Содержание к диссертации
Введение
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ, СТРУКТУРА И ОЦЕНКА НЕФОРМАЛЬНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ 13
1.1. Гносеологические посылки исследования неформальных финансовых отношений 13
1.2. Социально-экономическая сущность и функции неформальных финансов 20
1.3. Структура и основные сферы неформальных финансов 35
1.4. Методологические основы количественной оценки
неформальных финансов 44
ГЛАВА 2. ФУНКЦИОНАЛЬНЫЙ МЕХАНИЗМ И РОЛЬ НЕФОРМАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ 57
2.1. Неформальная финансовая политика и менеджмент неформальными финансами 57
2.2. Системы и инструменты неформальных финансов граждан и организаций 69
2.3. Системы и инструменты неформальных финансов государственных структур 90
2.4. Роль неформальных финансов в рыночной экономике 101
ГЛАВА 3. МЕХАНИЗМ И ПРОБЛЕМЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ НЕФОРМАЛЬНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ 112
3.1. Методологические принципы регулирования неформальных финансовых отношений 112
3.2. Экономическое регулирование неформальных финансов 121
3.3. Особенности и проблемы социально-правового регулирования неформальных финансов в современной России 132
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 144
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ
ЛИТЕРАТУРЫ 154
ПРИЛОЖЕНИЯ
- Гносеологические посылки исследования неформальных финансовых отношений
- Неформальная финансовая политика и менеджмент неформальными финансами
- Методологические принципы регулирования неформальных финансовых отношений
Введение к работе
Актуальность темы исследования. Переход России к рыночной экономике сопровождается всесторонним преобразованием, развитием и резким усилением роли финансовых отношений экономических субъектов. Рациональное управление этими процессами не представляется возможным без радикального пересмотра традиционного представления и формирования новых финансовых концепций, адекватных современным тенденциям функционирования рыночного хозяйства. Наиболее принципиального изменения требуют теоретические и методологические основы развития частных финансов.
В экономической науке есть много неисследованного. Одна из актуальнейших и малоизученных тем - теневая экономика (скрытая, неформальная, ненаблюдаемая)1. Теневая экономика - безусловная, реальная действительность отечественного и мирового хозяйства. Она существует тысячи лет и охватывает все сферы жизнедеятельности общества. В настоящее время, по официальным данным, ее доля в ВВП разных стран составляет в среднем от 5 до 50 %. В России она определяется экспертами в объеме 20-50 %.
Главная цель существования неформальной экономики - получение денег, формирование личных денежных фондов различного назначения. В условиях всеобщего господства товарно-денежных отношений неформальная экономика не может существовать иначе, как посредством скрытых денежных потоков, а следовательно, неформальных финансовых отношений. Именно формирование и использование денежных фондов - основа скрытой экономики. Таково логическое теоретическое заключение. Но как все обстоит в реальной действительности? Что представляют собой неформальные финансы, какова их сущность, функции, структура и формы выражения? Каким обра-
1 Здесь и далее термины "теневая", "неформальная", "ненаблюдаемая", "скрытая" условно понимаются синонимами. Экономическая безопасность России / Под ред. В.К. Сенчагова. - М.: Дело, 2005.- С.753.
зом они функционируют? Каковы результаты и социальные последствия неформальных финансов? А главное, каково должно быть государственное воздействие на них: уничтожение репрессивными мерами или регулирование. Все эти вопросы крайне актуальны и требуют скорейшего решения.
Необходимость специального научного исследования неформальных финансовых отношений как самостоятельной проблемы также обусловлена многими факторами, в том числе:
особой ролью неформальной экономики в бюджетах граждан России, особенно в сельской местности;
негативным влиянием отдельных теневых денежных потоков на большинство нормальных экономических процессов государства. Возникла реальная опасность наступления критического предела экономической безопасности страны;
резким возрастанием масштабов неформальных денежных потоков в международной экономической деятельности;
отсутствием механизма комплексного государственного воздействия на неформальную сферу рыночной экономики страны.
Защита формальной экономики от неформальных отношений - насущная государственная задача. Поэтому в законодательстве любой страны неформальным денежным отношениям отводится особое место. Все основные нормативно-правовые акты, регулирующие экономические отношения (Гражданский кодекс, Бюджетный кодекс, Налоговый кодекс, Уголовный кодекс, Кодекс об административных правонарушениях, Таможенный кодекс и др.), содержат специальные разделы, главы, статьи, пункты, посвященные борьбе с отклонениями от государственных норм в сфере денежных, валютных, налоговых и других отношений. Для их реализации действует система финансового контроля, органы которой имеют место во всех государственных структурах.
