Содержание к диссертации
Введение
ГЛАВА I. КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ И ПОВЫШЕНИЕ ИХ ЭФФЕКТИВНОСТИ 9
1.1. Роль капитальных вложений в повышении эффективности использования основных производственных фондов 9
1.2. Экономические преимущества направления капитальных вложений на реконструкцию и техническое перевооружение действующих промышленных предприятий 19
1.3. Объективная необходимость кредита при формировании основных средств 31
ГЛАВА II. АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ПРАКТИКИ КРЕДИТОВАНИЯ КАПИТАЛЬ НЫХ ВЛОЖЕНИЙ 54
2.1. Анализ практики кредитования затрат на реконструкцию и техническое перевооружение промышленных предприятий 54
2.2. Особенности кредитования подрядных строительно-монтажных организаций в размере полной сметной стоимости строительства предприятия (сооружения).. 72
2.3. Банковский контроль в процессе кредитования капитальных вложений 84
ГЛАВА III. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ'ДОЛГОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ И БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ 103
3.1. Совершенствование действующей практики долгосрочного кредитования капитальных вложений 103
3.2. Пути совершенствования банковского контроля за осуществлением капитальных вложений 116
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 133
СПИСОК ЖТЕРАТУРЫ 139
ПРИЛОЖЕНИЕ 155
- Роль капитальных вложений в повышении эффективности использования основных производственных фондов
- Анализ практики кредитования затрат на реконструкцию и техническое перевооружение промышленных предприятий
- Совершенствование действующей практики долгосрочного кредитования капитальных вложений
Введение к работе
Важнейшей задачей экономической политики социалистического государства является повышение эффективности капитального строительства. От осуществления этой первостепенной важности задачи во многом зависят темпы экономического развития страны и как следствие повышение благосостояния трудящихся Советского Союза. На декабрьском (1983 г.) Пленуме ЦК КПСС отмечалось: "Масштабы капитального строительства в стране огромные. С ним прямо связана реализация наших планов по наращиванию промышленного производства, укреплению материально-технической базы сельского хозяйства,улучшению жилищных и культурно-бытовых условий трудящихся. К сожалению, состояние дел в этой важнейшей отрасли по-прежнему не может нас удовлетворить" /23, с.15/.
Источником расширенного социалистического воспроизводства являются капитальные вложения, поэтому эффективность развития народного хозяйства страны в значительной степени зависит от рационального использования капитальных вложений.
Одним из путей повышения эффективности капитальных вложений является обеспечение приоритета в направлении капитальных вложений на реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий. В условиях развитого социализма, при наличии огромного производственного потенциала, имеется возможность наряду с новым строительством обеспечить дальнейшее развитие экономики страны путем максимального использования существующих производственных мощностей. Базируясь на марксистско-ленинской экономической теории развития социалистического общества с учетом тенденций современного развития экономики страны, КПСС и Советское правительство оказывают огромное внимание интенсификации производства.
Предусматриваемое в одиннадцатой пятилетке опережение темпов
_ 4 -
роста ввода в действие основных фондов над объемами капитальных вложений обусловило актуальность исследования путей повышения эффективности капитальных вложений в действующие основные фонды.
В качестве узловых вопросов, рассматриваемых в диссертационной работе, выделены проблемы интенсификации воспроизводства основных фондов и воздействия финансово-кредитного механизма на его ускорение.
Проблемы расширенного воспроизводства основных фондов изучены в работах Аллахвердяна Д.А., Андреева С.А., Бунича П.Г., Буду-новой Н.И., Воротилова В.А., Захарова В.Г. Красовского В.П., Колосова А.Ф., Полякова Д.С, Окаева К.А., Павлова П.М., Сатпаева Т.С., Смышляевой Л.М., Соломина В.В., Хачатурова Т.С.
Вопросы, связанные с ролью финансов и кредита и их воздействием на повышение эффективности воспроизводства производственных фондов, отражены в трудах Авдиянца Ю.П., Атлас М.С, Бабака В.Ф., Брагинского Л.В., Гаретовского Н.В., Геращенко B.C., Зелен-ковой Н.М., Злобина И.Д., Зотова М.С., Иконникова В.В., Кириллова Н.Н., Корнеевой Р.В., Лаврушина О.И., Лапидуса М.Х., Левчука И.В., Мужицких В.В., Песселя М.А., Подшиваленко П.Д., Рыбина В.И. и ряда других авторов.
