Содержание к диссертации
Введение
Глава 1. Теоретические и методические аспекты управления налоговым потенциалом региона
1.1 Проблемы социально-экономического развития на субфедеральном уровне 10
1.2 Оценка налогового потенциала региона в условиях реформирования межбюджетных отношений 2 1
1 .3 Факторы, определяющие развитие и совершенствование налогового потенциала региона 33
Глава 2. Инвестиционный процесс и развитие налогового потенциала региона
2.1 Роль банков в инвестиционной деятельности региона 44
2.2 Система критериев эффективности инвестиций в развитии налогового потенциала 53
2.3 Формализация взаимодействия элементов финансово-бюджетной системы регион
Глава 3. Модель развития налогового потенциала региона
3.1 Модели региональных экономических систем 88
3.2 Базисная модель финансово-бюджетной системы региона і 09
3.3 Прикладной экономический анализ моделей налогового потенциала 125
Заключение 138
Литература 145
Приложение 1. Основные показатели развития Владимирской, Вологодской. Орловской, Саратовской и Тамбовской области (фрагмент).
Приложение 2. Программное обеспечение (фрагмент).
Приложение 3. Графическая интерпретация результатов расчета по базисной модели.
Приложение 4. Исходные данные по объектам инвестирования.
Приложение 5. Информация о внедрении результатов.
- Проблемы социально-экономического развития на субфедеральном уровне
- Роль банков в инвестиционной деятельности региона
- Модели региональных экономических систем
Введение к работе
АКТУАЛЬНОСТЬ ИССЛЕДОВАНИЯ. Функционирование региональных экономических систем в современных условиях предопределило возникновение специфических форм экономических отношений и особенностей их проявления. Необходимой предпосылкой исследования экономики на современном этапе является изучение ресурсного обеспечения региональных экономических систем как условия эффективного функционирования производственного комплекса и социально-экономической системы региона. Одним из важнейших механизмов ресурсного обеспечения признается финансово-бюджетная система. обеспечивающая перераспределение валового регионального продукта между производственной и социальной сферой. Особое значение при этом придается анализу и модернизации финансовых взаимодействий в региональной экономической системе.
Сложность задачи совершенствования финансово-бюджетной системы региона в целях развития его налогового потенциала обусловлена тем, что. наряду с многогранностью экономических отношений необходимо учитывать двойственность статуса региона в национальной экономике. С одной стороны это функционально-ориентированная подсистема территориально экономической структуры национального хозяйства, с другой - относительно обособленная территориально-хозяйственная система мезоэкономики, осуществляющая собственный воспроизводственный процесс.
Важнейшим элементом ресурсного обеспечения экономики и фактором развития налогового потенциала региона являются инвестиции. Их постоянно возрастающее значение определяется современным нестабильным состоянием экономики России, характеризуемым незначительным ростом производства, сложным финансовым положением предприятий, опасностью возникновения инфляционных процессов.
Необходимо отметить возросшую значимость научно-обоснованной оценки инвестиционной деятельности банка. Задачи финансово-экономической
оценки инвестиционных процессов привлекают к сеое широкие круги исследователей. Вопросам теории и практики банковских инвестиций посвящены исследования как зарубежных, так и отечественных авторов -Маркович Г., Тобин Д., Лукашин Ю.П., Львов Ю.А., Первозванский А.А. и др. В то же время, вопросы управления инвестиционной деятельностью банка требуют дальнейшей разработки, прежде всего, в части банковской информационной интегрированной системы поддержки инвестиционного решения с учетом региональных интересов.