Анализ современного макроэкономического положения России свидетельствует о том, что для преодоления кризисной ситуации в производстве и
обеспечения его подъема необходима всесторонняя интенсификация предпринимательской деятельности. Однако этому процессу препятствует ограниченность финансовых ресурсов, высокие темпы инфляции, неплатежи, нарастание кредиторской задолженности. Обновление производственного потенциала и достижение экономического роста требуют поиска новых механизмов, форм и схем реализации инвестиций, обеспечивающих необходимый приток денежных средств для расширенного воспроизводства. Одним из инструментов решения этих задач в ближайшие десять лет может стать использование неформальных финансов.
Несмотря на очевидные проявления неформальных финансовых отношений, говорить об успешном контроле их функционирования, а тем более об управлении ими в России пока не приходится. Воздействие на неформальные финансы находится в зачаточном состоянии, а поэтому требуются разработка теоретической базы и осмысление накопленного зарубежного и отечественного опыта использования теневых денежных ресурсов для развития России.
Степень разработанности проблемы. Вопросами неформальных финансовых отношений занимались различные деловые люди и государственные деятели еще в давние времена. Результатом можно считать нормативные акты о борьбе с фальшивомонетничеством и хищениями в большинстве государств древнего мира и средневековья.
Первые научные исследования теневых денежных потоков появились в зарубежных странах лишь в XX веке. Большая часть из них имела скрытый характер и осуществлялась как в рамках корпораций (системы конкуренции, маркетинговой борьбы, промышленного шпионажа и т. д.), так и государственных структур (внутренние и межгосударственные финансовые отношения). Во второй половине XX века теневая экономика стала объектом изучения различных международных организаций и прежде всего ООН. Многие принципиальные положения, связанные с развитием теневой экономики и финансов, описаны такими зарубежными специалистами, как П. Гутман, А.Н.
Danesh, Г. Картрайт, Р. Кларк, Р. Минна, Д. Перл, Э. Райе, В. Рейсмен, С. Роуз-Аккерман, Б. Свенссон, Дж. Стиглиц, Ф. Шнайдер, Э. Шур, Д. Энсте и другими. Основное внимание они уделяли социологическому анализу и методике измерения теневой экономики.
В России первые фундаментальные работы по теневой экономике можно отнести к 80-м годам XX века. Здесь следует назвать труды МП. Гурова, Т.И. Корягиной, А.А. Крылова, О. Осипенко, А.А. Сергеева, К.А. Улыбина, А.Н. Шохина, А. Шулус, A.M. Яковлева и других. Большая часть их посвящена правовому аспекту теневой экономики, а исследования носили односторонний характер. Соответственно, в российском законодательстве до сих пор отсутствуют такие понятия, как "теневая экономика", "неформальные финансы", "теневой капитал".
В настоящее время различными вопросами теневой экономики и неформальных финансов занимаются международные организации, структуры РАН, МВД, академий МВД, научные негосударственные структуры и другие организации. Широко известны Московская, Санкт-Петербургская, Уральская, Казанская, Нижегородская, Дальневосточная и другие научные школы исследования теории и практики неформальной экономики.
За последние пять лет по вопросам неформальной экономики и финансов опубликованы сотни работ, создан целый ряд специальных изданий, защищены несколько докторских и десятки кандидатских диссертаций. Отдельные вопросы теории и практики неформальных денежных отношений различных экономических субъектов отражены в работах А.А. Аслаханова, Н.Б. Бараева, В.М. Баранова, СЮ. Барсуковой, А.К. Бекряшева, И.П. Белозерова, И.Н. Вавенко, В.Ф. Гапоненко, В.Е. Гимпельсон, Н.М. Голованова, В.М. Егодина, И.И. Елисеевой, СМ. Ечмакова, И.М. Клямкина, А.С Кокина, Т.Е. Кузнецовой, В.В. Колесникова, В.Д. Ларичева, М.Ю. Малкиной, ТВ. Привалова, В.В. Радаева, Ф.М. Сафинова, В.К. Сенчагова, А.Е. Суринова, А.И. Татаркина, Л.М. Тимофеева, ГА. Тосунян, С.А. Хавиной, В.В. Шестакова, О.Г. Шикуновой и многих других.