В работах указанных авторов рассматриваются вопросы повышения эффективности капитальных вложений, народнохозяйственное значение интенсификации строительного производства, особенности функционирования и пути совершенствования кредитного механизма, необходимость банковского контроля в процессе финансирования капитальных вложений. Однако необходимо отметить, что в работах рассматриваются лишь отдельные вопросы, направленные на повышение эффективности капитальных вложений. Требуют дальнейшего изучения вопросы, связанные с направлением капитальных вложений на реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий.Не-
достаточно исследована взаимосвязь функционирования кредита и банковского контроля за осуществлением капитальных вложений на действующих промышленных предприятиях. Эти проблемы требуют дополнительного исследования и освещения в экономической литературе.
Все это говорит об актуальности выбранной темы диссертации.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка рекомендаций по повышению роли кредитных рычагов в интенсификации воспроизводства основных фондов, в укреплении хозяйственного расчета; в усилении воздействия банковского контроля на сокращение сроков строительства и освоение введенных мощностей.
В соответствии с поставленной целью в диссертации рассматриваются и решаются следующие задачи:
рассматривается тенденция развития расширенного социалистического воспроизводства основных фондов;
дается анализ взаимозависимости капитальных вложений с основными фондами;
обосновывается целесообразность направления капитальных вложений на реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий и на основе анализа показывается эффективность кредитного метода авансирования;
на основе критического анализа существующей практики кредитования предлагаются рекомендации по совершенствованию воздействия кредита на эффективность капитальных вложений;
раскрывается влияние контрольной функции банка на повышение эффективности капитальных затрат;
предлагаются рекомендации по совершенствованию банковского контроля за эффективностью капитальных вложений.
Объектом исследования является действующая система кредитования капитальных вложений и контроля банка за осуществлением этих вложений на материалах Стройбанка СССР и Казахской Республиканской конторы Стройбанка СССР.
Методология исследования. Методологической основой исследования послужили труды К.Маркса и В.И.Ленина по теории воспроизводства, решения съездов партии и Пленумов ЦК КПСС, постановления ЦК КПСС и Советского правительства по вопросам совершенствования планирования и управления народным хозяйством. В ходе исследования поставленных проблем били, использованы труды советских экономистов, материалы научных конференций, статистические данные ЦСУ СССР, ЦСУ Каз.ССР, инструктивные материалы Стройбанка СССР, Министерства финансов СССР.
Научная новизна диссертационной работы состоит во всестороннем комплексном исследовании вопросов повышения эффективности капитальных вложений на реконструкцию и техническое перевооружение действующих промышленных предприятий, связанных с совершенствованием деятельности участников инвестиционного процесса, включая и работников банка. Доказана эффективность дальнейшего расширения сферы направления капитальных вложений в действующие промышленные предприятия. Обоснована необходимость усиления влияния кредитного метода авансирования, как важнейшего фактора повьшения эффективности использования капитальных вложений на действующих предприятиях. Внесены предложения по дальнейшему расширению границ кредитования капитальных вложений. Раскрыта функциональная зависимость между кредитованием капитальных затрат и банковским контролем в процессе кредитования. Показана необходимость совершенствования контроля банка за осуществлением капитальных вложений. В целях повышения эффективности труда работников банка предложено создание системы управления качеством труда в учреждениях
- 7 -Стройбанка СССР. Даны формулы определения коэффициента качества труда. Выведена зависимость между коэффициентом качества труда и размером премии. Предложена система показателей, снижающих коэффициент качества труда и повышающих коэффициент качества труда.
Практическая ценность диссертации состоит в том, что реализация разработанных рекомендаций будет способствовать расширению сферы применения кредита, повышению эффективности его использования,улучшению показателей работы всех участников инвестиционного процесса,включая банк, который призван всемерно способствовать повышению эффективности капитальных вложений. Практическое применение предложений позволит усилить финансово-кредитное воздействие на повышение эффективности использования капитальных вложений. Конкретные рекомендации по усилению материальной заинтересованности и моральной ответственности работников банка могут быть использованы в экономической и, в частности, контрольной работе банка.
Реализация результатов исследования и их апробация. Основные результаты и выводы исследования были доложены и обсуждены на межвузовской научной конференции молодых ученых и специалистов "Проблемы интенсификации общественного производства в- одиннадцатой пятилетке", проведенной в МЙНХ им.Г.В.Плеханова в 1982 г. и на конференции профессорско-преподавательского состава МйНХ игл. Г.В.Плеханова 1983 года.
Рекомендацій по совершенствованию кредитования и банковского контроля за осуществлением капитальных вложений на действующих промышленных предприятиях нашли практическое пршленение в деятельности Казахской Республиканской конторы Стройбанка СССР (справка о внедрении от 9 июня 1983 г. В 2-03ІІ7). Предлагаемая система управления качеством труда банковских работников принята к прак-
тическому внедрению в Стройбанке СССР (справка от 14 февраля 1984 г. В 29-04).
