основе моделирования финансовых потоков.
В соответствии с поставленной целью в диссертации решаются следующие конкретные задачи:
1) Изучение подходов к управлению финансами на предприятии в рамках общей системы управления;
Исследование методов и моделей оптимизации денежного остатка с целью выявления их преимуществ и недостатков и возможности применения для целей финансового управления предприятием;
Исследование методических подходов к организации процесса бюджетирования на предприятии, состава, взаимосвязи и порядка разработки бюджетных форматов;
Анализ нормативных предпосылок внедрения бюджетирования;
Анализ организационных предпосылок внедрения бюджетирования;
Разработка усовершенствованной модели управления финансовыми результатами предприятия;
Доработка и реализация алгоритма оптимизации денежного потока в рамках бюджета движения денежных средств;
Выявление возможностей использования модели управления для целей многовариантного планирования и оптимизации финансовых результатов.
Предметом исследования являются методические, теоретические и практические вопросы, связанные с планированием, управлением и моделированием финансов предприятия.
Объектом исследования является предприятие, осуществляющее финансовое планирование и управление.
Для обоснования выдвинутых в диссертации положений применялись методы логического и экономического анализа, использованы элементы системного подхода и экономико-математического моделирования.
Практическая значимость работы состоит в доведении исследований до конкретных методических рекомендаций по применению основных предложений, приведении точных алгоритмов расчетов и их программной реализации. Полученный программный продукт может быть использован для целей автоматизации управления финансовыми результатами на предприятии с решением задач оптимизации финансовых результатов. Это позволяет в целом
улучшить эффективность управления финансами, повысить финансовую устойчивость, прогнозировать и предотвращать развитие кризисных ситуаций на предприятии.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем:
на основе систематизации теоретических подходов к управлению финансовыми потоками предприятия разработан и обоснован авторский методический подход, базирующийся на идее бюджетирования;
уточнено определение основного бюджета предприятия как основы организации экономического управления деятельностью предприятия;
предложен, обоснован и апробирован алгоритм расчета бюджета движения денежных средств предприятия;
предложена модель управления финансовыми результатами предприятия, позволяющая осуществлять как оперативное управление финансами предприятия, так и проводить их оптимизацию.
Внедрение и апробация результатов исследования
Основные положения диссертации докладывались на международной научно-практической конференции «Проблемы развития экономики Дальнего Востока на современном этапе» (Хабаровск, 2000 г.) а также на научно-практических конференциях студентов и аспирантов ХГТУ (г. Хабаровск, 1999 г., 2000 г.)
Ключевые модули предлагаемой модели апробированы на предприятиях ООО «ДВ СМИК» и МП «Хабаровскинвестстройсервис»
Основные выводы по результатам исследования использованы в учебном процессе.