В то же время многие аспекты исследуемой проблемы не нашли отражения в отечественной финансовой и экономической литературе. Большинство публикаций посвящено, главным образом, практике борьбы с экономическими и финансовыми (денежными, кредитными, налоговыми и другими) правонарушениями, описанию структур преступных организаций, правовому обеспечению рынка ценных бумаг, банковской деятельности, бухгалтерскому учету, налогообложению и другим прикладным вопросам.
Пока нет теоретических исследований неформальных финансов как массового реального экономического явления, особого рода предпринимательской деятельности, отсутствуют четкие идентификационные критерии разграничения видов неформальных финансов, односторонне показана роль неформальных финансов в деятельности экономических субъектов, отсутствуют методики оценки неформальных финансов.
Работы зарубежных авторов, хотя и представляют несомненный интерес, не учитывают отличительные особенности российской экономики, отечественной нормативно-правовой базы, форм государственного регулирования российского рынка.
Особая актуальность для всех экономических субъектов и, прежде всего, государства, дискуссионность, недостаточная проработанность, отсутствие системного исследования неформальных финансовых отношений в единстве с поиском источников и путей интенсификации общественного воспроизводства определили выбор темы диссертационной работы.
Цель и задачи исследования. Целью настоящей диссертационной работы является исследование теоретических положений неформальных финансовых отношений, раскрытие механизма их функционирования и на этой основе обоснование возможностей и путей рационального регулирования неформальных финансов в целях социально-экономического развития общества.
Для достижения этой цели были поставлены и решались следующие научные задачи:
исследование сущности неформальных финансов как объективного экономического явления и закономерной составной части финансов общества вообще, раскрытие их содержания как экономической категории и субъективного инструмента деятельности людей;
определение принципов классификации и структуры неформальных финансов;
обоснование методологических принципов оценки неформальных финансов;
выявление роли неформальных финансов в обществе с рыночной экономикой;
раскрытие неформальной финансовой политики и менеджмента неформальных финансов;
раскрытие систем и инструментов неформальных финансов конкретных экономических субъектов рыночного хозяйства: граждан, организаций, государства и неформальных образований;
обоснование целесообразности и необходимости регулирования неформальных финансов;
разработка методологии регулирования неформальных финансов экономических субъектов России;
Объект исследования - финансовая деятельность экономических субъектов рыночной экономики, связи и зависимости, возникающие в процессе функционирования и взаимодействия стоимостных потоков.
Предмет исследования - неформальные финансовые отношения как специфическое явление рыночной экономики, выступающее в качестве экономической категории и субъективного стоимостного инструмента денежного хозяйствования.
Теоретической основой диссертационного исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные проблемам финансов и неформальной экономики.
Методологической базой исследования выступает диалектический метод познания, предполагающий изучение экономических отношений и явлений в развитии и взаимосвязи; методы системного и экономического анализа, статистические методы.
Информационной базой исследования являются: нормативно-правовые акты, статистические материалы, публикуемые в специальной периодической литературе; аналитические обзоры и справочные материалы консультационных, аудиторских компаний; web-сайты, содержащие информацию по теневой экономике и неформальным денежным потокам; материалы научно-практических конференций и другие.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в принципиально новой теоретической интерпретации явления теневых стоимостных потоков, системном объяснении стоимостного аспекта ненаблюдаемой сферы рыночной экономики.
Основные результаты исследования автора, имеющие научную новизну:
введено и обосновано понятие «неформальные финансы», разработана концепция неформальных финансовых отношений как явления и закономерной части финансов рыночного общества, раскрыто экономическое содержание неформальных финансов как экономической категории и стоимостного инструмента деятельности субъектов;
предложена классификация и структура неформальных финансов;
выявлена роль неформальных финансов в обществе с рыночной экономикой;
- введены и обоснованы понятия "неформальная финансовая политика", "менеджмент неформальных финансов"; раскрыты важнейшие положения неформальной финансовой политики и менеджмента неформальных финансов различных экономических субъектов;
выявлены и раскрыты важнейшие системы и инструменты неформальных финансов граждан, организаций, государства и неформальных образований;
обоснованы возможность и целесообразность регулирования неформальных финансов;
разработаны методологические принципы и пути экономического, правового и социального регулирования неформальных финансов.