По теме диссертации опубликовано 3 работы, общим объемом 1,0 печ.лист.
Структура диссертационной работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.
В первой главе раскрывается значение и роль капитальных вложений в расширенном социалистическом воспроизводстве. Обосновывается необходимость интенсивного обновления основных производственных фондов. Доказывается необходимость кредита при формировании основных средств.
Во второй главе анализируется действующая практика кредитования капитальных вложений. Изучена действующая практика кредитования затрат на реконструкцию и техническое перевооружение действующих промышленных предприятий, а также кредитования подрядных организаций по полной сметной стоимости объекта. В этой же главе обосновывается необходимость банковского контроля в процессе кредитования капитальных вложений.
В третьей главе на основе изученного теоретического и практического материала даны конкретные предложения по совершенствованию кредитования капитальных вложений и банковского контроля за осуществлением капитальных вложений.
Роль капитальных вложений в повышении эффективности использования основных производственных фондов
Одной из важнейших задач роста экономики страны является дальнейшее развитие капитального строительства, на которое "ежегодно... идет более одной пятой национального дохода, и от того, как эти средства используются, зависят и показатели нашей экономики, и темпы научно-технического прогресса в стране, и эффективность производства" /20, с.14-15/.
Капитальному строительству придается огромное значение, так как оно определяет уровень и темпы развития экономики. Преимущества социалистической системы хозяйствования позволяют повысить уровень развития капитального строительства. За период с 1922 по 1982 гг. на капитальное строительство было затрачено 2235,5 млрд. руб. Однако "сам по себе объем капиталовложений - это необходимое, но не единственное условие роста экономики. Важно еще, чтобы вкладываемые средства быстрее давали отдачу, возвращались с максимальным приростом. Значит, темпы капитального строительства, сроки сооружения производственных объектов - это один из самых важных общеэкономических показателей, определяющих и темпы роста производства, и национального дохода" /59, с.246-247/.
Повышению эффективности капитальных вложений всегда придавалось большое значение, но особенно остро встала эта задача в связи с переходом экономики на интенсивный путь развития. На ноябрьском (1982 г.) Пленуме ЦК КПСС отмечалось: "наведение порядка в капитальном строительстве - одна из центральных народнохозяйственных задач" /22, с.16/.
Увеличение производственного потенциала, ускорение темпов развития экономики, улучшение условий труда на основе внедрения достижений науки и техники,рациональное размещение производительных сил и решение многих задач обеспечиваются капитальными вложениями. Капитальные вложения являются необходимым условием решения задач экономического и социального развития страны.
Под капитальными вложениями понимаются денежные затраты на создание новых и совершенствование действующих основных фондов. Такой трактовки капитальных вложений придерживаются В.С.Геращенко, Н.М.Зеленкова, П.Д.Подшиваленко, М.А.Пессель, Т.С.Хачатуров. Понятие капитальных вложений связывается с созданием основных фондов.
Существуют и другие точки зрения. Б.Егиазарян предлагает к капитальным вложениям относить затраты на создание и накопление оборотных средств. Он пишет: "...затраты на создание оборотных средств даже более соответствуют содержанию капитальных вложений, чем затраты на создание основных фондов" /95, с.38/. Далее он продолжает: "... в состав капитальных вложений, кроме затрат на создание основных фондов, следует включить также ... затраты на создание и пополнение оборотных средств, на проведение капитального ремонта основных фондов, научно-исследовательскую и опытно-конструкторскую разработку конструкций, изделий, технологических процессов и т.д." /95, с.39/.
В.ПЛСрасовский в объем капитальных вложений предлагает включать затраты на организацию поисковых и геологоразведочных работ, на научно-исследовательские работы и капитальный ремонт /106,с.12/.
Анализ практики кредитования затрат на реконструкцию и техническое перевооружение промышленных предприятий
Вопросы совершенствования кредитного механизма в области капитальных вложений,влияния кредита на повышение эффективности капитальных вложений отражены в трудах Бабака В.Ф. /51,52/, Гаре-товского Н.В. /75/, Гнатова В.А./80Д49/, Звленковой Н.М. /88,89/, Кириллова Н.Н./ЮЗ/, Лапидуса М.Х./ЮЗ,ПЗ/, Мужицкого В.В./І23/, Подшиваленко П.Д./ІЗЗ-І35/ и ряда других авторов. Дальнейшее изучение кредитных отношений в сфере капитального строительства обусловлено совершенствованием воспроизводственной структуры капитальных вложений. Объективный процесс изменения воспроизводственной структуры капитальных вложений активно влияет на расширение сферы кредитных отношений в строительстве, поскольку направление капитальных вложений на реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий расширяет использование кредита при недостатке собственных ресурсов. Расширение кредитования реконструкции и технического перевооружения является на современном этапе одним из важных моментов повышения эффективности капитальных вложений.