Важнейшим инструментом исследования региональных экономических систем с получением научно-обоснованных качественных и количественных показателей, характеризующих социально-экономическую оценку развития региона, является экономико-математическое моделирование. Наиболее значимые разработки моделей, в том числе региональных, отражены в исследованиях Аганбегяна А.Г.. Адирима И.Г., Адлер Ю.П., Андерсона Р., Баранова Э.Ф., Боярского А.Я., Гаврильца Ю.Н., Гладышевского А.И., Канторовича Л.В., Каплинского А.И., Клейнера Г.Б., Перевалова Ю.В., Поспелова ДА., Саймона Г. Стоун Р., Стэнфилда Р.. Федоренко Н.П.. Хачатурова В.Р., Штойер Р., Эддоус М. и многих других.
Признавая несомненную научную обоснованность и практическую значимость существующих подходов к оценке налогового потенциала региона, необходимо отметить следующее:
• традиционные методы исследования регионального развития, как правило, неадекватно описывают социально-экономические процессы, оперируя свершившимися событиями без учета динамики развития налогового потенциала;
• существующие подходы оценки налогового потенциала дают значительный положительный результат при использовании на развитых финансовых рынках. Применение их при недостаточной развитости российского фондового рынка может быть существенно ограничено;
• большинство разработанных моделей являются частными и
ориентированы на конкретные ситуации; либо полные модели не охватывают всего спектра конкретных вопросов;
• во многих случаях использование моделей регионального развития связано с упрощающими допущениями, вызванными ограниченностью информационного материала и препятствующими применению этих моделей в прикладном виде;
• определение оптимальных соотношений между наполняемостью доходной части региональных бюджетов и объемами инвестиций в основной капитал на базе классических моделей в большинстве случаев не представляется возможным.
Эти и многие другие подобные проблемы предопределили необходимость в рамках диссертационного исследования разработку нового подхода к оценке налогового потенциала региона, который позволит решать вышеперечисленные задачи, основываясь на имеющейся статистической, бухгалтерской и экономической отчетности на уровне субъекта Федерации с учетом динамики социально-экономических процессов в регионе.
Актуальность проблемы, недостаточная разработанность целостных представлений определили выбор темы и основные направление диссертационной работы.
ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ИССЛЕДОВАНИЯ. Основная цель исследования состоит в разработке комплекса теоретических и методических положений. математических моделей по научному обоснованию оценки и прогноза налогового потенциала региона.
Достижение поставленной цели включает решение рада задач. идентифицированных в агрегированные блоки.
1. Анализ . основных характеристик функционирования социально-экономической-системы региона с целью развития его налогового потенциала:
разработка единой методики научно обоснованного анализа, прогноза и регулирования социально-экономических систем региона;
обоснование и выбор системы критериев эффективности инвестиций В развитии налогового потенциала регионов;
исследование и формализация взаимосвязей между инвестициями и результатами экономического развития в условиях региональной экономики
2. Определение целей, задач, критериев оптимальности приоритетных направлений социально-экономического развития финансово-бюджетной системы региона:
- определение факторов развития и совершенствования налогового потенциала региона;
разработка ресурсного подхода при оценке регионального развития, позволяющего расширить область научного обоснования условий инвестирования, стадий формирования ресурсных вложений, их предпосылок и факторов;
г разработка единой методики построения моделей региональною. отраслевого и микроэкономического уровней на базе сценарного метода.
3. Разработка базисной модели оценки налогового потенциала региона и инструментальных средств прикладного анализа:
г- построение базисной модели развития налогового потенциала региона на основе финансово-бюджетных. промышленных и социальных взаимодействий;
г- разработка субмодели определения приоритетных направлений инвестиционного процесса;
г апробация разработанного инструментария оценки параметров налогового потенциала.
ПРЕДМЕТ ИССЛЕДОВАНИЯ. Предметом исследования являются теоретико-методологические и прикладные задачи формирования, оценки и управления ресурсной базой налогового потенциала региона
ОБЪЕКТ ИССЛЕДОВАНИЯ. В качестве объекта исследования принят производственный, финансово-бюджетный и социальный комплекс региона.
МЕТОДОЛОГИЯ ИССЛЕДОВАНИЯ. Логика диссертационной работы базируется на теоретических и методологических исследованиях ведущих ученых и специалистов в области региональных экономик, управления, экономико-математического моделирования, информационных технологий.