Степень обоснованности научных положений, выводов и рекомендаций, содержащихся в диссертации. Необходимая глубина исследования, обоснованность научных результатов, достоверность выводов и рекомендаций основаны на положениях современной экономической теории, трудах отечественных и зарубежных ученых и практиков по исследуемой проблеме. В работе использовались документы международных организаций, Российской Федерации, материалы Федеральной службы государственной статистики России, данные Минфина РФ, других министерств и ведомств, материалы научно-исследовательских и прикладных структур, средств массовой информации.
Теоретическая значимость работы заключается в разработке концепции неформальных финансов как важного раздела теории финансов вообще и финансов экономических субъектов в частности, обосновании методологии регулирования неформальных стоимостных потоков в реальных условиях рыночного хозяйствования.
Практическая значимость и апробация исследования. Теоретические положения и практические рекомендации по регулированию неформальных финансовых отношений прошли различную апробацию.
Основные положения неформальных финансов автора опубликованы в учебном пособии «Финансы и кредит», рекомендованном Министерством образования РФ для студентов высших учебных заведений.
Результаты исследования используются преподавателями Нижегородского коммерческого института и других вузов при изучении дисциплин
"Финансы", "Финансы и кредит", "Налоги и налогообложение", "Финансы физических лиц", "Финансовый менеджмент", "Правовые основы банкротства" и др. В учебные планы по специальности "Финансы и кредит" Нижегородского коммерческого института включена дисциплина "Неформальные финансы".
Результаты исследования апробированы на пяти международных научно-практических и научно-методических конференциях (Финансовая академия при Правительстве РФ. 1999 г., Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского. 2003, 2005 годы., Пензенский государственный университет. 2003 г.), четырех всероссийских и региональных научных и методических конференциях и семинарах государственного Нижегородского коммерческого института, Нижегородской сессии молодых ученых. По вопросам диссертационного исследования опубликовано 18 печатных работ общим объемом 14,7 п.л., в т. ч. вклад соискателя 12,2 п.л. Отдельные положения диссертационного исследования использовались в деятельности органов управления коммерческих и других организаций нижегородского региона.
Структура и объем диссертации. Структура диссертационной работы определена целью и задачами исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, 11 параграфов, заключения, библиографического списка использованной литературы, приложений, содержит 4 таблицы, 12 рисунков. Объем работы составляет 172 страницы.
Гносеологические посылки исследования неформальных финансовых отношений
Любое научное исследование той или иной проблемы предполагает выбор методологии. Необходимость специального рассмотрения этого вопроса применительно к избранной нами теме диктуется следующими обстоятельствами.
Во-первых, неформальные финансовые отношения - тема новая в теории финансов, о чем свидетельствует то, что ее пока нет в учебной литературе1. В то же время существует множество разработок в различных сферах, связанных с теневыми потоками денежных ресурсов. Имеются целые разделы в юридической, банковской, налоговой науке и практике.
Во-вторых, в настоящее время в экономических и финансовых научных исследованиях используется множество методологических подходов, начиная от формальной логики и диалектики, кончая институциональными и созерцательно-интуитивными обобщениями и заключениями. При этом часто имеет место абсолютизация институционального метода, что не всегда оправдано.
В-третьих, имеет место разноречивое толкование многих исходных позиций, терминов, положений. Достаточно сказать, что сами финансы понима-ются неоднозначно: как система государственных финансов, система распределительных и перераспределительных отношений3, а также совокупность существующих денежных отношений1. С данных весьма разноречивых позиций любое исследование заранее обрекается на неудачу.
Последние два фактора ярко прослеживаются в ходе анализа материалов учебников и учебных пособий . В частности, ряд авторов считают вообще ненужным использование термина "категория" при рассмотрении финансов .
С учетом сказанного для достижения цели и позитивного решения поставленных задач представляется целесообразным заранее определиться с методологией и толкованием базовой терминологии исследования.
Необходимыми посылками изучения неформальных финансов являются:
- выбор методов исследования;
- определение исходной базы исследования;
- конкретизация комплекса исходных терминов и понятий, необходимых для раскрытия избранной темы.
В качестве исходных и базовых методов исследования будем использовать следующие:
1. Диалектический метод (сущность и формы выражения, сочетание исторического и логического, части и общего, причины и следствия, объективного и субъективного, анализа и синтеза, индукции и дедукции, связи и развития и т. д.).
Неформальная финансовая политика и менеджмент неформальными финансами
Неформальная финансовая политика организаций занимает основное место, поскольку связана с созданием, реализацией и первичным распределением теневой стоимости, составляющих противозаконные условия материального обогащения и воспроизводства людей.