Источниками финансирования затрат на реконструкцию и техническое перевооружение действующих промышленных предприятий являются собственные средства объединений (предприятий) и организаций; централизованные вышестоящими организациями средства; бюджетные ассигнования и банковский кредит. Основным источником затрат на мероприятия по реконструкции и техническому перевооружению являются собственные средства.
Преобладающим источником финансирования реконструкции действующего предприятия являются амортизационные отчисления и прибыль, предназначенные для полного восстановления основных фондов.
Наибольший удельный вес в источниках собственных средств,направляемых на финансирование капитальных вложений, занимают амортизационные отчисления. По плану на 1981 г. они должны были составить 28,4%. Амортизационные отчисления, служащие источником финансирования капитальных вложений, подлежат взносу в учреждение банка независимо от суммы, предусмотренной финансовым планом и объемом капитальных вложений. Финансирование капитальных затрат за счет амортизационного фонда учреждение банка производит по мере их поступления независимо от суммы, предусмотренной планом финансирования на данный квартал, но в пределах годового плана. В целях совершенствования использования амортизационных отчислений, начиная с одиннадцатой пятилетки, предусмотрено, что амортизационные отчисления, предназначенные для полного восстановления основных фондов, распределяются в следующем порядке: от 10 до 50% отчислений направляются по установленным нормативам в фонды развития производства производственных объединений (предприятий), а остальная часть используется в производственных объединениях (на предприятиях), во всесоюзных (республиканских) промышленных объединениях, в министерствах и ведомствах в первую очередь на реконструкцию действующих предприятий в соответствии с планами капитального строительства.
Совершенствование действующей практики долгосрочного кредитования капитальных вложений
Совершенствование практики долгосрочного кредитования капитальных вложений представляет собой комплексную систему мер, направляемых на расширение использования и совершенствование кредитного метода авансирования как одного из факторов повышения эффективности капитальных вложений. Совершенствование механизма кредитования целесообразно, на наш взгляд, рассматривать с позиций двух участников инвестиционной деятельности: заказчиков и подрядчиков.
В процессе исследования воспроизводственной структуры капитальных вложений мы обосновали необходимость приоритета в капитальных вложениях затрат на техническое перевооружение и реконструкцию действующих предприятий как наиболее эффективных форм расширенного воспроизводства основных фондов, соответствующих этапу интенсивного развития экономики в современных условиях и в перспективе. На 2ХУІ съезде КПСС было указано: "концентрировать капитальные вложения ... прежде всего на реконструкции и техническом перевооружении действующих предприятий" /19, с.140/. В одиннадцатой пятилетке затраты на реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий возрастают по сравнению с десятой пятилеткой на 21,2%. Их удельный вес в капитальных вложениях в производственном строительстве должен составить 32,5% против 29,2% в десятой пятилетке /29/. Увеличение капитальных вложений на действующие предприятия (на 3,3 пункта) предусматривается при одновременном сокращении затрат на новое строительство (на 5,4 пункта) /156, с.33/.
Повышение затрат на реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий приведет в свою очередь к улучшению технологической структуры капитальных вложений. Так, удельный вес строительно-монтажных работ в общем объеме капитальных вложений снизится в I98I-I985 гг. до 51% против 54% в 1976-1980 гг., в то вреш как доля затрат на оборудование возрастет с 35% до 39% /29/. Увеличение затрат на реконструкцию и техническое перевооружение намечается сохранить и в дальнейшем.
Мы придерживаемся точки зрения М.А.Песселя о том, что при выборе объектов банковского кредитования следует учитывать главным образом не срок окупаемости, а формы осуществления инвестиционного процесса - новое строительство, реконструкцию, техническое перевооружение и расширение действующих предприятий.
Изучение источников финансирования реконструкции и технического перевооружения действующих предприятий позволило установить, что основным источником финансирования этих затрат являются собственные средства, при недостатке которых привлекается банковский кредит. Кредитный метод предоставления средств на реконструкцию и техническое перевооружение наряду с финансированием за счет собственных средств,как показано в первой главе, способствует повышению эффективности капитальных вложений.