Методология исследования включает методы системного, структурного и факторного анализа; эконометрики; статистики; теории принятия решений и методы экономико-математического моделирования. В процессе выполнения работы использованы материалы научно-исследовательских и проектных институтов, Госкомстата Российской Федерации, федеральные и региональные нормативно-правовые акты, работы российских и зарубежных авторов по исследуемой проблеме, материалы сети Internet.
Работа выполнена в соответствии с пунктами 4.15 и 5.1 Паспорта специальности "Экономика и управление нарооным хоіяіїсннюм" и пунктом 2.. специальности "Финансы, основное обращение и креоит "
НАУЧНАЯ НОВИЗНА диссертационного исследования заключается в решении теоретико-прикладной задачи совершенствования и развития налогового потенциала региона. Получены следующие наиболее значимые результаты, выносимые на защиту и определяющие научную новизну диссертации:
г- предложены и обоснованы научно методические подходы социально-экономической диагностики региона, оценки его налогового потенциала;
г классифицированы факторы. определяющие развитие и совершенствование налогового потенциала региона;
• определена система критериев эффективности инвестиций в развитии налогового потенциала;
г- разработана методика построения базисной модели с использованием сценарного анализа поведения социально-экономических процессов региона;
У разработана система мониторинга оценки налогового потенциала на базе многокритериальной оптимизации с диалоговым итеративным компьютерным обеспечением.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЗНАЧИМОСТЬ. Теоретические аспекты
диссертационного исследования, принципиальные организационные схемы системы и механизма управления, комплекс целей, задач и приоритетных направлений ориентированы на широкое практическое использование при исследовании региональных экономических систем. Модели совершенствования и развития налогового потенциала позволяют комплексно решать проблемы региона в условиях дефицита денежных средств. Методика аппарата выбора приоритетных объектов инвестирования может быть положена в основу рационального распределения инвестиционных ресурсов. Разработанная, на основе базисной модели, система управления является открытой, обладает достаточной гибкостью, которая обеспечивает возможность ее модификации, внедрения и эксплуатации на разных этапах освоения современных информационных технологий.
Результаты моделирования оценки налогового потенциала могут быть использованы для разработки комплекса долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных мер по повышению эффективности управления региональной экономикой.
Практическую значимость имеют также:
г- оценка налогового потенциала региона в УСЛОВИЯХ реформирования межбюджетных отношений;
г- сценарный метод решения задачи научного обоснования оценки налогового потенциала региона и одновременного построения базисной модели;
алгоритм реализации базисной модели оценки налогового потенциала региона.
АПРОБАЦИЯ РАБОТЫ. Материалы диссертации использованы Экономическими управлениями Владимирской и Тамбовской областных администраций при решении задач по перспективному анализу структурных изменений в экономике региона и прогнозу социально-экономического развития, что подтверждено актами о внедрении положений диссертационной работы (Приложение 5).
Разработанные автором схемы, модели и инструментальные средства совершенствования и развития налогового потенциала позволили более комплексно решать проблемы региона в условиях дефицита денежных средств. Разработанная и экспериментально апробированная система оценки налогового потенциала на базе взаимодействия промышленного комплекса, финансово-бюджетной и социальной систем региона позволила оперативно определять меры антикризисной политики, стабилизации режима функционирования хозяйственных связей, кредитования инвестиций в реальный сектор экономики, а также повышать эффективности схем формирования регионального бюджета Предлагаемый подход оценки и развития налогового потенциала региона позволили расширить область научного обоснования условий инвестирования, стадий формирования ресурсных вложений, их предпосылок и факторов.