Неформальная финансовая государственная политика призвана обеспечивать противозаконными методами стабильность существующего строя, защиту и реализацию корыстных интересов отдельных индивидов и групп физических лиц как внутри страны, так и за рубежом.
Неформальная международная финансовая политика отражает противозаконные интересы международных субъектов, представленных межнациональными и транснациональными корпорациями и другими субъектами.
Финансовая политика неформальных образований отражает принципы их денежных отношений к другим субъектам.
В основе всех типов неформальной финансовой политики лежит индивидуальная политика. Именно интересы отдельных исключительных личностей (короли, цари, олигархи, Наполеон, Гитлер, Флик, Сорос, Гейтс и др.) определяют характер важнейших политических отношений в финансовой сфере.
Неформальная финансовая политика может быть внешней (охватывать отношения между субъектами разных стран) и внутренней (отношения внутри государства).
Неформальная финансовая политика всех субъектов включает нескольких сфер: денежно-кредитную, бюджетную, ценовую, страховую, финансового регулирования и другие. Главная из них - бюджетная политика, подразделяющаяся, в свою очередь, на доходную и расходную.
Расходная политика охватывает взаимосвязи субъектов по поводу незаконных (тайных) затрат (оттоков) денежных средств на разнообразные товары и услуги. Ее суть заключается в том, чтобы потратить средств меньше, а получить ценностей больше, и тем самым улучшить социально-экономическое положение субъекта. Для большей части субъектов расходная политика сводится к взаимоотношениям в рамках семьи, неформального коллектива, организации и государства. В зависимости от характера расходов она подразделяется на потребительскую, инвестиционную, обязательно-расходную и прочую.
Суть неформальной инвестиционной политики заключается в получении максимума скрытого эффекта от вкладываемых средств в противовес аналогичным интересам контрагентов (иметь больше недвижимости, реального капитала, ценных бумаг и т. д.). Инвестиционная политика наиболее важна для физических и юридических лиц, поскольку определяет тенденции их финансового состояния. При этом главную роль играют инвестиции граждан в недвижимость, реальный капитал организаций и ценные бумаги.
Методологические принципы регулирования неформальных финансовых отношений
Однозначное представление о неформальных финансах и определение отношения к ним - исходный и базовый принцип. Его смысл состоит в констатации явления "неформальные финансы". Исследование, проведенное в первых двух главах, позволяет нам сделать вывод о том, что неформальные финансы - это повсеместное реальное экономическое явление, обусловленное особенностями социальной жизнедеятельности людей и рыночной экономики. Это очень важно. Как раньше при социализме, так и в настоящее время корни неформальной экономики часто видят в психологических отклонениях отдельных людей, в пережитках якобы капиталистического образа жизни. А поэтому неформальные финансы — объект не только правоохранительной деятельности общества, а прежде всего экономической и финансовой. Это явление имеет правовые формы выражения и реализуется через соответствующую политику и менеджмент неформальными финансами.
Данное представление коренным образом меняет сложившееся отношение к неформальным финансам. Раньше в них видели исключительно негативный момент и занимались разработкой теории и практики борьбы силовыми методами через систему обеспечения правопорядка (органы безопасности, суд, прокуратура, места лишения свободы и т. д.). При этом совокупные затраты общества на эту борьбу растут в геометрической прогрессии, достигнув значительных размеров.
Каждый дом (квартира, гараж, дача, автомобиль) оборудуются комплексом средств защиты (железные двери, решетки, видео-, аудио- и другие системы сигнализации) на случай хищений, прослушивания, поджога и других нежелательных явлений. Все большее количество людей вынуждено иметь личную охрану в целях сохранности имущества, информации, документов. Затраты на обеспечение безопасности личного имущества становятся постоянной и все более растущей статьей расходов семейного бюджета граждан, размер которой начинает приближаться у среднего класса городского населения к размеру квартирной платы.
В организациях создаются структуры безопасности, насчитывающие десятки и сотни высококвалифицированных специалистов, оснащенных лучшими техническими средствами. Экономический и промышленный шпионаж, защита от него - повсеместные явления, требующие существенных денежных затрат. О значительных расходах на безопасность вынуждены говорить даже банковские структуры1.
В России численность занятых в охранно-сыскных и правоохранительных структурах за последние десять лет резко возросла, уровень их подготовки и технического оснащения неуклонно повышается2. При этом все больше средств расходуется на обеспечение промышленной и финансовой безопасности.