Научные принципы и подходы, изложенные в диссертационной работе. положения, рекомендации и выводы диссертационного исследования, а также принципиальные организационные схемы, комплекс целей и задач были использованы при разработке концепции совершенствования инвестиционного процесса Коммерческого банка «Охотный ряд», г. Москва
ПУБЛИКАЦИИ. Основные положения диссертации изложены в четырех печатных работах (в том числе одна монография) общим объемом с\1 п./і. (все авторские). Статьи опубликованы в журнале «Налоговый вестник» и сборнике научных трудов «Модели экономических систем и информационные технологии».
СТРУКТУРА РАБОТЫ. Диссертационная работа состоит из введения. трех глав, заключения, списка литературы и приложений
Проблемы социально-экономического развития на субфедеральном уровне
Основой экономических реформ в России, которыми были ознаменованы 90-ые годы прошедшего столетия, явились преобразования состава, форм и структуры собственности. Система отношений собственности в любой стране выступает как в качестве основы экономических отношений, так и в более широком плане - определяет характер взаимодействий между людьми, частными и общественными институтами.
Основными направлениями российских реформ было, во-первых, проведение приватизации - передачи объектов государственной собственности в частную собственность. Приватизационные процессы в России отличались большими масштабами и высокой скоростью разгосударствления собственности. С начала 1993 года по третий квартал 1998 года было приватизировано 13000 государственных предприятий . Некоторые исследователи считают, что причиной многих социально-экономических проблем в России является крайне быстрая утрата государственного контроля над значительной частью собственности. Большая часть предприятий была не готова к работе в новых условиях хозяйствования - без планируемых из центра заказов и гарантированной оплаты продукции и услуг. Начиная экономические реформы, российское руководство пыталось сгладить структурные диспропорции, провести перераспределение ресурсов и осуществить инвестиции в ключевые отрасли. Реализация изменений в аллокации ресурсов через смену собственников и либерализацию потоков капиталов (без руководящего участия административного центра) привела ровно к обратному: снижению эффективности использования производственных мощностей, оттоку капитала, падению валового внутреннего продукта (ВВП).
Во-вторых, реформирование налоговой системы России - разграничение доходных и расходных полномочий между бюджетами трех уровней федеральным, региональным и местным - в целях закрепления федерализации государственного устройства и развития самоуправления. В настоящий момент все в большей мере функции регулирования экономических отношений переходят от центральных уровней государственной власти к региональным. смещая, таким образом, центр тяжести реализации социально-экономической политики в регионы. В программе развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 года (одобрена постановлением Правительства РФ от 15.08.2001 г. №584) устанавливается распределение налогов между уровнями бюджетной системы ячя обеспечения налоговой самостоятельности органов местного самоуправления в рамках прозрачных взаимоотношений с вышестоящими бюджетами. Реорганизация межбюджетных отношений закрепляет расходные полномочия как права и обязанности соответствующих органов власти в пределах своей компетенции осуществлять нормативное правовое регулирование бюджетных расходов, обеспечивать их финансовыми средствами, проводить финансирование общественных УСЛУІ . Некоторые исследователи полагают, что в данной программе проблема расширенного привлечения инвестиций увязывается с негативной зависимостью региональных и местных бюджетов от ежегодно устанавливаемых пропорций (нормативов) расщепления федерапьных налогов, которые регламентируются централизованно установленными нормами. Признавая, что более 80% налоговых доходов региональных и местных бюджетов формируются за счет отчислений от федеральных налогов, правительство тем самым подтверждает наличие важной проблемы - необходимости формирования реальных местных источников финансирования социально-экономического развития территорий.
Роль банков в инвестиционной деятельности региона
Являясь хозяйствующим субъектом экономики и реализуя банковские операции, достигая их слаженности и сбалансированности, коммерческие банки вынуждены обеспечивать свою устойчивость, надежность, доходность и стабильность функционирования. Все аспекты и сферы деятельности этих банков должны быть объединены в единую стратегию управления банковским делом, цель которой - достижение наибольшей доходности и поддержка платежеспособности. Это интегрированные критерии оценки эффективности и надежности работы коммерческих банков, зависящие как от проводимой ими полигики, связанной с привлечением денежных ресурсов (управление пассивными операциями), так и от политики прибыльного размещения банковских средств в сферах кредитно-инвеетиционных систем (управление активными операциями), в частности в реальном секторе экономики.
Эти две стороны деятельности коммерческих банков тесно взаимосвязаны но в то же время, и взаимно исключают друг друга. Если банк в своей деятельности делает ставку на получение быстрых и высоких доходов IT. активным операциям, то тем самым он теряет свою ликвидность, подвергая себя риску стать неплатежеспособным, а в последствии возможно и банкротом. Обеспечивая же высокий уровень своей ликвидности, банк, как правило, теряеі доходность.
В условиях развитых экономических отношений, управление активами банка, с целью максимизации своих доходов и ликвидность, а также одновременно минимизировать риски проводимых операций, является основным направлением в осуществлении деятельности банка.
Коммерческим банкам, как и многим другим хозяйствующим субъектам экономики, необходимы средства в ликвидной форме, то есть такие активы. которые могут быть легко превращены в наличные средства с небольшим риском потерь или вообще без него в минимально короткие сроки.
Исследуя опыт работы и структуру активов, как отечественных так и зарубежных коммерческих банков можно сделать вывод, что основным источником и инструментом поддержки банковской ликвидности и платежеспособности является инвестиционньиі портфель.
В предыдущих разделах диссертационной работы было выявлено, что как региональные бюджеты, так и хозяйствующие субъекты испытывают острую нехватку инвестиционных ресурсов и не могут в связи с этим обеспечить на должном уровне развитие социально-экономических процессов в регионе, стабильные поступления в бюджеты различного уровня, снизить дефицит бюджета. Экономическая ситуация в стране к началу 2001 года в годовом послании Федеральному собранию названа президентом РФ «равновесием проедания». Действительно, объемы инвестиций в основной капитал в сопоставимых ценах ежегодно снижались вплоть до 1999 года и. несмотря па зафиксированный в конце уходящего столетия рост, составили в 2000 году всего 24.5 "о от уровня 1990 гола. Недостаток инвестиционных ресурсов в экономику регионов призваны восполним, коммерческие банки, осуществляя операции кредитования реального сектора экономики. Для определения степени участия банковский системы страны в развитии финансово-бюджетной системы регионов необходимо проанализировать текущее состояние банковской системы и направления се модернизации.
Модели региональных экономических систем
Одной из первых моделей экономической динамики, ставшей объектом глубокого математического анализа, является модель расширяющейся экономики". Модель построена и исследована выдающимся математиком Джоном фон Нейманом (1937 г).
Одним из первых видов моделей, использованных в региональных исследованиях за рубежом, была модель экономической базы, которая является одним из объектов теории регионального дохода. В своей наиболее простой форме концепция данного метода предполагает, что местная экономика подразделяется на два производственных сектора в соответствии с рынками сбыта товаров: вне данного региона (базовый сектор); внутри данного региона (небазовый, или обслуживающий сектор). Эта концепция основана наследующих предпосылках:
а) региональный рост тесно связан с ростом базового сектора (экспортом): о) расширение базового сектора прежде всего увеличение производства в обслуживающем секторе, обеспечивающем функционирование базового;
в) между базовым и обслуживающим секторами существует постоянная связь.
Исследования по моделям экономической базы используются в нескольких направлениях. Во-первых, данные, собранные для изучения экономической базы, сами по себе несут полезную информацию, показывая источники занятости и дохода, а также слабые места в экономике региона. Во-вторых, модели экономической базы очень часто используются как средства прогнозирования деловой активности. Анализ экономической базы является ускоренным методом прогнозирования регионального экономического роста: используется упрощенная теория роста, а потребности в информации минимальны. Полученные результаты, однако, сводятся лишь к прогнозированию развития базисного и обслуживающего секторов.
